38
На основании сравнения итоговой полученной величины расходов
предприятия и сравнения ее с суммой доходов, которую банк получил от
оказания этой услуги клиентам, могут быть решены следующие задачи:
– определение рентабельности отдельной банковской услуги;
– расчет окупаемости тарифов и комиссий за оказание банковских услуг;
– определение структуры затрат на производство конкретного
банковского продукта и выявление способов оптимизации затрат;
– унификация производства банковских услуг в различных
подразделениях и филиалах банка, установление нормы затрат в себестоимости
банковского продукта, определение нормы прибыли;
– обоснование эффективности вновь введенной банковской услуги и
различных видов банковских операций.
1
Для расчета рентабельности и экономической эффективности отдельных
видов тарифов и платежей за оказание того или иного вида банковской услуги
возникает необходимость оценить ресурсы, вовлеченные в производство
данной услуги, в том числе, например:
– стоимости размещения денежных средств в кассе банка в процессе
осуществления кассовых операций;
– расходы и доходы на операции по привлечению средств клиента;
– стоимость фондирования кредитов, других активных операций;
– стоимость и эффективность банковских операций по размещению
сберегательного займа.
В соответствии с этим возникает задача определить стоимость и
структуру процентных доходов, которые появляются при оказании конкретных
видов банковских услуг, а также включить их в последующем в алгоритм
расчета для определения эффективности и рентабельности банковского
продукта. В результате общая схема определения прибыльности банковской
услуги представляет собой разницу между суммой доходов от оказания данной
1
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Современная система кредитования. – М.: КНОРУС, 2014. – С.
217.
39
услуги за соответствующий период времени и величиной ее себестоимости.
Не менее значимым с точки зрения проведения анализа эффективности
той или иной услуги является изучение клиентов коммерческого банка – в
данном случае, юридических лиц. Для проведения анализа юридические лица
могут быть классифицированы по различным основаниям. В частности, в
зависимости от размера самого предприятия и количества (объема)
востребованных банковских продуктов, все клиенты коммерческого банка
могут быть разделены на крупных, средних и мелких. Для проведения
качественного анализа необходимо строить исследование на основе изучения
клиентов по уровню доходности. При использовании такого подхода крупный
хозяйствующий субъект может уступать по значимости для банка меньшему по
размерам предприятию, если последнее более активно использует тот или иной
вид банковской услуги. В этой связи в процессе проведения анализа клиентской
базы с точки зрения эффективности отдельных видов расчетно-кассового
обслуживания необходимо обобщить и классифицировать основные источники
доходов от оказания банковских услуг постоянным клиентам и провести их
сопоставление между собой.
1
В качестве основных видов прямых доходов от оказания банковской
услуги выступают суммы комиссий за расчетно-кассовое обслуживание
клиентов и величина процентов по кредитам, выданным клиентам. Однако
кроме прямого дохода банки получают также непрямые доходы от размещения
средств клиентов в виде остатков на его депозитных и кредитных счетах. В
обоих случаях имеет место непосредственное обращение финансовых средств:
величина и скорость оборотов по расчетным/текущим счетам и кассе, выдача и
возврат ссуд, перевод и размещение средств клиентов.
В качестве базовых показателей эффективности операций расчетно-
кассового обслуживания могут быть обозначены:
– величина оборотов по расчетному обслуживанию;
– сумма кассовых остатков, заказанных клиентом;
1
Хромов М.Ю. Банковский сектор. // Экономическое развитие России. – 2014. – № 6. – С. 45.
40
– сумма среднемесячных остатков по ссудным счетам;
– величина среднемесячных остатков по расчетным, текущим счетам.
В зависимости от уровня доходности далее необходимо определить веса
доходности данных операций в зависимости от их экономической значимости
для банка. После этого может быть сформирован рейтинг клиентов: от более к
менее доходным. Расчет рейтинга может быть проведен по формуле:
Доходность клиента = Обороты * вес
1
+ Остатки *вес
2
+ Кредиты * вес
3
+
Касса * вес
4
,
где Д - доходность.
