26
большой перечень работ по проектированию, строительству, реконструкции и
капитальному ремонту оборудования, зданий и сооружений.
27
2.2. Анализ технико-экономических показателей ООО «Диалог»
Основные технико-экономические показатели деятельности
ООО «Диалог» по итогам работы в 2017 - 2018 годах представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели ООО «Диалог»
за 2017 – 2018 года
Показатели
2017
год
2018
год
Абсолютное
отклонение (+, -
)
Темп изменения,
%
Товарная продукция,
млн. руб.
- в действующих
ценах
33777,0
40440,0
+6663,0
119,7
- в сопоставим
ценах
ых
36187,0
37452,0
+1265,0
103,5
Выручка
реализации
продукции, млн. руб
от
.
25609,0
35089,0
+9480,0
137,0
Себестоимость
реализованной
продукции, млн. руб.
23201,0
33293,0
+10092,0
143,5
Прибыль
предприятия, млн.
руб.
869,0
44,0
-825,0
5,0
Прибыль от
реализации, млн.руб.
1999,0
1402,0
-597,0
70,1
28
Фонд заработной
платы - всего, млн.
руб. в том числе:
14867,4
16955,3
+2087,9
114,0
- ППП
8329,1
9548,9
+1219,7
114,6
- рабочие
6538,2
7406,4
+868,1
113,3
Средняя заработная
плата одного
работающего, руб.
264712,0
306793,0
+42081,0
125,5
Материалоемкость,
руб.
53,7
55,8
+3,9
103,9
Рентабельность
реализованной
продукции, %
8,6
4,2
-4,4
48,6
Как видно из данных, представленных в таблице 1 объем товарной
продукции в 2017 году увеличился на 6663 млн.руб. по сравнению с 2007 годом.
Выручка от реализации продукции в 2018 году увеличилась на 9480 млн.руб. по
сравнению с 2017 годом и составила 35089 млн.руб. Себестоимость продукции
является важнейшим показателем экономической эффективности выпускаемой
продукции. От уровня себестоимости продукции зависят сумма прибыли и
уровень рентабельности.
В 2018 году себестоимость реализованной продукции составила 33293
млн.руб. и увеличилась по сравнению с 2017 годом на 10092 млн.руб., что на 43,5
процентов выше прошлого года. Прибыль предприятия по итогам работы за 2018
год составила 44 млн. руб. и уменьшилась на 825 млн.руб. или на 95 процентов
по сравнению с 2017 годом. На снижение прибыли, главным образом, повлияло
превышение операционных расходов над операционными доходами в пять раз.
29
Прибыль от реализации в 2018 году составила 1402 млн.руб. и уменьшилась по
сравнению с 2017 годом на 597 млн. руб. или на 29,9 процентов.
Материалоемкость продукции в 2018 году составила 55,8 руб. и
увеличилась по сравнению с 2017 годом на 3,9 руб. В 2008 году рентабельность
реализованной продукции снизилась на 4,4 п.п. по сравнению с 2017 годом. На
изменение рентабельности оказал влияние опережающий рост себестоимости
реализованной продукции по сравнению с темпом роста выручки от реализации
продукции и незначительный размер прибыли.
Численность работников предприятия, согласно штатного расписания на
01.01.2015г. - 302 человека. Анализ трудовых ресурсов предприятия позволяет
оценить обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами. У анализируемого
предприятия ООО «Диалог» обеспеченность трудовыми ресурсами
характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 2.
Таблица 2
Анализ численности работников ООО «Диалог»
Показатели
2016год
2017год
2018год
Отклонение
отчетного года от
прошлого+/-
Динамика,
%
Списочная
численность в том
числе:
293
285
302
+17
106,0
Руководители и
специалисты
52
54
54
-
-
Промышленный
персонал
176
173
186
+13
107,5
Вспомогательный
персонал
65
58
62
+4
106,9
Как видно из данных таблиц 2 списочная численность работников в 2018
году по сравнению с 2017 увеличилась на 17 человек и составила 302 человека.
