36
Рисунок 2. Структура управления ПАО «Мобильные
ТелеСистемы»
Рассматриваемое предприятие имеет линейную структуру управления.
Во главе организации стоит генеральный директор, у которого в подчинении
находятся:
Заместитель генерального директора по экономике, коммерческий
директор, кадровая служба и секретариат.
Генеральный директор наделен полномочиями и осуществляет
единоличное руководство подчиненными ему подразделениями и
сосредоточивающий в своих руках все функции управления.
Коммерческий директор занимается направлениями деятельности,
относящимися к вопросам снабжения, хозяйственно-финансовой
деятельности и сбыта компании.
Секретариат — структурное подразделение, создаваемое, как правило,
для обслуживания руководства организации. В его составе работают
помощник руководителя, секретарь-референт, технические секретари.
Генеральный директор предприятия
Коммерческий
директор
Заместитель
генерального
директора
по экономике
Отдел кадров
Секретариат
Общий отдел
Отдел снабжения
Диспетчерская
служба
Хозяйственный
отдел
Отдел
главного
маркетолога
Технический
отдел
Отдел по
охране труда
Механическая
база
Отдел
бухгалтерского
учета
Сметно-
договорной
отдел
Заместитель
генерального
директора по
основным
процессам
Служба
главного
маркетолога
Ремонтная
служба
Пс
их
ол
ог
ич
ес
ка
я
сл
уж
ба
37
Секретариатом в некоторых организациях называют всю службу
делопроизводства.
Хозяйственный отдел занимается Хозяйственным, материально-
техническим и социально-бытовым обслуживанием предприятия и его
подразделений.
Так, каждое звено и каждый подчиненный имеют одного руководителя,
через которого по одному единовременному каналу проходят все команды
управления.
Персонал, или кадры — это основной штатный состав работников
организации (за исключением руководства), выполняющих различные
производственно-хозяйственные функции
Численность персонала определяется характером, масштабами,
сложностью, трудоемкостью производственных процессов, степенью их
механизации, автоматизации, компьютеризации. Эти факторы задают ее
нормативную (плановую) величину, которую на практике почти никогда не
удается обеспечить. Поэтому персонал более объективно характеризуется
списочной (фактической) численностью, то есть количеством сотрудников,
которые официально работают в организации в данный момент.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и
эффективности их использования зависят объем и своевременность
выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин,
механизмов и как следствие - оказание услуг, их себестоимость, прибыль и ряд
других экономических показателей.
Структура и динамика численности персонала ПАО «МТС»
рассмотрим в Таблице 2.
38
Таблица 2
Структура и динамика численности персонала ПАО «МТС» в
2014-2016 гг.
Категории
персонала
201
4
2015
2016
Структура, %
Динамика
2014
2015
2016
чел
.
%
Основные
рабочие
395
387
390
70,54
69,4
8
69,4
-5
98,73
Вспомогательные
рабочие
117
121
122
20,89
21,7
2
21,7
5
104,27
Итого рабочих
512
508
512
91,43
91,2
0
91,1
0
0
100
Руководители
21
22
24
3,75
3,95
4,27
3
114,29
Специалисты
27
27
26
4,82
4,85
4,63
-1
96,3
Итого служащих
48
49
50
8,57
8,8
8,9
2
104,17
Всего ППП
560
557
562
100
100
100
2
100,36
Как видно из таблицы 2 численность работников предприятия за
анализируемый период возросла на 2 человека или 0,36 %. В том числе
численность основных рабочих снизилась на 5 человек или 1,27%, а
вспомогательные рабочие увеличилась на 5 человек или на 4.27 %. В общем
численность рабочих не изменилась.
Численность руководителей и специалистов за анализируемый период
возросла на 2 человека или 4,17%.
Наибольший удельный вес в структуре промышленно-
производственного персонала ПАО «МТС» занимают рабочие (91,1% в 2016
году), в частности основные рабочие (69,4% в 2016 году). На долю
руководителей и специалистов приходится соответственно 8,9%.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов представлен в
Таблице 3.
