35
прироста составил 11.14%. Валовая прибыль на 31.12.2014 составляла 21 180,0
руб. За анализируемый период она снизилась на 13 238,0 руб., что следует
рассматривать как отрицательный момент, и на 31.12.2016 составила 7 942,0
руб.
Рисунок 7. Финансовые результаты
Прибыль от продаж на 31.12.2014 составляла 13 947,0 руб. За
анализируемый период она так же, как и валовая прибыль, снизилась на 17
387,0 руб., что следует рассматривать как отрицательный момент. На
31.12.2016 прибыль от продаж составила -3 440,0 руб.
Показателем снижения эффективности деятельности предприятия можно
назвать более высокий рост себестоимости по отношению к росту выручки.
Рост себестоимости, в то время как выручка выросла на 11.14 %, составил 24.11
%.
Чистая прибыль за анализируемый период сократилась на 20 964,0 руб. и
на 31.12.2016 она установилась на уровне -6 481,0 руб. (темп падения чистой
прибыли составил -144.75%).
Рассматривая динамику доходов и расходов ООО «РусХолод», приходим
-50000
0
50000
100000
150000
200000
250000
2014 2015 2016
Выручка от реализации
Себестоимость
Прибыль (убыток) от
продаж
Сальдо прочих доходов и
расходов
Чистая прибыль (убыток)
36
к выводу, что в целом за анализируемый период ее можно назвать негативной.
Рассматривая динамику показателей финансово-хозяйственной
деятельности ООО «РусХолод», особое внимание следует обратить на
рентабельность чистых активов.
Значения показателей рентабельности ООО «РусХолод» за весь
рассматриваемый период представлены в таблице 5.
Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, следует
отметить, что на начало анализируемого периода частное от деления прибыли
до налогообложения и выручки от реализации (показатель общей
рентабельности) находится на уровне среднеотраслевого значения, которое
составляет 10%. На конец периода общая рентабельность ООО «РусХолод» уже
ниже среднего значения по отрасли.
За анализируемый период значения большинства показателей
рентабельности либо уменьшились, либо остались на прежнем уровне, что
следует скорее рассматривать как негативную тенденцию.
Таблица 5
Изменение показателей рентабельности
Наименование
31.12.2014
г.
31.12.2016
г.
31.12.2016
г.
Общая рентабельность, %
12,8
-4,1
1,4
Рентабельность продаж, %
9,9
-2,2
2,1
Рентабельность собственного
капитала, %
524,8
-116,9
27,2
Рентабельность акционерного
капитала, %
144830,0
-64810,0
23670,0
Рентабельность оборотных активов, %
82,5
-33,1
11,7
Общая рентабельность
производственных фондов, %
27,3
-10,4
4,9
Рентабельность всех активов, %
18,1
-8,5
3,2
Рентабельность финансовых
вложений, %
17,1
0,0
0,0
Рентабельность основной
деятельности
14,9
5,1
9,8
Рентабельность производства, %
17,6
5,3
10,8
Таким образом, по типу состояния ликвидности баланса за
37
анализируемый период предприятие попало в зону недостаточной ликвидности.
Подводя итог, следует отметить, что за анализируемый период
ключевыми стали следующие моменты:
динамику изменения актива баланса за рассматриваемый период
нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения валюты
баланса за рассматриваемый период.
изменение структуры пассивов за анализируемый период, следует
признать в подавляющей части позитивным.
рассматривая динамику доходов и расходов ООО «РусХолод»
можно сказать, что за анализируемый период в целом ее можно назвать
негативной.
за анализируемый период значения большинства показателей
рентабельности либо уменьшились, либо остались на прежнем уровне, что
следует скорее рассматривать как негативную тенденцию.
так как на конец анализируемого периода Коэффициент текущей
ликвидности находится ниже своего нормативного значения 2, и Коэффициент
текущей ликвидности ниже своего (0,1).
Чтобы вывести предприятие из данного состояния, необходимо
разработать мероприятия по повышению эффективности его деятельности.
38
ГЛАВА 3. ПРОЕКТ СОЗДАНИЯ И РАЗВИТИЯ ФИЛИАЛА ООО
«РУСХОЛОД»
3.1 Сетевое представление проекта
В рамках проекта предусматривается создание нового предприятия ООО
«РУСМЕБЕЛЬ» (филиала ООО «РУСХОЛОД»), которое является оптовой
торговой организацией по реализации мебельной фурнитуры.
Целью деятельности предприятия является получение прибыли.
Необходимый объем инвестиций составляет 3635,0 тыс. руб, наибольшая
часть первоначальных вложений направлена на приобретение товарного запаса,
оборудования магазина-склада.
Таблица 6
Общая потребность в финансировании
Статьи затрат
Сумма, тыс.руб.
регистрация фирмы
15
ремонтные работы
560
оборудование
913
товарный запас
979
продвижение
150
аренда помещения (3 мес.)
488
реклама
230
прочие организационные затраты
300
ИТОГО
3 635
Источники средств - собственные средства.
Для ведения предпринимательской деятельности инициатор регистрирует
новое предприятие, выбранная организационно-правовая форма – общество с
ограниченной ответственностью.
Для ведения деятельности не требуется прохождения сертификации
качества продукции, получения лицензии, взнос за использование торговой
марки и прочее.
Бизнес-план предназначен для обоснования экономической
целесообразности и эффективности деятельности.
39
Фурнитура – это относительно простые вспомогательные изделия,
широко используемые для производства мебели. Под фурнитурой понимаются
детали или механизмы, которые должны обеспечить подвижное или
неподвижное соединение деталей мебели. Существует отраслевой стандарт
«Фурнитура мебельная. Общие технические требования», где приведена
классификация фурнитурных изделий, содержащая более 100 наименований.
Таблица 7
Структура товарного ассортимента по видам изделий ООО
«РУСМЕБЕЛЬ»
Ассортиментные группы
Доля продаж группы,
%
1
Вешало
0,50
2
Винты
15,00
3
Кант кромочный с обхватом
10,00
4
Кромка ПВХ
10,00
5
Корзины выкатные
5,00
6
Крючки мебельные
2,00
7
Направляющие для ящиков
5,00
8
Метабоксы
5,00
9
Опоры колесные
2,00
10
Опоры мебельные
2,00
11
Петли мебельные
10,00
12
Полкодержатели
10,00
13
Профили алюминиевые и
комплектующие
5,00
14
Профиль декоративный
самоклеющийся
5,00
15
Ручки мебельные
ручка-кнопка
5,00
ручка-скоба
5,00
16
Рейлинг
3,00
17
Штанга мебельная
0,50
ИТОГО
100,00
Мебельная фурнитура условно разделяется на лицевую (ручки,
декоративные накладки), соединительную (петли, шканты, стяжки,
полкодержатели и т. п.) и приобретаемые на стороне комплектующие изделия,
к которым относятся различного рода устройства: сложные направляющие,
выдвижные ящики, поворотные приспособления, механизмы трансформации и
40
т. п. Для производства фурнитуры и комплектующих используются самые
различные материалы – пластмасса, дерево, металлы.
«Копеечная» стоимость фурнитуры весьма относительна. Например, в
структуре себестоимости корпусной мебели фурнитура составляет 10-12 %, в
кухонной – до 25 %, а в мягкой мебели с каркасными механизмами – до 30, а то
и 40%. Если комплектующие детали достаточно дорогие по стоимости и
поставляются в индивидуальной упаковке, то фурнитура стоит намного
дешевле и поставляется в ящиках или коробках по 50 и более единиц.
Таблица 8
Структура товарного ассортимента по ценовым категориям
Ассортиментные группы
Ценовой диапазон (по ценам
закупки)
нижний
верхний
средний
1
Вешало
45,00
77,00
61,00
2
Винты
0,38
1,83
1,11
3
Кант кромочный с обхватом
11,11
52,55
31,83
4
Кромка ПВХ
1,87
2,34
2,11
5
Корзины выкатные
365,00
1 522,78
943,89
6
Крючки мебельные
32,72
100,24
66,48
7
Направляющие для ящиков
263,02
422,75
342,89
8
Метабоксы
79,55
236,04
157,80
9
Опоры колесные
12,33
83,03
47,68
10
Опоры мебельные
10,82
88,99
49,91
11
Петли мебельные
9,72
21,74
15,73
12
Полкодержатели
0,34
38,17
19,26
13
Профили алюминиевые и
комплектующие
815,54
1 401,70
1 108,62
14
Профиль декоративный
самоклеющийся
419,40
897,74
658,57
15
Ручки мебельные
ручка-кнопка
5,00
28,77
16,89
ручка-скоба
5,00
33,33
19,17
16
Рейлинг
12,00
62,84
37,42
17
Штанга мебельная
104,49
514,10
309,30
Рассмотрим состояние рынка и перспективы развития отрасли.
