14
Рисунок 2. Классификация кредитного портфеля
1
Если говорить об основных характеристиках кредитного портфеля, то в
первую очередь нужно отметить следующие: сумма выданных кредитов;
средневзвешенная процентная ставка; средневзвешенный срок кредитования;
рискованность (доля недействующих кредитов и обеспеченность резервами)
концентрация (доля крупных кредитов) диверсификация (доля преобладающей по
любому признаку группы кредитов
2
).
1
Сабиров М.З. Кредитный портфель коммерческого банка: автореф. дис. … канд. экон. наук:
08.00.10. Москва, 2009 – с.17
2
Бусалова С.Г. К вопросу о формировании кредитного портфеля коммерческого
банка/Бусалова С.Г., Ушакова В.А./Фундаментальные и прикладные научные исследования:
актуальные вопросы, достижения и инновации Сборник статей IX Международной научно-
практической конференции. В 4-х частях. 2018. С. 68
15
Сущность кредитного портфеля рассматривается также через его функции,
к которым относят: распределительную и перераспределительную; замещения
денег кредитными операциями; объединения кредитов; минимизации кредитного
риска; расширение и диверсификации доходной базы банка (таблица 1).
Таблица 1
Характеристика функций кредитного портфеля банка
Функции
Содержание функций
Распределительная и
перераспределительная
функции
Распределение и перераспределение заемного
капитала банковским учреждением за субъектами
получения кредитов в процессе реализации
кредитных операций
Функция замещения денег
кредитными операциями
Образование дополнительного платежеспособного
спроса банковским учреждением за счет кредитов,
препятствует развитию кризисных явлений
вследствие инфляции и перепроизводства путем
выдачи кредитов
Функция объединения
кредитов
Совокупность требований банка по
предоставленным кредитам
Функция минимизация
кредитного риска
Обеспечения возврата кредитов путем проведения
постоянного мониторинга выданных кредитов
Функция расширения и
диверсификации доходной
базы банка
Обеспечение высоких темпов роста капитала и
доходов банка в процессе реализации кредитных
операций
Однако некоторые из них, по мнению ученых, являются производными от
общеизвестных функций кредита, а некоторые являются специфическими
учитывая специфику кредитного портфеля.
В зависимости от цели банк формирует кредитный портфель
определенного типа. Тип портфеля представляет собой характеристику портфеля,
основанная на соотношении прибыли и риска. Основные типы кредитного
портфеля приведены на рис. 3.
16
Рисунок 3. Основные типы кредитного портфеля
Необходимо отметить, что рисковый портфель характеризуется
повышенным уровнем доходности в высоком уровне риска, тогда как в портфеле
дохода уровень прибыли ниже, однако и кредитные риски минимальны.
Сбалансированный кредитный портфель представляет собой совокупность
банковских кредитов и имеет структуру и финансовые характеристики, которые
находятся в пределах выбора наиболее эффективного решения сочетание риска и
доходности.
Итак, кредитный портфель взаимосвязывает три ключевых аспекта
банковской деятельности - доходность, ликвидность и риск.
1.2. Методы управления кредитным портфелем
Диагностика кредитного портфеля банка - процесс, в ходе которого
осуществляется определение состояния кредитного портфеля на основе системы
17
показателей, характеризующих его структуру, динамику и качество с целью
выявления возможных отклонений показателей, выяснения их причин, разработки
способов их устранения и предупреждения дальнейших нарушений.
Общий порядок проведения диагностического исследования кредитного
портфеля состоит из следующих этапов (рис. 4).
Рисунок 4. Обобщенная схема проведения диагностики
кредитного портфеля банка
Приведем собственную классификацию компонентов системы оценки
качества кредитного портфеля:
Цель - обеспечение максимальной доходности от кредитных операций
коммерческого банка при определенном допустимого уровня риска.
Функции оценки качества кредитного портфеля предлагаем рассмотреть на
рис. 5.
