Особый акцент делает на работу с отечественными производителями
качественных продуктов питания, напитков и non-food продукции. В процессе
отбора поставщиков, тщательно тестирует и изучает предлагаемые к
дистрибуции товары. Компания открыта к сотрудничеству с небольшими
отечественными производителями, которые хотят покорить розничный рынок
Москвы и Подмосковья.
Сайт компании: http://alnsd.ru/
Организационная структура компании ООО «Альянс» представлена на
рис. 2.
Рисунок 2. Организационная структура ООО «Альянс»
Из схемы видно, что в организации введена линейно-функциональная
структура управления, характеризующая непосредственное подчинением
нижестоящего звена вышестоящему руководителю. Данная структура отражает
подчиненность персонала ООО «Альянс».
Директор руководит текущей деятельностью Общества и решает все
вопросы, которые не отнесены уставом Общества и законом к компетенции
Общего собрания участников Общества. Директор имеет 3-х заместителей.
Заместитель директора по продажам отвечает за сбыт продукции. Менеджеры
по продажам обеспечивают реализацию продукции и предлагают ее клиентам
Директор
Заместитель
директора
по продажам
Заместитель
директора по
закупкам
Начальник
отдела кадров
Менеджеры
по продажам
Грузчики
Уборщицы
Бухгалтера
Кладовщики
Менеджеры
по закупкам
Заместитель
директора по
складу
Главный
бухгалтер
Торговые
представители
компании. Заместитель директора по закупкам отвечает за своевременное
наличие продукции на складе для реализации. Заместитель директора по складу
руководит и контролирует деятельность на складе. Главный бухгалтер отвечает
за ведение бухгалтерского и налогового учета в организации. Начальник отдела
кадров осуществляет подбор, прием на работу и расстановку кадров.
Источниками для проведения анализа являются следующие документы:
- бухгалтерский баланс за 2016г. (приложение 1);
- отчет о финансовых результатах за 2015г., 2016г. (приложение 2, 3).
Динамика основных экономических показателей ООО «Альянс»
представлена в таблице 2.
Таблица 2
Динамика основных экономических показателей деятельности
ООО «Альянс» за 2014г. – 2016г.
Показатель
Значение показателя
Изменения
(+,-)
Темп роста,
%
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
Выручка от продаж,
тыс. руб.
41 205
49 981
52763
8 776
2 782
121,3
105,6
Себестоимость, тыс.
руб.
40 114
48 924
50923
8 810
1 999
122,0
104,1
Коммерческие
расходы, тыс. руб.
402
443
562
41
119
110,2
126,9
Полная себестои
мость, тыс. руб.
40 516
49 367
51485
8 851
2 118
121,8
104,3
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
689
614
1 278
-75
664
89,1
208,1
Чистая прибыль, тыс.
руб.
413
477
547
64
70
115,5
114,7
Среднесписочная
численность
работников, чел.
45
49
52
4
3
108,9
106,1
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
84
141
2 825
57
2 684
168,3
2
010,3
Затраты на 1 руб.
реализованной
продукции, тыс. руб.
0,98
0,99
0,98
0,00
-0,01
100,5
98,8
Фондоотдача на 1
руб. основных
фондов, тыс. руб.
493,47
355,74
18,68
-
137,74
-
337,06
72,1
5,3
Производительность
труда, руб.
915,7
1020,0
1014,7
104,4
-5,3
111,4
99,5
Рентабельность
продаж, %
1,0
1,0
1,1
0,0
0,1
Х
Х
По результатам таблицы 2 сделаны следующие выводы:
- выручка организации за 2016г. составила 52 763 тыс. руб., которая
увеличилась на 2 782 тыс. руб. или на 5,6% по сравнению с 2015г., что
свидетельствует о перспективной и рациональной деятельности организации;
- полная себестоимость за 2016г. составила 51 485 тыс. руб., которая
увеличилась на 2 118 тыс. руб. или на 4,3%. Основные причины роста
себестоимости на предприятиях явления: увеличение цен на сырье и
материалы; увеличение заработной платы; использование устаревшего
оборудования и затратных технологий; несовершенство организации труда и
низкая его производительность; небольшие объемы продаж. Снижение
себестоимости продукции - важнейший источник роста прибыли предприятий;
- прибыль от продаж за 2016. составила 1 278 тыс. руб., которая
увеличилась на 664 тыс. руб. по сравнению с 2015г.
