42
Продолжение таблицы 13
Группа
способов
Виды хищения
Количество
выявленных
случаев
Меры противодействия
-
В продуктовых магазинах
под видом просрочки, от-
даваемой на обмен по-
ставщику может переда-
ваться вполне нормаль-
ный товар в корыстных
целях
9
-
Хищение де-
нежных средств
на кассах
кассиры не пробивают то-
вар, присваивают деньги,
полученные от покупателя
в виде оплаты за товар,
когда покупатель торо-
пится и не ждет оконча-
ния оформления покупки
7
Регулярные и внезапные ре-
визии, снятие кассы в тече-
ние рабочего дня
сторнирование чека
10
По факту каждого сторниро-
вания продажи необходимо
составлять акт и приклады-
вать к нему объяснительную
лица, которое произвело
«сторно»
Манипуляции со скидка-
ми
2
Планируя вводить дисконт-
ную систему, либо органи-
зуя скидки, необходимо
тщательно продумать все
пути, как можно извлечь для
себя прибыль, пользуясь
недочетами системы, и пе-
рекрыть их
Откаты, махи-
нации, получе-
ние материаль-
ных благ за
счет менедж-
мента магазина
выделение дополнитель-
ного места под какой-то
товар, отказ от товара-
конкурента, установка до-
полнительного оборудо-
вания, промо-материалов,
повышенный, излишний
закуп товара
2
Регулярный анализ всех
бизнес-процессов в мага-
зине, выявление слабых
мест, «лазеек» для воров.
Совершенствование бизнес-
процессов
присвоение бонусов
5
откаты, которые получают
закупщики (фиксирован-
ные вознаграждения, либо
процент с продаж), пере-
ключаясь на работу с за-
частую невыгодными для
магазина поставщиками
3
Итого
88 случаев
43
По общефедеральной статистике, кражи персонала составляют поряд-
ка 50-70% причины, что является очень большой суммой: в пересчете на не-
большие торговые предприятия со средней площадью 1000-1200 кв. м - по-
рядка 8 тыс. долларов.
Таким образом, кражи имущества организации в форме товара - самые
затратные угрозы для розничного торгового предприятия. Они осуществля-
ются не только покупателями, но и персоналом магазина. Самые распро-
страненные способы хищений следующие:
1) допускаются намеренные ошибки при приеме товара;
2) в продажу поступает неучтенный товар;
3) осуществляется переклеивание штрих-кода;
4) товар продается по завышенной цене;
5) скоропортящийся товар списывается раньше времени, в также про-
изводится порча товарной упаковки для дальнейшего списания;
6) кассир вносит в чек лишние товары, а после ухода покупателя кас-
сир делает отмену чека и разницу кладет себе в карман (кражи как обсчет по-
купателя);
7) продажа дополнительного товара без чека;
8) производится использование персональных скидок (товар продается
по полной цене, а пробивается со скидкой);
9) вступление в сговор с поставщиками, благодаря чему закупка това-
ров по завышенным ценам, подделка накладных, махинации с возвратами,
списанием и т.д.;
10) хищение товара во время погрузки, при разгрузке и со склада;
11) временное пользование сотрудниками товаров магазина с после-
дующим возвратом, но так как товар утрачивает качество, его списывают, а
предприятие несет убытки, и т.д.
Особенно частые случаи воровства наблюдаются среди кассиров, кото-
рые похищают деньги из кассы хотя и небольшими суммами, но регулярно.
44
Целесообразно рассмотреть угрозы имущественной безопасности мага-
зина отдельно по каждой группе субъектов этих противоправных действий.
В российских торговых сетях кассиры работают не только физически
напряженно, в стрессовой атмосфере и при низкой заработной плате, но и на
разных рабочих местах, в зависимости от потребностей торговой сети. Высо-
кая текучесть кадров, низкие возможности карьерного роста (только до
должности старшего кассира). Поэтому данная категория работников чув-
ствует себя ущемленной, и они пытаются компенсировать эту ущербность
путем воровства как способа получить большее вознаграждение за свою ра-
боту. Эта категория работников вступает в сговор либо со своими родствен-
никами, либо с другим персоналом. Чаще всего такие случаи наблюдаются в
Москве, и в Санкт-Петербурге, и в Нижнем Новгороде. Особенности воров-
ства кассиров и способы противостояния этим нарушениям представлены в
таблице 14.
Таблица 14 - Особенности воровства кассиров и способны противостояния
этим нарушениям в магазине «Карусель»
Нарушение
Противодействие
Если покупатель после оплаты товара не
забирает чек, кассир может произвести опе-
рацию его отмены, забрать деньги себе
Внедрение системы видеоконтроля кассо-
вых операций, которая позволяет совме-
стить видеоизображение товара с реальным
выбиваемым чеком. Таким образом, имея
подтверждение всех обманных действий,
можно предостеречь кассиров от преступ-
ления. Эта система анализирует все подо-
зрительные операции, совершенные касси-
рами (отмены, вводы кода вручную, скидки,
возвраты, т.д.) и позволяет выявить недоб-
росовестных кассиров
При покупке большого количества товара
кассир может ввести в чек один и тот же
товар дважды. Затем пробивает чек на от-
мену дважды пробитых позиций и забирает
деньги себе
Будучи в сговоре с покупателем, кассир не
вносит в чек часть позиций
В крупном супермаркете кассир может при-
клеить на ремешке своих наручных часов
штрих-код от дешевого товара. Когда со-
общник кассира покупает дорогой товар,
кассир считывает сканером «свой» штрих-
код
Нужно на собрании кассиров сказать им,
что в магазине будет проводиться «тесто-
вые закупки»
Проводить тестовые закупки: незнакомые
для кассиров люди набирают в тележку то-
вар, наблюдают, как кассир пробивает товар
предыдущего покупателя, затем пробивают
свой товар, чтобы выявить сговор с преды-
дущим покупателем и ошибки в работе кас-
сира
Если сканер не считывает штрих-код това-
ра, кассир набирает в кассовом аппарате
код вручную, но нередко код более дорого-
го товара
45
Другая группа риска нанесения ущерба компании - кладовщики. Товар
в результате их недобросовестных действий не попадает на склады. Инвента-
ризация на предприятии розничной торговли продовольственными товарами
в этом случае не дает необходимого результата, так как исчезновение скоро-
портящихся продуктов списывается на порчу и т.д. (таблица 15):
Таблица 15 - Особенности воровства кладовщиков и способны противостоя-
ния этим нарушениям в магазине «Карусель»
Нарушение
Противодействие
Товар прячется в пустую тару или отходы,
вывозимые со склада
Ограничение доступа на склад и в техниче-
ские помещения посторонних лиц
Товара прячется между дебаркадером и
складом (в технические помещения, щито-
вые и т.д.)
Видеоконтроль склада, дебаркадера, прохо-
да между ними и мусорных контейнеров
Осуществляется вывоз мелкого товара при
осуществлении доставки крупногабаритно-
го
Ограничение и контроль доступа авто-
транспорта
Контроль доставляемого товара
Административные меры: обучение персо-
нала, беседы по правовым вопросам, разъ-
яснение ответственности
Экономические меры: правильное разделе-
ние доли убытков
Персонал торгового зала тоже имеет большие возможности кражи.
Персонал торгового зала часто ворует, используя очень простые приемы, ко-
торые известны руководителям, но меры противодействия и особенно про-
филактики почему-то применяются нечасто. Например, продавцы надевают
на себя продаваемую одежду, в несколько слоев, таким образом выносит то-
вар из магазина. Если товар защищен датчиком, то, в сговоре с кассиром,
можно снять датчик, имитируя продажу. Продавец не доносит со склада для
выкладки в торговом зале дорогой товар, прячет его, выносит из магазина
после смены, обычно в сговоре с другим персоналом.
Для противодействия таким кражам в магазине «Карусель» планирует-
ся применять следующие меры. Защищать товар датчиками и скрытыми эти-
кетками. Установить системы видеоконтроля кассовых операций в реальном
времени, чтобы на мониторе проследить, что при снятии датчика не осу-
46
ществляется кассовая операция (чек на мониторе будет пустым), следова-
тельно, товар не продается. Установка камер видеонаблюдения в проходе
между складом и торговым залом позволит проследить за действиями про-
давца. Административные меры воздействия: обучения персонала, беседы по
правовым вопросам, разъяснение ответственности.
Чаще всего работники торгового зала едят товары. Раз в 2-3 месяца
проводятся ревизии, которые всегда выявляют недостачи. На воровство по-
купателей и ошибок кассового оборудования списывается до 0,5% товаро-
оборота супермаркета. Если недостача больше, она покрывается за счет зар-
платы персонала.
Самый крупный ущерб финансам розничного торгового предприятия
может нанести недобросовестность менеджеров, так как только эта категория
персонала способна организовать хищение на протяжении всей цепочки
движения товара - начиная с заключения договоров, с приемки и заканчивая
реализацией через кассовый узел.
Наиболее благоприятные моменты для таких махинаций - когда товар
меняет свой статус: поставщик привозит товар, магазин принимает продук-
цию, ответственное лицо подписывает накладную, и товар становится соб-
ственностью другого юридического лица. Если приемщик вступит в сговор с
поставщиком и подделает накладные, то часть товара может оказаться похи-
щенной.
Аналогично удобный случай предоставляется мошенникам при возвра-
те товара поставщику, списания за непригодностью, возврате продукции по-
купателем, ее переоценка и продажа.
Как показывает практика, от 3 до 10% приходится на кражи админи-
страции магазинов, которая может организовать сложные финансовые опе-
рации и крупные хищения.
Немалую долю ущерба от нанесения вреда имуществу магазина со-
ставляют махинации поставщиков. Хотя поставщики не относятся к сотруд-
47
никам магазина, но так как они могут осуществлять кражи только в сговоре
с персоналом, их правонарушения включены в данный обзор (таблица 16).
Таблица 16 - Особенности причинения ущерба поставщиками розничного
торгового предприятия
Вид правонарушения
Его характеристика
Неполные поставки
Количество полученного товара может оказаться неполным в
результате ошибки, сделанной при погрузке, однако гораздо
чаще это происходит из-за действий нечестного водителя-
экспедитора или лица, отвечающего за доставку
Фальсификация квитан-
ций и накладных об от-
грузке или доставке то-
вара
После доставки товара мошенники изменяют данные о его по-
ставке в документах. Разница в учете товара реализуется в дру-
гих магазинах
Воровство при разгрузке
Нечестные водители или экспедиторы могут не только недопо-
ставить товар, но и украсть уже находящийся на складе мага-
зина
Возврат товара
В некоторых фирмах лица, осуществляющие доставку, имеют
право самостоятельно заменять товар в случае его поврежде-
ния. Мошенник может забрать этот товар из магазина и при-
везти новый, готовый к продаже. Если персонал магазина пло-
хо контролирует поставки, заказанный товар заменяется дру-
гим, более дешевым
В магазине «Карусель» стремятся противостоять хищениям. На собра-
ниях трудового коллектива регулярно делаются сообщения правового харак-
тера. Работника разъясняется, что ответственность за причинение магазину
ущерба может быть как индивидуальной, так и коллективной (бригадной).
Материальную ответственность нужно отличать от гражданско-правовой.
Материальная ответственность работников по трудовому законодательству
устанавливается только за реальный ущерб. Согласно ст. 238 ТК РФ, при
определении размера ущерба учитывается только прямой действительный
ущерб, что выражается в реальном уменьшении наличного имущества рабо-
тодателя или ухудшение состояния указанного имущества, а также необхо-
димость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на
приобретение или восстановление имущества. Неполученные доходы не
подлежат взысканию с работника. Работник несет материальную ответствен-
ность как за прямой действительный ущерб, непосредственно причиненный
48
им работодателю, так и за ущерб, возникший у работодателя в результате
возмещения им ущерба иным лицам. Основным условием наступления мате-
риальной ответственности является вина работника. При отсутствии вины на
работника нельзя возложить материальную ответственность. В ст. 239 ТК РФ
установлены случаи, в которых материальная ответственность исключается:
- возникновения ущерба вследствие непреодолимой силы: стихийное
бедствие, несчастные случай, пожар, наводнение, цунами, тайфун и др.;
- в рамках нормального хозяйственного риска;
- в случае крайней необходимости или необходимой обороны, напри-
мер, от вооруженных налетчиков;
- в случае неисполнения работодателем обязанности по обеспечению
надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику.
Таких случаев в магазине «Карусель» не зафиксировано.
За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность
в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено
настоящим Кодексом или иными федеральными законами. Но есть одно ис-
ключение из этого правила, которое заключается в том, что работник может
нести полную материальную ответственность. Возложение на работника
полной материальной ответственности предусмотрено ст. 242 ТК РФ. В ма-
газине «Карусель» полная материальная ответственность возложена на ди-
ректора, руководителя склада и бухгалтера. Полная материальная ответ-
ственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный
ущерб в полном размере. Материальная ответственность в полном размере
причиненного ущерба может возлагаться на работника лишь в случаях,
предусмотренных ТК РФ или иными федеральными законами.
Законом предусмотрены случаи, когда и работник несет полную мате-
риальную ответственность (ст. 243 ТК РФ). Материальная ответственность в
полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в случаях:
- когда в соответствии с ТК РФ или иными федеральными законами на
работника возложена материальная ответственность в полном размере за
49
ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых
обязанностей;
- обнаруживается недостача ценностей, вверенных ему на основании
специального письменного договора или полученных им по разовому доку-
менту;
- в случае умышленного причинения ущерба;
- в ситуации причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотиче-
ского или токсического опьянения;
- в случае причинения ущерба в результате преступных действий ра-
ботника, установленных приговором суда;
- когда произведено причинение ущерба в результате административ-
ного проступка, если таковой установлен соответствующим государствен-
ным органом;
- в случае разглашения сведений, составляющих охраняемую законом
тайну (служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных
федеральными законами;
- в ситуации причинения ущерба не при исполнении работником тру-
довых обязанностей.
Материальная ответственность в полном размере причиненного рабо-
тодателю ущерба может быть установлена трудовым договором, заключае-
мым с руководителем организации, заместителями руководителя, главным
бухгалтером.
Закон предусматривает различные основания полной материальной от-
ветственности. Одним из оснований являются письменные договоры о пол-
ной индивидуальной или коллективной материальной ответственности.
Предметом договоров о полной индивидуальной или коллективной матери-
альной ответственности является возмещение работодателю причиненного
ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества.
50
Заключение в магазине «Карусель» договора о полной индивидуальной
или коллективной материальной ответственности сопровождается соблюде-
нием следующих условий:
1) работа сотрудника или должность работника, с которым заключают
договор, должны быть указаны в соответствующем «Перечне и работ, заме-
щаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может за-
ключать письменные договоры о полной индивидуальной ответственности за
недостачу вверенного имущества» и «Перечне работ, при выполнении кото-
рых может вводиться полная коллективная (бригадная) материальная ответ-
ственность за недостачу вверенного работникам имущества», утвержденных
Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 г. №85;
2) достижение работником восемнадцатилетнего возраста;
3) работник осуществляет непосредственное обслуживание или ис-
пользование денежных, товарных ценностей или иного имущества (ст. 244
ТК РФ).
Работники в возрасте до восемнадцати лет несут полную материальную
ответственность лишь за умышленное причинение ущерба, за ущерб, причи-
ненный в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьяне-
ния, а также за ущерб, причиненный в результате совершения преступления
или административного проступка.
С одним и тем же работником нельзя одновременно заключить договор
об индивидуальной и о коллективной материальной ответственности. Это
вытекает из ст. 245 ТК РФ, на основании которой полная коллективная (бри-
гадная) материальная ответственность может вводиться только в том случае,
когда невозможно разграничить ответственность каждого работника за при-
чинение ущерба и заключить с ним договор о возмещении ущерба в полном
размере. Письменный договор о коллективной (бригадной) материальной от-
ветственности за причинение ущерба заключается между работодателем и
всеми членами коллектива (бригады). По договору о коллективной (бригад-
ной) материальной ответственности ценности вверяются заранее установлен-
51
ной группе лиц, на которую возлагается полная материальная ответствен-
ность за их недостачу. Для освобождения от материальной ответственности
член коллектива (бригады) должен доказать отсутствие своей вины.
При добровольном возмещении ущерба степень вины каждого члена
коллектива (бригады) определяется по соглашению между всеми членами
коллектива (бригады) и работодателем. При взыскании ущерба в судебном
порядке степень вины каждого члена коллектива (бригады) определяется су-
дом.
Для работодателя важно при подписании трудового договора подпи-
сать и договор о полной материальной ответственности. В договоре в этом
случае следует оговорить условия работы, а также то, что она связана с об-
служиванием имущества работодателя или третьих лиц на условиях полной
материальной ответственности. Так же можно оформить договор о полной
материальной ответственности в виде приложения к трудовому договору. В
данном случае, если работник откажется от подписания договора о матери-
альной ответственности, это будет означать, что он отказывается и от заклю-
чения трудового договора. В том случае, если работодатель не предупредит
работника при приеме его на работу о том, что на него возлагается полная
материальная ответственность, применение какого-либо дисциплинарного
взыскания в отношении данного работника в связи с нежеланием им подпи-
сать договор о полной материальной ответственности недопустимо. Если же
при приеме на работу работник был предупрежден о возложении на него ма-
териальной ответственности, то работник не вправе отказаться от подписа-
ния договора о полной материальной ответственности.
В случае отказа работника от подписания такого договора без уважи-
тельных причин его действия можно рассматривать как неисполнение трудо-
вых обязанностей со всеми вытекающими из этого последствиями.
На собраниях трудового коллектива магазина «Карусель» также разъ-
ясняются последствия выявленных имущественных преступлений, наруша-
ющих право юридического лица на получение прибыли в полном объеме.