74
долгосрочными партнерскими отношениями, сложившимися между Банком и
многими заемщиками, представляющими данную отрасль в Банке. Однако,
Банку все же следует в целях снижения риска продолжить реализовывать
политику диверсификации на основе выработки лимитов кредитования
различных отраслей экономики.
В части анализа структуры срочности кредитного портфеля стоит
опираться на портфель кредитов, предоставленных юридическим лицам, так
как на протяжении всего отчетного периода его доля в общем кредитном
портфеле Банка составляла более 90%. За период с 01.01.2016 по 01.06.2017 его
структура изменилась: несущественно увеличилась доля ссуд, предоставленных
на срок до 180 дней – рост составил 0,48%, доля таких ссуд на конец
анализируемого периода в портфеле составила 0,5%. Сократилась доля ссуд,
предоставленных на срок от 181 дней до 1 года - снижение составило
10,5%, доля таких ссуд на конец анализируемого периода – 2,3%. Доля ссуд,
предоставленных на срок от 1 года до 3 лет также сократилась на 4,52% и к
концу периода составила 23,7%. Причиной сокращения доли вышеуказанных
ссуд является существенное увеличение доли долгосрочных кредитов,
выданных на срок более 3 лет – доля этих кредитов за анализируемый период
возросла на 14,6% и составила 73,5%. Стоит отметить, что Банку необходимо
проводить диверсификацию кредитного портфеля, поскольку процентные
ставки по ссудам разной срочности подвержены постоянным колебаниям.
Кроме того, уровень индивидуального кредитного риска, как правило,
увеличивается по мере увеличения срока кредита. С точки зрения кредитного
риска более предпочтительна структура кредитного портфеля с преобладанием
краткосрочных и среднесрочных кредитов.
Оценивая качество кредитного портфеля можно сказать, что при
сокращении портфеля БАНКА ВТБ , его качество ухудшается. Резких
изменений в качественной структуре кредитного портфеля не наблюдается.
Однако, ухудшение качества портфеля за анализируемый период произошло за
счет: сокращения доли стандартных ссуд на 2,6% (или на 7 590 087,6 тыс.
75
рублей) и нестандартных ссуд на 14,77% (или на 47 836 899,5 тыс. рублей) при
одновременном росте доли сомнительных ссуд на 15,16% (или на 32 654 269,9
тыс. рублей), а также незначительном росте доли проблемных ссуд на 2,16%
(или на 4 419 021,9 тыс. рублей. Доля безнадежных ссуд в кредитном портфеле
почти не изменилась (увеличение на 0,05%).
За анализируемый период наблюдается рост реализованных кредитных
рисков (доли просроченной ссудной задолженности в общей сумме ссудной
задолженности):
- объем просроченной задолженности юридических лиц за
анализируемый период почти не изменился, показав снижение в абсолютном
выражении на 3 516 тыс. рублей или на 0,4%. Доля просроченной
задолженности юридических лиц тоже практически не изменилась, показав
рост за анализируемый период на 0,02% и составив на конец периода 0,29%.
- с просроченной задолженность физических лиц ситуация обратная: за
анализируемый период объем просроченной задолженности увеличился на 109
541 тыс. рублей или на 229,7% и к концу анализируемого периода составил 157
230 тыс. рублей. Доля просроченной задолженности физических лиц в
кредитном портфеле существенно изменилась, показав рост за анализируемый
период на 63,43% и составив на конец периода 71,41%.
Основным источником доходов БАНКА ВТБ являются кредитные
операции, что обусловлено их высоким уровнем, а также повышением их доли
в общих процентных доходов с 91,97% по итогам 2015 года до 96,56% по
итогам 2016 года. Доходность кредитного портфеля за 2015 год составила
9,13%, а за 2016 год доходность увеличилась и составила 11,03%. Увеличение
доходности кредитного портфеля за 2016 год относительно кредитного
портфеля за 2015 год составило 1,9 п.п.
