34
щих объемов, цеху необходимо набирать дополнительный персонал, в связи с
чем увеличивается численность промышленно производственного персонала с
252 чел. в 2013г до 263 чел. в 2015г. Прибыль с 8,54 млн руб. в 2014г. увеличи-
лась до 13,54 млн руб. в 2015г. т.е. на 58,55%. Фондоотдача имеет тенденцию к
увеличению, а фондоемкость к уменьшению.
Мы наблюдаем резкое снижение в 2014г. и такое же резкое возрастание
объема производства в 2015г.
Динамика объема производства и реализации продукции характеризует
изменение производства продукции и степень насыщения рынка продукцией
предприятия.
Вследствие повышения роста объема производства, численность работ-
ников предприятия увеличилась.
Уменьшение затрат в 2014г. связано с уменьшением объема производства
и соответственно их увеличение в 2015г. с увеличением объема госзаказов на
предприятии.
Таблица 3
Выполнение плана цехом по основным показателям деятельности
за 2013г.
Показатели
2013г.
план
факт
отклонение
Объем производства,млн руб.
133,35
154,32
15,7
Объем производства,тыс.н/ч.
234,7
271,3
15,6
Затраты,млн руб.
90,01
81,86
-9,06
Численность ППП, чел.
218
252
15,6
Стоимость ОФ, млн руб.
25,04
25,04
-
Выработка на 1 рабочего, н/ч
1077,00
1077,00
-
Фактический объем производства в млн.руб превышает плановый показа-
тель на 15,7%. Объем производства в тыс.н/ч соответственно превышает плано-
вый на 15,6%. Затраты меньше плановых на 9,06%. Фактическая численность
ППП превышает плановую на 15,6%. Фактическая стоимость ОФ так же как и
фактическая выработка на 1 человека соответствуют плановым показателям.
35
Таблица 4
Выполнение плана цехом по основным показателям деятельности
за2014г.
Показатели
2014г.
план
факт
отклонение
Объем производства,млн руб.
167,30
151,77
-9,3
Объем производства,тыс.н/ч.
268,5
242,25
-9,8
Затраты,млнруб.
80,01
78,02
-2,5
Численность ППП,чел.
288
260
-9,7
Стоимость ОФ,млн руб.
25,04
25,04
-
выработка на 1 рабочего, н/ч
932,00
932,00
-
Как мы можем наблюдать, в 2014г. ситуация значительно изменилась.
Фактический объем производства в млнруб ниже планового на 9,3%. Фактиче-
ский объем производства в тыс.н/ч ниже планового на 9,8%. Фактический пока-
затель затрат также ниже планового на 1,99 млн руб. План по численности так-
же не выполнен на 9,7%. Стоимость ОФ и выработка на 1 человека совпадают с
плановыми показателями. Снижение фактических показателей произошло за
счет уменьшения объема госзаказов на предприятии.
Таблица 5
Выполнение плана цехом по основным показателям деятельности
за 2015г.
Показатели
2015г.
план
факт
отклонение
Объем производства,млн
руб.
236,40
238,81
1,0
Объемпроизвод-
ства,тыс.н/ч.
266,3
268,7
0,9
Затраты,млн руб.
91,15
91,15
-
Численность ППП,чел.
285
263
-7,7
Стоимость ОФ,млн руб.
25,04
25,04
-
Выработка на 1 рабочего
934,00
1022,00
9,4
К 2015г. ситуация стабилизировалась и фактические показатели совпада-
ют с плановыми или перевыполняют их. Объем производства в млн руб. пере-
выполнен на 1%.Объем производства в тыс. н/ч перевыполнен на 0,9%. Факти-
ческие затраты соответствуют плановым на 100%. Выработка на 1 человека пе-
ревыполнена на 9,4%. Только лишь фактическая численность ППП ниже пла-
новой на 7,7%.
36
Рассмотрим затраты цеха №42 АО «ПО «Севмаш» за 2013-2015гг. (табл.
6).
Таблица 6
Состав затрат цеха №42 за 2013-2015гг., тыс.руб.
Статьи за-
трат
2013г.
2014г.
2015г.
сумма
%
сумма
%
сумма
%
Материалы
15821,75
19,33
17196,06
22,04
21719,10
23,83
Заработная
плата,
вкл.страх.вз.
60123,75
73,45
52597,24
67,42
60263,29
66,12
Амортизация
1602,50
1,96
2035,09
2,61
2145,97
2,35
Прочие рас-
ходы
4308,92
5,26
6186,02
7,93
7018,12
7,70
Итого
81856,91
100,00
78014,91
100,00
91146,48
100,00
Из данной таблицы мы можем наблюдать, что основной статьей затрат
является заработная плата и материалы. Они занимают более 50% от всех за-
трат. Статья материалы увеличивается с 2013г. по 2015г. Рассмотрим подробнее
динамику показателей структуры затрат цеха.