Российский мебельный рынок претерпевает в последние годы серьезные
изменения. Не последнюю роль в этом процессе сыграл мировой
экономический кризис. По мнению экспертов, ведущие отечественные и
иностранные производители мебели по-разному преодолели это нестабильное
41
время.
Завершившийся после 18 лет переговоров период вступления России в
ВТО дополнительно вдохновил многие иностранные компании к усилению
работы на российском направлении. Однако инвестировать в новый рынок с
закрытыми глазами рискуют немногие, поэтому любые исследования его
привлекают внимание. О крайне низком качестве российской промышленной и
торговой статистики знают все, однако других источников информации почти
нет, поэтому исследователям часто приходится ориентироваться на нее.
Значительно растет интерес к российскому у рынку у немецких
поставщиков. В отрасли мебельной торговли Россия является более
привлекательным объектом в сопоставлении с другими основными
европейскими потребителями, у которых, по оценкам экономистов,
потребление будет стабильным или - в благоприятном варианте - станет
медленно расти уже в ближайшем будущем.
С территорией площадью около 17 млн кв.м. и примерно 142 млн
жителей Россия имеет огромный быстрорастущий и довольно открытый рынок
мебели, демонстрируя многообещающий потенциал и возможности для
иностранных компаний, уже работающих здесь или собирающихся прийти. По
итальянским оценкам, в мировом рейтинге мебельных рынков Россия является
11-м по величине, поднявшись с 2012 года на 5 ступеней, а также 9-м для
импорта мебели: в 2016 году она занимала 15-е место; таким образом, здесь мы
опередили шесть стран. При этом, несмотря на самые большие лесные ресурсы
в мире, итальянцы считают Россию всего 15-м по величине производителем
мебели. Основной проблемой отечественной мебельной промышленности по-
прежнему является отсутствие международной конкурентоспособности.
Русские производства ориентированы в основном на внутреннее потребление,
на внешние рынки идут крайне незначительные объемы мебели (менее 5%).
При этом российская мебельная промышленность лишь частично может
удовлетворять внутренний спрос, который значительно увеличился в последние
годы.
42
С 2012 по 2016 г. внутреннее потребление прошло исключительно
динамичный период, отмеченный двузначным ростом. Даже после тяжелого
кризисного периода, когда рынок в долларах США снизился на 41%.
мебельный рынок России снова восстанавливается, хотя и не достиг
докризисного уровня в абсолютных значениях. Восстановление мебельной
отрасли также оказалась следствием позитивного экономического роста в
России; страна быстро оправилась от резкого падения ВВП, испытанного в
2015 году. Потребление стало основным драйвером роста в условиях низкой
безработицы, повышения заработной платы, кредитной экспансии и увеличения
государственных расходов. По информации министерства регионального
развития, ввод в эксплуатацию нового жилья в стране в 2016-м по сравнению с
2015-м годом вырос на 4,4%. В итоге за 2016 год в эксплуатацию было введено
65 млн кв.м нового жилья.
По итальянским оценкам, душевое потребление мебели в России, хотя и
увеличивалось на протяжении многих лет, по-прежнему остается низким по
сравнению со среднем, зарегистрированным в странах с высоким уровнем
доходов. Десять лет назад российский житель тратил на мебель менее 5% от
того, что потребители в странах с высоким уровнем доходов. Однако это
соотношение достигло 20% в 2012-м к 30% в 2016 году. В среднесрочной
перспективе ожидается сохранение тенденции роста, поскольку уровень жизни
российских граждан из года в год улучшается, и потребление мебели быстро
растет, поддерживаемое высокой долей молодых потребителей. Надо сказать,
что душевое потребление напрямую связано с уровнем насыщения рынка.
