35
Увеличение количества субъектов малого и среднего
предпринимательства свидетельствуют о положительной динамике развития
бизнеса в Ненецком автономном округе, что способствует увеличению
налоговых поступлений в бюджеты всех уровней.
Также о положительной динамике развития малого и среднего бизнеса
свидетельствует и увеличение объемов продукции, производимой субъектами
малого и среднего предпринимательства. На 1 января 2013 года объем
производимой продукции составил 9 000,0 млн. рублей, а на 1 января 2014 года
- 10 260,0 млн. рублей. Прирост объема продукции, производимой субъектами
малого и среднего бизнеса, по отношению к 2013 году составил 14,0%, что
говорит о насыщении потребительского рынка товарами и услугами от
деятельности предпринимателей Ненецкого автономного округа.
По данным, представленным территориальным органом Федеральной
службы государственной статистики по Ненецкому автономному округу,
основные направления ведения бизнеса в регионе распределяются по
следующим видам экономической деятельности (таблица 5).
Таблица 5
Структура малого и среднего предпринимательства по видам
экономичной деятельности
22
Виды деятельности
2015 г.
2016 г
единиц
процент
единиц
проце
нт
Всего
348
100
440
100
Сельское хозяйство, охота и лесное
хозяйство
38
11
45
10,2
Рыбоводство, рыболовство
18
5,1
18
4,1
Строительство
16
4,7
19
4,3
Оптовая и розничная торговля
149
42,8
184
41,8
Гостиницы и рестораны
5
1,5
10
2,3
Транспорт и связь
73
20,1
87
19,8
22
Закон Ненецкого автономного округа от 27.05.2015 № 74-ОЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Ненецком автономном
округе" // http://adm-nao.ru/normotvorcheskaya-deyatelnost/docs/
36
Окончание табл. 5
Операции с недвижимым имуществом,
аренда и предоставление услуг
6
2,0
20
4,5
Обрабатывающие производства
6
2,2
8
4,1
образование
4
1,2
7
1,6
Организация общественного питания
18
5,1
24
5,5
Как видно из таблицы 5, наибольшее количество субъектов
предпринимательства заняты в сфере оптовой и розничной торговли. В 2016
году их количество составило 184 единиц, что на 35 единиц больше.
Такое отраслевое соотношение свидетельствует о том, что
непроизводственная сфера деятельности (прежде всего, торговля) остается более
привлекательной для ведения предпринимательской деятельности, чем
производственная.
В сфере транспорта и связи, осуществляют деятельность 87 субъектов, в
2015 году было 73. Увеличивается и количество предпринимателей работающих
в сфере сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, а также строительства.
Существенное увеличение количества предпринимателей наблюдается по
операциям с недвижимым имуществом, их количество в 2016 году увеличилось
более 3-х раз и составило 20 единиц.
Если рассматривать структуру, то можно сказать, что наибольший
удельный вес занимают лица, работающие в сфере оптовой и розничной
торговли (около 42%), в сфере оказания транспортных услуг (около 20%),
сельского хозяйства (более 10%), общественного питания (более 5%).
К настоящему времени в России созданы организационные и нормативно-
правовые основы государственной поддержки малого и среднего
предпринимательства. Реализуется ряд масштабных программ финансовой
поддержки, в рамках которых во всех регионах страны предприниматели имеют
возможность получить грант на начало собственного дела, микрозайм, гарантию
по кредиту или кредит на льготных условиях для микропредприятий
предусмотрены специальные налоговые режимы, позволяющие оптимизировать
систему учета и налоговых платежей, приняты принципиальные решения по
37
расширению доступа малых предприятий к закупкам органов государственной
власти и государственных корпораций, сформирована сеть организаций,
образующих инфраструктуру информационно-консультационной и
имущественной поддержки бизнеса: бизнес-инкубаторы, центры развития
бизнеса, инновационные центры, центры поддержки экспорта.
Подвоя итог, можно сказать, что наблюдается положительная динамика в
развитии малого и среднего предпринимательства в Ненецком автономном
округе. Наблюдается увеличение количества субъектов малого и среднего
предпринимательства, увеличивается их оборот, в округе созданы условия для
поддержки предпринимательства.
