51
А2 – коэффициент активов с повышенным риском (2020) = (952,7+326,9)
/ 18142,2 = 7,05%.
А2 (2019) = (316,6+264,9)/15516,1 = 3,75% - то есть, доля высокорисковых
активов выросла в 2 раза за 1 год.
Для А3 отсутствует информация о просроченных задолженностях.
А4 – уровень резервов (2020) = 137,2/18142,2 = 0,76%
А4 (2019) = 127,2/15516,1 = 0,82% - сократился.
Для А5 в балансе активов по МСФО отсутствует статья дебиторская
задолженность.
Доходные активы / активы банка = А1 = 91,5% в 2020 и 91,6% в 2019
Доходные активы к платным пассивам = 16595,2/16419,6 = 1,01 в 2020
году (хороший результат) и 14216,7/13862,8 = 1,03 в 2019, еще лучше
результат
4. Анализ качества управления кредитным портфелем
К1 – уровень кредитной активности банка = (837,9+12264,4)/18142,2
=72,2% в 2020 и (610,1+10774,1)/15516,1 = 73,37% в 2019 году, то есть, имеется
отрицательная динамика. В целом значения выше нормативных.
К2 – коэффициент опережения = (837,9+12264,4-610,1-10774,1) /
(18142,2-15516,1) = 1718,1/2626,1 = 0,65 – показатель благоприятный.
К3 – коэффициент агрессивности / осторожности =
(837,9+12264,4)/16419,6 = 79,8% - агрессивное поведение.
В 2019 году = (610,1+10774,1)/13862,8 = 82,12% - ещё хуже
К4 – показатель соотношения кредитных вложений к собственным
средствам в 2020 = (837,9+12264,4)/1722,6 = 7,6 – рисковая ситуация, в 2019
году = (610,1+10774,1)/1653,3 = 6,89 – аналогично.
5. Ликвидность
Для Н2 отсутствует информация о вкладах для востребования, для
остальных показателей ликвидности так же недостаёт информации о
структуре активов и пассивов по срокам востребования
52
Кз – отношение размера портфеля ценных бумаг, принадлежащего банку,
к его обязательствам = 952,7/16419,6 = 5,8% в 2020 году и 316,6/13862,8 = 2,3%
в 2019 году – показатели достаточно низкие, и при этом наблюдается
снижение.
6. Оценка уровня доходов и расходов
Показатели для оценки прибыльности:
К1 в 2020 году = (974,3+81,5) / 16595,2 = 6,36% а в 2019 году =
(1039,8+67,2)/14216,7 = 7,79%
К3 = 89,7/116,1 = 77,26% в 2020 году и 252,9/186,5 = 135,6%
К4 – показатель структуры доходов банка = 75,3/89,7 = 83,9% в 2020 и
79,6% в 2019 году.
К5 – показатель чистой процентной маржи = 531,7/18142,2 = 2,93% в 2020
году и 440,6/15516,1 = 2,84%.
К10 – качество расходов банка = 269,9/(89,7+269,9) = 75,06% в 2019 году
и 254,2/(252,9+254,2) = 50,13% в 2019 году.
7. Финансовые коэффициенты и анализ оценки прибыльности банка.
К1 – рентабельность банка 2020 = 89,7/18142,2 = 0,5%
К1 2019 = 252,9/15516,1 = 1,63% - рентабельность снизилась.
Для К2 отсутствуют данные по нестабильному доходу банка
К3 – так же рентабельность, но по другому виду прибыли = 75,3/18142,2
= 0,4% в 2020 году и 201,2/15516,1 = 1,3%
Для К4 аналогично нет информации по нестабильному доходу
К7 - коэффициент прибыльности собственного капитала = 89,7/1722,6 =
5,2% в 2020 году и 252,9/1653,3 = 15,3% - снижение
К11 – прибыль на 1 сотрудника банка = 89,7/77200 = 1,16 млн.руб на 1
человека
Изменение прибыли до налогообложения = 89,7-252,9 = -163,2.
8. Финансовая устойчивость банка
К1 – коэффициент покрытия собственного капитала =
(659,5+112,1+351,3)/1722,6 = 65,19% в 2020 году и (659,5+66,1+362,1-
53
7,1)/1653,3 = 65,79% - т.е. практически не изменился, находится на
нормальном уровне.