- чистая прибыль за 2016г. составила 547 тыс. руб., которая увеличилась
на 70 тыс. руб. или на 14,7% по сравнению с 2015г., что свидетельствует о
рациональном вложении денежных средств и их использовании;
- материалоемкость за 2016г. показывает, что фактически приходится на
производство единицы продукции 0,98 коп., которая уменьшилась на 0,01 коп.
по сравнению с 215г.
- фондоотдача показывает эффективность внеобротных средств. В 2016
году составила 18,68 руб., которая уменьшилась на 337,06 руб. по сравнению с
2015г. Снижение фондоотдачи свидетельствует о снижении эффективности
использования основных фондов;
- производительность труда показывает, сколько выручки приходиться
на одного работника организации. В 2016 году производительность труда
составила 1 014,67 руб., которая уменьшилась на 5,35 руб. или на 0,5% по
сравнению с 2015г.;
- рентабельность продаж в 2016г. составила 1,1%, которая увеличилась
на 0,1% по сравнению с 2015г., что характеризует эффективность
предпринимательской деятельности и экономическую эффективность бизнеса.
Рентабельность продаж за 2016г. показывает, что 1,1% прибыли предприятие
получает с каждого рубля выручки.
Динамика основных экономических показателей ООО «Альянс»
представлена на рис. 3.
41 205
40 114
402
413
49 981
48 924
443
477
52 763
50 923
562
547
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
2014г. 2015г. 2016г.
Выручка от реализации, тыс. руб.
Себестоимость, тыс. руб.
Коммерческие расходы, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс.руб.
Рисунок 3. Динамика основных экономических показателей
деятельности ООО «Альянс» за 2014г.-2016г.
Таким образом, наблюдается улучшение основных показателей
деятельности ООО «Альянс» в динамике за 2014г. – 2016г. Данная тенденция
сохраняется и в текущий момент. Для получения организацией большей
прибыли с каждым годом деятельности, ей необходимо анализировать внешние
и внутренние факторы, влияющие на финансовые результаты деятельности
ООО «Альянс». Положительным фактором является увеличение выручки,
прибыли от продаж, чистой прибыли, рентабельности продаж, а также
уменьшение затраты на 1 руб. реализованной продукции. Отрицательным
фактором на развитие деятельности организации является то, что фондоотдача
уменьшилась, производительность труда снизилась. Для улучшения
деятельности руководство организации должно принять меры.
2.2. Анализ ассортиментной политики организации
ООО «Альянс» предлагает широкий ассортимент продукции в товарных
категориях: чай/кофе, консервация, детское питание, сладости и кондитерские
изделия, алкогольные напитки, non-food продукция. В таблице 3 представлен
ассортимент реализуемой продукции ООО «Альянс».
Таблица 3
Ассортимент продукции ООО «Альянс»
№ п/п
Товарная категория
1
Чай/кофе
2
Консервация
3
Детское питание
4
Сладости и кондитерские изделия
5
Алкогольные напитки
6
non-food продукция
Промышленные товары, часто называемые товарами NON-FOOD,
являются неотъемлемой частью нашей повседневной жизни. Их
эксплуатационные свойства, а, прежде всего, безопасность эксплуатации,
важны не только для потребителей, но также производителей и
дистрибьюторов, которые несут юридическую ответственность за качество и
безопасность этих товаров. В категорию товаров «NON-FOOD» входит ряд
товарных групп, к которым можно отнести: электрическое и электронное
оборудование, бытовую технику и радиоаппаратуру, игрушки, товары для
интерьера, спортивные товары, канцелярские принадлежности, обувь и
текстиль, косметические средства и товары бытовой химии.
Динамика выручки ООО «Альянс» по ассортиментным группам
представлена в таблице 4.
По данным таблицы 4 видно, что наблюдается увеличение выручки по
всем ассортиментным группам товаров, по которым анализируемая
организация осуществляет торговлю. Анализ выручки от продаж ООО
«Альянс» показывает, что выручка от продажи продукции за 2016г. составила
8 776 тыс. руб., которая увеличилась на 2 782 тыс. руб. или на 5,6%.
Таблица 4
Динамика выручки ООО «Альянс» по ассортиментным группам за
2014г. – 2016г.
Показатель
Значение показателя
Изменения
(+,-)
Темп роста,
%
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
2015
2014
2016
2015
Продукты питания
12 275
15 287
16 204
3 012
917
124,5
106,0
Бытовая химия
9 251
10 561
10 671
1 310
110
114,2
101,0
Алкогольная
продукция
11 362
13 842
14 852
2 480
1 010
121,8
107,3
Собственные
торговые марки в
категориях крепкие
алкогольные
напитки, вода,
лимонады
8 317
10 291
11 036
1 974
745
123,7
107,2
Итого
41 205
49 981
52 763
8 776
2 782
121,3
105,6
Выручка от продажи продуктов питания за 2016г. составила 16 204 тыс.
