52
льготной комиссионной ставке, которая на данный момент насчитывает
более 10 000 банкоматов на всей территории России, которые можно найти с
использованием АТМ-локатора, отмеченного логотипом ОБС «ATLAS».
ПАО «Плюс Банк» выпускает и обслуживает банковские пластиковые
карты VISA Gold, VISA Classic, МИР Classic и VISA Classic Non-Personalized.
Карты VISA выпускаются к счету физического лица, открытому в рублях,
долларах США или ЕВРО. Карты МИР выпускаются к счету физического
лица, открытому в рублях.
Для проведения операций с наличными деньгами, включающими в себя
кассовые операции и хранение наличных денег, в ПАО «Плюс Банк»
оборудовано помещение для совершения операций с ценностями в строгом
соответствии с нормативными документами Центрального Банка России и
требований Федерального закона от 22 июля 2008 года № 123-ФЗ
"Технический регламент о требованиях пожарной безопасности" и
санитарных норм.
ПАО «Плюс Банк» при совершении банковской операции по
инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов
и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц осуществляют
следующие кассовые операции:
1) прием наличных денег от юридических лиц, индивидуальных
предпринимателей, физических лиц для зачисления сумм принятых
наличных денег на их банковские счета, счета по вкладам физических лиц;
2) выдачу наличных денег клиентам со списанием сумм выданных
наличных денег с их банковских счетов, счетов по вкладам физических лиц;
3) размен банкнот и монеты Банка России одного номинала на
банкноты и монету Банка России другого номинала;
4) обмен банкнот и монеты Банка России в соответствии с
Указанием Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У;
5) обработку, включающую в себя пересчет банкнот Банка России,
их сортировку на годные к обращению и банкноты Банка России, не
подлежащие выдаче клиентам.
53
ПАО «Плюс Банк» широко использует банкоматы, кассовые
терминалы и другие автоматические устройства при проведении кассовых
операций, функционирующих в автоматическом режиме распознавания на
всей площади банкноты не менее четырех из шести машиночитаемых
защитных признаков банкнот Банка России.
Кассовый работник банка проводит операции по приему наличных
денег от клиентов на основании приходных кассовых документов, а операции
по выдаче наличных денег клиентам на основании расходных кассовых
документов.
ПАО «Плюс Банк» не выдает клиентам ветхие банкноты, имеющие
выраженное повреждение.
Инкассаторская служба ПАО «Плюс Банк», помимо обслуживания
своих дополнительных офисов и банкоматов, оказывает инкассаторские
услуги организациям по договорам.
Таким образом, ПАО «Плюс Банк» предоставляет своим клиентам
широкий спектр банковских продуктов и услуг, включая расчетно-кассовое
обслуживание, прием депозитов, кредитование физических и юридических
лиц, операции на межбанковском рынке, валютно-обменные операции,
оказание услуг клиентам и операции по уступке прав требований.
2.3. Оценка эффективности расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц в ПАО «Плюс Банк»
Повышение эффективности расчетно-кассового обслуживания связано
с массовым внедрением в банковскую практику нового оборудования и
цифровых информационных технологий, ведущих к снижению
транзакционных издержек и повышению качества предоставляемых услуг.
Тенденция к снижению маржинальных доходов способствует поиску
банками способов и методов получения комиссионных доходов.
Для оценки эффективности расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц применяются следующие три группы показателей:
54
1) количественные показатели;
2) качественные показатели;
3) смешанные показатели.
Количественные показатели эффективности измеряются в конкретных
единицах измерения: минутах, количестве клиентов и стоимостных
показателях.
Одной из главных проблем в сфере расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц является скорость прохождения платежей.
В минутах измеряется время, которое затрачивает менеджер по работе
с юридическими лицами на проведения отдельных этапов платежных
операций: прием платежного поручения от клиента на бумажном носителе,
сканирование, распознавание, верификация и ввод в автоматизированную
банковскую систему.
В зависимости от наличия у банка корреспондентских счетов и других
условий происходит проведение платежных поручений клиентов. Если
платеж юридического лица происходит в рублях внутри одной области, то
платеж должен зачисляться в течение одного дня. В случае платежей в
другой валюте, зачисление может проводиться в течение нескольких дней.
Количественные показатели применяются при подсчете общего
количества клиентов банка с разбивкой на небольших, средних и крупных.
Стоимостные показатели используются при анализе среднедневных
остатков денежных средств на счетах клиентов, объем среднедневных
остатков средств, кредитовых оборотов по счетам клиентов.
