23
Постоянные затраты:
амортизация обслуживание, ремонт оборудования;
топливо и энергия для непроизводственных целей (например, для
отопления помещений);
расходы на ФОССТИС (реклама, продвижение товаров и услуг);
административные расходы (повременная заработная плата – как
правило, административного персонала, охраны, уборки помещений и т.п., а
также коммунальные услуги, командировочные расходы, связь и др.)
В этом же разделе отражаются также требуемые производственные
площади, мощности, человеческие (трудовые) ресурсы. Сколько и какие
конкретно производственные мощности уже имеются? Сколько надо будет
приобрести? Как правило, именно в производственном плане и содержится
ответ на вопрос, для каких целей разработчику бизнес-плана по методике
UNIDO требуются инвестиции.
Структура производственного плана в рамках методики ЮНИДО может
быть следующей:
1. Географическое положение предприятия, транспортные пути, наличие
коммуникаций
2. Технологии
3. Уровень квалификации персонала, состав и структура трудовых
ресурсов, их квалификация, заработная плата (плюс начисления на нее, к
примеру - социальные платежи)
4. Требующиеся производственные площади, оборудование
5. Амортизация
6. Объем производства
7. Затраты на сырье, энергию, комплектующие, материалы
8. Текущие затраты на производство (сводный расчет)
9. Переменные, постоянные затраты
10. Экологичность и безопасность производства
Когда производственный процесс частично или полностью
24
предполагается передать субподрядчикам, то необходимо сделать описание
всех субподрядчиков, указав их местоположение, а также обосновать их выбор.
Также следует указать затраты на субподрядчиков и заключенных с ними
контракты.
Если бизнес-план по методике UNIDO посвящен не производству
товаров, а торговле или оказанию услуг, этот производственный план должен
содержать описание процессов закупа товара, хранения, распределения,
контроля запасов и т.д.
6. Организационный план. Раздел предусматривает раскрытие вопросов
организации руководящего состава, мотивации персонала, сроки реализации
проекта в рамках бизнес-плана.
В этом разделе приводится описание организации реализации бизнес-
идеи: дается правовое обеспечение, рассматривается руководящий состав,
основные специалисты (подробные послужные списки персонала должны
присутствовать в приложении). Должны быть также описаны лица, стоящие за
их спиной. Для каждого из владельцев следует также дать информацию об их
возможностях и ответственности, иллюстрируется организационная структура
фирмы, сроки реализации проекта, способы мотивации руководящего
персонала.
Прочитав организационный план бизнес-плана, созданного в
соответствии с методикой UNIDO, инвестор должен убедиться в наличии
хорошей организации предлагаемого проекта; что бизнес-проект будет
реализовываться не кем попало, а надежными и квалифицированными
исполнителями.
7. Финансовый план. Этот раздел посвящен финансовым показателям
бизнес-плана, составленного по методике ЮНИДО. Здесь приводятся
переменные и постоянные затраты (укрупненно, ибо подробный их расчет дан в
производственном разделе бизнес-плана) на производство продукции, услуг;
смета расходов на реализацию проекта, потребность и источники
финансирования. Составляется таблица расходов и доходов, поток денег в ходе
25
реализации бизнес-проекта (поток денежной наличности).
В бизнес-плане по методике UNIDO денежный поток рассчитывается:
Недисконтированный и дисконтированный с учетом рисков и
минимальной нормы прибыли проекта
Текущий (помесячно или поквартально) и с накоплением
Может также быть составлен прогнозный баланс.
Ориентировочная структура финансового плана может быть следующей:
затраты подготовительного периода;
затраты текущего периода;
расчет поступлений от проекта;
затраты, связанные с обслуживанием кредита (или заемных средств в
иной форме);
налоговые платежи;
прочие доходы и расходы (поступления и выплаты);
поток денежной наличности;
стратегия финансирования (источники поступления средств, их
использование, периодичность погашения);
график маржинального анализа (с построением точки безубыточности).
В приложение могут быть вынесены (в агрегированной форме):
отчет о финансовых результатах (ранее эта форма называлась «Отчет о
прибылях и убытках») (форма №2);
прогнозный бухгалтерский баланс (форма №1)
8. Оценка экономической эффективности проекта. Данный раздел
посвящен анализу показателей эффективности реализации бизнес-проекта,
проводится его финансовый анализ. Анализируются такие показатели:
Относительные:
ЧДД (или NPV – чистый дисконтированный доход);
ИД (или PI – индекс доходности);
ВНД (внутренняя норма доходности) и т.д.
Абсолютные: общая величина затрат, доходов и прибыли на период
26
завершения проекта (как правило, 2…7 лет)
Проводится также факторный анализ чувствительности основных
показателей бизнес-плана к изменению внешних факторов (изменение
стоимости сырья, электроэнергии, заработной платы на рынке, арендной платы,
снижение стоимости аналогичных товаров и услуг в результате снижения
спроса или действий конкурентов). Как правило, ограничиваются
исследованием чувствительности абсолютных показателей – общей прибыли
бизнес-проекта.
