25
ГЛАВА 2. ПРИМЕНЕНИЕ ПРИНЦИПОВ И МЕТОДОВ СТРУКТУРИЗАЦИИ
ПРОЕКТА НА ПРИМЕРЕ ООО «РУСХОЛОД»
2.1 Краткая характеристика предприятия
ООО «РусХолод» основано в 2004 году. Компания ООО «РусХолод»
специализируется на продаже, установке, наладке, монтаже и сервисному
обслуживанию климатического, вентиляционного, холодильного и
технологического оборудования.
Организационно-правовая форма предприятия - Общество с
ограниченной ответственностью. Выбор данной организационно-правовой
формы обусловлен небольшими масштабами деятельности фирмы, в том числе
относительно небольшой численностью персонала.
Основной задачей ООО «РусХолод» является предоставление товаров
потребителю на профессиональном уровне, используя профессиональные
качественные материалы, оборудование и высококвалифицированный
персонал.
Максимизировать прибыль предприятия и удовлетворить спрос
потребителей - вот цели, которые ставит перед собой ООО «РусХолод».
Структура управления – это совокупность служб и отдельных работников
управления, определенный порядок их соподчиненности и взаимосвязи. Она
фиксируется в схемах структуры управления, штатном расписании,
должностных инструкциях.
Управление в ООО «РусХолод» осуществляет Генеральный директор. В
своих действиях по управлению хозяйством он опирается на главных
специалистов, возглавляющих соответствующие функциональные службы
(экономическая, бухгалтерская, производственная).
Руководителю на линейном уровне подчиняются управляющие
руководители функциональных служб, заместитель директора по
хозяйственной части, начальник отдела кадров, диспетчер, инженер по технике
26
безопасности и секретарь.
Функциональная форма соподчинения осуществляется между главными
специалистами предприятия, управляющими отделений, бригадирами и
заведующими цехами. Таким образом, на предприятии имеет место сочетание
линейного и функционального соподчинения. При такой системе взаимосвязей
и соподчинения директору ООО «РусХолод» непосредственно подчинено
примерно 20-25 человек. В настоящее время в ООО «РусХолод» привлекаются
молодые специалисты. Работникам, ушедшим на пенсию, выдается премия по
итогам года. Возрастной состав работников предприятия разнообразен. В
настоящее время в компании активно используются труд как молодых
специалистов, так и заслуженных деятелей предприятия, передающих свой
опыт работы новым специалистам.
Кадры управления можно классифицировать по разным признакам.
Исходя из функциональной роли в процессе управления, выделяют
руководителей, специалистов и вспомогательный персонал. Важно отметить,
что большинство специалистов предприятия имеют длительный непрерывный
стаж работы. Анализируя сложившуюся в компании структуру управления,
можно сделать вывод, что она является линейно-функциональной.
Отделения являются вторичными, промежуточными звеньями в
организационной структуре управления предприятием. Особенностью
структуры управления является то, что руководители верхней ступени
управления реализуют необходимые функции управления через управляющих
отделениями. Благодаря этому сокращается количество лиц, непосредственно
подчиненных руководителю предприятия.
Всю совокупность вопросов, связанных с анализом эффективности
использования трудовых ресурсов на предприятиях и в организациях можно
объединить в три основные группы, включающие анализ:
производительности труда;
численности и состава работающих;
заработной платы и др.
27
Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в
учреждениях банков, печати и штампы со своим наименованием, бланки и
другие реквизиты. Уставный капитал, сформированный из вкладов (взносов)
его участников, разделен на определенное количество акций, которые
выдаются в обмен на вклад и которыми владеют его участники, а не сама
организация. ООО «РусХолод» самостоятельно несет ответственность по всем
своим обязательствам.
Активная инвестиционная политика ООО «РусХолод», направленная на
высокое качество выпускаемой продукции, позволяет организации занимать
достойное место на потребительском рынке Российской Федерации. В
организации внедрена система менеджмента качества в соответствии с
требованиями ИСО 9001-2000.