Рассматривая соотношение доходности и риска в целом по банку,
необходимо отметить следующие тенденции: при увеличении доходности
кредитного портфеля за период на 1,9 п.п. возрос и уровень кредитного риска,
выражаемый в увеличении доли сомнительных ссуд при сокращении доли
76
стандартных и нестандартных ссуд. Увеличение доли низкокачественных ссуд
повлекло за собой и увеличение среднего размера резервов на возможные
потери по ссудам, который увеличился за анализируемый период с 16% до 21%
по ссудам, предоставленным юридическим лицам и с 14% до 22% по ссудам,
предоставленным физическим лицам.
77
Глава 3. Проблемы обеспечения возвратности кредитов в БАНКЕ
ВТБ и пути их решения
3.1. Анализ проблем в практике использования различных форм
обеспечения возврата кредита
Анализ отечественной практики использования различных форм
обеспечения возврата кредита выявил ряд существенных недостатков, в
результате чего механизм возврата кредита считается недостаточно
неэффективным. Главными недостатками действующей ныне практики
использования залогового механизма, гарантий, поручительств являются
следующие.
1. При кредитовании под залог необходимо создать специальный отдел
или привлекать экспертов для его оценки, что требует дополнительных затрат
средств и времени.
2. В настоящее время не существует единой эффективной системы
определения размера кредита в зависимости от стоимости предмета залога.
3. Не сформирована единая система учета заложенного имущества
достаточно негативно влияет на степень защищенности интересов
кредитора.
4. Соответствующее оформление и реализация заложенного имущества
облагается многочисленными налогами и сборами. Так, необходимо оплатить
сбор при нотариальном оформлении отчуждения имущества, государственная
пошлина при подаче имущественного иска, налог на добавленную стоимость и
налог на прибыль после реализации предмета залога.
5. Переоценка форм обеспечения возврата кредита и недооценка
предварительного анализа кредитоспособности клиента.
6. Отсутствие механизма предварительного и последующего контроля за
качественным составом имущества, которое предлагается в залог, порядком его
хранения и использования, финансовой устойчивостью гарантов.
7. Слабая дифференцированность условий договора о залоге в отношении
78
индивидуального риска соответствующей залоговой операции.
8. Недостатки в оформлении договоров о залоге и гарантийных писем,
приводящие к их недействительности.
Перспективы развития в Российской Федерации различных форм
обеспечения возвратности кредита следует связывать и с оценкой риска,
который содержит каждая из них.
Интересный в этом опыт Германии по использованию банками системы
трехбалльной оценки эффективности различных форм обеспечения возврата, в
соответствии с которой устанавливается максимальный предел кредитования
(Таблица 11).
Таблица 11
Балльная оценка форм обеспечения возврата кредита
43
Форма обеспечения
возврата кредита
количество
баллов
Максимальная сумма кредита в
% к сумме обеспечения
1. Ипотека
3
60 - 80
2. Залог вкладов, находящихся
в банке
2
100
3. Поручительство (гарантии)
2
В зависимости от степени
кредитоспособности поручителя
(гаранта) - до 100
4. Залог ценных бумаг
2
Ценные бумаги, приносящие
твердый доход - 70 - 80, акции - 50
- 60
5. Уступка требований по
поставкам товаров или
оказания услуг
1
20 - 40
6. Передача права
собственности
1
20 - 50
Наличие в арсенале банковского инструментария различных форм
обеспечения возврата кредита предполагает правильный с экономической
точки зрения выбор одного из них в конкретной ситуации.
В банковской практике Германии для этого в момент рассмотрения
кредитной заявки проводят анализ конкретного заемщика на предмет риска
выдаваемого кредита. В качестве критериев риска используют два показателя:
43
Шихалиева Д.С., Колько А.В. К вопросу о залоговом обеспечении банковских кредитов // Университетская
наука. 2016. № 1. С. 124.