2.2 Оценка роли малого и среднего предпринимательства в
формировании доходов бюджета
На развитие малого предпринимательства важное (а часто решающее)
влияние оказывают региональные и местные власти, и в связи с этим у них
должен быть стимул создавать благоприятные условия для такого развития в
целях получения дополнительных перечислений в свои бюджеты.
Стимул развития малого бизнеса на своей территории (создания условий
для этого) для местных властей невысок, если налоговые доходы от малого
бизнеса отправляются в вышестоящие бюджеты, а собственная обеспеченность
во многом зависит от состояния дел в других муниципалитетах региона, регионе
в целом и собственно всей Федерации.
Налоги от отечественного малого бизнеса в силу незначительного пока
масштаба развития данного сектора и других причин, влияющих на уплату
налогов субъектами малого предпринимательства, не настолько велики, чтобы
делать их инструментом экономической политики и оставлять их значительную
часть на федеральном уровне.
Поступления от малого бизнеса для областного и муниципального
бюджета более стабильны, чем от крупного бизнеса, поскольку малый бизнес,
особенно мелкий, будучи в большинстве завязан на спрос со стороны местного
38
населения, менее мобилен (меньшая вероятность перерегистрации в другом
территориальном образовании) и, будучи многочисленней более стабилен как
налогоплательщик. В связи с этим более целесообразно для обеспечения
стабильности местных бюджетов перераспределить налоги от малого бизнеса в
пользу муниципального уровня, что особенно актуально для небольших
муниципальных образований.
По данным Межрайонной ИФНС России №4 по Архангельской области и
Ненецкому автономному округу рассмотрим поступления от малого и среднего
предпринимательства в консолидированный бюджет НАО. Данные отразим в
таблице 6.
Таблица 6
Поступления налогов в консолидированный бюджет НАО от
субъектов малого и среднего предпринимательства, тысяч рублей
23
Показатели
2014г.
2015г.
2016г.
Всего
48 114,8
52 272,1
55 033,5
Областной бюджет
18544,82
18606,24
18085,26
УСН
104,5
110,62
97,81
ЕНВД
60,28
66,13
66,23
ЕСХН
8,04
24,15
41,38
Патентная система
1,37
1,97
2,09
Как видно из таблицы 6, в целом поступления администрируемые
налоговыми органами на территории НАО увеличиваются. Темп роста
поступлений в 2016 году по отношению к 2015 году составил 105,2%, а по
отношению к 2014 году - 114,3%.
Поступления налогов в консолидированный бюджет НАО в 2016 году
уменьшились и оставили более 18 млрд. руб., что на 2,5% меньше, чем в 2014
году.
Поступления по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН в
2016 году, уменьшились и составили 97,81 тыс. руб., что на13% меньше, чем в
2015 году. Сложные экономические условия повлияли на доходы
предпринимателей, в результате платежи лиц, применяющих УСН,
уменьшились.
23
Официальный сайт ФНС России [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.nalog.ru
39
По ЕНВД наблюдается незначительный рост поступлений. ЕНВД не
зависит от реальных доходов хозяйствующих субъектов, потому, скорее всего
рост произошел из-за увеличения коэффициента дефлятора, который ежегодно
корректируется правительством и зависит от уровня цен на товары, работы,
услуги.
Значительный рост наблюдается по ЕСХН. В 2016 году в
консолидированный бюджет НАО поступило 41,38 тыс. руб., что в 5 раз больше,
чем в 2014 г. Это связано с увеличением общего количества лиц, применяющих
систему налогообложения в виде ЕСХН и их успешной деятельностью.
Патентная система введена относительно недавно, поэтому поступления
по нему не столь значительны. И, тем не менее, за последние 3 года поступления
увеличились в 1,5 раза.
Общую сумму поступлений налогов, уплачиваемых субъектами малого и
среднего предпринимательства, отразим на рис. 5.