39
Таблица 3
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
ПАО «МТС» в 2014-2016 гг.
Показатель
2014
2015
2016
Отклонение
Изменение,
%
2015
от
2014
2016
от
2015
Выручка, тыс. р.
2469651
74
2708286
50
291825
150
23863
476
20999
500
118,16
Среднесписочна
я численность
ППП, чел.
559
557
559
-2
2
100
Фонд заработной
платы, тыс. р.
1436873
3
1574514
2
201049
09
13764
09
43597
67
139,92
Прибыль от
продаж, тыс. р.
6531646
5
7019097
1
734782
90
48745
06
32873
19
112,49
Среднегодовая
выработка
одного
работающего,
тыс. р.
441798
486227
522048
44122
9
35821
118,16
Среднегодовая
зарплата одного
работающего,
тыс. р.
25704,3
5
28267,7
6
35965,
85
2563,
41
7698,0
9
139,92
Прибыль на
рубль зарплаты,
коп.
4,55
4,46
3,65
-0,09
-0,81
80,22
На основании данных Таблицы 3 можно сказать, что прибыль от продаж
на 2016 год увеличилась на 3287319 тыс.р. по отношению к 2015 году, фонд
заработной платы увеличился на 4359767 тыс.р., среднегодовая выработка
одного рабочего на 35821 тыс.р., а прибыль на рубль заработной платы
уменьшилась на 0,81 копеек. Среднесписочная численность почти не
изменяется, что говорит о том, что текучести кадров не наблюдается.
Затраты входят в себестоимость продукции как составная часть,
возникшая в ходе процесса производства продукции. В себестоимость
включаются затраты связанные с управлением все организацией и
коммерческие расходы.
40
Рассмотри динамику и структуру расходов на реализацию продукции
ПАО «МТС» в Таблице 4.
Таблица 4
Динамика и структура расходов на реализацию продукции
ПАО «МТС» в 2014-2016 гг.
Показатель
2014
2015
2016
тыс. р.
уд.
вес,
%
тыс.
р.
уд.
вес,
%
тыс. р.
уд.
вес,
%
в % к
обороту
2014
201
5
Материаль
ные
затраты,
тыс. р.
8822230
4,86
7106593
3,54
2870617
1,31
32,5
4
40,3
9
Затраты на
оплату
труда, тыс.
р
14368733
7,91
1574514
2
7,85
2010490
9
9,21
139,
92
127,
6
Отчислени
я на
социальны
е нужны,
тыс. р.
2315988
1,27
3537337
1,76
4333529
1,98
187,
11
122,
5
Амортизац
ионные
отчисления
, тыс. р.
41058760
22,6
0
4951700
4
24,6
8
5493678
5
25,1
6
133,
8
110,
9
Прочие
расходы,
тыс. р.
11508299
8
63,3
5
1247316
03
62,1
7
1361010
20
62,2
3
118,
26
109,
1
Итого
расходы
18164870
9
100
2006376
79
100
2183468
60
100
120,
20
108,
8
По данным Таблицы 4 видно, что в структуре себестоимости услуг
ПАО «МТС» за все три года наибольший удельный вес занимают прочие
расходы 65,35 %; 62,17 %; 62,23 % соответственно по годам. Оплата труда
составляет 9,21 % от общей суммы затрат предприятия в 2016 году, что на 1,3
% выше показателя 2014 года.
Материальные расходы составляют 1,31 % от общей суммы затрат
предприятия в 2016 году, что на 67,46 % ниже, чем в 2014 году.
41
Отчисления на социальные нужды в 2016 году составили 1,98 %, от
общей суммы затрат предприятия, по сравнению с 2014 годом они
увеличились на 87,11 % .
Амортизационные отчисления в 2016 году составили 25,16 % от общей
суммы затрат, по сравнению с 2014 годом они увеличились на 33,8 %.