За последние три года ООО «РусХолод» постоянно развивалось,
наращивая объемы продаж. Это во многом зависит от эффективного
использования трудовых ресурсов, оптимальной организации материального
стимулирования труда работников предприятия. Экономические показатели
деятельности предприятия рассмотрим в следующем параграфе.
2.2 Финансово-экономические показатели деятельности
Экономические показатели деятельности предприятия включают много
отдельных компонентов таких, как объем реализации, численность работников,
фонд оплаты труда, себестоимость, заработная плата, прибыль, рентабельность
и т.д.
Анализ экономических показателей проводится для того чтобы получить
данные об уровне развития организации и ее эффективности. Основой для
проведения финансового анализа ООО «РусХолод» стали следующие данные:
1. Бухгалтерский баланс (см. табл. № 1 – актив баланса, табл. № 2 –
пассив баланса) (Приложение 1).
2. Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках)
28
(Приложение 2).
Приступая к анализу, следует отметить, что величина чистого оборотного
капитала ООО «РусХолод» на конец анализируемого периода (31.12.2016)
составила -2 361,00 руб., что говорит о том, что все оборотные активы, а также
часть постоянных активов предприятия формируются за счет краткосрочных
обязательств, что является признаком финансовой неустойчивости и в
ближайшее время может привести к банкротству.
В графическом виде структура имущества ООО «РусХолод» на
протяжении всех рассматриваемых периодов представлена на рисунке 6.
Рисунок 6. Структура имущества организации
В таблице 1 приведены изменения в активе баланса ООО «РусХолод».
При анализе актива баланса видно, что общая величина активов предприятия в
отчетном периоде, по сравнению с базовым незначительно уменьшилась. По
сравнению с данными на 31.12.2014 активы и валюта баланса снизились на 5.17
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
2014 2015 2016
Краткосрочные пассивы
оборотные активы
Постоянные оборотные
активы
Переменные оборотные
активы
Внеоборотные активы
Собственные капитал
Долгосрочные пассивы
29
процента, что в абсолютном выражении составило -4 146,00 руб.
Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса
находятся на уровне 76 077,00 руб. В большей степени это произошло за счет
снижения статьи «Основные средства». За прошедший период она снизилась на
6 238,00 руб. (в процентном соотношении -10.02%), и уже на конец
анализируемого периода значение статьи «Основные средства» установилось
на уровне 56 012,00 руб.
Таблица 1
Изменения внеоборотных активов
Показатели
Значение
Структура
Отклонение
2014
2015
2016
2014
2015
2016
абсолю
тное
относите
льное
Нематериальн
ые активы
58,0
44,0
23,0
0,1
0,1
0,0
-35,0
-60,3
Результаты
исследований
и разработок
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Нематериальн
ые поисковые
активы
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Материальные
поисковые
активы
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Основные
средства
62 250,0
56 012,0
52480,0
65,4
73,6
71,8
-9770,0
-15,6
Доходные
вложения в
материальные
ценности
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Финансовые
вложения
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Отложенные
налоговые
активы
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Прочие
внеоборотные
активы
351,0
415,0
321,0
0,4
0,6
0,4
-30,0
-8,6
Итого по
разделу I
62 659,0
56 471,0
52824,0
78,1
74,2
72,3
-9835,0
-15,7
В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на
31.12.2014 составляла 62 659,00 руб., снизились на 6 188,00 руб. (темп
30
уменьшения внеоборотных активов составил -9.88%). На 31.12.2016 величина
внеоборотных активов составляла уже 56 471,00 руб. (74% от общей структуры
имущества).
В структуре внеоборотных активов наибольшее их изменение было
вызвано снижением на 6 238,00 руб. по сравнению с базовым периодом статьи
«Основные средства». В структуре оборотных активов наибольшее изменение
было вызвано увеличением на 3 624,00 руб., по сравнению с базовым
периодом, статьи «Денежные средства».