Данный раздел должен продемонстрировать инвестору факт достаточной
устойчивости проекта к изменению внешних условий. Это, своего рода,
финансово-экономические гарантии того, что проект все-таки принесет
приемлемую прибыль, даже если внешние условия будут относительно
неблагоприятными.
Скажем, если при росте стоимости сырья или заработной платы всего на
15% общая прибыль снижается аж на 50% - то грамотному инвестору сразу
станет ясно, что с таким проектом лучше не связываться вообще, ибо есть
большой риск потерять все вложенный в него средства. Ведь инвестор
вкладывает деньги в бизнес-проект НА СВОЙ СТРАХ И РИСК.
9. Гарантии и риски бизнес-идеи. В этом разделе анализируются
основные риски, гарантии возврата. Анализ рисков в большой степени зависит
от вида инвестора. Ведь для каждого инвестора наиболее опасными могут быть,
вообще говоря, разные риски.
Нужно предоставить доказательства платежеспособности предприятия,
которое будет реализовывать бизнес-план. Необходимо оговорить гарантии
возврата заемных средств в случае наступления непредвиденных, форс-
мажорных обстоятельств. Например, одной из таких гарантий может являться
наличие оборудования, машин, зданий, сооружений на балансе предприятия.
Можно также предусмотреть страхование бизнес-проекта на случай
убыточности. Под ряд проектов (если они имеют, к примеру, высокую
социальную значимость) возможно получение муниципальных или
27
государственных гарантий.
10. Приложение. В приложении содержится информация, которую
нецелесообразно приводить в основной части бизнес-плана, реализованного с
использованием методики UNIDO. Приложение к бизнес-плану по методике
ЮНИДО предназначено для разгрузки основной его части от излишней
детализации, содержа при этом доказательства и обоснования. Это, в частности,
документы:
содержащие информацию о предприятии и его хозяйственной
деятельности (учредительные документы, лицензии, сертификаты,
свидетельства, дипломы, копии материалов СМИ о деятельности предприятия,
отзывы и т.д.);
письма от дистрибьюторов, подрядчиков и клиентов;
материалы, характеризующие продукцию или услуги (чертежи,
фотографии и иные наглядные материалы, копии патентов, результаты
сертификации и испытаний производимой продукции, услуг);
материалы маркетинговых исследований (результаты анкетирования
потребителей, сравнительные данные о конкурентах, заявки на поставку
продукции от будущих покупателей);
подробные финансово-экономические расчеты, справки, калькуляции;
гарантийные письма, договоры, информация о залоге, выписки из
законодательных и нормативных документов, поддерживающих проект или
предохраняющих его от рисков;
прайс-листы с ценами конкурентов и поставщиков сырья, материалов.
Надо сказать, что не всякий инвестор будет углубляться в изучение
материалов, имеющихся в Приложении к бизнес-плану, составленному по
UNIDO. Вместе с тем, его наличие позволяет судить, как минимум, о
серьезности и тщательности проработки бизнес-проекта. Что бизнесмен
старался учесть все, мало-мальски имеющие значение, детали и частности.
Естественно, такой подход является дополнительной гарантией реализуемости
бизнес-плана в рамках запланированного сценария.
28
Также наличие Приложения к бизнес-плану, выполненному в
соответствии со стандартами ЮНИДО говорит об определенном уважении к
инвестору. Ибо в основной части содержится наиболее важная информация, а в
Приложении раскрываются все, имеющие значение, показатели. Если инвестор
верит, что называется, на слово - он может не читать Приложение,
ограничившись анализом основной части. А вот при возникновении сомнений –
может изучить более подробно доказательную часть (самостоятельно или
поручив эту работу доверенным аналитикам).
Вот, вкратце, таковы особенности написания бизнес-плана в соответствии
с рекомендациями (стандартами) организации UNIDO. При желании, в них
вполне можно разобраться самому. Однако, не у всех хватает на это времени и
сил.
Выводы по главе 1
Изучив теоретические аспекты бизнес-планирования, в рамках выпускной
квалификационной работы автор выбирает в качестве основы для разработки
бизнес-плана структуру в соответствие со стандартами ООН по
промышленному развитию (UNIDO), так эта структура самая
распространенная, и требует комплексного подхода, который требует оценки и
анализа всех областей (рынок, персонал, маркетинг, финансовый анализ,
менеджмент), что сделает бизнес-план максимально подробным и четким.
Учитывая, что выбранное направление для ведения бизнеса не связано с
производством, автор в бизнес-плане плану производства уделит наименьшее
внимание, в больше степени следует описать маркетинговый план
(конкуренция, рынок, место, продвижение), а также план финансов и риски
проекта.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА
РАСШИРЕНИЯ КЛУБА «ИМПЕРАТОР» ТОО «МЕРИДИАН»
2.1 Современная структура, основные направления деятельности предприятия и
его положение в конкурентной среде
ТОО «Меридиан» клуб «Император» - это заведение, которое играет
заметную роль в организации отдыха населения города Алматы. Сюда
приходят, чтобы отметить юбилей, важное событие в жизни того или иного
коллектива, провести свадебное торжество, деловую или официальную встречу,
просто отдохнуть в кругу близких людей. Радушно встретить, быстро и вкусно
покормить людей, создать им все условия для полноценного отдыха - такова
задача работников клуба «Император». Это общедоступное предприятие
общественного питания, предоставляющее потребителям широкий ассортимент
блюд сложного приготовления. В этом заведении высокий уровень
обслуживания сочетается с организацией отдыха посетителей.