Таблица 7
Динамика показателей состава затрат цеха за 2013-2014 гг., тыс.
руб.
Статьи затрат
2013 г.
2014 г.
Изменения 2014-
2013 гг.
сумма
сумма
абсолют.
относит.
Материалы
15821,75
17196,06
1374,31
8,69
Заработная плата,
вкл. страх.взн.
60123,75
52597,74
-7526,01
-14,52
Амортизация
1602,50
2035,09
432,59
26,99
Прочие
расходы
4308,92
6186,02
1877,10
43,56
Итого
81856,91
78014,91
-3842,01
-4,69
Наиболее существенно изменилась в 2014г. по отношению к 2013г. статья
прочие расходы. Увеличение на 43,31%. Затем, как мы можем видеть, сильно
увеличились амортизационные отчисления на 26,99%. Заработная плата являет-
ся самой существенной статьей расходов. В 2013г составляет 47717,26 тыс.
руб., в 2014г. снизилась до 41744,24 тыс. руб. Уменьшение на 12,52 %. Затраты
на материалы увеличились на 8,69%. Итого в 2014г по сравнению с 2013г. за-
траты уменьшились на 3842,01 тыс. руб. или на 4,69%.
37
Таблица 8
Динамика показателей состава затрат за 2014-2015гг., тыс. руб.
Статьи затрат
2014г.
2015г.
Изменения
2015-2014г.г
сумма
сумма,
абсолют.
относит.
Материалы
17196,06
21719,10
4523,04
26,30
Заработная плата,
вкл. страх.взн.
52597,74
60263,29
7665,55
16,57
Амортизация
2035,09
2145,97
110,87
5,45
Прочие расходы
6186,02
7018,12
832,11
13,45
Итого
78014,91
91146,48
13131,57
16,83
К 2015г. мы наблюдаем положительную динамику по всем показателям.
Наиболее существенно изменились затраты на материалы – увеличение на
26,30%. Затем идет заработная плата и страховые взносы – увеличение на
14,57%. Прочие расходы увеличились с 6186,02 тыс. руб. в 2014г до 7018,12
тыс. руб. в 2015г. Итого в 2015г. по сравнению с 2014г. затраты увеличились на
13131,57 тыс. руб. или на 16,83%.
Из данных диаграмм мы наблюдаем, что в период с 2013г по 2015г ос-
новной статьей затрат является заработная плата. Она занимает более 50% во
всей структуре. На втором месте стоят материалы, с 2013г по 2015г они зани-
маю от 19% до 24% структуры. Затем страховые взносы, прочие расходы и
амортизационные отчисления.
2.3 Анализ деятельности склада комплектации цеха №42
АО ПО «Севмаш»
Так как нет необходимости доказывать, что управление затратами на
производстве, особенно в условиях рынка, – стержневое направление всей си-
стемы управления предприятием, потому что именно здесь собирается вся ин-
формация о фактических затратах, а значит, закладываются основы для получе-
ния фактической прибыли. Проведем анализ затрат на содержание склада за
2013-2015 гг.
Затраты на содержание склада представлены в таблице 9.
38
Таблица 9
Динамика затрат на содержание склада с 2013г. по 2015г.,тыс. руб.
Из данной таблицы мы наблюдаем, что заработная плата работников
склада увеличилась с 2013г. по 2014г. на 5 тыс. руб. или на 1,09%. Затраты на
отопление с 40,85 тыс. руб. в 2013г. увеличились до 45,90 тыс. руб. в 2014г. т.е.
на 12,36%. Затраты на электроэнергию с 45,55 тыс. руб. в 2013г. увеличились
до 51,60 тыс. руб. в 2014г. т.е. на 13,28%. Амортизационные отчисления увели-
чились на 1,2 тыс. руб. или на 5,11%. Прочие расходы увеличились на 18,85%.
В общем затраты на содержание склада увеличились на 22,6 тыс. руб. или на
3,18%
Таблица 10
Динамика затрат на содержание склада с 2014г.по 2015г.,тыс. руб.
Затраты
2014г.
2015г.
Изменения
2015-2014гг
абсолют.
относит.
Заработная плата, вкл.
страх.взн.