Основные средства – это средства труда, которые многократно
участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою
натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по
частям на вновь создаваемую продукцию. К ним относят фонды со сроком
службы более одного года и стоимостью более 100 минимальных месячных
заработных плат.
Главным определяющим признаком основных средств выступает
способ перенесения стоимости на продукт: постепенно (в течение ряда
производственных циклов) и частями (по мере износа). Основные фонды
состоят из материальных и нематериальных основных фондов.
К материальным основным фондам (основным средствам) относят:
здания, сооружения, машины и сооружения, измерительные и регулирующие
приборы и устройства, жилища, вычислительная техника и оргтехника,
транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный
инвентарь, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние
насаждения, прочие виды материальных основных фондов.
Нематериальные основные фонды (нематериальные активы) – это
объекты интеллектуальной собственности, использование которых
ограничено установленными на них правами владения (компьютерное
программное обеспечение и базы данных, промышленные технологии,
секреты производства (ноу-хау), торговые знаки, патенты). То есть это
объекты интеллектуальной собственности, права владения которыми
позволяют предприятию, как продавать данные нематериальные фонды, так и
использовать их в производстве в течение более одного года.
Рассмотрим структуру и динамику основных фондов в Таблице 5.
42
Таблица 5
Структура и динамика основных фондов ПАО «МТС» в 2014-
2016 гг.
Показатель
2014
2015
2016
Структура, %
Изменение
2014
201
5
201
6
тыс. р.
%
Здания
9319800
954865
6
9881198
3,84
3,4
7
3,0
9
561398
106,
1
Сооружени
я и
передаточн
ые
устройства
5219878
4
625988
31
5713609
3
21,4
9
22,
7
17,
8
493730
9
109,
4
Машины и
оборудован
ие
1753854
04
195483
471
2415623
62
72,1
9
71,
0
75,
5
661769
58
137,
7
Транспортн
ые
средства
1333063
186364
6
2165293
0,55
0,6
8
0,6
8
832230
162,
4
Производст
венный и
хозяйствен
ный
инвентарь
613835
497755
501739
0,25
0,1
8
0,1
6
-
112096
81,7
4
Земельные
участки и
объекты
природопо
льзования
237214
275005
350427
0,10
0,0
9
0,1
1
113213
147,
7
Другие
виды
основных
средств
3846150
521698
7
8182486
1,58
1,9
0
2,5
6
433633
6
212,
7
ИТОГО
2429342
50
275184
351
3197795
98
100
100
100
768453
48
131,
6
Из таблицы 5 видно, что наибольший удельный вес составил
показатель машины и оборудования. За анализируемый период он увеличился
на 37,73% или на 66176958 тыс.р., что, в общем-то, характерно для данного
рода предприятия. Показатель сооружения и передаточные устройства
увеличился на 9,46% или на 4937309 тыс.р. Транспортные средства за
анализируемый период увеличились на 62,43% или 832230 тыс.р. Так же
можно заметить, что производственный и хозяйственный инвентарь
уменьшился на 18,26%.
Результат производственной деятельности во многом зависит от
43
эффективности использования основных средств.
По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и
переносится на себестоимость с помощью амортизации.
Насколько эффективно используются основные средства (фонды) на
предприятии, рассмотрим в Таблице 6.
На основании данных из Таблицы 5, видно что фондоотдача в 2015 году
по сравнению с 2014 годом упала на 0,15, но уже в 2016 году наблюдается
незначительный спад. Выручка в 2016 году по сравнению с 2014 годом
увеличилась на 18,16%. Фондоёмкость – обратный показатель фондоотдаче.
Отражает сумму, которую необходимо вложить предприятию в
производственные основные фонды, для того чтобы выпустить продукцию
(услуги) на 1 рубль. Фондоемкость возросла на 8,7%, а фондорентабельность
уменьшилась на 15,21%. Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов в 2015 году увеличилась на 27,83% по сравнению с
2014 годом.