Качественные показатели основаны на результатах проведенных
опросов, анкетирования, а также экспертных оценок.
Смешанные показатели – это мультиинформационные индикаторы,
включающие в расчет и количественные и качественные параметры.
Текущие счета, не являющихся кредитными организациями, а также
депозиты до востребования и срочные депозиты клиентов ПАО «Плюс Банк»
приведены в таблице 6.
Таблица 6
55
Средства клиентов ПАО «Плюс Банк», не являющихся кредитными
организациями, тыс. руб.
1 января
2019 года
1 января
2018 года
Изменение
Текущие счета и депозиты до востребования
Корпоративные
573.121
776.566
- 203.445
Розничные
552.726
744.069
- 191.343
Срочные депозиты
Корпоративные
798.743
995.457
- 196.714
Розничные
17.102.319
17.125.503
- 23.184
Итого средства клиентов (некредитных
организаций)
19.026.909
19.641.595
- 614.686
Источник: Годовой отчет: [сайт] / ПАО «Плюс Банк» — 2019. — URL: https://www.plus-
bank.ru/about/financial_and_mandatory_information/documents_and_records_of_the_bank/docu
ment-2018/gbo2018.pdf (дата обращения: 12.11.2019). – Текст: электронный.
Как следует из приведенных данных из годового отчета ПАО «Плюс
Банк» за 2018 год, в течение 2018 года произошло снижение сумм на
текущих счетах, не являющихся кредитными организациями, на депозитах до
востребования и срочных депозитах клиентов ПАО «Плюс Банк» на 614,7
млн. руб., или на 3,1% и составило 19,0 млрд. руб.
Вклады физических лиц ПАО «Плюс Банк» составляют около 93%. На
юридические лица приходится около 7%. В отраслевом разрезе клиенты ПАО
«Плюс Банк» распределены в порядке, представленном в таблице 7.
Таблица 7
Средства клиентов ПАО «Плюс Банк», не являющихся кредитными
организациями
1 января 2019 года
1 января 2018 года
Сумма,
тыс. руб.
%
Сумма,
тыс. руб.
%
Физические лица
17.655.045
92,8
17.869.572
93,9
Торговля
377.122
2,0
411.583
2,2
Услуги
367.985
1,9
530.785
2,8
Строительство
280.177
1,5
323.708
1,7
Производство
38.495
0,2
112.935
0,6
Недвижимость
23.460
0,1
46.894
0,2
Образование и наука
16.858
0,1
30.922
0,2
Транспорт
15.091
0,1
25.666
0,1
Обрабатывающая
промышленность
3.971
0,0
22.334
0,1
56
Финансовый сектор
1.775
0,0
13.949
0,1
Телекоммуникации
1.566
0,0
33.816
0,2
Сельское хозяйство
1.479
0,0
2.859
0,0
Прочее
243.885
1,3
216.572
1,1
Итого средства клиентов
19.026.909
100
19.641.595
103
Источник: Годовой отчет: [сайт] / ПАО «Плюс Банк» — 2019. — URL: https://www.plus-
bank.ru/about/financial_and_mandatory_information/documents_and_records_of_the_bank/docu
ment-2018/gbo2018.pdf (дата обращения: 12.11.2019). – Текст: электронный.
Больше всего вкладов из числа юридических лиц приходится на сферу
торговли, услуг и строительный сектор. Представители других отраслей
значительно отстают от первой тройки лидеров. Причем самое большое
сокращение вкладов наблюдается среди представителей отрасли
телекоммуникаций (-95,4%), финансового сектора (-87,3%) и
обрабатывающей промышленности (-82,2%).
Меньше всего отток средств вкладчиков приходится на представителей
сферы торговли, строительства и сферы услуг.
Расчет эффективности расчетно-кассового обслуживания юридических
лиц в ПАО «Плюс Банк» основан на анализе комиссионных доходов и
комиссионных расходов, в соответствии с таблицей 8.
Таблица 8
Комиссионные доходы и комиссионные расходы ПАО «Плюс Банк»
тыс. руб.