585,9
589,68
3,78
100,67
Отопление
45,90
51,6
5,7
112,4
Электроэнергия
51,6
58,9
7,3
114,1
Амотризац.отчисления
24,70
25,20
0,50
102,02
Прочие расходы
25,21
29,32
4,11
116,3
Итого
733,31
754,47
21,16
102,9
С 2014г. по 2015г. заработная плата увеличилась на 3 тыс. руб. или на
0,65%. Затраты на отопление с 2014г. по 2015г. увеличились на 5,7 тыс. руб.
или на 12,4%. Затраты на электроэнергию с 51,6 тыс. руб. в 2014г. увеличились
до 58,9 тыс. руб. в 2015г. или на 14,1%. Увеличились амортизационные отчис-
ления на 2,02%. Прочие расходы с 25,21 тыс. руб. в 2014г. увеличились до
Затраты
2013 г.
2014 г.
Изменения
2014-2013гг.
абсолют.
относит.
Заработная плата
579,6
585,9
6,30
1,09
Отопление
40,85
45,90
5,05
12,36
Электроэнергия
45,55
51,60
6,05
13,28
Амортизац. отчисления
23,50
24,70
1,20
5,11
Прочие расходы
21,21
25,21
4,00
18,85
Итого
710,71
733,31
22,6
3,18
39
29,32 тыс. руб. т.е. на 16,3%. В общем затраты на содержание склада увеличи-
лись на 21,16 тыс. руб. или на 2,9%.
Технико-экономические показатели работы цеха представлены ниже.
Оценка работы материальных складов проводится по следующим техни-
ко-экономическим показателям (табл. 11).
Таблица 11
Выполнение плана грузооборота на 2013г.
Показатель
2013г.
Отклонение
план
факт
Грузооборот,ед. комплектующих
94025
94150
0,13
Грузооборот,тыс. руб.
1214,38
1220,5
1,005
Фактические и плановые показатели практически совпадают.
Таблица 12
Выполнение плана грузооборота на 2014г.
Как мы видим, в 2014г. фактические показатели ниже плановых на 0,03% и
0,98%.
Таблица 13
Выполнение плана грузооборота на 2015г.
Показатель
2015 г.
Отклонение
план
факт
Грузооборот, д.комплектующ.
130855
131055
0,13
Грузооборот, тыс. руб.
1400,55
1415,05
1,1
К 2015г. фактические и плановые показатели вновь совпадают.
Складской грузооборот является основой для установления многих других
показателей работы склада.
Удельный показатель затрат на хранение единицы запасов на складе рас-
считывается по формуле:
З = Зскл/ Гр (4)
где З – затратоемкость, коп/руб;
Показатель
2014 г.
Отклонение
план
факт
Грузооборот,ед.комплектующ.
90031
90000
-0,03
Грузооборот,тыс.руб.
998,03
982,22
-0,98
40
Гр – грузооборот склада комплектации, тыс. руб.;
Зскл– затраты на содержание склада, тыс. руб.;
З13= 710,71 /1220,5= 0,58 руб.
З14= 733,31 /982,22= 0,75 руб.
З15= 754,47 /1415,05= 0,53 руб.
Таблица 14
Затратоемкость запасов на складе за 2013-2015 гг., тыс. руб.
Показатель
2013г.
2014г.
2015г.
Уд. показатель затрат на хранение
единицы запасов на складе, коп/руб.
0,58
0,75
0,53
Таким образом, можно сказать, что затраты на хранение 1 единицы запа-
сов с 0,58руб. снизились до 0,53руб.
Удельный складской грузооборот(Усг), приходящийся на 1м² складской
площадирассчитывается по формуле:
Усг= Qобщ/Fобщ (5)
где Усг– удельный складской грузооборот, ед., тыс. руб.;
Qобщ –средний складской грузооборот, ед.,тыс. руб.;
Fобщ – средняя складская площадь, м².
Удельный складской грузооборот(Qобщ в ед.)
Усг13=94025/70 =1343,2
Усг14=90031/70=1286,16
Усг15=150855/70=2155,07
Удельный грузооборот в единицах с 2013 по 2015г увеличился в 1,6 раза
или на 811,9 ед.
Удельный складской грузооборот(Qобщ в тыс. руб.)
Усг13=1220,5/70 =17,44
Усг14=982,22/70 =14,03
Усг15=1415,05/70=20,22
41
Удельный грузооборот в рублях с 2013 по 2015г увеличился в 1,16 раз
или на 2,78 тыс. руб.
Таблица 15
Удельный складской грузооборот за 2013-2015гг.
Показатели
2013г.
2014г.
2015г.
Удельный складской грузооборот,ед.
1343,2
1286,16
2155,07
Удельный складской грузооборот, тыс. руб.