руб., которая увеличилась на 917 тыс. руб. или на 6%.
Выручка от продажи бытовой химии за 2016г. составила 10 671 тыс.
руб., которая увеличилась на 110 тыс. руб. или на 1%.
Выручка от продажи алкогольной продукции за 2016г. составила 14 852
тыс. руб., которая увеличилась на 1 010 тыс. руб. или на 7,3%.
Выручка от производства и продажи собственной продукции:
алкогольных напитков, воды, лимонадов за 2016г. составила 11 036 тыс. руб.,
которая увеличилась на 745 тыс. руб. или на 7,2%.
В таблице 5 рассмотрена структура выручки по ассортиментным
группам.
Таблица 5
Структура выручки по ассортиментным группам
ООО «Альянс» за 2014г.-2016г.
Показатель
Значение, тыс. руб.
Структура, %
2014г.
2015г.
2016г.
2014г.
2015г.
2016г.
Продукты питания
12 275
15 287
16 204
29,8
30,6
30,7
Бытовая химия
9 251
10 561
10 671
22,5
21,1
20,2
Алкогольная продукция
11 362
13 842
14 852
27,6
27,7
28,1
Собственные торговые
марки в категориях
крепкие алкогольные
напитки, вода, лимонады
8 317
10 291
11 036
20,2
20,6
20,9
Итого
41 205
49 981
52 763
100
100
100
По данным таблицы 5 сделаны выводы:
- доля выручки от продажи продуктов питания за 2016г. увеличилась с
30,6% до 30,7%;
- доля выручки от продажи бытовой химии уменьшилась с 21,1% до
20,2%;
- доля выручки от продажи алкогольной продукции увеличилась с 20,6%
до 20,9%.
Структура выручки ООО «Альянс» за 2015г.-2016г. приведена на рис. 4.
Рисунок 4. Структура выручки ООО «Альянс»
Наблюдается увеличение выручки по всем ассортиментным группам
товаров, за исключением бытовой химии.
Проанализируем ассортимент продукции ООО «Альянс» на основе
АВС-анализа. АВС-анализ – метод, позволяющий классифицировать ресурсы
фирмы по степени их важности. В его основе лежит принцип Парето 20% всех
товаров дают 80% оборота. По отношению к ABC –анализу правило Парето
может прозвучать так: надежный контроль 20% позиций позволяет на 80%
контролировать систему, будь то запасы сырья и комплектующих, либо
продуктовый ряд предприятия и т.п. Например, изучая продажи предприятия,
мы можем выделить группу А (это, скажем, 10% товарных позиций, которые
приносят 60% всей прибыли предприятия), группу B (20% товарных позиций,
приносящих 30% общей прибыли) и группу C (основной список товарных
позиций, составляющих 70% всей номенклатуры, но приносящих лишь 10%
прибыли предприятия). Таким образом, очевидно, что необходимо жестко
контролировать наличие в ассортименте товарных позиций класса А. По
отношению к товарным позициям класса B контроль может быть текущим, а по
отношению к позициям класса С – периодическим.
Ассортиментная матрица компании начитывает более 1000 видов
продукции и постоянно растет.
АВС-анализ ассортимента продукции ООО «Альянс» за 2014г.-2016г.
представлен в таблице 6.
Таблица 6
АВС-анализ ассортимента продукции ООО «Альянс»
Показатель
Значение, тыс. руб.
Структура, %
2014г.
2015г.
2016г.
2014г
2015г
2016г
Продукты питания
12 275
15 287
16 204
29,8
30,6
30,7
- Чай / кофе
1 221
1 849
1 943
3,0
3,7
3,7
- Консервация
4 929
5 845
5 984
12,0
11,7
11,3
- Детское питание
4 061
4 512
4 893
9,9
9,0
9,3
- Сладости и кондитерские
изделия
2 064
3 081
3 384
5,0
6,2
6,4
Бытовая химия
9 251
10 561
10 671
22,5
21,1
20,2
- Средства для стирки
3 742
4 068
4 195
9,1
8,1
8,0
- Средства для мытья посуды
3 452
3 628
3 761
8,4
7,3
7,1
- Чистящие,
дезинфицирующие и
отбеливающие средства
2 057
2 865
2 715
5,0
5,7
5,1
Алкогольная продукция
11 362
13 842
14 852
27,6
27,7
28,1
- Водка
4 969
5 976
6 186
12,1
12,0
11,7
- Вино
3 976
4 627
4 962
9,6
9,3
9,4
- Пиво
2 417
3 239
3 704
5,9
6,5
7,0
Собственная продукция
8 317
10 291
11 036
20,2
20,6
20,9
- Алкогольные напитки
5 742
6 843
7 146
13,9
13,7
13,5
- Вода
1 986
2 547
2 762
4,8
5,1
5,2
- Лимонады
589
901
1 128
1,4
1,8
2,1
Итого
41 205
49 981
52 763
100
100
100
Согласно классическому требованию АВС-анализа, распределить товар
по группам в соотношении 10 : 20: 70 процентов не представляется возможным,
так как данная организация не является узкоспециализированным, товар
закупается небольшими партиями, и ассортимент товара достаточно широк.
К группе А относятся следующие товары:
- Водка – доля за 2016г. составляет 11,7%;
- Вино – доля за 2016г. составляет 9,4%;
- Пиво – доля за 2016г. составляет 7%;
- алкогольная продукция собственного производства – доля за 2016г.
составляет 13,5%.
К группе В относятся следующие товары:
- консервация – доля за 2016г. составляет 11,3%;
- детское питание – доля за 2016г. составляет 9,3%;
- средства для стирки – доля за 2016г. составляет 8%;
- средства для мытья посуды – доля за 2016г. составляет 7,1%;
К группе С относятся следующие товары:
- чай/кофе – доля за 2016г. составляет 3,7%;
- сладости и кондитерские изделия – доля за 2016г. составляет 6,4%;
- чистящие, дезинфицирующие и отбеливающие средства – доля за
2016г. составляет 5,1%;
- вода – доля за 2016г. составляет 5,2%;
- лимонад – доля за 2016г. составляет 2,1%.
Распределение товара по группам методом АВС-анализа представлено в
таблице 7.
Таблица 7
Распределение товара по группам методом АВС-анализа
Показатель
Выручка, тыс. руб.
Структура, %
2014г.
2015г.
2016г.
2014г
2015г
2016г
Группа А (это 10% товарных
позиций, которые приносят
60% всей прибыли
предприятия)
17 104
20 685
21 998
41,5
41,4
41,7
Группа B (20% товарных
позиций, приносящих 30%
общей прибыли)
16 184
18 053
18 833
39,3
36,1
35,7
Группа C (основной список
товарных позиций, составляю
щих 70% всей номенклатуры,
но приносящих лишь 10%
прибыли предприятия).
7 917
11 243
11 932
19,2
22,5
22,6
Итого
41 205
49 981
52 763
100
100
100
Анализ ассортимента продукции ООО «Альянс» на основе АВС-
анализа показал, что за 2016г. группа «А», которая включает товарные позиции:
алкогольная продукция приносит 41,7% всей прибыли предприятия. К группе В
отнесены консервация, детское питание, средства для стирки и мытья посуды,
данные товарные позиции, приносят прибыли 35,7%. К группе С отнесены
безалкогольные напитки, сладости, прочие бытовые химии которые приносят
прибыли 22,6%.
Таким образом, по результатам АВС-анализа можно сказать, что
предприятие с целью увеличения прибыли должно ориентироваться в первую
очередь на товары, которые находятся в группе А, затем – на товары группы В,
и в последнюю очередь – на товары группы С.
Анализ товаров ООО «Альянс» с помощью матрицы БКГ представлен в
таблице 8.
Таблица 8
Матрица БКГ
«Звезды»
«Трудные дети»
Продажа алкогольной продукции и
продуктов питания
Продажа безалкогольных напитков
сладостей и кондитерских изделий
«Дойные коровы»
«Собаки»
Продажа бытовой химии
Продажа сладостей и кондитерских
изделий
Матрица БКГ на предприятии строится следующим образом:
1) Алкогольная продукция и продукты питания предприятие продает
уже давно и имеет большую часть дохода именно с этой группы товаров и
наработанную клиентскую базу с постоянными заказами, следовательно,
заносим ее в квадрант дойных коров.
2) Продажа бытовой химии активно развивается и прибыльность этого
направления растет не стабильно - это звезда.
3) Перспективы продажи безалкогольных напитков не ясны, так на
рынке имеется большое количество предложения и новинок, поэтому относим
его в правый верхний квадрант матрицы БКГ – это трудные дети.
4) Продажа сладостей и кондитерских изделий - это сопутствующая