79
финансовое состояние заемщика и качество имеющегося у него обеспечения
кредита (Таблица 12).
Таблица 12
Классификация предприятий по степени риска возврата
кредита
Обеспечение
возврата
Финансовое состояние
безупречное
удовлетворительное
неудовлетворительное
Безупречное
обеспечение
1
1
1
Достаточное, но
неблагоприятная
структура
обеспечения
1
2
3
Обеспечение,
которое трудно
оценивается
1
3
4
Недостаточное
обеспечение
1
4
5
Указанную классификацию можно, на мой взгляд, использовать и в
практике работы российских коммерческих банков. Поэтому каждый
коммерческий банк формирует соответствующий пакет кредитного
обеспечения по отдельным классам заемщиков. Основу формирования
портфеля кредитного обеспечения коммерческого банка должен составлять
кредитоспособность заемщика. Зарубежный опыт показывает, что кредитное
обеспечение следует строить по 2-3 степенями защиты.
44
Проведенное
исследование позволяет рекомендовать отдельные формы и виды обеспечения
кредитов по соответствующим классам заемщиков, которые дают возможность
уменьшить риск кредитной деятельности банков (Таблица 13).
Таблица 13
Рекомендуемые формы и виды обеспечения кредитов по классам
44
Шихалиева Д.С., Колько А.В. К вопросу о залоговом обеспечении банковских кредитов // Университетская
наука. 2016. № 1. С. 126.
80
заемщиков
Класс
заемщика
Формы и виды обеспечения кредитов
И
1. Необеспеченный (бланковый) кредит
2. Залог вкладов, находящихся в банке, который предоставил
кредит
3. Залог в форме ипотеки или товаров в обороте (в
переработке)
ИИ
1. Залог в форме ипотеки и имущественных прав
2. Заведение отдельных видов движимого имущества
ИИИ
1. Залог в форме ипотеки и имущественных прав
2. Заведение отдельных видов движимого имущества
3. Поручительство или гарантия посторонних лиц
4. Страхование кредита
5. Кредит не выдается
В процессе формирования портфеля кредитного обеспечения следует
учитывать уровень надежности отдельных видов этого обеспечения при
невозврате кредитов и применении принудительных процедур взыскания долга.
В зарубежной практике для оценки надежности залога как гарантии используют
три критерия:
соотношение стоимости заложенного имущества и суммы кредита,
ликвидность заложенного имущества,
возможность банка осуществлять контроль за заложенным
имуществом.
45
В соответствии с этими критериями выделяют пять групп залога,
характеризующие их различную надежность (таблица 14).
Таблица 14
Критерии оценки качества залогового механизма
45
Кряжева А.П. Проблемы возвратности кредита // Известия Байкальского государственного университета.
2016. Т. 26. № 4. С. 614
81
Рейтинг
надежности
Соотношение
заложенного
имущества и
суммы кредита
Ликвидность
предметов
залога
Возможность
осуществлят
ь
контроль за
предметом
залога
Примеры для
иллюстрации
А (высокий)
Более или равно
100%
Легко
реализуется
Полностью под
контролем
банка
Денежный
депозит в банке
B
Менее 100%
Цена может
колебаться и
могут
возникать
трудности с
реализацией
-
Котированные
ценные бумаги,
переданы в банк
на хранение
C
Менее100%
-
Есть проблемы
c контролем
1)
Некотированные
ценные бумаги
2) Запасы ТМЦ,
которые
находятся у
клиента
D
Менее100%
Цена
снижается,
появляются
проблемы с
реализацией
Есть проблемы
с контролем
Запасы ТМЦ,
находящиеся
находятся у
клиента
Е
Менее 100%
Цена
снижается
Контроль
отсутствует
Запасы ценностей,
которые
находятся у
клиента
Указанную классификацию заложенного имущества в зависимости от его
надежности гарантирования возврата кредита целесообразно использовать в
практике коммерческих банков Российской Федерации для управления
кредитным риском.