18
Рисунок 5. Функции оценки качества кредитного портфеля
Рассмотрим каждую из приведенных функций
1
:
- информационная - донесение до инвесторов, кредиторов и менеджмента
банковского учреждения информации о реальном состоянии портфеля
кредитования с целью проведения своевременного анализа и конкретизации
соответствующих заключений;
- определение возможных проблем - идентификация возможных рисков
учитывая текущее состояние в процессах кредитования государства, отдельной
банковского учреждения или их группы;
- выяснения устойчивости банка - определение степени устойчивости
банковского учреждения к колебаниям в экономической сфере государства,
учитывая мощность процессов кредитования и качество выполнения кредитных
обязательств заемщиками;
- определение перспектив - решение вопроса по развитию деятельности
банковского учреждения в направлении кредитования. Определение новых путей
добавления клиентской базы в кредитных операций. Поиск банковских продуктов,
заинтересуют потенциального заемщика и принесут прибыль кредитору.
1
Семенюта О.Г. и др. Финансы и кредит: учебник для студентов, обучающихся по
специальности Финансы и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2013. с. 254
19
По моему убеждению, процессы оценивания качества кредитного портфеля
должны базироваться на следующих принципах:
1. Принцип объективности - анализ качества кредитного портфеля
банковского учреждения должно осуществляться, основываясь только на
методике проведения таких исследований. При проведении оценки состояния
портфеля кредитования должна быть исключена возможность добавления любых
субъективных видений лица, анализирует.
2. Принцип непрерывности и оперативности - предусматривает проведение
мероприятий по оценке качества кредитного портфеля в достаточно сжатые сроки
в условиях исключения прерывания процессов оценивания. Такой подход дает
возможность оперативно исследовать процессы, происходящие в области
кредитования на основе актуальных, «горячих» фактов.
3. Принцип конфиденциальности - исследование качества кредитного
портфеля банка должен освещать информацию для ограниченного круга
заинтересованных адресатов. Банковское учреждение постоянно должна быть
заинтересована в проведении указанной оценки, которая, однако, всегда
«фильтруется» перед донесением ее результатов широкой общественности.
4. Принцип явности в интерпретации результатов - результаты анализа и
рекомендации по обеспечению высокого качества кредитного портфеля
банковского учреждения должны быть четкими и ясными во избежание неверного
их понимания, и, как следствие, ошибочных действий со стороны руководства.
5. Принцип комплексности и системности - на качество кредитного
портфеля банковского учреждения постоянно влияет значительное количество
внутренних и внешних факторов. Учитывая это, аналитик должен исследовать
качество процессов кредитования, учитывая взаимодействие комплекса
переменных внутри учреждения, при этом проводя постоянный мониторинг
внешней среды и его трансформации.
20
Процесс формирования кредитного портфеля банком определяют в три
этапа
1
:
I этап - определение общих положений и целей кредитной политики,
создание аппарата управления кредитными операциями;
II этап - отбор конкретных объектов кредитования для включения их в
кредитный портфель;
III этап - анализ кредитного портфеля и оперативное управление
выявленными отклонениями от оптимального состояния.
Управление кредитным портфелем банка имеет несколько шагов
2
:
1. Определение главных классификационных групп кредитов и вменяемых
им коэффициентов риска
2. Отнесение выданного кредита к одной из обозначенных групп.
3. Выяснение структуры портфеля (долей разных групп).
4. Оценка свойства портфеля в целом.
5. Раскрытие и анализ причин, меняющих текстуру портфеля.
6. Определение величины резервов, которые нужно сделать под любой
выданный кредит (не считая кредитов, под которые создан единичный резерв).
7. Определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску
портфеля.
8. Разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.
Главным фактором в управлении кредитным портфелем банка считается
выбор аспекта оценки качества любого кредита и всей их совокупности.
Формирования резерва обосновано кредитными рисками в деятельности банков.
Банк сформировывает резерв под вероятное обесценение займа (кредита), то есть
под вероятную утрату ссудой стоимости (стопроцентно либо отчасти) вследствие
1
Мамонова, И. Д. Аудит кредитных организаций : учебное пособие для вузов/ Под ред. И. Д.
Мамоновой, 3. Г. Ширинской - М. : Финансы и статистика, 2015. – с. 184
2
Там же, с.187
21
реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Значение такого
обесценения ориентируется как разницу между балансовой оценкой
займа (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах учета банка
на день ее оценки) и ее так именуемой справедливой стоимостью на день оценки
(текущая рыночная оценка). При всем этом объективная стоимость займа обязана
оцениваться на неизменной основе начиная с этапа выдачи.
Формируя резерв, банк, отталкиваясь от группы займа, характеризует
объем так именуемого расчетного запаса, то есть запаса, отражающего значение
его вероятных денежных утрат по ссуде, которые станут признаны такими при
соблюдении предусмотренного в Положении около оценки причин кредитного
риска, хотя в отсутствии учета присутствия и свойства обеспечения таковой займа.
В целях определения объема расчетного запаса связанным с
прогнозируемым поступком причин кредитного риска займа (кроме займов,
сгруппированных в однородные портфели) обозначаются в некую из 5 категорий
свойства
1
:
− (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - нет кредитного
риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);
− категория качества (нестандартные ссуды) - имеется умеренный
кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20%);
− категория качества (сомнительные ссуды) - имеется значительный
кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50%);
− категория качества (проблемные ссуды) - присутствует высокий
кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100%);
− (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует
вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).
1
Петрова Е.Д. Банковские риски: проблемы и перспективы//Аллея науки. 2018. Т. 1. № 1 (17). С.
175
22
Итак, при формировании оптимального кредитного портфеля необходимо
ставить целью реализацию разработанной кредитной политики путем подбора
наиболее эффективных и надежных кредитных вложений. Постоянный анализ
кредитного портфеля позволяет выбрать оптимальный вариант размещения
ресурсов, направления кредитной политики банка, снизить риск путем
диверсификации кредитных вложений, принять решение о целесообразности
предоставления ссуды клиентам.
Качественное оценивание кредитного портфеля имеет целью, прежде всего,
максимальное снижение риска невозврата займа, ведет к значительным потерям
для банка и может привести его к банкротству.
Применяется два метода оценки качества кредитного портфеля:
1. С точки зрения кредитного риска.
2. С точки зрения уровня защищенности от возможных потерь.
Для оценки качества кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска
применяются показатели, отраженные на рис. 6.
Рисунок 6. Показатели для оценки качества кредитного
портфеля с точки зрения кредитного риска, авторская разработка
23
Перечисленные показатели следует анализировать в динамике, выявлять
тенденции их изменения и причины ухудшения. Расчет приведенных
коэффициентов помогает определить тенденции ухудшения финансового
состояния и пути увеличения экономической эффективности кредитных операций
Также анализ кредитного портфеля банка проводится и в направлении
оценки уровня его защищенности от возможных потерь. Чем хуже показатели
качества кредитов с точки зрения кредитного риска, тем больше должен быть
степень их защищенности.
Наиболее распространенным подходом к оценке концентрации кредитного
риска является его оценка по контрагентам организации, что предполагает
следующие расчеты по отдельным группам активов
1
:
− расчет количества дебиторов, сумма задолженности по каждому из
которых превышает установленное пороговое значение от величины чистых
активов организации на соответствующие отчетные даты. Подход к определению
уровня существенности определяется индивидуально, однако, на наш взгляд,
пороговое значение от 5% до 10%, является уместным для оценки концентрации
кредитного риска в большинстве случаев. Общая сумма задолженности по таким
дебиторам, также должна быть раскрыта в текстовой части пояснений;
− расчет количества контрагентов, сумма выданных займов по каждому
из которых превышает установленное пороговое значение от величины чистых
активов организации на соответствующие отчетные даты с указанием общей
суммы задолженности по таким займам;
− расчет количества банков, в которых размещены денежные средства и
депозиты по состоянию на отчетные даты с указанием общей суммы
задолженности.
1
Антонова М.В. Современные подходы к регулированию и управлению банковскими
рисками//Антонова М.В., Скляренко И.А./Вестник Белгородского университета кооперации,
экономики и права. 2018. № 1 (68). С. 26