К2 – коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных
видов активов = (659,5+112,1+351,3)/16595,2 = 6,77% в 2020 и
(659,5+66,1+362,1-7,1)/14216,7 = 7,6% в 2019 году – произошло небольшое
снижение показателя.
Для К3, К4, К5 и следующих недостаточно исходных данных в балансе, в
контексте разделения депозитов по срочности, данных по иммобилизованным
активам и т.д.
9. Деловая активность банка
К9 – удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях,
приносящих доход = 83,9% в 2020 году и 79,6% в 2019 году – показатель
снизился.
К10 – коэффициент отдачи активов = (974,3+81,5+48,3+40,8)/16595,2 =
6,9% в 2020 и (1039,8+67,2+61,8-14,7)/14216,7 = 8,12% в 2019 году
Для К11 нет информации по факторингу
К12 – доходность привлеченных средств в 2020 году = 89,7/16419,6 =
0,55% и в 2019 году = 252,9/15516,1 = 1,63% - аналогично другим показателям,
основанным на прибыли – снизилась.
К13 – активность привлечения средств в 2020 = 16419,6/18142,2 = 90,51%
и в 2019 году = 13862,8/15516,6 = 89,34%
К14 – рентабельность дохода (2020) = 89,7/(974,3+81,5+48,3+40,8) = 7,8%,
в 2019 = 252,9/(1039,8+67,2+61,8-14,7) = 21,91%
К15 – рентабельность общего капитала = 89,7/18142,2 = 0,5% в 2020 году
и 252,9/15516,1 = 1,62%
54
К16 – эффективность использования собственных средств = 89,7/1722,6 =
5,21% в 2020 году и 252,9/1653,3 = 15,3% - аналогично, снизилась.
Для К17 отсутствует информация о иммобилизованных активах.
Резюмируя представленные показатели, следует отметить, что все
показатели находятся в рамках допустимых значений, а незначительное
снижение некоторых показателей можно объяснить ситуацией, связанной с
ограничительными мерами борьбы с распространением коронавирусной
инфекции и связанными с ними негативными тенденциями в экономике в мире
и Российской Федерации.
2.3. Системная оценка надежности банка «ВТБ»
Рассмотрим международные рейтинги оценки надежности банка ВТБ
(ПАО). Рейтинги по S&P представлены в таблице 5:
Таблица 5 – Рейтинги ВТБ по S&P
Рейтинг
Текущее значение
Перспективы
Долгосрочная торговля в
иностранной валюте
ВВВ-
Стабильный
Долгосрочная перспектива в
местной валюте
ВВВ-
Стабильный
Краткосрочная иностранная
валюта
А-3
-
Краткосрочный перевод в
местной валюте
А-3
-
В целом, оценки нельзя назвать блестящими, особенно касательно
долгосрочных направлений деятельности, но, в целом, они находятся на
достаточно среднем уровне.
55
Далее приведены рейтинги по Moody’s в таблице 4:
Таблица 4 – Рейтинги ВТБ по Moody’s
Рейтинг
Текущая оценка
Перспектива
Обеспечение в иностранной валюте
Ваа3
Стабильный
Обеспечение в национальной валюте
Ваа3
Стабильный
Долгосрочные депозиты в иностранной
валюте
Ваа3
Стабильный
Долгосрочные депозиты в национальной
валюте
Ваа3
Стабильный
Долгосрочный рейтинг риска контрагента
в иностранной валюте
Ваа3
Долгосрочный рейтинг риска контрагента
в национальной валюте
Ваа3
Краткосрочный рейтинг риска
контрагента в иностранной валюте
Р-3
Краткосрочный рейтинг риска
контрагента в национальной валюте
Р-3
Согласно RAEX, банк имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности
банка по национальной шкале ruAAA со стабильными перспективами
29
.
На портале Банки.ру, ВТБ занимает второе место после СберБанка.
На вышеуказанном сайте существует народный рейтинг,
представляющий собой народную коллективную оценку надежности банка. В
этом рейтинге банка ВТБ занимает 16-ое место с оценкой 1,81, что достаточно
невысоко. Основные жалобы касаются затягивания сроков.
Уровень займов, срок погашения которых был просрочен,
незначительно увеличивается в течение календарного года, однако во второй
половине года можно наблюдать некоторое уменьшение. Количество
29
https://www.vtb.com/akcionery-i-investory/rejtingi-i-dolgovye-instrumenty/kreditnye-rejtingi/#tab_3_1#
56
резервов, направленных на возмещение потерь по ссудам, снижается на
протяжении рассматриваемого периода, причем во второй половине года доля
резервирования на потери снизилась значительно. Сумма норматива размера
крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в течение года и последнего
полугодия имеет тенденцию к незначительному росту.
Уровень просроченных ссуд на последнюю дату ниже среднего
показателя по российским банкам (около 4-5%).
Уровень резервирования по ссудам на последнюю дату ниже среднего
показателя по российским банкам (около 13-14%).
Проверим некоторые косвенные факторы, указывающие на возможные
проблемы и надежность (таблица 6):
Таблица 6 – Косвенные факторы, определяющие надежность банка ВТБ
30
Наименование показателя
1Дек
1Янв
1Фев
1Мар
1Апр
1Май
1Июн
1Июл
1Авг
1Сен
1Окт
1Ноя
Смена владельцев банка за месяц (%)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Изменение уставного капитала за месяц
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Рост ФОР (фонда обяз.резервирования по
вкладам) за месяц (%)
2.0
4.2
0.5
3.1
6.2
0.3
5.1
1.4
0.8
0.8
2.7
-0.1
Изменение суммы вкладов физ. лиц за
месяц (для банков с долей вкладов
физ.лиц более 20%)
-0.1
4.9
-0.0
0.1
1.4
2.7
-1.2
1.6
1.2
1.3
-0.5
0.7
Изменение оборотов по кассе за месяц
(для банков с оборотами более 500
млн.руб.) (%)
-3.0
30.1
-39.5
7.3
15.7
5.2
-15.0
12.2
-2.1
-4.0
5.6
3.4
Изменение оборотов по расчетным счетам
юр. лиц за месяц (для банков с оборотами
более суммы активов)
0.1
27.2
-38.7
-
20.1
2.5
-13.9
15.7
6.7
-5.0
-0.9
-0.6
Отток средств юр. лиц за месяц
3.3
9.3
2.2
9.0
-0.1
-4.3
3.8
-5.1
2.0
4.7
0.2
-1.0
Кроме того, следует отметить, что в рассматриваемый период кредитная
организация не увеличивала обязательные резервы по вкладам. Учитывая это
обстоятельство, можно сделать вывод, что банк ВТБ, по-видимому, выполняет
требование Центрального банка РФ по усреднению величины обязательных
резервов. Это позволяет отнести финансовое учреждение ко второй группе
надежности.
30
https://analizbankov.ru/bank.php?BankId=vtb-1000&BankMenu=nadezhnost
57
Также следует обратить внимание на обороты по счетам, которые
находятся в категории не проведенных платежей во внутренней системе банка
ВТБ, сумма которых равняется 37,5 млрд. рублей. Вероятным объяснением
этому может служить технические неисправности в финансовой
инфраструктуре банка, но вполне возможно наличие и других проблем
серьезного характера.
Таким образом, следует обобщить количество негативных факторов при
оценке надежности и устойчивости:
- количество индикаторов ненадежности - 2;
- количество индикаторов неустойчивости - 2.
Таким образом, проведенное изучение финансовой и статистической
отчетностей Банка ВТБ (ПАО) позволяет сделать вывод о систематическом
существовании определенного числа отрицательных тенденций. Следует
отметить, что само наличие негативных факторов не оказывает влияния на
надежность данного финансового учреждения, однако вместе с этим они
имеют возможность оказать влияние на надежность банка в будущем.
Учитывая все факторы, описанные выше, можно оценить финансовое
состояние кредитной организации как «удовлетворительное».
58
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ УПРАВЛЕНИЯ
НАДЕЖНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
3.1. Стратегия повышения надежности банков
Повышение оценки надежности банка в России является актуальной
задачей в связи с неустойчивыми условиями деятельности коммерческих
банков и быстро растущими требованиями клиентов и международных
партнеров к качеству и спектру услуг, зависящих от ИТ-оборудования банка.
В связи с недавней неплатежеспособностью, банкротством,
реабилитацией, отзывом лицензий коммерческих банков и отсутствием
надлежащей системы страхования вкладов значение совершенствования
системы оценки надежности банков быстро возрастает.
Оценка надежности состоит в определении основных критериев,
влияющих на надежность в целом. Юридические и физические лица
участвуют в банковской системе при кредитовании или размещении вкладов,
поэтому высокая надежность актуальна для всех хозяйствующих субъектов.
Вопрос надлежащей оценки капитала банка является ключевым
вопросом банков и регулирующих органов. Банки обычно занижают ставку
капитала, чтобы повысить прибыльность активов, но регулирующие органы
требуют повышения ставок, чтобы снизить риск банкротства.
Достаточность капитала банка определяет уровень доверия клиентов и
государства к банку. Поэтому банк должен поддерживать уровень
достаточности капитала, чтобы поддерживать стабильность банковской
системы.
В течение многих лет коммерческие банки пытались создать систему
нормативов для оценки уровня достаточности капитала. Соотношение
капитала к сумме вкладов было первым и самым простым способом.
Установлена ставка 10%. Поэтому в случае массового оттока банк мог
покрыть лишь десятую часть депозитов. Позже установлен новый показатель
отношения капитала к активам. Средняя ставка считалась не менее 20%, а
59
сейчас эта ставка ниже нормы. Текущий показатель позволяет оценить общие
убытки банка, не затрагивая вкладчиков.
В большинстве своем банки разрабатывают собственные показатели и
показатели, включающие, как правило, деятельность банка в целом, а оценка
капитала является лишь ее этапом.
Методики оценки капитала различаются в России и мире из-за различий
банковских систем. При оценке финансового состояния Центральный банк
Российской Федерации применяет Постановление №3277 «Об основах оценки
финансовой устойчивости банка». Используется в основном для банков,
входящих в систему страхования вкладов. Постановление №2005-У «О
финансовом анализе банков» распространяется на другие банки.
Однако основная проблема заключается в том, что в России, в отличие
от банковских систем за рубежом, коммерческие банки классифицируются по
признаку невыполнения нормативов ЦБ. Банковские системы за рубежом
основаны на экспертных оценках этапов развития банковской надежности. В
России популярный метод анализа баланса не столь эффективен, поскольку
балансовые показатели не дают достаточной информации о стоимости и
достаточности капитала банка.
В российской банковской системе отсутствует оптимальная система
оценки банковской надежности и достаточности капитала. Примечательно,
что российская банковская система все еще находится в стадии становления,
поэтому крайне важно разработать как меры, так и системы оценки, изучить и
внедрить зарубежные аналоги российской банковской системы и экономики.
CAMELS (CAMEL) — одна из самых удобных и понятных систем
оценки банков, разработанная в 1978 году Федеральной резервной системой
США. Эта система используется регулирующими органами в большинстве
развивающихся стран для разработки собственных основ систем оценки
банковской стабильности. Однако в 80-е годы не возникало вопросов о роли
информационных технологий и технического прогресса в развитии
банковской системы именно потому, что это было непредсказуемо.
60
CAMELS расшифровывается как:
С – достаточность капитала.
Показывает, достаточен ли капитал для защиты вкладов.
А – качество активов.
Показывает степень восстановления, ориентируясь на финансовые
последствия проблемных кредитов.
М – управление.
Определяет качество управления по результатам деятельности банка.
Е – заработок.
Оценивает эффективность деятельности банка и уровень достаточности
доходов для дальнейшего развития.
L – ликвидность.
Показывает ликвидность банка с точки зрения выполнения обязательств.
S – чувствительность к риску.
Показывает влияние рыночных рисков на деятельность банка, а именно:
процентный риск, валютный риск, риск убытков.
Каждый из компонентов оценивается по шкале от 1 до 5, и только потом
делается вывод.
Соответственно, стратегия повышения надежности банка должна быть
выстроена в соответствии с этими пунктами, если мы ориентируемся на
CAMEL.
Достаточность капитала банка имеет жизненно важное значение для
банковской деятельности. Чем выше коэффициент достаточности капитала,
тем выше вероятность сохранения средств вкладчиков и выживания в
условиях кризиса. Примечательно, что аналогичный показатель есть и в
России. Центральный банк России установил Н1 в качестве норматива
достаточности капитала.
Перед расчетом коэффициента достаточности капитала необходимо
учитывать структуру капитала. Совокупный капитал включает в себя