Таблица 6
Анализ эффективности использования основных фондов ПАО
«МТС» в 2014-2016 гг.
Показатель
2014
2015
2016
Отклонение
Изме
нени
е %
2015
от
2014
2016 от
2015
Выручка, тыс.р.
2469651
74
2708286
50
2918251
50
238634
76
2099650
0
118,1
6
Среднегодовая
стоимость
производственны
х фондов, тыс.р.
1140514
09
1342206
94
1457955
97
201692
85
1325749
03
127,8
3
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
, тыс.р.
6291889
2
5633453
3
6819830
6
-
658435
9
1186377
3
108,3
9
Фондоотдача, р.
2,17
2,02
2,00
-0,15
-0,2
92,17
Фондоемкость, р.
0,46
0,49
0,50
0,03
0,01
108,7
Фондорентабельн
ость, %
55,17
41,97
46,78
-13,2
4,81
84,79
Оборотные средства – это совокупность денежных средств,
44
авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов
обращения, обеспечивающих непрерывность хозяйственной деятельности
предприятия.
Анализ оборотных средств позволяет:
– оценить эффективность использования ресурсов в оперативной
деятельности предприятия;
– определить ликвидность баланса предприятия, т.е. возможность
своевременно погасить краткосрочные обязательства;
Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса
воспроизводства.
Проанализируем в Таблице 7 структуру и динамику оборотных средств
ПАО «МТС» в 2014 – 2016 гг.
Таблица 7
Структура и динамика оборотных средств ПАО «МТС» в
2014-2016 гг.
Группы
оборотных
средств
2014
2015
2016
Структура, %
Изменение
2014
201
5
201
6
тыс. р.
%
Запасы,
тыс. р.
179964
1
964773
122002
7
1,82
1,07
1,87
-579614
67,79
Затраты в
незаверше
нном
производст
ве, тыс. р.
11367
11367
-
0,01
0,01
-
-
-
Готовая
продукция,
тыс. р.
144088
9
981455
111386
6
1,45
1,09
1,71
-327023
77,30
Налог на
добавленн
ую
стоимость,
тыс. р.
147767
124181
583600
0,14
0,14
0,89
435833
394,9
5
Дебиторск
ая
задолженн
ость, тыс.
р.
313516
91
496087
19
352279
33
31,7
5
55,0
1
54,0
2
3876242
112,3
6
45
Финансовы
е
вложения,
тыс. р.
901390
8
214869
77
122398
92
9,13
23,8
3
18,7
7
3322598
4
135,7
9
Денежные
средства,
тыс. р.
478464
80
128204
78
104905
63
48,4
5
14,2
2
16,0
8
-
3735591
7
21,93
Прочие
оборотные
активы,
тыс. р.
713755
3
418027
3
433506
7
7,23
4,64
6,65
-2802486
60,73
Итого
987492
96
901782
23
652109
48
100
100
100
-
3353834
8
66,03
Проанализировав Таблицу 7, можно утверждать, что наибольший
удельный вес в структуре оборотных средств занимает дебиторская
задолженность. За анализируемый период она увеличилась на 12,36% или на
3876242 тыс.р., что в общем-то характерно для данного рода предприятия,
увеличение по статье «налог на добавленную стоимость» в 4 раза или же
435833 тыс.р.,. По статье «Финансовые вложения виден рост в 2014 году с
9013908 тыс.р. до 21486977 тыс.р., в 2016 году значение уменьшилось не
значительно. Это говорит о том, что предприятие делало вложение в ценные
бумаги.
Наличие собственного оборотного капитала, рациональная структура
активов, скорость оборота и эффективность использования оборотного
капитала – предопределяют параметры финансового состояния предприятия,
его финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность.
Под оборачиваемостью оборотных средств понимается длительность
одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных
средств в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой
продукции и ее реализации. Кругооборот средств завершается зачислением
выручки на счет предприятия, Таблица 8.