66
заключает договоры; осуществляет подбор кадров; издает приказы по
предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и
увольняет работников; применяет меры поощрения и налагает взыскания на
работников предприятия; открывает в банках счета предприятия.
Администратор – координирующий центр.
осуществляет запись и учет клиентов; ведет книгу доходов; ведет журнал
рабочего времени преподавателей; ведет журнал учета посещаемости курсов;
ведет журнал заявок преподавателей для реализации учебного процесса
(обеспечение материально-технической базы); осуществление оперативного
контроля за ходом образовательного процесса;
а также:
разрабатывает календарные графики работы; составляет расписание курсов;
осуществляет контроль за комплексностью и качеством осуществляемых
услуг; при необходимости координирует работу преподавателей и учащихся;
взаимодействует с родителями клиентов.
Применение коллективной ответственности приводит к существенному
снижению потерь рабочего времени, текучести кадров.
Персонал центра, не связанный с управлением - преподаватели:
несет ответственность за качество выполняемой работы; разрабатывает
рабочие программы преподаваемых курсов; осуществляет обучение клиентов
центра.
Так как проектируемое предприятие относится к сфере образования, то
планируемый график работы в будние дни с 09.00 до 20.00, в выходные с
09.00 до 17.00. Таким образом, режим работы преподавателей
устанавливается в соответствии с расписанием занятий и не превышает
восьми часов рабочего дня, с перерывом на обед. Оплата труда
преподавателей осуществляется в форме почасовой оплаты на основе
заключенного трудового договора.
67
Специфика и характер работы обуславливает следующие
квалификационные требования к работникам, которые представлены в
таблице 8.
Таблица 8
Квалификационные требования к работникам
Должность
Образование
Обязанности
Требуемые качества
Директор
Высшее
Занимается кадрами
(приемом,
увольнением),
координирует
работу персонала,
совмещает
должность
дизайнера и
бухгалтера
(начисление и
уплата налогов,
расчет и выдача
заработной платы и
т. п.)
Высокая
самоорганизация,
внимательность,
энергичность,
дисциплинированность,
честность,
пунктуальность,
порядочность.
Администратор
Среднее
специальное или
высшее
Занимается
обслуживанием
клиентов: прием и
оформление записи
на курсы, ведение
журналов учета
рабочего времени,
посещаемости,
выполнение
поручений
директора,
координация
деятельности
центра, работа с
клиентами, прием
оплаты.
Хорошее знание основ
конструирования
одежды, специалист с
творческими
способностями, знание
компьютера, честность,
порядочность,
добросовестность,
пунктуальность,
вежливость,
коммуникабельность.
Преподаватель
Высшее
профильное
образование
Осуществление
образовательного
процесса по
преподаваемому
курсу, подготовка
Высокий
профессионализм,
ответственность,
коммуникабельность,
порядочность,
68
рабочей программы
курса, подготовка
наглядных и
раздаточных
материалов.
энергичность,
пунктуальность.
Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом
личных качеств и опыта работы, через объявления в газете, службу занятости
населения и путем отбора по рекомендациям.
Процесс связанный с созданием и организацией деятельности
образовательного центра занимает не только много сил и времени
предпринимателя, но и требует значительных первоначальных вложение в
ремонт и оборудование помещения (таблица 9).
Центр располагается на площади 112 кв. м первого этажа жилого дома
(коммерческие площади). Арендная плата вносится ежемесячно на счет
арендодателя и составляет 350 рублей за 1 кв. м (40000 рублей в месяц).
Коммунальные платежи в среднем составляют 6000 тыс. рублей. В процессе
ремонта помещения общей площадью 112 кв. метров было выделено фойе 15
кв. м, 4 учебных класса по 14 кв. м, преподавательская 12 кв. м, кабинет
директора 6 кв. м, гардероб, коридор и 2 санузла (требования СанПиН). В
целом затраты на ремонт составили 120 тысяч рублей.
Таблица 9
Затраты на ремонт, обслуживание и охрану помещения
Статья затрат
Временной период, дн.
Сумма затрат, руб.
Ремонт
60
120000
Аренда (ежемесячная)
30
35000
Коммунальные платежи
30
6000
Охрана помещения
(вневедомственная)
30
-
- установка оборудования
2
20000
- ежемесячная оплата услуг
-
2000
Телефон
-
500
Интернет WI-FI
-
1000
69
Для организации образовательного процесса центру необходимо
следующее оборудование и техника (таблицы 10-11).
Таблица 10
Расчет инвестиционных затрат на приобретение основного
оборудования
Оборудование
Количество,
шт
Стоимость за шт.,
руб
Сумма,
руб
Ресепшен
1
16800
16800
Столы ученические
10
1700
17000
Столы ученические
(регулируемые по
высоте)
4
4990
19960
Столы учительские
6
1799
10794
Стулья детские
(регулируемые по
высоте)
10
1499
14990
Стулья ученические
18
650
11700
Стулья детские
крутящиеся
4
1999
7996
Стулья для
преподавателей
6
2499
14994
Кресло
администратора
1
3999
3999
Стеллаж
4
2999
11996
Диван в фойе
2
4999
9998
Пуфы в гардероб
4
1300
5200
Часы в фойе
1
600
600
Картина
2
500
1000
Жалюзи на окна
6
1100
6600
Карнизы
6
650
3900
Тумба для стола
4
1200
4800
Зеркало
3
600
1800
Итого
92
-
164127
Непосредственно для организации учебного процесса
образовательному центру потребуется вспомогательное оборудование
(таблица 11).
Таблица 11
Инвестиционные затраты на вспомогательное оборудование
Оборудование
Количество,
шт
Стоимость за шт.,
руб
Сумма,
руб
Ноутбук на
ресепшен б\у
1
6000
6000
Принтер на
ресепшен б\у
1
1400
1400
70
МФСУ в
преподавательскую
б\у
1
3000
3000
Доски ученические
настенные
4
1950
7800
Ноутбук для
робототехники б\у
4
7500
30000
Наборы Lego
education
4
14500
58000
Устройство блютус
4
1500
6000
Наборы Arduino
6
4400
26400
Проигрыватель
1
890
890
Наглядные пособия
4
200
400
Картинки в классы
5
700
3500
Урна
8
80
640
Канцтовары
-
-
5000
Кулер
1
7000
7000
Огнетушитель
2
1000
2000
Итого
46
-
158030
Взаимоотношения клиентов с образовательным центром регулируются
правилами обслуживания населения в РФ, разработанные на основе закона
РФ "О защите прав потребителей".
Заказы на оказание образовательной услуги оформляется договором с
указанием реквизитов сторон (исполнителя и заказчика), даты оформления на
курс, сроки и начало исполнения.
Услуга оплачивается при посещении клиентом второго занятия курса,
при этом разово или приобретается абонемент решает сам клиент. Первое
занятие в центре на любой курс бесплатное. Абонементы выписываются и
оплачиваются клиентом за 4 занятия в день приобретения. Стоимость по
абонементу в среднем ниже на 15%, чем при разовой оплате.
Для привлечения необходимого числа клиентов предполагается
наладить деловые отношения с близлежащими детскими садами и школами.
Курсы подготовки детей к школе и подготовки к ОГЭ и ЕГЭ должны
заинтересовать родителей выпускников. А также разнообразное предложение
развивающих и образовательных курсов может быть интересно для детей от
5-ти до 18-ти лет и самим взрослым.
71
На данный момент перед предпринимателем стоят следующие
основные цели:
ежегодный рост размера чистой прибыль и постепенное
достижение уровня максимально возможной прибыльности;
обеспечение и благосостояние сотрудников;
завоевание положительной репутации на рынке путем оказания
качественных услуг;
постоянное повышение производительности труда.
