35
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ООО «БАШКИРСКИЙ ФАРФОР»
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Башкирский фарфор»
ООО «Башкирский фарфор», ранее «Октябрьский завод фарфоровых
изделий» - один из крупнейших в России заводов специализирующийся на
производстве профессионального ресторанного фарфора европейского
качества. Расположен в городе Октябрьский Республике Башкортостан. С
момента основания, в 1963 году, завод многие десятилетия достойно работает
и динамично развивается.
В 2007 году была проведена масштабная модернизация завода.
Для этого был проанализирован опыт производства мировых лидеров,
выпускающих профессиональный фарфор, изучена сырьевая база,
современные технологические процессы. По результатам проведенного
анализа выбрано уникальное комплексное, экологически чистое и безопасное
сырье производства фирмы IMERYS (Германия), отвечающего всем
международным требованиям качества. Завод оснащен самым современным
высокотехнологическим оборудованием производства фирм SAMA
(Германия), ILMESERAM (Франция). Все линии производства максимально
автоматизированы. Подобраны оптимальные режимы высокотемпературного
обжига в современных печах производства SERIX WISTRA (Франция).
Сегодня фарфор знают и успешно на нем работают тысячи отелей и
ресторанов. Фарфор отличается особой прочностью, великолепным качеством
и многообразием предлагаемых форм. В ассортименте завода несколько
линеек посуды для всех возможных направлений в области кулинарного
искусства, а также завод производит сервизы и памятные сувениры, вазы,
скульптуру малых форм.
Регулярный анализ потребностей рынка HoReCa является
определяющим при формировании актуального ассортимента.
36
Все предметы коллекции сочетаются между собой, что позволяет
использовать фарфор в заведениях любого формата и создавать разноплановые
сервировки.
Рестораторы ценят наш фарфор за красоту, белизну глазури,
практичность и прочность. Этот фарфор по праву носит наименование
«Профессиональный фарфор №1 в России».
Состав фарфоровой массы подобран таким образом, что после обжига
при температуре 1400С изделия приобретают особую прочность. Уникальная
формула глазури придает изделиям износоустойчивость при эксплуатации.
Благодаря большой плотности глазурного слоя на таком фарфоре пища
остывает гораздо медленнее. Фарфор, произведенный из такой массы и
глазури, прекрасно переносит частые циклы мойки в посудомоечных машинах,
успешно выдерживает резкие перепады температур. Идеально гладкое
покрытие глазури гарантирует гигиеничность посуды.
Усиленные края придают изделиям прочность, что важно для
интенсивного использования в заведениях с большим оборотом посуды.
Фарфор можно без опасений использовать при температуре + 300 С.
Можно запекать продукты в духовых шкафах. Посуду (кроме декорированного
препаратами, содержащими драгметаллы) можно использовать в
микроволновой печи. Фарфор не пострадает, если готовое блюдо из морозилки
разогреть в микроволновой печи.
Специально утолщенные края и прочная глазурь обеспечивают
максимальную защиту от сколов и царапин (в том числе и от столовых
приборов).
Посуда абсолютно безопасна для здоровья. В составе массы и глазури
нет кадмия и свинца, при контакте с пищей в организм человека не попадают
тяжелые металлы. Что особенно важно для предприятий детского питания и
больниц.
Большой ассортимент продукции завода включает в себя все
необходимые для сервировки предметы. Посуда предназначена для
37
интенсивного использования в условиях современного ресторана.
Цвет изделия белый, белизна до 88%. Посуда отличается низким
водопоглощением - меньше 0,02%. Утолщенные края изделий обеспечивают
максимальную защиту от сколов и трещин при эксплуатации. Толщина стенок
3,5-4,5 мм помогает сохранить температуру блюда. Толщина глазури-0,2-0,25
мм обеспечивает устойчивость глазури к образованию пятен и повреждению.
У ножки изделия высокая степень полировки, что позволяет избегать царапин
стола.
Все изделия изготавливаются из экологически чистого сырья.
Содержание свинца менее 0,001 мг/дм3,содержание кадмия менее 0,001
мг/дм3.
Изделия имеют повышенную термостойкость - до 300°C и
выдерживают резкие температурные перепады, что позволяет использовать их
в СВЧ-печах и морозильных камерах. Края полых изделий заглазурованы.
Посуда предназначена для любых видов мойки. Кислостойкое глазурное
покрытие защищает изделия от химических реагентов, применяемых при
мытье посуды. Глазурь не царапается при взаимодействии со столовыми
приборами. Вся продукция сертифицирована и соответствует требованиям
«Госстандарта России» и стандартам Германии.
Предприятие предлагает высокое качество изделий по оптимальным
ценам; широкий ассортимент продукции; отгрузка со склада в России и
короткие сроки доставки груза; возможность нанесения любого декора по
заказу.
Завод имеет дилерскую сеть на территории России, приглашаются к
сотрудничеству в качестве дилеров компании, работающие в сегменте
оптовых поставок посуды и комплексного снабжения ресторанов, оптово-
розничные сети. Распространение продукции и товаров, изготовленных на
данном предприятии, происходит и через социальные сети, чрез созданные
специализированные группы. Основные технико-экономические показатели
деятельности предприятия ООО «Башкирский фарфор» представлены в
38
таблице 1.
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели деятельности
предприятия ООО «Башкирский фарфор»
за 2015-2017 гг. тыс. руб.
№
п/п
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абс. откл.
Темп
прироста, %
2016 к
2015
2017
к
2016
2016
к
2015
2017
к
2016
1.
Собственный
капитал
(72387)
(62304)
(62337)
(10083)
(33)
-13,93
0,05
2.
Заемный капитал
152532
147507
144658
-5025
-2849
-3,29
-1,93
3.
Внеоборотные
активы
25921
18295
8140
-7626
-10155
-29,42
-55,51
3.1
Основные
средства
25921
18295
7809
-76,26
-10486
-29,42
-57,32
4.
Оборотные
активы, в том
числе
54224
67008
74192
12784
7184
23,58
10,72
4.1
Запасы
48541
50030
59835
1489
9805
3,07
19,60
4.2
Дебиторская
задолженность
1509
2257
1823
748
-434
49,57
-19,23
4.3
Денежные
средства
4135
14474
12469
10339
-2005
250,0
-13,85
5.
Выручка от
продаж
96514
135393
108862
38879
-26531
40,28
-19,6-0
6.
Себестоимость
продаж
89358
114523
98279
25165
-16244
28,16
-14,18
7.
Валовая прибыль
7156
20870
10583
13714
-10287
191,64
-49,29
8.
Прибыль до
налогообложения
(1587)
10093
10
8506
-10083
535,98
-99,90
9.
Чистая прибыль
(1612)
10093
(34)
8481
-10059
526,11
-99,66
10.
Рентабельность
продаж,%
-1,67
7,45
0,03
5,78
-7,42
0
0
Согласно данным представленным в таблице видно, что предприятие
ООО «Башкирский фарфор» преследует тенденцию снижения стоимости
имущества предприятия за анализируемый период времени 2015-2017 гг.
Собственный капитал, в следствие получения убытков в предыдущих и
в отчетном периоде, отражает тенденцию снижения. В части анализа заемного
капитала, можно сказать, что предприятие обладает только краткосрочными
обязательствами, и за анализируемый период видна тенденция его снижения,
что является положительным фактом в работе предприятия.
В 2016 году по сравнении с 2015 годом сумма заемного капитала
предприятия снизилась на 5025 тыс. руб., или на 3,29%, а при сравнении
39
данных 2017 года с данными 2016 года, сумма заемного капитала снизилась на
2849 тыс. руб., или на 1,93%.
Состав внеоборотных активов предприятия сократился в 2016 году по
сравнению с 2015 годом на 7626 тыс. руб. или на 29,42%, а при сравнении
данных 2017 года с данными 2016 года, состав активов сократился на 10155
тыс. руб. или на 55,51%. Состав оборотных активов преследует тенденцию их
увеличения на 12784 тыс. руб., или на 23,58% при сравнении данных 2016 года
с данными 2015 года, и на 7184 тыс. или на 10,72% при сравнении данных
2017 года с данными 2016 года.
Наглядно, динамику изменений состава оборотных и внеоборотных
активов ООО «Башкирский фарфор» за 2015-2017 гг. можно представить на
рисунке 2.
Рисунок 2 - Динамика изменений состава оборотных и
внеоборотных активов ООО «Башкирский фарфор»
за 2015-2017 гг.
В том числе изменение состава оборотных активов произошло под
влиянием изменения суммы запасов, которые увеличились в 2016 году по
сравнению с 2015 годом на 1489 тыс. руб., или на 3,07%, и на 9805 тыс. руб.
или на 19,60% при сравнении данных 2017 года с данными 2016 года.
Дебиторская задолженность предприятия в 2016 году по сравнению с
2015 годом увеличилась на 748 тыс. или на 49,57%, а при сравнении данных
2017 года с данными 2016 года, сумма задолженности сократилась 434 тыс.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
Внеоборотные активы Оборотные активы
2015 г.
2016 г.
2017 г.
40
руб., или на 19,23%, что отражает положительную динамику в работе
предприятия, по улучшению платежной дисциплины и своевременному
взысканию дебиторской задолженности с покупателей и прочих дебиторов.
Денежные средства предприятия увеличились в 2016 году по
сравнению с 20154 годом на 10339 тыс. руб., или на 250%, а при сравнении
данных 2017 года с данными 2016 ода, видно снижение притоков денежных
средств на 2005 тыс. руб., или на 13,85%. Наличие денежных средств на счетах
предприятия, дает возможность осуществления непрерывного процесса
погашения обязательств, а также способствует возможности и осуществления
расчетных операций предприятия, не допускать просроченной задолженности,
и не платит штрафные санкции за непогашенную задолженность
Динамика изменений состава оборотных активов ООО «Башкирский
фарфор» за 2015-2017 гг. представлена на диаграмме (Рисунок 3).
Рисунок 3 - Динамика изменений состава оборотных активов
ООО «Башкирский фарфор» за 2015-2017 гг.
Выручка от продаж в 2016 году по сравнению с 2015 годом выросла на
38879 тыс. руб. или на 40,28%, но уже в 2017 году по сравнению с 2016 годом,
видно снижение сумм выручки, вследствие снижения объёмов производства и
продажи продукции на сумму 26531 тыс. руб. или на 19,60%.
Себестоимость продаж, в 2016 году по сравнению с 2015 годом
увеличилась на 25165 тыс. руб. или на 28,16%, а при сравнении данных 2017
года с данными 2016 года, себестоимость продаж снизилась на 16244 тыс. руб.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства
2015 г.
2016 г.
2017 г.
41
или на 14,18%. Валовая прибыль в 2016 году по сравнению с данными 2015
года увеличилась на 13714 тыс. руб., или на 191,64%, а при сравнении данных
2017 года с данными 2016 года, произошло снижение суммы выручки на
10287 тыс. руб., или на 49,29%.
Динамика изменений доходов, расходов и валовой прибыли от продаж
ООО «Башкирский фарфор» за 2015-2017 гг. представлена на диаграмме
(Рисунок 4).
Рисунок 4 - Динамика изменений доходов, расходов и
валовой прибыли от продаж ООО «Башкирский фарфор»
за 2015-2017 гг.
Рентабельность продаж за анализируемый период отражает резкую
тенденцию снижения от значения 1,67% в 2015 году до 0,03 % в 2017 году, и
связано сокращением объемов производства и реализации продукции.
2.2 Анализ динамики, состава и структуры основного капитала
Для обеспечения предприятия необходимыми средствами труда,
программными продуктами, или инвестиционными средствами, достаточными
для осуществления непрерывного процесса воспроизводства, необходимо
провести анализ их состава, структуры и эффективности использования.
Каждое предприятие стремится обновлять состав основного капитала с
целью увеличения объемов производимой продукции, работ и услуг, а также
осуществлять инвестиции в разнообразные проекты с целью увеличения
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
Выручка от продаж Себестоимость продаж Валовая прибыль
2015 г.
2016 г.
2017 г.
42
доходности, прибыльности и рентабельности предприятия. Анализ состава
основного капитала дает возможность принимать своевременные и
эффективные управленческие решения об использовании активов
предприятия, кроме того, результаты анализа позволят выявить изношенные
активы, активы переданные на модернизацию и реконструкцию, а также ту
группу активов, которые предприятие не использует в своей деятельности.
Основными источниками информации для анализа основного капитала
на ООО «Башкирский фарфор» являются:
Бухгалтерский баланс (форма № 1) за 2017 г. (Приложение 1);
Отчет о финансовых результатах за 2016 г. (Приложение 2);
Отчет о финансовых результатах за 2017 г. (Приложение 3);
Для анализа основного капитала предприятия, необходимо сначала
анализировать состав и структуру ООО «Башкирский фарфор», расчет
изменения которых представлен в таблице 2.
Таблица 2
Анализ состава и структуры активов ООО «Башкирский
фарфор» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонени
я (+/-)
Темп роста
%
Сумм
а
Уд.
вес,
%
Сумм
а
Уд.
ве,
%
Сумма
Уд.
вес,
%
2016
от
2015
2017
от
2016
2016
от
2015
2017
от
2016
1. ВНЕОБОРОТ-
НЫЕ АКТИВЫ
25921
32,34
18295
21,45
8140
9,89
-7626
-
10155
-29,42
-55,51
Нематериальные
активы
0
0
0
0
331
4,07
0
331
0
0
Основные
средства
25921
100,0
18295
100,0
7809
95,93
-7626
-
11116
-29,42
-57,32
2. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
54224
67,66
67008
78,55
74192
90,11
12784
7184
23,58
10,72
Запасы
48541
89,52
50030
74,66
59835
80,64
1489
9805
3,07
19,60
НДС по
приобретенным
ценностям
39
0,07
247
0,36
65
0,09
208
-182
533,33
-73,68
Дебиторская
задолженность
1509
2,78
2257
3,36
1823
2,45
748
-434
49,57
-19,23
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
4135
7,63
14474
21,60
12489
16,82
10339
-1985
250,0
-13,71
ИТОГО АКТИВ
80145
100,0
85303
100,0
82332
100,0
5158
-2971
6,44
-3,48
43
Проведенный анализ состава и структуры активов ООО «Башкирский
фарфор», отражает динамику активов за анализируемый период 2015-2017 гг.,
в разрезе долгосрочных внеоборотных активов и оборотных активов.
Так, активы предприятия в 2016 году по сравнению с 2015 годом
увеличились на 6,50%, а при сравнении данных 2017 года с 2016 годом на,
произошло сокращение активов на 3,48%.
На изменение общей суммы активов, повлияло и изменение
внеоборотных активов и оборотных активов. Так в 2016 году общая сумма
внеоборотных активов сократилась на 29,42% , а по сравнению 2017 года с
данными 2016 года на 55,51%,.
Изменение в 2017 году общей суммы внеоборотных активов,
произошло за счет изменения нематериальных активов в сторону их
увеличения на сумму 331 тыс. руб.
Однако, в 2017 году произошло резкое сокращение устаревшего
состава основных средств, вследствие его амортизации. В 2016 году по
сравнению с 2015 годом состав основных средств сократился на 29,42%, а при
сравнении данных 2017 года с данными 2016 года, видно сокращение на
57,32%.
Долгосрочных финансовых активов, отложенных налоговых активов у
предприятия за анализируемый период отсутствовали.
Оборотные активы предприятия ООО «Башкирский фарфор» в 2016
году по сравнению с 2015 годом увеличились на 23,58%, а по сравнению
данных 2017 года с 2016 годом на 10,72%.
Изменение состава оборотных активов произошло под влиянием
изменений запасов, которые в 2016 году по сравнению с 2015 годом
увеличились на 3,07%, а при сравнении данных 2017 года с данными с 2016
годом на 19,60%.
Дебиторская задолженность в 2016 году по сравнению с 2015 годом
отражает тенденцию увеличения на 49,57%, но при сравнении 2017 года с
2016 годом, наоборот, происходит снижение данной задолженности на 19,23%.
44
Снижение дебиторской задолженности отражает улучшение платежной
дисциплины на предприятии.
Остатки денежных средств в 2016 году по сравнению с 2015 годом
увеличились на 250%, а при сравнении 2017 года с 2016 годом снизились на
13,71%.
Проведенный анализ состава и структуры активов отражает только
соотношение активов, внеоборотных и оборотных, но не позволяет принимать
решения относительно методов управления ими.
Для более детализированного анализа основного капитала, необходимо
провести анализ каждого его элемента в отдельности.
Для начала проведем анализ структуры и наличия основных средств
предприятия ООО «Башкирский фарфор» за 2015-2017 гг., представлен в
таблице 3.
Таблица 3
Анализ структуры и наличия основных средств предприятия
ООО «Башкирский фарфор» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Виды
основных
средств
2015 г.
2016 г.
2017 г.
абсолютное
отклонение,
(+/-)
Темп
роста, %
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
Вес
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес
%
2016
от
2015
2017о
т
2016
2016
от
2015
2017
от
2016
ППОС
23243
89,67
16729
91,44
7244
92,77
-6514
-9485
-28,03
-56,70
Непроизвод
ственные
основные
средства
2678
10,33
1566
8,56
565
7,23
-1112
-1001
-41,52
-63,92
ИТОГО
25921
100,0
18295
100,0
7809
100,0
-7626
-10486
-29,42
-57,32
На предприятии ООО «Башкирский фарфор» за 2016 год наблюдается
снижение стоимости основных средств на 7626 тыс. руб. (29,42%) по
сравнению с 2015 годом, а при сравнении 2017 года с 2016 годом, состав
основных средств предприятия сократился на 10486 тыс. руб. (57,32%).
Это произошло за счет сокращения состава ППОС в 2016 году по
сравнению с 2015 годом на 6514 тыс. руб. (28,03%), а при сравнении 2017 года
с 2016 годом, состав сокращение состава на 9485 тыс. руб. (56,70%).
Но вместе с тем, прослеживается тенденция снижения состава