17,44
14,03
20,22
Скорость оборачиваемости материалов(Т). Под скоростью оборачиваемо-
сти материалов принимают продолжительность их оборота, т.е. длительность
хранения на складах.
Фактическая скорость рассчитывается по формуле:
Тф= (Qcн· tоп)/Qф,дн (6)
где Тф–фактическая скорость оборачиваемости материалов, дн.;
Qсн–среднефактическое наличие материалов на складе за отчетный пери-
од, ед.;
tоп–продолжительность отчетного периода, дн;
Qф –фактический расход материалов за отчетный период,ед.;
Тф13= (2000·365)/94150 = 7,75 дней
Тф14= (1985·365)/90000=8,05 дней
Тф15= (4000·365)/151055=9,66 дней
Фактическая скорость оборачиваемости сравнивается с плановой. Плано-
вая скорость оборачиваемости рассчитывается по аналогичной формуле:
Тпл= (Qсн · tпл)/Qпл, дн (7)
где Тпл–плановая скорость оборачиваемости материалов, дн;
Qсн– установленная средняя количественная норма запаса, ед.;
tпп – продолжительность планируемого периода, дн.;
Qпл– потребность материалов(расход) на планируемый период, ед.;
Тпл13= (2000·365)/94025=7,76 дней
42
Тпл14=(1985·365)/90031=8,05 дней
Тпл15=(4000·365)/150855 =9,68 дней
Таблица 16
Выполнение плана скорости оборачиваемости материалов
Год
Плановая скорость
оборачиваемости ма-
териалов,дн.
Фактическая ско-
рость оборачива-
емости материа-
лов,дн.
Отклоне-
ние
2013
7,76
7,75
- 0,13
2014
8,05
8,05
-
2015
9,68
9,66
- 0,21
Фактическая скорость оборачиваемости практически не отличается от
плановой. Пополнение склада происходит в среднем раз в 2 недели.
Использование площади складских помещений характеризуется коэффи-
циентом α и рассчитывается по формуле:
α= fпол/Fобщ (8)
где α – коэффициент использования площади складских помещений;
fпол– полезнаяплощадь (занятая хранимыми материалами), м²;
Fобщ – общая площадь склада, м²;
α = 48,9/70 = 0,7
Коэффициент довольно высокий. Это значит, что площадь склада исполь-
зуется полностью.
Операции различаются по выдаче и приемке комплектующих. Т.к. выда-
ют детали в основном штучно, а принимают на склад партиями.Количество об-
работанных запасов одним кладовщиком за смену рассчитывается по формуле:
qпр= Qобщ/m (9)
где qпр– количество обработанных запасов одним кладовщиком за смену,
ед., тыс. руб.;
Qобщ – общее количество переработанных запасов за какой либо пери-
од(год), ед., тыс. руб.;
43
M – количество человеко-смен, затраченных на переработку материала за
этот же период;
рабочих дней – 257;
кладовщиков – 3;
работа в 1 смену.
Qобщ в ед.
Qпр13= 94150/(3·1·257)= 122 ед. из них 88 единиц комплектующих обра-
ботано 1 работником при выдаче и 34 партии получено.
Qпр14= 90000/(3·1·257)=116 ед. из них 80 единиц комплектующих обрабо-
тано 1 работником при выдаче и 36 партий получено.
Qпр15= 151005/(3·1·257)= 180 ед. из них 130 единиц комплектующих об-
работано 1 работником при выдаче и 50 партий получено.
2.Qобщ в руб.
Qпр13= 1220,5/(3·1·257) = 1,58 тыс. руб.
Qпр14= 982,22/(3·1·257)= 1,27 тыс. руб.
Qпр15= 1415,05/(3·1·257) =1,84 тыс. руб.
Таблица 17
Количество обработанных запасов и выполненных операций за
2013-2015гг.
Показатели
2013г.
2014г.
2015г.
Количество обработанных запасов 1 кладов-
щиком за смену
122
116
180
Количество единиц комплектующих, выдан-
ных со склада 1 кладовщиком за смену
88
80
130
Количество партий комплектующих, приня-
тых на склад 1 комплектовщиком за смену
34
36
50
Количество обработанных запасов 1 кладов-
щиком за смену, тыс. руб.
1,58
1,27
1,84
С 2013г. по 2015г. количество обработанных запасов 1 кладовщиком уве-
личилось со 122 до 180, т.е. на 47,5%. В тыс. руб. количество обработанных запа-
сов увеличилось на 16,6%.
Количество операций, выполненных одним кладовщиком за сменурас-
считывается по формуле: