55
- «испарение» (репатриация прибыли): после придания доходам
правомерного статуса их используют, например, для покупки иностранной
валюты и перевода «домой» в страну совершения преступления. Как правило
средства возвращаются в форме заемных средств аффилированным
преступникам предприятий или приобретения доли в уставном капитале
существующих предприятий и создании новых организаций с участием
нерезидентов;
- повторное «выпадение осадков» (новое получение наличных средств в
результате совершения преступлений»
Как мы видим, наблюдается кругооборот денежных средств. От них
начального состояния средства, полученные в результате преступной
деятельности - до полной их легализации на предприятиях, финансовых
рынках. При этом часть средств направляется на финансирование дальнейшей
криминальной деятельности; другая часть - после отмывания размещается на
счетах солидных банков или инвестируется в легальную экономику путем
вложений на мировых финансовых рынках и приобретения участия в легальных
предприятиях.
Эксперты Федеральной резервной системы США в 1990 году разработали
модель, представляющую собой смесь трехфазовой модели отмывания денег и
циркуляционной модели Цунда. Она состоит из трех фаз - размещение,
расслоение и интеграцию, при этом необходимо отметить, что движение
средств носит циклический характер, а не линейный. В этой модели
преступные доходы в соответствии с потребностями преступной группы в ходе
отмывания могут исключать одну или даже две фазы и направляться на
финансирование текущей незаконной деятельности или деятельности, не
требующей использования легальных средств (взятки чиновникам и прочие).
Таким образом, денежные средства, которые получены преступным путем
могут не проходить все стадии в целях отмывания, а использоваться в
первоначальном (не отмытом) виде для финансирования текущей деятельности
преступников. (Приложение 1)
56
В первой фазе главным инструментом служат конверсионные операции
банков, переводы денежных средств по каналам незаконных денежных
переводов и контрабанда наличности в страну отмывания. Для размещения
доходов, полученных преступным путем, могут использоваться не только
банки, но и игорные заведения, предприятия сферы услуг и так далее. Куда же
дальше будут направлены денежные средства уже зависит от возможностей
преступников, а также целей, для которых необходимы средства.
Уязвимостью данной модели, является ее неспособность отразить факт
накопления / сбережения части легализованных (отмытых) денег и
предполагает дальнейшее их использование в полном объеме для нужд
финансирования преступной деятельности. Поэтому, как раз возможность
дальнейшего неконтролируемого использования денежных средств, которые
были получены в результате совершения противоправных действий, в
легальной экономике (а не финансирование текущей криминальной
деятельности) составляет главную цель отмывания денег.
Необходимо отметить, что при использовании циклической модели
отмывания денег банковская система используется на всех стадиях процесса
легализации, вдобавок к этому постоянно растет перечень банковских услуг,
используемые с целью легализации денежных средств.
Четырехсекторная модель отмывания денег, предложенная в начале 90-х
годов ХХ века швейцарским экономистом К.Мюллером, выделяет сектора и
взаимосвязанные с ними стадии отмывания (Приложение 2).
Критериями для выделения в модели операций является понятия:
легальность/нелегальность проводимых операций, в отношении стран- страна
совершения основного преступления/страна отмывания денег.
Первый сектор – страна основного преступления/легальность. В этом
секторе осуществляется внутреннее, предварительное отмывание. Основной
инструмент – валютообменные операции банков.
57
Второй сектор – страна основного преступления/нелегальность. Здесь
происходит сбор прошедших предварительное отмывание денег в пул и
подготовка их к контрабанде.
Третий сектор – страна отмывания денег/нелегальность. В этом секторе
ведется подготовка к вводу денег в легальную финансовую систему.
Четвертый сектор – страна отмывания денег/легальность. Здесь можно
наблюдать маскировочные действия в виде переводов, а также широко
используются банковские продукты и услуги.
К. Мюллер считал, что посредствам контроля банковской сфере
непосредственно со стороны государства возможно в значительной степени
затруднить процесс отмывания денег, полученных преступным путем, хотя, к
сожалению, полностью его не остановить. Для этого экономист разработал
следующие сценарии:
- при отсутствии мер противодействия в стране совершения преступления
и отмывания денег, доходы, полученные преступным путем, могут быть
переведены из сектора I в сектор IV, минуя сектора II и III. Это связано с тем,
что государственные власти пассивно относятся к проблеме отмывания денег в
стране совершения основного преступления. Если отмытые деньги находятся в
секторе IV это говорит о том, что отмывание состоялось и нелегальное
происхождение этих денег в данном случае установить не представляется
возможным.
- декларирование и идентификация в стране совершения основного
преступления и отсутствие мер противодействия в стране отмывания:
преступники вынуждены переводить денежные средства, полученные
преступным путем, в страну отмывания с использованием каналов нелегальной
поставки, минуя размещения на счетах банков в стране совершения
преступления. Так как в стране отмывания отсутствуют требования к банкам в
части идентификации клиентов, то размещение незаконно полученной
наличности на банковских счетах происходит легко и практически анонимно.
58
- декларирование в стране совершения преступления и идентификация в
стране отмывания: средства переводятся в страну отмывания денег без
декларирования, тем не менее, ввиду необходимости идентификации в стране
отмывания, они не могут быть свободно введены с легальный оборот.
Правонарушителям необходимо переводить деньги дальше в страны с более
мягкими требованиями банков по идентификации.
Ключевым параметром этой модели, который определяет направление
движения и способы отмывания денег, служит обязанность банков, проводящих
размещение и отмывание криминальных капиталов, идентифицировать своих
клиентов. Кроме этого, желательной для преступников является ситуация,
когда банки не предъявляют требований к идентификации клиентов и имеется
возможность открытия/владения анонимным счетом.
1
На основании исследования западных моделей, с помощью которых
возможно легализовать (отмыть) денежные средства, полученные незаконным
путем можно сделать следующий вывод, что основным элементом процесса
легализации преступных доходов выступает использование преступниками
финансовой (и, прежде всего, банковской) системы. Притом, главная проблема
заключается в переводе больших сумм наличных денежных средств,
полученных в результате совершения преступления, в легко управляемые
финансовые инструменты.
Для классических моделей, предназначенных для борьбы с отмыванием
доходов, которые были получены в результате наркоторговли, незаконной
торговлей оружием, проституции характерны общие черты:
- модели основаны на предположении, что незаконные доходы
изначально имеют форму наличных денег, и процесс отмывания начинается с
размещения крупных сумм наличных денежных средств на счетах в банках;
- использование наличных денег в стране отмывания ограничено в силу
исторических традиций, а также развития современных платежных систем и
технологий;
1
Магомедов Ш. М., Каратаев М.В. // Вестник российской академии естественных наук. 2017. № 1. С. 8-17.
59
- сделки по отмыванию денег носят циклический характер и являются
следствием не совершения единичного правонарушения, в частности, разового
хищения средств, а результатом постоянной преступной активности - торговля
наркотиками;
- регистрации фирм в стране совершения преступления предшествует
скрупулёзная процедура проверки их собственников и руководителей, а также
законности источников капитала, что приводит к тому, что использовать
компании однодневки крайне трудно;
- банки имеют возможность минимизировать собственные риски быть
вовлеченными в схемы по отмыванию доходов путем отказа в установлении
договорных отношений с подозрительными клиентами/права расторжения
договора банковского счета или вклада в одностороннем порядке/отказа в
проведении операции клиента, в случае наличия достаточных оснований
полагать, что целью проведения операции является отмывание денег;
- система надзорных и правоохранительных органов во взаимодействии с
органами финансового регулирования и контроля позволяет эффективно
отслеживать операции по уходу от налогов и систематических сделок с
крупными суммами наличных денежных средств.
Указанные условия, являются безусловно важными, поскольку
нарушение или игнорирование их в значительной мере трансформирует всю
систему, что в свою очередь обуславливает существенные ограничения на
возможность использования данных моделей в целях разработки методов
противодействия отмыванию преступных доходов. В классических моделях
четко проявляется один из фундаментальных недостатков современной борьбы
с отмыванием денег, заключающийся в том, что в рамках почти аксиомы,
предполагается проведение финансовых операций по легализации денег путем
создания новых фирм, ситуаций появления в банке нового клиента, который
желает отмыть крупную сумму нелегальных доходов. При этом существенным
недостатком такого предположения является преуменьшение вероятности
ситуации, когда легально существующая фирма, имеющая счет в банке, и
60
ведущая предпринимательскую, хозяйственную или иную деятельность может
использоваться в целях проведения банковских операций по отмыванию денег.
Как правило, к такой группе преступлений относятся незаконные инсайдерские
сделки, налоговые правонарушения и хищения средств с использованием
должностного положения.
Следовательно, различия моделей описания технологий отмывания
имеют немаловажное значение для банков. Типология этих моделей отражает
важность теоретической и практической задачи, так как именно от нее, в
конечном счете, зависит как выбор стратегии противодействия, так и методы
управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных
доходов.
Анализ и изучение классических моделей отмывания доходов обязателен,
с целью использования его результатов для решения проблем, связанных с
легализацией (отмывание) денег и финансирование терроризма в рамках реалий
российской действительности.
Проанализируем классические модели отмывания денег применительно к
российским национальным условиям и воспроизведем модель отмывания денег
в условиях современной российской действительности. Исследование данной
модели требуется для дальнейшего построения стратегии управления риском
вовлечения банка в схемы легализации доходов, полученных преступным
путем и финансированию терроризма, в основе которой будет исследованная
модель, а также для разработки методов противодействию данной угрозы.
На современном этапе экономического развития в России важно
рассмотреть модель отмывания денег, полученных преступным путем, когда
незаконные доходы имеют форму наличных денег, а также модель получения
незаконных доходов безналичным путем. Такая классификация требуется в
связи с тем, что форма первоначального криминального дохода, во многом
предопределяет набор методов и способов придания им правомерного вида.
61
Отмывание денег обычно связывается у экспертов с прибылью от
уличной торговли наркотиками, которая появляется в виде наличных денег и
отмывается путем размещения на счетах финансовых учреждений.
Однако, отмывание денег связано не только с указанными видами
криминальной активности, и в качестве предикатного может выступать
практически любое преступление в сфере экономики. Важная и существенная
специфика модели отмывания доходов, которые были получены в безналичной
форме, в том, что источником незаконных доходов здесь является законная
деятельность. Доходы приобретают свой незаконный характер в силу
неправомерности их получения - мошеннических действий, хищения,
злоупотребления должностными полномочиями и так далее.
Можно выделить и так называемые зоны риска в финансовой среде:
- мошенничество и банкротства в банковском секторе - с момента
прихода на пост председателем Э.С. Набиуллиной Центрального Банка РФ
отозвал 311 лицензий, в том числе в 2017 году Банк России лишил лицензий
уже 4 банка. В 2016 году приказ о прекращении деятельности регулятор
направил 89 банкам, на которые приходилось более 1 трлн руб. активов и 490
млрд руб. вкладов граждан. Крупнейшими из закрытых оказались
Внешпромбанк, Интеркоммерц и Росинтербанк (более 480 млрд руб. активов и
почти 200 млрд руб. вкладов физлиц)
1
. Кроме этого отзыв лицензий зачастую
происходил с громким скандалом, так как были выявлены массовые растраты и
«дыр в капитале». В частности, один из самых известны - из лишившихся
лицензии в январе 2016 Внешпромбанком, «дыра» в балансе которого
составила 215 млрд руб. Существует также ряд других оснований отзыва
лицензий. Именно эти причины в своём большинстве послужили основанием
прекращения деятельности порядка 290 банков (293 на 10.11.2016) (Рисунок 5).
1
Обвинительный падеж: рейтинг банков на 1 января 2017 года, URL: // http://www.kommersant.ru/doc/3194823.
62
Рисунок 5. Динамика отзыва лицензий, ранжированная по
причинам
1
- финансовые пирамиды. Как отмечает, Начальник Главного управления
противодействия недобросовестным практикам поведения на открытом рынке
ЦБ В. Ляха, Банк России в 2016 году вследствие активной деятельности в сфере
борьбы с финансовыми пирамидами снизил ущерб от них в три раза: в 2015
году было выявлено 200 финансовых пирамид, урон от деятельности которых
составил порядка 5,5 млрд руб., в 2016 – 180 с оценочным ущербом около 2
млрд руб, в 2017 – 137 с оценочным ущербом около 1 млрд руб
2
(Рисунок 6).
Рисунок 6. Динамика борьбы с финансовыми пирамидами в России
с 2015 г. по 2017 г.
1
Стромова Т. А. Оценка перспективности дифференциации банков на кредитные организации с базовой и
универсальной лицензией в условиях сложившейся институциональной среды банковской системы // NAUKA –
RASTUDENT,2017. №3. URL: http://nauka-rastudent.ru/39/4076/
2
ЦБ: ущерб от деятельности финансовых пирамид в 2017 году составил 1 млрд рублей/ URL:
http://tass.ru/ekonomika/5067478
200
180
137
5,5
2
1
0
50
100
150
200
250
2 0 1 5 Г ОД 2 0 1 6 Г ОД 2 0 1 7 Г О Д
ДИНАМИКА БОРЬБЫ С ФИНАНСОВЫМИ
ПИРАМИДАМИ В РОССИИ С 2015Г. ПО
2017 Г.
количество выявленных финансовых пирамид
ущерб от деятельности организаций, имеющих признаки финансовой пирамиды, млрд.
руб.
63
542,5
516,5
965,8
1556
2014 год 2015 год 2016 год 2017 год* за 11 месяцев
НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ СЧЕТНОЙ
ПАЛАТОЙ В ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОЙ
СФЕРЕ, МЛРД. РУБЛЕЙ
выявленные нарушения, млрд. руб.
- хищение бюджетных средств - по данным Счетной палаты объем
нарушений при распределении бюджетных денег только в 2017 год превысил
1556 млрд руб. , что превышает половину от дефицита бюджета
1
(Рисунок 7).
Рисунок 7. Нарушения, выявленные Счетной палатой в финансово-
бюджетной сфере, млрд. рублей
Существенным моментом для применения классических западных
моделей отмывания денег в рамках российской действительности является то,
что они исключают возможность получения незаконного дохода в безналичной
форме, при этом для России эти вопросы являются злободневными.
В том случае, если российские аналитики рассматривают процесс
легализации только тремя классическими стадиями легализации, то они
исключают получение незаконного дохода в безналичной форме, тем самым
объясняется низкая эффективность мер по противодействию отмываю денег в
России.
Другим способом применения банковской системы в рамках российской
модели отмывания денег является вывод капитала за рубеж и отмывание с
использованием оффшорных зон и операций с участием нерезидентов.
Например, за три квартала 2016 года объем сомнительных трансакций составил
$531 млн. При этом в 2016 году основное внимание регулятора привлекали
сделки, связанные с международными перевозками грузов и туризмом, а также
1
Счетная палата отчиталась о разбазаривании 1,5 трлн рублей: где деньги, URL: //
http://www.mk.ru/economics/2017/12/05/schetnaya-palata-otchitalas-o-razbazarivanii-15-trln-rubley-gde-dengi.html
64
с приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную
собственность.
Таким образом, процесс легализации преступных доходов (другими
словами – отмывание денег) представляет собой сложный комплекс,
включающий множество промежуточных звеньев (заключение «мнимых»
сделок, лишенных экономического смысла, совершение большого числа
операций по переводу денежных средств, включая переводы в офшорные
компании и банки), совершаемых разнообразными методами, которые
постоянно совершенствуются.
Одна из самых распространенных (встречающаяся как в отечественных,
так и в зарубежных источниках) схема отмывания денег включает три стадии:
размещение (рlасеment), расслоение (layering) и интеграция (integration).
Указанные стадии могут осуществляться одновременно или частично
накладываться друг на друга – это зависит от разработанного механизма
легализации и требований, предъявляемых преступной организацией.
3.2. Практика кредитных организаций в противодействии отмыванию
капиталов и финансирования международного терроризма
Интерес к проблеме отмывания доходов, полученных преступным путем,
возник еще в 20-х годах прошлого века. Анализ опыта ведущих западных стран
показывает, что, несмотря на принятие законов, требующих от кредитных
организаций оказывать активное содействие в выявлении операций, связанных
с отмыванием денег, проблему управления риском вовлечения банка в
процессы легализации преступных доходов нельзя решить только за счет
соблюдения требований, предъявляемых государством.
В большинстве случаев надзор консервативен и сводится к описанию и
запрету лишь тех схем, масштабы которых приобрели массовый характер.
Поэтому меры, направленные на управление рисками, должны
предприниматься самими банками. Основным мотивом, побуждающим банки
реализовывать мероприятия по недопущению использования своих счетов в