Поэтому, если исходить из итальянских оценок, перспективы российского
рынка просто колоссальны. Ведь потребителю для полного удовлетворения
необходимо иметь не покупку мебели на определенную сумму, а конкретное
количество шкафов, кроватей, столов и диванов. А в этой части в России
ситуация совсем другая. Российские мебельщики, удовлетворяя потребности
только собственного рынка, переводят в мебель древесных плит в полтора раза
больше итальянцев, работающих на полмира. Поэтому степень насыщенности
43
российского рынка значительно выше оценок, что во многом и вызывает
нынешние трудности наших мебельщиков.
В России сейчас насчитывается около 3000 мебельных предприятий.
Самое большое производство мебели сосредоточено в Московской области.
Именно там расположены самые мощные производители мебели. На данный
момент лидерами рынка являются такие компании, как «Шатура», «Миасс
мебель», «Электрогорскмебель», «Фелик», «Дятьково», «Мебельная фабрика
Мария», «Крафт». Российская мебель в больших объемах экспортируется в
страны дальнего зарубежья. В основном экспортируется деревянная мебель,
сырье из дерева, детали для производства. Основная доля российского рынка
все же занята импортной продукцией. В этом нет ничего удивительного, ведь
товары зарубежного производства выигрывают у отечественных аналогов не
только в цене и качестве, но и в ассортименте. Большинство экспертов уверены,
что на низкую конкурентоспособность российской фурнитуры влияют высокие
издержки на производство. Импортная продукция преобладает на сегодняшний
день почти во всех сегментах.
Российский рынок становится все более открытым для импортной
мебели. В последние несколько лег, несмотря на высокие защитные пошлины
на импорт мебели в Россию, поставки мебели неуклонно росли с высоким
темпом, достигнув 3,4 млрд. долл. США в 2012 году. Оки резко сократились в
2013 году, но восстановились в период 2014-2016 годов, превысив докризисный
уровень с 3,5 млрд долл. США. Импортная мебель уже второе десятилетие
поступает в первую очередь из Италии, которая является первым поставщиком
в Россию, удовлетворяя в основном высокий и средне высокий секторы рынка.
Доля итальянцев составляет около четверти от общего объема импортных
поставок. Тем не менее, в общем объеме импорта доля Италии снижается в
2011 году - 38% в пользу китайского импорта, чьи квоты увеличились с 10% в
2012 году до 22% в 2016 году. Китайские поставщики продемонстрировали
впечатляющий рост за последние пята лет (+24% в год в течение 2011-2016
годов); в 2016 году они почти в два раза увеличили поставки по сравнению с
44
2012-м. Впечатляющий рост китайского импорта мебели является предметом
обсуждения среди экспертов, поскольку этот сектор рамка конкурирует
непосредственно с продуктами большинства российских производителей.
Российский рынок мебели является все более привлекательным для
иностранных поставщиков. Но, по данным консалтингового агентства
«АМИКО», в посткризисный период импорт мебели в России
восстанавливается значительно быстрее (+37%), чем собственное производство
(+8%). С началом глобальной инфляции давление импорта (особенно в низком
и среднем ценовом сегменте) усилилось.
Самым большим спросом пользуется мягкая и корпусная мебель, мебель
для кухонь, офисная мебель и мебель для оборудования кафе, ресторанов, баров
и т.д. Поэтому российский рынок мебели выпускает около 70% бытовой, 20%
офисной, и 10% специализированной мебели. По официальным данным сейчас
объем производства составляет около 2,7 млрд долларов США. Однако в
России существует такое негативное явление, как «черный рынок». Поэтому
невозможно точно и объективно назвать цифру из-за подпольного
производства. По оценке специалистов, настоящий объем выпускаемой
продукции почти в три раза больше за официальные данные.
Цены на мебель в России — одни из самых низких в мире. На
отечественном рынке царит жесткая конкуренция, поэтому фирмы, чтобы
привлечь клиентов, снижают цены. Дешевле отечественной является только
мебель китайского производителя. Однако ни для кого не секрет, что Китай
экономит на сырье, поэтому его продукция по качеству значительно уступает
российской мебели.
В структуре реализации мебели отечественного производства по
федеральным округам наибольшая доля в стоимостном выражении
приходилась на Центральный федеральный округ и составила 44,82%.
Структура производства представлена на диаграмме. Второе место по
производству мебели занимает Приволжский федеральный округ, его доля
составила 21,38% от всего производства. Далее следует Северо-Западный