Уровень надежности залога должен определять сумму предоставленного
под нее кредита, так как между этими показателями существует прямая
зависимость. Результаты исследования позволяют рекомендовать объем
предоставленных банками кредитов в процентах к стоимости заложенного
(заложенного) имущества клиентов (Таблица 15).
82
Таблица 15
Рекомендуемый объем кредитов, предоставляемых банками в
зависимости от формы и видов их обеспечения клиентами
Формы и виды обеспечения кредитов
Максимальная сумма
кредита в % к сумме
обеспечения
1. Залог
0 - 100
1.1. транспортные средства
15 - 50
1.2. офисное имущество
10 - 30
1.3. производственное оборудование
10 - 30
1.4. Оборотные средства (запасы, сырье и др.)
20 - 50
1.5. незавершенное производство
5 - 20
1.6. готовая продукция
20 - 60
1.7. Недвижимость (ипотека)
55 - 75
1.8. Имущественные права (дебиторская
задолженность)
0 - 30
1.9. Денежные депозиты, размещенные в банке
к 100
1.10. Ценные бумаги, в т.ч .:
а) векселя
б) государственные облигации
в) корпоративные облигации
г) акции
30 - 60 60 30 40 50
2. Поручительство или гарантии (в зависимости от
кредитоспособности)
к 100%
3. Страхование (в зависимости от рейтинга
страховой компании)
к 100%
Таким образом, расширение форм и видов обеспечения кредитов, выбор
самых безопасных из них, согласно кредитам, выдаваемых клиентам, позволит
существенно снизить уровень риска кредитной деятельности коммерческих
банков и обеспечить возвратность банковских кредитов в Российской
Федерации.
3.2. Рекомендации по совершенствованию обеспечения возвратности
кредита в БАНКЕ ВТБ
Проведенный нами в предыдущих главах анализ показал, что за
анализируемый период просроченная задолженность только увеличивалась при
тенденции к сокращению общего объема кредитного портфеля БАНКА ВТБ .
83
С учетом кризисных явлений в экономике объем кредитования в БАНКЕ
ВТБ снизился, о чем говорит снижение объема кредитного портфеля. Однако
объем просроченных кредитов Банка увеличился и, как следствие, ухудшилось
качество кредитного портфеля Банка.
Объем просроченной задолженности юридических лиц за анализируемый
период почти не изменился, показав снижение в абсолютном выражении на 3
516 тыс. рублей или на 0,4%. Доля просроченной задолженности юридических
лиц в соответствующем кредитном портфеле тоже практически не изменилась,
показав рост за анализируемый период на 0,02% и составив на конец периода
0,29%.
С просроченной задолженность физических лиц ситуация обратная: за
анализируемый период объем просроченной задолженности увеличился на 109
541 тыс. рублей или на 229,7% и к концу анализируемого периода составил 157
230 тыс. рублей. Доля просроченной задолженности физических лиц в
соответствующем кредитном портфеле также существенно изменилась, показав
рост за анализируемый период на 63,43% и составив на конец периода 71,41%.
Рост объема просроченной задолженности на протяжении
анализируемого периода при сокращении объема кредитного портфеля Банка
является негативным моментом в деятельности Банка. Также стоит отметить,
что общий объем просроченной задолженности наращивался за счет
увеличения объема просроченной задолженности по кредитам,
предоставленным физическим лицам.
В последние несколько лет для БАНК ВТБ сегмент рынка
потребительского кредитования стал одним из привлекательных. Это связано с
доходностью данного кредитного портфеля, если сравнивать его с
кредитованием юридических лиц. Однако, самый большой процент невозвратов
кредитов наблюдается в сегменте потребительского кредитования без
обеспечения.
Основаниями невозврата долгов выступает ряд различных причин.
Основной причиной является резкое и значительное снижение доходов