Рисунок 5 - Поступления налогов в консолидированный
бюджет НАО от субъектов малого и среднего
предпринимательства
24
Как видно из рис. 4, поступления налогов от представителей малого и
среднего бизнеса имеют тенденцию к росту. В 2016 году поступления составили
207,51 тыс. руб., что 19% больше, чем в 2014 году. Данная динамика
положительно характеризует деятельность субъектов предпринимательства в
24
Официальный сайт ФНС России [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.nalog.ru
155
160
165
170
175
180
185
190
195
200
205
210
2014 г.
2015 г.
2016 г.
174,19
202,87
207,51
тыс..руб.
40
НАО. Кроме того, необходимо отметить, что часть индивидуальных
предпринимателей не применяют специальные налоговые режимы и уплачивают
НДФЛ. С учетом НДФЛ сумма поступлений от малого и среднего бизнеса могла
быть значительна выше.
Для оценки роли налоговых платежей субъектов малого и среднего
предпринимательства на рис.6 отразим их удельный вес в консолидированном
бюджете НАО.
Рисунок 6 - Удельный вес налоговых платежей субъектов
малого и среднего предпринимательства в консолидированном
бюджете НАО
25
Как видно из рис.6, роль налоговых платежей субъектов малого и среднего
предпринимательства в формировании доходов консолидированного бюджета
ничтожно мала и составляет всего чуть больше 1%. Несмотря на это часть
средств поступает в местные бюджеты и для них эти поступления играют
огромную роль.
Исходя из этого, делаем вывод, что необходимо в дальнейшем
поддерживать развитие малого и среднего предпринимательства в НАО.
Развитие поддержки и увеличение количества субъектов малого и среднего
предпринимательства позволит увеличить доходы, как областного бюджета, так
и местных бюджетов.
25
Официальный сайт ФНС России [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.nalog.ru
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
2014г.
2015г.
2016г.
0,9
1,1
1,2
%.
41
Реализация как федеральных, так и областных, местных программ,
направленных на поддержку малого и среднего предпринимательства позволят
увеличить их количество и соответственно поступления от них налогов в
бюджетную систему. Количество предпринимателей, применяющих
специальные налоговые режимы, по данным Межрайонной ИФНС России N 4
по Архангельской области и Ненецкому автономному округу отразим в таблице
7.
Таблица 7
Количество предпринимателей, применяющих специальные
налоговые режимы в НАО в 2014-2016гг
26
Количество
плательщиков
2014 г.
2015 г.
2016 г.
всего
орг.
ИП
всего
орг.
ИП
всего
орг.
ИП
ЕНВД
755
133
622
678
127
551
661
123
538
УСН
722
250
472
905
372
533
878
351
527
Патент
-
56
149
Как свидетельствуют данные таблицы 7, больше всего предприниматели
применяют УСН. В 2016 году их количество составило 878 единиц,
плательщиков ЕНВД – 661. Количество предпринимателей, применяющих
ЕНВД в 2016 году, сократилось на 94 единицы, по сравнению с 2014 г. А
количество лиц, применяющих УСН, увеличилось на 156 единиц.
Поддержка органами государственной власти субъектов малого бизнеса
является неполной и нуждается в совершенствовании в целях увеличения
доходной базы консолидированного бюджета региона. Для увеличения доходов
бюджета важно совершенствование механизма поддержки субъектов малого
предпринимательства, как на региональном, так и на федеральном уровне.
В целях создания закрепленного источника доходов муниципального
уровня власти, а также повышения заинтересованности муниципальных властей
в создании условий для развития малого предпринимательства на
соответствующих территориях с 1 января 2013 г. в самостоятельный налоговый
режим выделена патентная система налогообложения. Патент распространяется
на 47 видов обязательной деятельности. Субъект Российской Федерации
26
Официальный сайт ФНС России [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.nalog.ru
42
самостоятельно устанавливает для каждого вида деятельности размер
потенциально возможного дохода, являющегося налоговой базой, но не более
максимального размера (1 млн. руб.).
В целях поддержки малого бизнеса на начальном этапе деятельности
субъекты Российской Федерации вправе устанавливать с 2015-го по 2020 г. для
впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (ИП) при
применении ими упрощенной или патентной системы налогообложения
“налоговые каникулы”. Регионы могут предоставлять налоговые каникулы на
два года в виде нулевой ставки для впервые зарегистрированных ИП,
перешедших в течение двух лет со дня регистрации на упрощенную систему
налогообложения или патентную систему налогообложения.
