24
Кроме информации, изложенной выше, в текстовой части пояснений также
следует раскрыть информацию о/об:
− предоставлении отсрочки и рассрочки оплаты за проданые товары,
выполненные работы или оказанные услуги;
− сомнительной (в том числе просроченной) дебиторской
задолженности;
− обесценившихся предоставленных займах, о приведенной стоимости
долговых финансовых вложений и дебиторской задолженности на отчетную дату
и об их справедливой стоимости, если она отличается от приведенной стоимости и
практически определима;
− положении дебитора, то есть его дееспособности или
правоспособности, деловой репутации, наличии или отсутствии полученного
обеспечения;
− финансовом состоянии дебитора на отчетную дату, его способности
получать доходы в будущем, возможностях привлечения дополнительного
финансирования;
− максимальном размере потенциального кредитного риска и методике
его определения;
− процедурах по минимизации кредитного риска, например,
мероприятиях по оценке кредитного качества покупателей с учетом их
финансового положения, предыдущего опыта взаимодействия и других факторов;
− анализе кредитного качества каждого нового покупателя и его
последующему мониторингу.
Для осуществления анализа кредитного портфеля в направлении уровня
защищенности от возможных потерь используются показатели, отраженные на
рис. 7.
25
Перечисленные показатели следует анализировать в динамике, выявлять
тенденции их изменения и причины ухудшения. Расчет приведенных
коэффициентов помогает определить тенденции ухудшения финансового
состояния и пути увеличения экономической эффективности кредитных операций.
Рисунок 7. Показатели для оценки качества кредитного
портфеля с точки зрения защищенности от возможных потерь
Методика расчета данных коэффициентов приведена в таблице 2
Таблица 2
Методика расчета показателей оценки качества кредитного
портфеля
Показатель
Формула
Характеристика
Коэффициент
покрытия
классифицированных
ссуд
отношение взвешенных
классифицированных
ссуд к капиталу банка
качество кредитного
портфеля с точки зрения
риска в совокупности с
его защищенностью
собственным капиталом.
Повышение – негативно
Коэффициент
удельного веса
взвешенных
классифицированных
ссуд
отношение взвешенных
классифицированных
ссуд (умножение суммы
кредитов определенной
группы риска на
соответствующий
коэффициент) к общей
26
сумме займов
Коэффициент
просроченных займов
отношение займов с
просроченной выплатой
процентов и основной
суммы долга
часть займов, в портфеле
банка, выплаты по
которым были вовремя
погашены, и на те,
которые не были
погашены вообще
Коэффициент
убыточности займов
соотношение убытков по
займам за
анализируемый период к
среднему значению
общего объема займов,
или к общему объему
займов
часть займов, за
определенный период
привели к убытку. Рост -
ухудшение политики
соблюдения допустимого
уровня риска.
Коэффициент
обеспеченности
займов
соотношение общей
суммы обеспечения
кредитов (залог,
гарантии, страхование и
т.д.) и общей суммы
кредитов
степень защищенности
банка от потерь по
займам за счет внешних
факторов
Коэффициент
обеспеченности
убыточных займов
отношение кредитного
обеспечения по
убыточным займам к
чистым списаний за
анализируемый период
степень защищенности
банка от убытков по
займам с учетом
тенденции убыточности
кредитного портфеля,
которая сложилась
Коэффициент
защищенности займов
отношение резервов на
покрытие убытков по
ссудам к общей сумме
займов
Коэффициент
покрытия убытков по
ссудам
отношение резервов на
потери по ссудам к сумме
убыточных займов
Коэффициент
покрытия займов
капиталом
отношение капитала
банка к общей сумме
займов
часть кредитного
портфеля,
финансируемая за счет
собственного капитала.
Рост - усиление
защищенность кредитов
собственным капиталом.
Существующая методология не является совершенной и требует уточнения
и дальнейшего развития.
27
В банковской практике используются различные способы диагностики
кредитного портфеля, которые имеют в основе несколько основных принципов
1
:
1) периодичность проверки всех видов кредитов (каждые 30, 60, 90 дней
проверяются все крупные кредиты и выборочно - малые)
2) интегрированность в систему кредитного контроля. В ходе диагностики
должно происходить контроль за соблюдением всех условий каждой кредитной
операции;
3) увеличение частоты проверок по мере роста проблем, связанных с
конкретным кредитом
4) диагностирования кредитного портфеля в условиях экономического
спада или появления значительных проблем в тех отраслях, в которые банк
вложил значительную часть своих ресурсов (например, заметное изменение
законодательства, появление новых конкурентов или изменение старых
технологий, которая требует использования новых методов производства и
реализации продукции и т.п.).
