35
4) Банк-эмитент дает разрешение исполняющему банку произвести
списание с корреспондентского счета банка-эмитента сумму по сделке,
указанную в аккредитиве.
5) Исполняющий банк передает продавцу информацию о открытии
аккредитива.
6) Продавец производит отгрузку товара или оказывает услугу
покупателю.
7) Продавец направляет в исполняющий банк документов,
подтверждающих выполнение работ или услуг и отгрузку продукции.
8) Происходит проверка банком исполнителем соблюдений всех
условий аккредитива.
9) При соблюдении всех условий аккредитива исполняющий банк
перечисляет денежные средства со своего корреспондентского счета на
расчетный счет получателя.
10) Происходит передачи исполняющим банком в банк-эмитент всей
документации по произведенным работам и оказанным получателем услуг.
11) Происходит списание денежных средств с корреспондентского счета
банка-эмитента на корреспондентский счет исполняющего банка суммы по
аккредитиву.
12) Банк-эмитент производит проверку соблюдения всех условий
открытого аккредитива.
13) Банк-эмитент передает документацию по оказанным услугам,
проведенным работам или отгруженной продукции плательщику (покупателю).
14) Банк-эмитент осуществляет списание денежных средств с
расчетного счета плательщика суммы, указанной в аккредитиве, и зачисляет ее
на свой корреспондентский счет.
Еще одной формой расчета являются инкассовые операции. Инкассовые
операции представляют собой банковские операции по переводу денежных
средств от одних клиентов другим, а именно от плательщика получателю.
36
Данная операция носит посреднический характер. Существует схема порядка
проведения операции инкассо.
Рисунок 6. Схема осуществления инкассовой операции
1) Наличие заключенного договора между покупателем (плательщиком)
и продавцом (получателем).
2) Доставка продавцом товара покупателю.
3) Исполняющий банк предоставляет документы по инкассо продавцу.
4) Банк продавца направляет в банк покупателя инкассовое поручение.
5) Банка покупателя извещает покупателя о получении документов.
6) Покупатель перечисляет денежные средства в свой банк в счет
оплаты.
7) Банк принимает перечисленные денежные средства и направляет
документы по инкассо покупателю.
8) Отображение денежных средств, оплаченных по инкассовому
поручению, на счете банка покупателя.
9) Извещение банка продавца б успешной оплате отгруженного товара и
перечисление денежных средств со счета банка покупателя на счет банка
продавца.
10) Отображение денежных средств, полученных в счет оплаты за
отгруженный товар.
11) Перечисление банком продавца денежных средств на расчетный счет
получателя.
37
Как видно из приведенной схемы для покупателя данная операция
наиболее выгодна. Это связано с тем, что до оплаты покупателем
предоставленной услуги или отгруженного товара, документация по отгрузке
находится в распоряжении банка до перечисления денежных средств от
покупателя. Однако особенностью инкассовых операция является их
достаточно значительный промежуток времени.
Также можно отметить, что инкассовые поручения применяются в
области взысканий либо в бесспорном порядке, либо согласно исполнительным
документам.
Выше были рассмотрены операции с безналичными денежными
средствами. Помимо них в расчетно-кассовое обслуживание непременно входят
и операции с наличностью.
При проведении операций с наличностью кассир-операционист обязан
корректно и правильно вносить данные в документацию, подписать, скрепить
печатью и выдать на руки один экземпляр то, кто вносит денежные средства.
Все суммы по операциям с наличностью отображаются в отчете за день. Не
допускается наличие помарок в кассовой документации.
При операциях по выдаче наличных денежных средств кассиру
необходимо внимательно проверить документ на корректность заполнения
сумм и данных.
Кассир-операционист выдает экземпляр документа владельцу счета
после совершения операции. Данные экземпляры представляют собой
приходные и расходные ордера, а выпиской по лицевому счету можно считать
сберегательную книжку, которая хранится в банке 3 года со срока ее полного
заполнения.