2018
2017
Изменение
Комиссионные доходы
Расчетные операции
58.214
92.357
- 34.143
Агентские договоры
29.946
630.411
- 600.465
Операции с пластиковыми картами и чеками
11.755
31.437
- 19.682
Кассовые операции
6.169
13.671
- 7.502
Операции с иностранной валютой
828
3.395
- 2.567
Прочее
3.959
7.364
- 3.405
Итого
110.871
778.635
- 667.764
Комиссионные расходы
Агентские договоры по привлечению клиентов
188.902
276.269
- 87.367
Услуги коллекторских агентств
120.951
99.713
21.238
Расчетные операции
36.357
47.975
- 11.618
Услуги по использованию банковских карт
7.327
6.481
846
Операции с пластиковыми картами и чеками
1.517
4.369
- 2.852
Проведение документарных операций
795
2.259
- 1.464
57
Кассовые операции
15
228
- 213
Итого
355.864
437.294
- 81.430
Источник: Годовой отчет : [сайт] / ПАО «Плюс Банк» — 2019. — URL: https://www.plus-
bank.ru/about/financial_and_mandatory_information/documents_and_records_of_the_bank/docu
ment-2018/gbo2018.pdf (дата обращения: 12.11.2019). – Текст : электронный.
Как следует из приведенных данных, 2018 год был полностью
провальным для ПАО «Плюс Банк» в получении комиссионных доходов. По
всем статьям комиссионных доходов произошло снижение по сравнению с
2017 годом.
Общая сумма комиссионных доходов составила в 2017 году 778,6 млн.
руб. и снизилась на 667,8 млн. руб., или на 85,8%, до 110,9 млн. руб. в 2018
года. Причем комиссионные доходы по агентским договорам в течение 2018
года обрушились еще больше - на 95,2%. Комиссионные доходы по
операциям с иностранной валютой снизились за год на 75,6%.
Комиссионные доходы по операциям с пластиковыми картами и чеками
уменьшились в течение 2018 года на 62,6%. Снижение комиссионных
доходов по кассовым и расчетным операциям произошло в 2018 году на
54,9% и 37,0% соответственно. По прочим операциям снижение за тот же
период составило 46,2%.
Картина по комиссионным расходам выглядит несколько иначе.
Так, общая сумма комиссионных расходов составила в 2017 году 437,3
млн. руб. и снизилась на 81,4 млн. руб., или на 18,6%, до 355,9 млн. руб. в
2018 году. Больше всего в течение 2018 года комиссионные расходы
снизились по кассовым операциям на 93,4%. По операциям с пластиковыми
картами и чеками - на 65,3%, по документарным операциям – на 64,8%.
Комиссионные расходы по агентским договорам по привлечению клиентов в
течение 2018 года снизились на 31,6%, по расчетным операциям – на 24,2%
соответственно.
Комиссионные расходы по услугам коллекторских агентств и услугам
по использованию банковских карт возросли на 21,5% и 13,1%
соответственно.
58
Эффективность показателей рассчитывается как отношение результата
к затратам, вызвавшим этот результат. В нашем случае в качестве числителя
применялись комиссионные доходы, а в числителе – комиссионные расходы
по соответствующим операциям. В результате получились показатели,
приведенные в таблице 9.
Таблица 9
Эффективность показателей рассчетно-кассового обслуживания
ПАО «Плюс Банк», %
2018
2017
Изменение
Расчетные операции
160
193
- 32
Агентские договоры
16
228
- 212
Операции с пластиковыми картами и чеками
775
720
55
Кассовые операции
41.127
5.996
35.131
Источник: рассчитано автором.
Не ставя своей целью подробное изучение механизма расчета
показателей эффективности рассчетно-кассового обслуживания, мы, тем не
менее, отметим, что полученные данные представляются неточными и
недостоверными.
Определение комиссии по обслуживанию клиента по банковским
продуктам не представляет особой сложности. По аналитическому учету
комиссии отражаются по б/с 70107 с выделением по лицевым счетам. Такая
информация имеется в выписках по лицевым счетам операционного дня, где
в корреспонденции с данным счетом указаны счета того или иного клиента.
Так как эта проблема является предметом самостоятельного
исследования, выходящего за рамки нашей работы, мы ограничимся
констатацией неточного и неполного синтетического бухгалтерского учета
комиссионных доходов и расходов. Например, по операциям с иностранной
валютой комиссионные доходы в годовом учете указаны, а комиссионные
расходы не указаны. Между тем комиссионные расходы по операциям с
иностранной валютой должны включать в себя прямые затраты на
начисленную заработную плату кассиров, амортизацию банковского
59
оборудования, канцелярские расходы и затраты, отнесенные на аренду,
охрану, инкассацию, транспортные расходы и т. д.
Таким образом, в течение 2018 года произошло снижение сумм на
текущих счетах, не являющихся кредитными организациями, на депозитах до
востребования и срочных депозитах клиентов ПАО «Плюс Банк». По итогам
2018 года значительно сократились комиссионные доходы, которые
существенно ниже комиссионных расходов. Проведение оценки
эффективности расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в ПАО
«Плюс Банк» по объему реализации каждого банковского продукта в
натуральном и стоимостном выражении сталкивается с определенными
объективными трудностями, связанными с недостаточной детализацией
комиссионных доходов и комиссионных расходов.