Наиболее наглядное представление об уровне доходности по каждому
клиенту дает расчет в абсолютном выражении, то есть с использованием
расчетных ставок привлечения, размещения и эффективности проводимых
операций, которые формируют базу для формирования калькуляции доходов
от обслуживания каждого клиента с последующей ранжировкой клиентской
базы:
Д клиента = Комиссия по расчетному обслуживанию + Привлечение до
востребования и срочное привлечение * ставка привлечения банка + Доходы по
кассовому обслуживанию + Прочие доходы - Остатки по кассовым операциям *
ставка размещения банка
На основании полученного показателя по каждому клиенту формируется
база для проведения дальнейшего анализа. В соответствии с банковской
практикой, примерно 10-20% наиболее крупных клиентов дают кредитному
учреждению около 80 – 90% доходов и остатков по банковским счетам. С точки
зрения экономической привлекательности именно эти клиенты являются
наиболее важными для банка, соответственно, уход одного из таких клиентов
может стать причиной значительного ухудшения финансового состояния и
финансовой устойчивости банка.
На основании проведенных расчетов и определения наиболее выгодных
для банка клиентов возможно в дальнейшем также провести оценку
конкурентоспособности банка и его позиции на рынке, как в целом, так и в
41
контексте определенных видов банковских услуг, оценить перспективы
развития выявить пути оптимизации клиентской базы и повышения
привлекательности банковского обслуживания. Проведение последующего
анализа осуществляется по ряду направлений:
1. Определение структуры клиентской базы банка в соответствии с
направлениями работы клиентов (промышленность, АПК, торговля,
строительство).
2. Формирование структуры клиентской базы в соответствии с формами
собственности: государственная, частная, смешанная, совместные предприятия.
3. Расчет основных показателей динамики изменения клиентской базы:
расчет относительного и абсолютного прироста количества открытых счетов в
течение периода, определения показателей движения денежных средств по
этим счетам; расчет количества неработающих и активно работающих счетов,
показатели динамики развития вновь открытых счетов; определения качества
функционирования счетов: выявление стабильного роста оборотов или
проведение нескольких сделок.
1
Следующий уровень анализа клиентской базы с точки зрения
определения эффективности расчетно-кассового обслуживания предполагает
проведение более глубоких по своей сути расчетов: ликвидности,
рентабельности по отдельным клиентам и видам банковских операций.
Таким образом, расчет и анализ показателей эффективности расчетно-
кассового обслуживания предполагает выявление резервов повышения
эффективности работы в сфере расчетно-кассовых операций и формирование
системы мер, которые могут быть реализованы в случае наступления
кризисных ситуаций в банковском секторе. На основе определения и
обобщения результатов подобного исследования необходимо определить и
пути повышения качества и эффективности расчетно-кассового обслуживания
клиентов для кредитной организации.
1
Папаридзе Я. И. Экономика банковского сектора. — Н. Новгород, 2015. – С. 314.
42
Основными направлениями повышения качества и эффективности
расчетно-кассового обслуживания в условиях современного развития
банковского сектора выступают следующие направления.
1. Использование электронных технологий. Значительные затраты
времени, связанные с внесением информации с бумажных носителей в
операционные системы банков по-прежнему выступают в качестве одного из
барьеров на пути повышения экономической эффективности и качества
банковского обслуживания. В значительной мере именно современные банки
выступают в качестве лидеров по количеству и качеству используемых
информационных технологий, сокращая с их помощью объем и временные
затраты, связанные с организацией документооборота. В качестве средства
сокращения временных затрат и трудоемкости банковского обслуживания
активно используются такие инструменты организации электронного
документооборота как возможности системы «Клиент-Банк» и «Интернет-
бэнкинг». Но при этом согласно данным статистики, только 10-20% активно
работающих банков постоянно и для проведения всех операций используют
«Клиент-Банк», продолжая многие документы обрабатывать вручную. Отчасти
это связано с низким уровнем информационной грамотности персонала,
отчасти вызвано необходимостью установления дополнительного
оборудования и программного обеспечения, соответствующими затратами на
его приобретение, установку и обучение персонала. Значительное количество
времени и сил, а также финансовых ресурсов необходимо для обеспечения
требуемого уровня работоспособности техники, разработки и использования
мер, направленных на обеспечение финансовой безопасности банка. В этой
связи понятны непрекращающиеся поиски оптимизации информационных
систем для банковского сектора, основным направлением которой выступает
перевод максимального количества бумажных документов в электронную
форму. Активно в этой связи развивается, в частности, сегмент систем
оптического распознавания символов (OCR-системы, например, Fine Reader
Банк компании ABBYY), которые в определенной мере позволяют наметить
43
пути совершенствования банковских информационных модулей. Однако по-
прежнему низким остается качество распознавания специальных символов, что
создает трудности в обработке финансовых документов и не способствует
повышению качества и производительности труда.
1
В соответствии с этим понятно, что в этом случае нужна специальная
технология, которая, с одной стороны, обладала бы всеми возможностями
систем «Клиент-Банк», но была бы при этом необременительной и удобной для
клиентов, а также была способна распознавать специальные символы
платежных документов. Одно из подобных решений была разработано и
запатентовано Санкт-Петербургским предприятием «РИТ». Эта технология
была названа BiPrint. Испытания ее на практике показали, что использование
BiPrint позволяет кардинально, по сравнению с ручным вводом, в десятки раз
повысить скорость занесения данных в информационную систему банка при
обеспечении 100% отсутствия ошибок. Работа системы основана на
применении двумерных штриховых кодов и специального считывающего
оборудования (image reader).
2
2. Внедрение электронного бэнкинга. Качественным образом способно
повысить эффективность расчетно-кассового обслуживания использование
такой прогрессивной формы банковского обслуживания корпоративной и
частной клиентуры, как Интернет-бэнкинг. Он представляет собой механизм
предоставления банковской услуги с использованием возможностей сети
Интернет и применением специальных видов программно-аппаратного
оборудования. В связи с активным развитием электронной торговли и
соответствующих видов расчетов использованием Интернет-бэнкинга сегодня
относится к наиболее динамичным сегментам электронной коммерции.
Применение современных технологий Интернет-бэнкинга позволяет клиентам
1
Костерина Т. М. Банковское дело : учеб. для бакалавров / Т. М. Костерина; Моск. гос. 5 ун-т
экономики, статистики и информатики. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2013. – С. 213.
2
Евдокимова С.С. Расчетно-кассовое обслуживание в российских коммерческих банках:
клиентоориентированный подход [Электронный источник] Режим доступа
https://cyberleninka.ru/article/n/raschetno-kassovoe-obsluzhivanie-v-rossiyskih-kommercheskih-bankah-
klientoorientirovannyy-podhod (дата обращения 05.07.2018)
44
банка, в том числе, и юридическим лицам, совершать все большее количество
стандартных банковских операций без привлечения банковского персонала.
1
3. Развитие международной системы SWIFT. SWIFT представляет собой
общество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций, которое
представляет собой ведущую международную организацию в сфере
осуществления финансовых телекоммуникаций. В качестве основных
направлений деятельности и функционирования SWIFT выступают услуги по
предоставлению надежного, оперативного, эффективного, конфиденциального
и защищенного от всех видов несанкционированного доступа
телекоммуникационного обслуживания для банков и проведение работ по
стандартизации форм и методов обмена финансовой информацией.
Использование возможностей, связанных с работой в сети SWIFT, позволяет
современным банкам использовать ряд соответствующих преимуществ:
– повысить качество и обеспечить надежность передачи сообщений в
результате формирования эффективной структуры сети и разработки
специального порядка передачи и приема сообщений за счет «горячего»
резервирования каждого из элементов сети;
– обеспечить и гарантировать полную безопасность платежей и расчетов
за счет использования многоуровневой комбинации различных видов
физических, технических и организационных методов защиты;
– сокращение расходов операционного плана по сравнению с величиной
издержек на использование телексной связи;
– обеспечение быстроты передачи сообщений в любую точку мира;
– сглаживание языковых барьеров и различий в практике ведения
банковской деятельности;
– формирование в автоматизированном режиме отчета по основным
видам операций и возможности их качественного контроля.
С точки зрения пользователей системе к числу ее главных недостатков
1
Интернет-банкинг в России: время для автоматизации // [Электронный ресурс] Режим доступа:
http://static2.banki.ru/ugc/0b/97/f2/d3/Internet-banking_v_Rossii.pdf (дата обращения 28.06.2018)
45
относится дороговизна вступления. Определенную опасность представляет
также высокий уровень зависимости от довольно сложной технической
системы, в результате чего растет опасность сбоев в результате возникновения
технических сложностей и проблем.
4. Использование неценовых методов привлечения юридических лиц в
качестве клиентов банка посредством формирования имиджа и репутации
банка как надежного кредитного учреждения, использования рекламы,
открытия филиалов в регионах, расширения ассортимента предоставляемых
услуг и использования различных видов «обратной» связи с клиентами. Именно
такие способы привлечения клиентов выступают достаточно эффективными с
точки зрения современных особенностей и условий развития банковского
сектора.
1
Таким образом, определение показателей и алгоритмов определения
эффективности расчетно-кассового обслуживания позволяет не только
определить эффективность отдельных видов банковских операций в разрезе как
сегмента юридических лиц в целом, так и отдельных клиентов в частности, но и
разработать оптимальные направления повышения эффективности таких
операций.
Краткие выводы по главе 1
Проведенное исследование теоретических основ расчетно-кассового
обслуживания позволяет сделать следующие выводы.
Сущность и содержание расчетно-кассового обслуживания юридических
лиц определяется оперативным, точным, высокотехнологичным
осуществлением наличных и безналичных расчетов на основании
действующего российского гражданского и банковского законодательства,
внутрибанковскими правилами, документами и нормами и документооборотом
конкретного кредитного учреждения. На основании этого могут быть
определены и основные функции расчетно-кассового обслуживания:
1
Ивлева Г.И., Тишина В.Н. Анализ методов и форм работы с юридическими лицами в банковском
секторе // Молодой ученый. – 2015. – № 12. – С. 311.
46
организация качественного обслуживания физических и юридических лиц, в
том числе среди последних организаций и предприятий различных форм
собственности, размеров и сфер хозяйствования при обеспечении высокого
качества, уровня сервиса, срочности и конфиденциальности; оказания
своевременной консультативной помощи клиентам и их партнерам при
возникновении вопросов, входящих в компетенцию отдела; проведения
безналичных расчетов и наличного денежного обращения по текущим и
расчетным операциям юридических лиц различных форм собственности и сфер
(направлений) деятельности.
Рассматривая направления банковского рассчетно-кассового
обслуживания, необходимо отметить, что оно осуществляется в наличной и
безналичной форме. Наличные расчеты осуществляются посредством
использования наличных денег. Безналичное обращение предполагает
осуществление платежных операций без использования наличных денежных
средств и осуществление операций по перемещению финансовых ресурсов без
участия непосредственных субъектов отношений путем оказания им
банковских услуг, а также зачет взаимных требований. Для организации
безналичного обращения используются чеки, векселя, платежные поручения,
банковские карточки и иные кредитные инструменты.
В свою очередь, в качестве основных видов операций, входящих в состав
расчетно-кассового обслуживания юридических лиц, включаются: открытие
банковского счета и его последующее ведение как в рублях, так и в
иностранной валюте; осуществление безналичных переводов денежных средств
со счетов и на счета клиента; срочное исполнение любых платежей клиента,
поступивших в Банк на протяжение операционного дня; выдача клиенту
наличных денежных средств; пересчет и проверка денежной наличности;
доставка клиенту разменной монеты; проведение инкассации наличных
денежных средств и ценностей.
Для осуществления любого вида расчетно-кассового обслуживания
заключается договор между банком и клиентом, в котором: обозначается
47
предмет договора; определяется порядок и механизмы оказания конкретного
вида услуги; формулируются права и обязанности клиента и банка;
характеризуется тариф за оказание банковской услуги; определяются
особенности ответственности сторон, а также формулируются прочие условия
заключения договора.
Для определения показателей экономической эффективности для банка
различных видов расчетно-кассового обслуживания необходимо воспринимать
предоставляемые банковские услуги и основные виды соответствующих
расчетно-кассовых операций в качестве продуктов, имеющих законченный
цикл развития, который начинается с маркетингового исследования,
определяющего востребованность и необходимость данной услуги,
продолжается производством и оказанием услуги, ее употреблением. В
соответствии с этим очевидно, что любая банковская услуга представляет собой
продукт, производство которого требует определенных материальных,
финансовых и трудовых ресурсов. Соответственно, экономическая
эффективность ее внедрения определяется разницей между величиной доходов
и расходов на ее производство.