Таблица 2
Изменения оборотных активов
Показатели
Значение
Структура
Отклонение
2014
2015
2016
2014
2015
2016
абсолютное
относи
тельное
Запасы
4
108,0
6
441,0
6963,0
5,1
8,5
9,5
2855,0
69,5
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Дебиторская
задолженность
12
266,0
8
351,0
10315,0
15,3
11,0
14,1
-1951
-15,9
Финансовые
вложения
300,0
300,0
300,0
0,4
0,4
0,4
0,0
0,0
Денежные
средства
890,0
4
514,0
2713,0
1,1
5,9
3,71
1823,0
204,8
Прочие
оборотные
активы
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого по
разделу II
17
564,0
19
606,0
20291,0
21,9
25,8
27,8
2727,0
15,5
Баланс
80
223,0
76
077,0
73115,0
100,0
100,0
100,0
-7108,0
-8,9
Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2014 17 564,00 руб.,
напротив возросла на 2 042,00 руб. (темп прироста составил 11.63%), и на
31.12.2016 их величина составила 19 606,00 руб. (26% от общей структуры
имущества).
Как видно из таблицы 2, на конец отчетного периода наибольший
удельный вес в структуре совокупных активов приходится на внеоборотные
31
активы (74.23%), что говорит о низкомобильной структуре активов и
способствует снижению оборачиваемости средств предприятия. Однако
наблюдается положительная тенденция: по сравнению с базовым
анализируемым периодом - в отчетном периоде удельный вес внеоборотных
активов в общей структуре баланса снизился на -3,88 %, что в динамике может
привести к ускорению оборачиваемости.
Размер дебиторской задолженности за анализируемый период в сумме
снизился на 3 915,00 руб. что говорит о положительной тенденции и может
свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и
о выборе подходящей политики продаж.
Динамику изменения актива баланса за рассматриваемый период нельзя
назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения валюты баланса
за рассматриваемый период. Изменения пассива баланса представлены в
Таблице 3.
Таблица 3
Изменения капитала и резервов
Показатели
Значение
Структура
Отклонение
2014
2015
2016
201
4
201
5
201
6
абсол
ютное
относит
ельное
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
10,0
10,0
10.0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Собственные
акции,
выкупленные у
акционеров
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Добавочный
капитал
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Резервный капитал
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
2 750,0
8 315,0
9080,0
3,4
10,9
12,4
6330,0
230,2
Итого по разделу
III
2 760,0
8 325,0
9080,0
3,4
10,9
12,4
6330,0
229,4
Рассматривая изменение собственного капитала ООО «РусХолод», видно,
что его значение за анализируемый период значительно увеличилось. На
32
31.12.2016 величина собственного капитала предприятия составила 8 325,00
руб. (21.25% от общей величины пассивов).
Рассматривая изменение резервов предприятия и нераспределенной
прибыли, можно отметить, что за анализируемый период их общая величина
возросла на 5 565,00 руб. и составила 8 315,00 руб. Изменение резервов
составило 0,00 руб., а нераспределенной прибыли 5 565,00 руб. Это в целом
можно назвать положительной тенденцией, так как увеличение резервов,
фондов и нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе
предприятия.
В части пассивов, снижение валюты баланса произошло, в основном, за
счет уменьшения статьи «Кредиторская задолженность» За прошедший период
снижение значения этой статьи составило 43 672,0 руб., что в процентном
соотношении соответствует -91.34%. Таким образом, на конец анализируемого
периода значение статьи «Кредиторская задолженность» установилось на
уровне 4 138,0 руб.
В общей структуре пассивов величина капитала и резервов (раздел III
баланса), составлявшая на 31.12.2014 2 760,0 руб., выросла на 5 565,0 руб. (темп
прироста составил 201.63%), и на 31.12.2016 его величина составила 8 325,0
руб. (21.25 % от общей структуры имущества). В наибольшей степени это
изменение произошло за счет роста статьи «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)» - на 5 565,0 руб.