Для достижения поставленных целей планируется развернуть
рекламную кампанию с целью ознакомления потенциальных клиентов с
предложением курсов и ценами на них, для реализации которой потребуется
65160 руб. (см. параграф 2.2).
3.2 Разработка финансового раздела бизнес-плана для открытия центра
дополнительного образования «Будь в курсе»
С целью определения финансовых показателей планируемого
предприятия необходимо провести оценку расходов подготовительного
периода с 1 марта 2017 года по 1 сентября 2017 года (6 месяцев) до основной
загрузки центра.
Произведен расчет предпроизводственных расходов подготовительного
периода, который представлен в таблице 12 .
Таблица 12
Предпроизводственные расходы подготовительного
периода, тыс. руб.
Наименование статьи
затрат
Стоимость, руб.
Период выполнения, дней
Ремонт помещения
120000
60
Аренда, обслуживание и
охрана (апрель)
45000
30
Регистрация ИП
800
7
Изготовление печати
700
2
Создание сайта
5000
7
Покупка основного
оборудования
164127
10
72
Покупка вспомогательного
оборудования
149030
30
Рекламная вывеска
23500
10
Рекламные публикации
41660
7
Установка и подключение
оборудования
28000
7
ИТОГО
577817
-
Весь доход от предпринимательской деятельности за вычетом
уплаченных налогов, в том числе и во внебюджетные фонды (ПФ - 22%,
ФСС - 2,9%, ФМС - 5,1%), заработной платы считается доходом
предпринимателя. К тому же предприниматель платит за себя налог во
внебюджетные фонды независимо от его дохода, на 2017 г. сумма налога за
год составляет 23153,33 руб., в месяц 1929,44 руб. Поэтому затраты,
связанные с личными текущими расходами организатора образовательного
центра, будут установлены в размере 45000 руб. А сумма уплата налога, при
дальнейших расчетах, будет учитываться 1929,4 руб. за месяц. Нанимая
работников, индивидуальный предприниматель берет на себя
дополнительные обязательства и расходы, а именно:
o ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых
работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового
агента;
o ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за
работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников.
Предварительный расчет затрат по заработной плате предполагаемых
работников представлен в табл. 13.
Таблица 13
Расчет затрат по заработной плате сотрудников, руб.
Должность/
курс
Количество
работников
Количество
отработанных
часов в месяце
Стоимость часа,
руб.
Начисленная
зарплата, руб.
Директор (сам
ИП)
-
-
-
Администратор
1
1 ставка
-
10000
Преподаватель
10
16
375
58400
Итого
68400
73
В среднем планируем привлечь преподавателей по 10курсам,
обучающим по 2 или 4 группы в месяц, из расчета соответственно 8 или 4
часов на группу. Часовая оплата запланирована из расчета 375 рублей за 1
академический час, что является довольно высокой, даже в сравнении с
почасовой оплатой преподавателей вузов, в среднем она в Ярославле
составляет 250 рублей за 1 академический час. Таким образом
предприниматель планирует привлечь к работе в цент опытных,
высококвалифицированных преподавателей, которые будут ответственно
относится к образовательному процессу, к своим ученикам и дорожить своим
рабочим местом.
В таблицах 14-16 представлен анализ предполагаемых объемов продаж
услуг за месяц, и определено среднее количество часов, преподаваемого
курса (16 часов) и среднее число слушателей курса.
Таблица 14
Прогноз продаж образовательных услуг за месяц
пессимистический (из расчета группа 3 человека)
Курс
Планируемое
количество
групп в
месяце
(16 часов
курс)
Планируемое
количество
человек в
группе
Стоимость
месячного
курса для 1
человека,
руб.
Выручка от
группы, руб.