Кроме вышеуказанных, диагностика также должно осуществляться с
учетом следующих принципов: научный характер исследований, комплексность,
системность, объективность, конкретность, точность, активность,
своевременность, беспрерывность и эффективность.
Стоит отметить, что диагностика кредитного портфеля банка, в основном,
осуществляется по трем направлениям:
1) исследование структуры кредитного портфеля;
2) исследование динамики кредитного портфеля;
3) исследование качества кредитного портфеля.
Исследование структуры кредитного портфеля осуществляется с помощью
методики вертикального анализа, а динамики - с помощью горизонтального.
1
Бубнова Ю.Б. О подходах к определению проблемной задолженности коммерческих
банков//Бубнова Ю.Б., Михайлова И.Г./Baikal Research Journal. 2017. Т. 8. № 2. С. 7
28
Исследование качества кредитного портфеля осуществляется преимущественно
коэффициентным методом на основании расчета и анализа тенденций изменения
соответствующих количественных показателей. Но так как качество кредитного
портфеля - комплексное определение, характеризующее эффективность
формирования кредитного портфеля с точки зрения рискованности, проблемности,
кредитной активности, доходности, оборачиваемости, ликвидности и
обеспеченности кредитных вложений, то соответствующее направление
диагностики требует применения большего количества методов, а не только
коэффициентный анализа.
Критериями диагностики кредитного портфеля банка могут выступать
качество кредитного портфеля, выражается в уровнях доходности, ликвидности и
рискованности; степень диверсификации кредитного портфеля; степень
концентрации кредитного портфеля и тому подобное.
Качество кредитного портфеля существенно влияет на уровень
рискованности и надежности банка, поэтому именно кредитная деятельность
подлежит жестоком регулированию. Измерение, минимизация и контроль за
уровнем кредитного риска - одно из самых сложных задач менеджмента банка в
процессе формирования и управления кредитным портфелем.
Таким образом, процесс управления качеством кредитного портфеля банка
включает в себя следующие составляющие
1
:
- превентивные меры, направленные на формирование кредитного
портфеля высокого качества;
- обеспечение содержания оптимальных значений кредитного портфеля
путем внутрибанковского мониторинга качества кредитного портфеля;
1
Бушкина Л.М. Совершенствование кредитной политики коммерческих банков//Бушкина Л.М.,
Ларионова Т.П./Прорывные экономические реформы в условиях риска и
неопределенности/Сборник статей по итогам Международной научно-практической
конференции. 2018. С. 51
29
- внедрение и учета факторов, влияющих на измерение качественных
показателей кредитного портфеля (качество обеспечения по кредитным
договорам, лицо заемщика и его финансово-имущественное положение,
ликвидность объектов залога / ипотеки, показатели DPD credit ranging).
1.3. Оптимизация кредитного портфеля банка
Выбор стратегии формирования кредитного портфеля будет зависеть от
решений руководства конкретного банка в зависимости от целевого уровня
доходности по кредитным портфелем или допустимого уровня риска.
Рассмотрим процесс построения оптимизационной модели
Кредитный портфель банка делиться на части по следующим критериям:
1. продолжительность периода кредитования (<1 года, 1-5 лет и> 5 лет);
2. заемщики (физические лица, предприятия реального сектора экономики,
финансовые, депозитные и торговые предприятия);
3. место предоставления.
Эти критерии являются основой для создания группы показателей
концентрации. Также, модели включены показатели, характеризующие
доходность портфеля и его рискованности.
Основными показателями для построения модели являются
1
:
1. средневзвешенная концентрация кредитов, бизнес-и временная (СБК и
СВК)
2. средняя процентная маржа банка (М)
3. отношение чистого процентного дохода от кредитной деятельности и
валовых неработающих займов к общему объему кредитного портфеля банка
(КПП и Кнс соответственно).
1
Цисарь, И. Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний,
пенсионных фондов/ И. Ф. Цисарь, В. П. Чистов, А. И. Лукьянов. - М. : "Дело", 2014. - с.62
30
Первым этапом построения модели стало определение уравнение,
описывающее риск возникновения неработающих займов в портфеле банка. В
качестве объясняющих факторов для этого уравнения отбирается
средневзвешенная деловая концентрация кредитов и процентная маржа.
Процентная маржа в данном случае характеризует риск, присущий рынка, на
котором действует банк, ведь нам известно, что величина процентной маржи
растет с ростом уровня риска.
Второй частью оптимизационной модели является функция, которая
описывает изменение показателя, характеризующего доходность кредитного
портфеля. В данном случае объясняющей переменной является средневзвешенная
временная концентрация кредитов и Кнс.
Поскольку показателям КПП характеризует доходность портфеля, а второй
показатель Кнс - его риск, то это означает, что между ними существует
нелинейная зависимость. Зависимость между этими показателями имеет вид
квадратичной функции, а ее график - парабола, которая имеет точку максимума.
Однако, задачей данного исследования было описать только одну из ветвей
параболы, где происходит рост доходности портфеля, а ее приближенно можно
представить в виде линейной функции. Далее, в процессе построения
оптимизационной модели, используются ряд ограничений, которые позволят
регулировать соотношение риска и доходности.
Первая группа ограничений основывается на изучении законов
распределения временного ряда показателей КПП и Кнс. Знание закона
распределения даст нам возможность утверждать с определенной вероятностью,
что значение показателя не превысит определенного диапазона колебаний.
Превышение же данных границ можно расценивать как чрезвычайное
явление. Для определения характера распределения показателей прибыльности и
риска кредитного портфеля строиться график закона распределения для
отношения неработающих займов к кредитному портфелю банка.
31
Такая же процедура использована и для построения графического
изображения закона распределения для отношения чистого процентного дохода к
объему кредитного портфеля банка, чистого процентного дохода к общему объему
кредитного портфеля.
В процессе практического использования нужно учитывать небольшой
объем выборки и о том, что с ее увеличением закон распределения может
измениться.
Предельные значения показателей К1 и К2 зависят от стратегии и
кредитной политики банка.
Рассмотренные ограничения делают процесс управления кредитным
портфелем достаточно гибким и позволяют предварительно идентифицировать
причины возможных негативных изменений характеристик кредитного портфеля.
Характерной особенностью данной модели является то, что ее результаты
прямо не зависят от объема портфеля, ведь использованы относительные
показатели. Другая важная особенность заключается в том, что модель учитывает
большое количество факторов и ограничений, позволяет получить относительно
высокую степень точности расчетов
1
.
Итак, на основе проведенного исследования можно утверждать, что модель
оптимизации кредитного портфеля имеет не только прикладное значение. Тот
факт, что модель достаточно точно описывает соотношение показателей
кредитного портфеля банка, подтверждает, что предположение о нелинейный
характер связи риска и доходности портфеля является верным. Предположение,
что зависимость между прибылью и риском кредитного портфеля может быть
описана параболой, которая имеет точку максимума, подтвердилось. Это
объясняется тем, что при определенном объема риска никакой номинальный
уровень награды банка не компенсирует низкую вероятность возврата ссуды.
1
Цисарь, И. Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний,
пенсионных фондов/ И. Ф. Цисарь, В. П. Чистов, А. И. Лукьянов. - М. : "Дело", 2014. - с.68
32
Также, в процессе построения модели были определены основные факторы,
влияющие на показатели риска и доходности портфеля. Так, на объем
неработающих займов всего влияют такие факторы, как тип заемщика, отрасль, в
которой он функционирует (если это юридическое лицо), и общий для рынка
уровень риска, выраженный показателем средней маржи. На объемы процентных
доходов, в свою очередь, наибольшее влияние имеют срочная структура
кредитного портфеля и количество займов, по которым просрочена платежи.
33
Глава 2. Оценка управления кредитным портфелем АО
«Альфа-Банк»
2.1. Организационно-экономическая характеристика и ключевые
показатели деятельности банка
АЛЬФА-БАНК, основанный в 1990 году, является многофункциональным
банком, предоставляющий весь спектр банковских услуг, представленных на
финансовом рынке, охватывающий обслуживание корпоративных и частных
клиентов, управление активами и инвестиционный банковский бизнес, торговое
финансирование. Головной офис АЛЬФАБАНКА располагается в Москве по
адресу: Москва, ул. Каланчевская, д. 27.
Во многих областях российского банковского рынка АЛЬФА-БАНК
осуществляет свою деятельность, затрагивая сторонние кредиты, а также кредиты
для юридических и физических лиц, биржевые операции с долговыми и долевыми
ценными бумагами, валютообменные операции.
Также, Банк работая с иностранной валютой и российскими рублями,
может предоставлять клиентам полный перечень банковских услуг.
С декабря 2004 года АЛЬФА-БАНК начал страховать депозиты клиентов, в
связи с участием в государственной программе по страхованию вкладов.
Существующая государственная система страхования вкладов, в случае отзыва у
Банка лицензии об осуществлении деятельности или наложения Центральный
Банком моратории на платежи, гарантирует 100% выплату по депозитам, размер
которых не превышает 1 400 000 рублей на одного клиента (физическое лицо).
Клиентская база АЛЬФА-БАНК на 31 июля 2017 года составила более 13,9
млн. физических лиц и около 382 тыс. корпоративных клиентов. Самый важный
продукт предлагаемый Банком юридическим лицам является кредитование.
Кредитная деятельность АЛЬФА-БАНКа включает торговое кредитование,
кредитование оборотного капитала и капитальных вложений, торговое и