30
В отчетном году (2018 г.) численность промышленного по сравнению с прошлым
годом (2017 г.) увеличилась на 13 человек или на 107,5 %. Рост численности
объясняется созданием новых рабочих мест и ростом товарооборота.
От значения коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской
задолженностей в значительной степени зависит финансовая устойчивость
предприятия. Расчеты данных показателей представлены в таблице 3.
Таблица 3
Оценка финансовой устойчивости организации ООО «Диалог»
Наименование показателя
На
01.01.2017
На
01.01.2018
На
01.01.2015
Коэффициент автономии
0,623
0,606
0,592
Коэффициент маневренности
-0,26
-0,229
-0,207
собственного капитала
Коэффициент
неустойчивости
финансовой
0,645
0,650
0,688
Коэффициент
собственных и
средств
соотношения
привлечённых
1,632
1,538
1,452
Коэффициент
кредиторской и
задолженности
соотношения
дебиторской
12,1
9,7
7,3
Анализ таблицы 3 показывает, что за 2018г. в исследуемой организации
несколько снизился коэффициент автономии, который характеризует долю
собственного капитала в общем капитале предприятия. Однако необходимо
отметить, что данный показатель выше минимального нормативного равного 0,5.
Отрицательный показатель маневренности оборотного капитала показывает, что
ООО «Диалог» не имеет собственных оборотных средств. Однако необходимо
отметить, что данный показатель несколько увеличился. Увеличивающийся
31
коэффициент финансовой неустойчивости отражает увеличение финансовых
обязательств по сравнению с собственным капиталом предприятия. В то же
время уменьшился коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской
задолженности, главным образом, за счёт роста дебиторской задолженности.
Как отмечалось выше, для отбора возможных стратегических альтернатив
должен производиться анализ результатов деятельности фирмы.
В число оценок включаются показатели общей стратегии и эффективности
работы.
Оцениваются показатели, характеризующие возможную ликвидность
активов, структуру активов и капитала, поскольку их величина отражает
жизнеспособность и финансовую устойчивость фирмы [5].
В качестве показателей, характеризующих стратегию предприятия
используются:
- прирост валового дохода;
- прирост стоимости активов; - прирост балансовой прибыли;
- прирост собственного капитала.
Эффективность деятельности оценивается по величине рентабельности
активов, рентабельности основной продукции.
Финансовое положение характеризуется такими показателями как:
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; -
коэффициент автономии.
Важнейшей составляющей хозяйственно-производственной деятельности
фирмы являются активы, подразделяющиеся на долгосрочные и текущие.
Основные средства – это часть активов, которая рассчитана на
использование их течение длительного периода времени и постепенно
утрачивает свою стоимость.
32
Соотношение различных групп основных фондов в общей стоимости,
выраженное в процентах, составляет структуру основных фондов.
В зависимости от степени непосредственного воздействия на предметы
труда основные фонды разделяют на активные и пассивные. Удельный вес
активной части характеризует прогрессивность структуры основных фондов.
Основные фонды в процессе производства выступают в натуральной и
денежной форме [8].
Удельный вес активной части основных фондов, по данным баланса ООО
«Диалог», составлял в 2017г. – 78,4%, в 2018г. – 83,2%, что характеризует
прогрессивность структуры основных фондов.
Активы фирмы, которые в результате его хозяйственной деятельности
полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают
однократное участие в процессе производства и называются оборотными
средствами. Оборотные средства представляют собой более подвижную часть
активов. В каждом кругообороте они проходят три стадии: денежную,
производственную и товарную [8].
Упрощенная схема этого процесса представлена на рисунке 1.
Сырье, материалы,
топливо
Незавершенное
производство
Готовая продукция
Рисунок 1 - Процесс реализации продукции
Оборотные средства по составу подразделяются на два составляющие:
оборотные фонды и фонды обращения.
Таблица 4
Анализ состава и размещения активов фирмы, тыс. руб.
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
0тклон.2018
г.от 2017г.
33
тыс.
руб.
уд.
вес в
%
тыс.
руб.
уд.
вес
в %
тыс.
руб.
уд.
вес в
%
тыс.
руб.
уд.
вес в
%
1
Долгосрочные
активы
40413
65,3
40813
65,4
48210
59,2
+7397
-6,2
2 Текущие
активы в том
числе:
- в
сфере
производства
- в
сфере
обращения
21469
5624
15845
34,7
9,1
25,6
21550
9815
11735
34,6
15,7
18,9
33162
20692
12470
40,8
25,4
15,4
+11612
+10877
+735
+6,2
+9,7
-3,5
Всего активов
61882
100
62363
100
81372
100
+19009
Из данной таблицы видно, что активы фирмы возрастают, в 2018г. по
сравнению с 2017г. они увеличились на 19009 тыс. руб. и по сравнению с 2016г.
на 19490 тыс. руб.. Рост в 2018г. составил 18,1%.
Долгосрочные активы в 2018г. возросли по сравнению с 2017г. на 7397 тыс.
тенге и по сравнению с 2016г. на 7797 тыс. руб.
Текущие активы увеличились в 2018г. на 11612 тыс. руб. и на 11693 тыс.
тенге по сравнению с 2017 и 2016 годами соответственно (приложения).
Органическое строение капитала также изменилось. Если в 2004г.
отношение основного капитала к оборотному составляло 1,89, то в 2005г 1,45
(48210 / 33162), что способствовало ускорению оборачиваемости капитала.
Существенно изменилось и структура активов. Доля долгосрочных активов
имеет тенденцию к снижению: от 65,3% до 59,2%.
Доля текущих активов, являющихся наиболее мобильной частью активов,
ежегодно увеличивается: от 34,7% до 40,8%. Также положительным фактором
34
является возрастание активов в сфере производства (от 9,1% до 25,4%) и
сокращение их (с 25,6% до 15,4%) в сфере обращения.
Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность
наращивания имущества и определяется по формуле:
С
1
З
1
Д
1
А (
1) 100 С
0
З
0
Д
0
,
где А - темп прироста реальных активов, %;
С - основные средства без учета: износа нематериальных активов, торговой
наценки по нереализованным товарам использованной прибыли;
З - запасы и затраты;
Д - денежные средства, расчет и прочие активы без учета использованных
заемных средств;
Индекс «0» - предыдущий год (2017г.);
Индекс «1» - отчетный год (2018г.).
С1,0 = С - И - Снма - Ин, где С –
стоимость;
И – износ;
Снма – стоимость нематериальных активов; Ин
– инвестиции.
С1 = 48210 – 13463 – 670 – 600 = 33477 тыс. руб.; С0
= 40813 – 11693 - 661 - 400 = 28059 тыс. руб.
З1 + Д1 = 33162 - 386,2 = 32775,8 тыс. руб.; З0
+ Д0 = 21550 - 687,6 = 20862,4 тыс. руб.
( 1) 100 0,35 35%
А
Имеем: .
Таким образом, интенсивность прироста реальных активов в 2018г.
35
составила 35%, что свидетельствует о том, что производственная и
хозяйствования деятельность фирмы соответствует стратегии роста.
Проанализируем изменения текущих активов по каждой статье.
Таблица 5
Анализ структуры и динамики оборотных средств
предприятия, тыс. руб.
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
0тклон.2018г.о
т 2017г.
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
сумма
уд.ве
с в %
Материалы
5585
6
9787
45,
4
20670
62,3
+10883
+16,9
Товары
4065
18,9
4584
21,
3
2575
7,8
-2009
-13,5
Расходы
будущих
периодов
39
0,2
28
0,1
22
0,1
-6
-
Дебиторская
задолженност
ь
11161
52
5904
27,
4
7079
21,3
+1172
-6,1
Краткосрочны
е финансовые
вложения
-
-
-
-
Денежные
средства
619
2,9
1244
5,8
2816
8,5
+1572
+2,7
Всего
21469
100
21550
100
33162
100
+11612
-
оборотных
средств
В данных таблицах видно, что общая сумма оборотных средств возросла в
2018г. по сравнению с 2017г. на 11612 тыс. руб. или на 53,9% (33162 / 21550).