Региональные органы власти определяют виды предпринимательской
деятельности в производственной, социальной и научной сферах, подпадающих
под применение “налоговых каникул”. При введении “налоговых каникул”
субъект Российской Федерации также вправе определить:
среднюю численность работников индивидуального предпринимателя,
на которого распространяется льгота;
предельный размер дохода индивидуального предпринимателя, при
превышении которого действие льготы прекращается. В случае, если
индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему
налогообложения, предельный размер дохода может быть уменьшен не более
чем в 10 раз.
Среди основных недостатков существующей системы налогообложения
субъектов малого бизнеса можно выделить: сложность и запутанность системы
налогообложения, чрезмерное высокое налоговое бремя, нестабильность
законодательства, плохую организацию деятельности налоговых ведомств.
2.3 Прогнозирование развития предпринимательства в НАО
В современных условиях жесткой конкурентной борьбы прогнозирование
должно стать надежным инструментом сценарного подхода к проектированию
43
жизненного цикла предпринимательских структур и направлений их развития на
микро и макроэкономических уровнях управления как в краткосрочном, так и в
долгосрочном периодах, в зависимости от целей развития национальной модели
экономики.
27
Прогнозирование является важнейшим управленческим инструментом,
который позволяет:·
- выявить наиболее уязвимые звенья во взаимодействии хозяйствующих
субъектов и предпринимательских структур;·
- оптимизировать возможные риски предпринимательской деятельности;·
определить приоритетные направления предпринимательской деятельности с
учетом глобализации рынка товаров и услуг;·
- осуществить координацию деятельности международных,
государственных, региональных органов управления в соответствии со
стратегией повышения конкурентоспособности предпринимательства;· оценить
уровень инновационной активности предпринимательской структуры в
соответствии с экономикой знаний;·
- разработка и реализация маркетинговой политики в условиях
глобализации рынка.
В современных условиях конечной целью функционирования
предпринимательства является решение социально-экономических задач
развития региона на основе повышения эффективности функционирования
отдельных малых и средних предприятий, как составных элементов
национальной экономической модели. В целом это должно привести к
улучшению макроэкономических показателей экономически отсталых стран,
повысить их конкурентоспособность на мировом рынке товаров и услуг. Для
прогнозирования и управления развитием предпринимательства в условиях
глобализации экономики важнейшим интегральным показателем является
27
Бахтеев, И.А. Антикризиснвый потенциал развития малого предпринимательства российских регионов / И.А. Бахтеев // Российское
предпринимательство - 2015 .— №9,том 16 .— С. 1365-1378 .
44
определение рейтинга предпринимательства, который рассчитывается исходя из
международных методик на основании следующих критериев:
- легкость ведения бизнеса;
- условия регистрации бизнеса;
- получение разрешений и согласований на ведение предпринимательской
деятельности;
- подключение к системе электроснабжения и наличие инфраструктуры;
- время регистрации собственности;
- условия кредитования;
- степень защиты вложенных инвестиций;
- уровень оптимальности системы налогообложения;
- возможность для включения в международную торговлю;
- обеспечение системы исполнения и контроля за результатами
предпринимательской деятельности;
- оценка устойчивости и финансовой обеспеченности ведения бизнеса.
Малые и средние предприятия, являются хозяйствующими субъектами,
обеспечивающими поступательное развитие административно-территориальных
единиц или экономических районов с целью решения задач социально-
экономического развития регионов. В условиях глобализации экономики
прогнозирование развития видов хозяйственной деятельности малых и средних
предприятий должно опираться на результаты комплексной оценки тенденций
мирового рынка товаров и услуг на перспективу. При этом существенное
внимание в них должно быть уделено прогнозированию возможных изменений
цен и спроса на сырье и продукцию.
На государственном уровне управления прогнозирование касается
преимущественно проблемных видов предпринимательской деятельности,
которые в перспективе будут формировать кластер инновационного развития
экономики в соответствии с новыми потребностями мирового рынка товаров и
услуг. В условиях глобализации экономики прогнозирование развития
предпринимательства занимает важное место в управлении социально-