ТОО «Меридиан» клуб «Император» находится по адресу г. Алматы, по
ул. Дулати, выше Аль-Фараби (ущелье Алмаарасан, поворот за АЗС «Алатау»
направо).
ТОО «Меридиан» был основан в 2002 году, семьей, которая вложила всю
любовь и старание для развития своего бизнеса. Год за годом, следуя новым
веяниям интерьера, кухни и технологиям Император достиг до уровня
ресторана. На сегодняшний день он считается одним из лучших ресторанов
Алматы [32].
ТОО «Меридиан» рад открыть свои двери для проведения свадеб,
корпоративных вечеринок, юбилеев, различных праздников и мероприятий.
Живая музыка и световое шоу поднимет праздничное настроение и сделает
праздник одним из самых незабываемых мероприятий.
В ТОО «Меридиан» роскошному и незабываемому мероприятию
способствует специально разработанное меню, состоящее из разнообразных
30
блюд европейской и восточной кухни.
ТОО «Меридиан» — уникальное место как по классу интерьера и
обслуживания, так и по превосходному качеству кухни. В интерьере ресторана
преобладают теплые тона: стены цвета слоновой кости, один зал с золотыми
росписями, второй с серебряными росписями, а также светлый пол из
роскошного мрамора. Живописная роспись стен залов позволит на миг
погрузиться в те времена, когда жили великие императоры.
Ресторан с европейской изюминкой, отразивший гармоничное сочетание
античности и восточно-европейской кухни, привлекает сюда тех, кто ищет
теплоту и радушие, демократичные цены и домашний уют. Вот что нужно,
чтобы ресторан стал любимым!
В ТОО «Меридиан» три банкетных зала и ночной клуб.
Серебряный зал (70 посадочных мест) - идеальное место для проведения
детского праздника. Гостям будет удобно расположиться в просторном
серебряном зале. Зал может быть украшен по желанию клиента. Украшение
зала может быть сделано в соответствии с темой мероприятия (рисунок 7).
Рисунок 7. Оформление серебряного зала
Классический зал (150 посадочных мест). Вместительный зал позволит с
комфортом отметить свадьбу, юбилей или веселый корпоратив. Мы
31
предоставляем большой спектр услуг для вашего мероприятия такие как
оформление зала, музыкальное сопровождение, видео и фото съемка, а также
многое другое (рисунок 8).
Рисунок 8. Оформление классического зала
BALL ROOM (150 посадочных мест). Профессиональное музыкальное
оборудование обеспечит вашему празднику прекрасный вечер под
качественный звук. Уникальное световое шоу придаст немного волшебства, и
погрузит гостей праздника в атмосферу загадочности (рисунок 9).
Рисунок 9. Оформление зала BALL ROOM
Современный зал клуба «Император» оформлен в стиле high tech и
32
оснащен современнейшим звуковым и световым оборудованием, позволяющей
вести прямые трансляции событий на экранах по всей территории комплекса.
Основная задача клуба, как социального института, заключается в
развитии социальной активности и творческого потенциала личности.
Организации разнообразных форм досуга и отдыха, создание условий полной
самореализации в сфере досуга.
В клубе «Император» предоставляются следующие развлекательные
услуги: танцевальные и шоу программы; тематические вечеринки; фоновая
музыка, живая музыка, танцпол, Караоке, Кальян, Шоу-программа, GO-GO,
Стриптиз, Своя парковка.
Также посетителям будет предложено меню, включающее горячие блюда
(супы, гарниры, пицца), холодные закуски (салаты, мясные закуски, овощи,
рыбные деликатесы), коктейли, соки и крепкие алкогольные напитки. В
заведении осуществляется реализация крепких алкогольных напитков.
Предприятие ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет в
соответствии с порядком, предусмотренным действующим законодательством.
ТОО «Меридиан» самостоятельно, с учетом требований действующего
законодательства Республики Казахстан, решает вопросы своей структуры,
кадрового обеспечения, определяет формы и методы организации, оплаты и
материального стимулирования труда, размера тарифных ставок и окладов,
премий и выплат работникам, продолжительность рабочего дня и рабочей
недели, величину и порядок предоставления ежегодных оплачиваемых
отпусков.
В финaнсoвoй oтчeтнoсти (Прилoжeниe 1, 2, 3) oтрaжaeтся итoгoвaя
инфoрмaция дeятeльнoсти ТОО «Меридиан», нa oснoвe кoтoрoй прoизвoдится
aнaлиз финaнсoвo–xoзяйствeннoй дeятeльнoсти прeдприятия, кoтoрaя
прeдстaвлeнa в тaблицe 1.