Робототехника Arduino
2
3
2000
12000
Робототехника Lego
2
3
2000
12000
Шахматы
4
3
1200
14400
Творчество
4
3
1000
12000
Каллиграфия
2
3
1000
6000
Английский язык (дети)
2
3
2000
12000
Английский язык
(взрослые)
2
3
2000
12000
Подготовка к школе
(дошкольники)
2
3
2000
12000
Подготовка к ОГЭ
Русский язык
1
3
1800
5400
Математика
1
3
1800
5400
Английский язык
1
3
2000
6000
Подготовка к ЕГЭ
Русский язык
1
3
2000
6000
Математика
1
3
2000
6000
Английский язык
1
3
2000
6000
ИТОГО
-
-
-
127200
74
Таблица 15
Прогноз продаж продукции (услуг) за месяц наиболее
вероятный (из расчета группа 4 человека)
Курс
Планируемое
количество
групп в
месяце
(16 часов
курс)
Планируемое
количество
человек в
группе
Стоимость
месячного
курса для 1
человека,
руб.
Выручка от
группы, руб.
Робототехника Arduino
2
4
2000
16000
Робототехника Lego
2
4
2000
16000
Шахматы
4
4
1200
19200
Творчество
4
4
1000
16000
Каллиграфия
2
4
1000
8000
Английский язык (дети)
2
4
2000
16000
Английский язык
(взрослые)
2
4
2000
16000
Подготовка к школе
(дошкольники)
2
4
2000
16000
Подготовка к ОГЭ
Русский язык
1
4
1800
7200
Математика
1
4
1800
7200
Английский язык
1
4
2000
8000
Подготовка к ЕГЭ
Русский язык
1
4
2000
8000
Математика
1
4
2000
8000
Английский язык
1
4
2000
8000
ИТОГО
-
-
-
169600
Таблица 16
Прогноз продаж продукции (услуг) за месяц
оптимистический (из расчета группа 6 человека)
Курс
Планируемое
количество
групп в
месяце
(16 часов
курс)
Планируемое
количество
человек в
группе
Стоимость
месячного
курса для 1
человека,
руб.
Выручка от
группы, руб.
Робототехника Arduino
2
6
2000
24000
Робототехника Lego
2
6
2000
24000
Шахматы
4
6
1200
28800
Творчество
4
6
1000
24000
Каллиграфия
2
6
1000
6000
Английский язык (дети)
2
6
2000
24000
Английский язык
(взрослые)
2
6
2000
24000
Подготовка к школе
(дошкольники)
2
6
2000
24000
75
Подготовка к ОГЭ
Русский язык
1
6
1800
10800
Математика
1
6
1800
10800
Английский язык
1
6
2000
12000
Подготовка к ЕГЭ
Русский язык
1
6
2000
12000
Математика
1
6
2000
12000
Английский язык
1
6
2000
12000
ИТОГО
-
-
-
248400
По оценке самого предпринимателя, планируется преподавать как
минимум 11 различных курсов в месяц. По его оценке, 1администратор и 10
преподавателей, вполне смогут справиться с таким объемом работ.
Организаторы бизнеса считают, что при посещении одним слушателем
образовательного центра в среднем один раз в неделю, для обеспечения его
необходимыми средствами гигиены, канцелярскими товарами и питьевой
водой, достаточно запланировать 100 рублей на человека в месяц.
Таким образом, сумму переменных расходов определяем в среднем от
5000 до 10000 рублей в месяц, в зависимости от количества учеников.
Необходимо рассчитать сумму предстоящих постоянных затрат центра.
По оценке предпринимателя, необходимо учесть постоянные
общехозяйственные расходы, связанные с обеспечением управленческой
деятельности будущего предприятия:
коммунальные платежи –6,5 тыс. руб.,
затраты на тел. связь - 500 руб.,
охранная сигнализация - 2 тыс. руб.,
wi-fi– 1 тыс. руб.
арендная плата - 35 тыс. руб.
Как можно видеть, общая сумма постоянных расходов составит 45000
руб. в месяц.
Необходимо учесть и систему налогообложение для предприятия
малого бизнеса.
В 2016-2017 годах, как и в предыдущие годы, индивидуальные
предприниматели продолжают платить страховые взносы во внебюджетные