38
Глава 2. Анализ организации расчетно-кассового
обслуживания в АО «Альфа-Банк»
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Альфа-
Банк»
Для рассмотрения организационной структуры, экономической
характеристики, анализа экономических показателей и исследования расчетно-
кассового обслуживания был выбран коммерческий банк АО «Альфа-Банк».
Первое упоминание об АО «Альфа-Банк» было замечено в 1990 году, в
момент образования данного банка. Развитие АО «Альфа-Банк» происходило
очень стремительно. Столь интенсивное развитие привело к тому, что на
сегодняшний день АО «Альфа-Банк» может быть признан одним из наиболее
крупных банков Российской Федерации. На сегодняшний день занимает пятое
место в списке банков, согласно финансовому рейтингу банков.
8
Данный банк
является частным. Он основан Фридманом Михаилом Маратовичем и его
компаньонами.
АО «Альфа-Банк» является банком с развитой системой корпоративного
управления. В данном коммерческом банке осуществляют корпоративное
управление три важных органа. Ими выступают: Общее собрание акционеров,
Совет директоров, а также Правление. Все перечисленные органы управления
банка выполняют соответствующие функции, осуществляют соответствующий
надзорный контроль. Порядок работы, направления ответственности,
обязанности и права вышеприведенных корпоративных органов управления
регулируются Уставом Банка, соответствующими Положениями, Кодексом
корпоративного управления, Свидетельством о внесении записи в Единый
государственный реестр юридических лиц.
Для более наглядного примера, необходимо рассмотреть всю структуру
АО «Альфа-Банк» на следующем рисунке, который составлен согласно
8
https://www.banki.ru/banks/ratings/ - финансовый рейтинг банков на 2019 год.
39
официальной информации на сайте АО «Альфа-Банк»
9
.
Рисунок 7. Организационная структура АО «Альфа-Банк»
Согласно вышеуказанной информации и представленному рисунку
основными органами управления являются, как уже было сказано, Общее
собрание акционеров банка, Совет директоров и Правление. Общее собрание
акционеров по праву можно признать наиболее важным управляющим органом.
Данный управленческий орган занимается принятием решений по важным
вопросам деятельности банка в соответствии с действующим
законодательством и компетенцией самого банка. Также Общее собрание
акционеров рассматривает возможные изменения в Уставе для улучшения
деятельности банка и в случае необходимости вносит их. Вместе с тем, в
компетенцию данного органа управления входит утверждение избранного
Совета директоров.
Следующим важным органом корпоративного управления считается
9
https://alfabank.ru/about/corporate_governance/structure/ - организационная структура корпоративного
управления АО «Альфа-Банк»
40
Совет директоров. На сегодняшний день председателем Совета директоров
является Авен Пётр Олегович. К основным функциям Совета относятся:
- разработка стратегий развития, бизнес-планов;
- определение направлений деятельности банка;
- осуществление соответствующей защиты прав каждого из акционеров
банка;
В Совет директоров входят несколько комитетов, которые
поддерживают стабильное развитие АО «Альфа-Банк». Существует три
комитета: первый - Комитет по риску, второй - Комитет по аудиту, третий -
Комитет по кадрам и вознаграждениям. Первый, Комитет по риску, несет
ответственность за подготовку наилучшей стратегии по управлению капиталом
банка и соответствующими рисками, осуществляет надзор за эффективностью
рисковой системы управления, реализует при необходимости специальную
модель по оценке рисков, использует методику по управлению рисками для
определения норматива достаточности собственных средств. Второй, Комитет
по аудиту, осуществляет надзор за составлением месячной, квартальной,
полугодовой и годовой финансовой отчетности, а также следит за корректным
исполнением внутреннего аудита. Также Комитет по аудиту обеспечивает
должный корпоративный контроль и поддерживает высокое качество
управления. Третий, Комитет по кадрам и вознаграждениям, подбирает
высококвалифицированных специалистов в области банковского дела,
подбирает стимулирующие бонусы для успешного выполнения ими своих
обязанностей.
Последним важным органом корпоративного управления является
Правление. На сегодняшний день Председателем Правления назначен Андрей
Борисович Соколов. В обязанности Председателя Правления входит
непосредственное руководство деятельностью банка. Сам орган Правления
контролирует текущую деятельность банка. В связи с разносторонней
деятельностью АО «Альфа-Банк» Правление можно разделить на комитеты,
каждый из которых регулирует определенное направление деятельности. Так,
41
Правление делится на 12 соответствующих комитетов. Среди них можно
выделить: Главный Кредитный комитет, Малый Кредитный комитет, Тарифный
комитет, Стратегический комитет, Комитет по управления операционными
рисками, Розничный Кредитный комитет, Комитет по развитию региональной
сети, Управляющий комитет по IT-задачам, Планово-Бюджетный комитет,
Тендерная комиссия, Инвестиционный комитет и, наконец, Комитет по
управлению активами и пассивами.
В связи с быстрым развитием АО «Альфа-Банк» открывается все больше
отделений и филиалов данного банка. С каждым годом их количество растет и
на сегодняшний день составляет приблизительно 400 штук, что представляет
собой разветвленную сеть по все Российской Федерации и за рубежом.
За весь период своей деятельности с момента основания до нынешнего
времени, АО «Альфа-Банк» сумел пройти много ступеней развития и на
сегодняшний день представляет собой коммерческий банк с устойчивой
экономической системой. В основе этой системы находится четкая
организационная структура и менеджмент с многолетним опытом. С каждым
годом экономические показатели банка значительно улучшаются.
Увеличиваются объемы прибыли и дохода. При прохождении всех этапов
своего развития АО «Альфа-Банк» укреплял свои показатели ликвидности,
конкурентоспособности и устойчивого финансового состояния.
В 2017 году было зафиксировано 762 действующих офиса АО «Альфа-
Банк»
10
, а в 2018 году эта цифра незначительно снизилась, и было отмечено 752
действующих офиса. Однако количество корпоративных клиентов увеличилось.
В 2017 году было отмечено 420 000, а в 2018 году - 538 000, что говорит о том,
что банк предоставляет выгодные услуги свои клиентам. Также отмечено
увеличение количества частных клиентов с 14,4 млн. в 2017 году до 16,1 млн. в
2018 году.
Развитие АО «Альфа-Банк» происходило стремительно, в связи с этим
10
https://alfabank.ru/f/3/about/annual_report/2017-AB-Annual_Web-vers.pdf - официальная информация о
количестве открытых действующих офисах АО «Альфа-Банк»
42
мы можем сравнить показатели организации в 2013 году и 2018 году и
сравнить, как изменилась статистика.
Таблица 1
Сравнение показателей отчетности АО «Альфа-Банк» за 2013
и 2018 гг
№
Наименование
показателя
на 31.12.2013
(млн.долларов
США)
на 31.12.2018 (млн.
долларов США)
1.
Чистая прибыль
900
1 321
2.
Собственный капитал
4 818
7 198
3.
Кредитный портфель
33 958
30 572
Как видно из приведенной таблицы со стремительным развитием АО
«Альфа-Банк» значительно изменились и экономические показатели
организации. Анализируя вышеуказанные данные, можно отметить, что чистая
прибыль коммерческого банка увеличилась за 5 лет с 2013 года 900 млн.
долларов США до 1 321 млн. долларов США в 2018 году. Это означает, что
рост составляет приблизительно 46,8%. Собственный капитал также претерпел
положительные изменения за данный период времени. Так, размер
собственного капитала изменился с 4 818 млн. долларов США в 2013 году до
7 198 млн. долларов США в 2018 году, то есть увеличился на 49,4 %. Однако
необходимо отметить изменение кредитного портфеля организации. Он
уменьшился с 33 958 млн. долларов США в 2013 году до 30 572 млн. долларов
США в 2018 году. Этот показатель претерпел снижение на 10 %. Данное
небольшое изменение кредитного портфеля может быть связано с изменением
валютного курса, отрицательной валютной переоценкой, кредитными рисками.
Изменение этих показателей свидетельствует об активном развитии
конкурентоспособности, эффективной работе менеджмента и точной,
корректной работе сотрудников самого АО «Альфа-Банк».
За весь период развития банком были достигнуты цели, которые
поставило руководство перед АО «Альфа-Банк». За это время были
разработаны стратегии по улучшению качества обслуживания клиентов.
Данные стратегии формулировали основные принципы работы коммерческого
43
банка, как в целом, так и отдельных его блоков. Эти блоки имеют свои
специальные названия: Дирекция корпоративного бизнеса, Дирекция
розничного бизнеса и Административная дирекция. Деятельность этих блоков
направлена обслуживание клиентов в сферах бизнеса и на решение
поставленных административных вопросов.
АО «Альфа-Банк» имеет статус универсального банка, то есть проводит
все основные виды операций. Если рассматривать банковские операции
данного банк, то можно отметить что он, в первую очередь, нацелен на
валютные операции, финансирование и инвестирование малого и среднего
бизнеса, на открытие вкладов для клиентов, проведение расчетно-кассовых
операций, выпуском и обслуживанием кредитных и дебетовых карт,
консультированием клиентов по банковским продуктам и услугам.
АО «Альфа-Банк» оказывает услуги разным категориям клиентов. Ими
могут выступать и частные лица, и корпоративные лица.
При обслуживании физических лиц АО «Альфа-Банк» может
предложить следующий перечень услуг:
- проведение операций с наличными денежными средствами;
- переводы денежных средств с открытием и без открытия текущих
счетов;
- проведение расчетных операций;
- открытие вкладов;
- открытие пластиковых карт;
- выдача кредитов;
- проведение операций по обмену валюты;
- проведение операций с ценными бумагами;
- консультирование клиентов по банковским продуктам;
- и др.
Для юридических лиц АО «Альфа-Банк» может предложить следующие
услуги:
- проведение операций с пластиковыми картами;
44
- проведение оценки залогового имущества;
- поддержание международных корреспондентских отношений;
- проведение операций по долговым программам;
- осуществление валютного контроля;
- осуществление расчетно-кассового обслуживание с корпоративными
клиентами;
- проведение пенсионных программ;
- и др.
Подводя итог по вышесказанному, можно с уверенностью утверждать,
что АО «Альфа-Банк» является крупным частным банком с хорошей историей,
который имеет строго установленную организационную структуру, высокие
экономические характеристики. Развитие банка происходит интенсивными
темпами из года в год. На сегодняшний день данному банку можно присвоить
статус универсального согласно операциям, которые он осуществляет для
физических и юридических лиц.
2.2. Основные финансовые показатели АО «Альфа-Банк»
Рассмотрев организационно-экономическую структуру АО «Альфа-
Банк», мы смогли убедиться, что в целом банк имеет четкую управленческую
иерархию, которая позволяет осуществлять стабильную деятельность.
Для того чтобы дать более точную оценку деятельности банка, нам
необходимо рассмотреть основные финансовые показатели. Данными
показателями выступят показатель ликвидности, показатель финансовой
устойчивости, показатели рентабельности активов и собственного капитала, а
также дополнительно рассмотрим процентные, корпоративные и операционные
доходы и расходы АО «Альфа-Банк».
Для начала рассмотрим показатели ликвидности и достаточности
капитала. Данные приведем в таблицу, в которой будет отображаться
информация за 2017 и 2018 года. Все показатели рассчитывались на основе
бухгалтерской отчетности за последние несколько лет, на отчете о финансовых
результатах, на отчете о достаточности капитала ля покрытия рисков. Данная