На 31.12.2016 в общей структуре задолженности краткосрочные пассивы
превышают долгосрочные на 13 082,0 руб., что при существующем размере
собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой
устойчивости предприятия.
Долгосрочные обязательства, величина которых на 31.12.2014
составляла 9 782,0 руб., снизилась на 897,0 руб. (темп уменьшения составил -
9.17%), и на 31.12.2016 ее величина составила 8 885,0 руб. (11.68% в составе
пассивов).
33
Таблица 4
Изменения долгосрочных и краткосрочных обязательств
Показатели
Значение
Структура
Отклонение
2014
2015
2016
2014
2015
2016
абсол
ютное
относи
тельное
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные
средства
9 782,0
8 885,0
7314,0
12,2
11,7
10,0
-2468,0
-25,2
Отложенные
налоговые
обязательств
а
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Прочие
долгосрочные
пассивы
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого по
разделу IV
9 782,0
8 885,0
7314,0
12,2
11,7
10,0
-2468,0
-25,2
V. Краткосрочные обязательства
Заемные
средства
19 871,0
17 829,0
14351,0
24,8
23,4
19,6
-5520,0
-27,8
Кредиторская
задолженност
ь
47 810,0
4 1038,0
42360,0
59,6
53,9
57,9
-5450,0
-11,4
Доходы
будущих
периодов
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Резервы
предстоящих
расходов и
платежей
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Прочие
краткосрочны
е пассивы
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого по
разделу V
67 681,0
58867,0
56711,0
84,4
77,4
77,6
-
10970,
0
-16,2
Баланс
80 223,0
76 077,0
73115,0
100,0
100,0
100,0
-7108,0
-8,9
Наибольшее влияние на снижение долгосрочных пассивов оказало
уменьшение статьи «Заемные средства». За прошедший период снижение
значения этой статьи составило 897,0 руб. (в процентном соотношении - -
9.17%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи 'Заемные
средства' установилось на уровне 8 885,0 руб.
Величина краткосрочных обязательств, которая на 31.12.2014 составляла
67 681,0 руб., также снизилась на 45 714,0 руб. (темп снижения краткосрочных
обязательств составил -67.54%), и на 31.12.2016 их величина установилась на
34
уровне 21 967,0 руб. (28.87% от общей структуры имущества).
Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств
задолженности на 31.12.2016 составляет статья «Заемные средства». На конец
анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет
17 829,0 руб. (доля в общей величине краткосрочной кредиторской
задолженности - 81%). За анализируемый период снижение по этой статье
задолженности составило 10.28%, что в абсолютном выражении составило -2
042,0 руб.
Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов
следует признать в подавляющей части позитивным.
В Приложении 3 представлена таблица с основными экономическими
показателями ООО «РусХолод». Исходя из данных таблицы делаем вывод, что
при увеличении производительности труда работников, увеличился объем
реализации продукции, снизились затраты на 1 рубль выручки от продаж,
соответственно увеличилась прибыль предприятия. Сравнивая показатели
доходов и расходов ООО «РусХолод» за 2014 - 2016 г.г. видим, что 2015 год
был довольно сложным для предприятия, но в 2016 году начался рост
финансовых рост показателей и можно с уверенностью сказать, что из
убыточного предприятия оно превращается в прибыльное.
Учитывая, что объем выпускаемой продукции увеличился,
соответственно увеличилась себестоимость на 47388 тыс. рублей, что, в свою
очередь, привело к увеличению рентабельности и повышению среднегодовой
стоимости оборотных активов на 685 тыс. рублей. Снизилась фондоемкость,
что свидетельствует о повышении эффективности использования основных
средств и росте эффективности организации производственного процесса.
Графически финансовые результаты деятельности ООО «РусХолод»
представлены на рисунке 7.
Выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом
увеличилась (с 141 446,0 руб. на 31.12.2014 до 157 210,0 руб. на 31.12.2016). За
анализируемый период изменение объема продаж составило 15 764,0 руб. Темп