Краткие выводы по главе 2
1) Несмотря на некоторое снижение активов, Плюс Банку удалось
подняться в рейтинге российских банков на 5 мест и занять 120 место по
России и 78 место в Московском регионе по активам и получить прибыль.
Сохранение положительных тенденций в деятельности банка позволит в
ближайшем будущем войти в первую сотню российских банков по величине
активов.
2) ПАО «Плюс Банк» предоставляет своим клиентам широкий спектр
банковских продуктов и услуг, включая расчетно-кассовое обслуживание,
прием депозитов, кредитование физических и юридических лиц, операции на
межбанковском рынке, валютно-обменные операции, оказание услуг
клиентам и операции по уступке прав требований.
3) В 2018 году произошло снижение сумм на текущих счетах, не
являющихся кредитными организациями, на депозитах до востребования и
срочных депозитах клиентов ПАО «Плюс Банк». По итогам 2018 года
значительно сократились комиссионные доходы, которые существенно ниже
комиссионных расходов. Проведение оценки эффективности расчетно-
кассового обслуживания юридических лиц в ПАО «Плюс Банк» по объему
60
реализации каждого банковского продукта в натуральном и стоимостном
выражении сталкивается с определенными объективными трудностями,
связанными с недостаточной детализацией комиссионных доходов и
комиссионных расходов.
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ В ПАО «ПЛЮС БАНК»
3.1 Методы повышения качества расчетно-кассового
обслуживания
В ответ на повышенные требования к качеству со стороны мобильных
клиентов, банки стали усиленно развивать дистанционные формы
обслуживания клиентов. В настоящее время передовые банки начали
производить технологическую модернизацию с целью интеграции в
банковский бизнес всех самых современных технологий и инноваций.
Российские банки также стали внедрять бесплатные мобильные
приложения для смартфонов. Так, мобильное приложение «Сбербанк
Онлайн» оказалось в пятерке самых популярных финансово-технологических
приложений мира по итогам 2018 года, при этом число активных
пользователей достигло 58,5 млн. в среднем в месяц. За 2018 год число
активных пользователей выросло на 12,6 млн. человек. Обновление
61
мобильного приложения Сбербанк Онлайн для iPhone и Android стало
выпускаться один раз в три недели. За 2018 год было выпущено 28 релизов
на платформах iOS, Android, WinPhone. Новые сервисы создавались на
основе интерактивной связи и запросов клиентов Сбербанка. В результате в
2018 году впервые было зафиксировано снижение потока клиентов в офисах
Сбербанка. Клиенты Сбербанка стали проводить большинство базовых
операций в цифровых каналах.
10
Банки России стали строго придерживается стратегии перехода на
безналичные методы обслуживания клиентов и активно реализуют
соответствующие проекты в сфере общественного транспорта, розничной
торговли, жилищно-коммунального хозяйства, образования, питания,
государственных услуг. Для этого выпускаются платежно-
идентификационные карты. При этом оплата проезда в общественном
транспорте производится банковскими картами во многих городах России.
Банк России одобрил выдачу наличных в кассах сельских магазинов с
целью улучшения доступности финансовых услуг, где недостаточно офисов
банков и устройств самообслуживания. Это позволяет без существенных
затрат со стороны банков обеспечить большую часть потребностей сельских
клиентов по снятию с банковских карт и внесению наличных, проведения
платежей и ряда других операций.
Сбербанк создал крупнейшую в мире сеть по обслуживанию карт,
основанных на бесконтактной технологии. Их число на начало 2019 года
составило 55 тыс. штук, или 70% от числа всех устройств самообслуживания.
В Сбербанке России при кассовом обслуживании клиентов и
инкассации наличных денежных средств применяются новейшие
организационные, финансовые, управленческие и технологические решения,
позволяющие экономить человеческий капитал и управлять рисками.
Инновационная лаборатория Сбербанка разработала и начала
внедрение роботизированных участков пересчета наличных денег. Роботы
наряду с кассирами начинают выполнять ответственную, но монотонную и
10
Сбербанк. Годовой отчет 2018 : [Сайт] / Сбербанк – 2019. – URL:
https://www.sberbank.com/common/img/uploaded/redirected/com/gosa2019/docs/sberbank-
annual_report_2018_rus.pdf – Текст : электронный.