46
текущий период, а также указаны, какие финансовые перспективы ждут в
будущем. Такой анализ и помогает, собственно, реализовать бизнес проект. Он
отражает всю деятельность фирмы, какие ждут перспективы, а так же ее
проблемы, и будущие действия с помощью объективных числовых показателей.
Финансовый план проекта представлен в таблице 20 (ПРИЛОЖЕНИЕ 4).
Критерием финансовой состоятельности проекта выступает
положительность накопленного сальдо от всех видов деятельности
(операционной, инвестиционной и финансовой).
Как видно из таблицы 20, сальдо на конец периода является
положительным. Значит, бизнес-план финансово реализуем:
- от операционной деятельности (доходы от продажи детских игр и
игрушек покрывают текущие расходы),
- от инвестиционной (аренда помещения, покупка необходимого
оборудования, закупка товаров у поставщиков, рекламные мероприятия,
косметический ремонт помещения),
- от финансовой (получение и возврат кредитных средств).
Отчёт о финансовых результатах — это одна из основных форм
бухгалтерской отчётности, она показывает финансовые результаты
деятельности организации за отчётный период. В ней указаны данные о
доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с
начала года до отчётной даты. В отчете отражается величина балансовой
прибыли или убытка, а также представлены:
затраты предприятия на производство реализованной продукции по
полной или производственной стоимости;
коммерческие расходы, управленческие расходы;
выручка нетто от реализации продукции;
сумма налога на прибыль, отложенные налоговые обязательства, активы
и постоянные налоговые обязательства (активы);
чистая прибыль.
47
В таблице 21 показан отчет о финансовых результатах (ПРИЛОЖЕНИЕ
5).
Из таблицы 21 видно, что проект начинает приносить прибыль с первого
месяца своей реализации. По итогам первого года чистая прибыль составит
1 246 тыс.руб.
Выводы по части исследования. Во второй главе выпускной
квалификационной работы составлен план маркетинга, производственный план,
финансовый план, дана оценка конкурентоспособности предприятия.
Открыть новый магазин детских товаров планируется в центральном
районе г. Новокузнецк. Там уже работают 23 розничных магазина по продажам
детских товаров. Планируемый ассортимент магазина «Непоседы» будет
представлен играми и игрушками для детей.
Инструменты маркетинга будут следующими: оформление торговой
точки; наружная реклама; внутренняя реклама; интернет-реклама; печатная
реклама; реклама на телевидении; прочее. При открытии магазина планируется
маркетинговых мероприятий на сумму 100 000 руб.
Для работы магазина планируется взять в аренду помещение. Наиболее
приемлемым вариантом является помещение, расположенное по адресу Кирова,
д.97. Рядом с этим помещением расположен детский сад и школа.
Планируемая организационно-правовая форма нового магазина –
индивидуальный предприниматель.
В последующем при расширении деятельности магазина по продаже
детских товаров можно будет поменять организационно-правовую форму на
Общество с ограниченной ответственностью.
Система налогообложения – упрощенная.
При такой системе налогообложения индивидуальным предпринимателем
выплачивается единый налог на доходы.
48
В рамках данной работы планируется размер единого налога 6% с
выручки магазина.
Расходы по организации бизнеса составили 34 800 руб., в том числе
госпошлина за регистрацию деятельности, приобретение печати и онлайн-
кассы, услуги нотариуса по оформлению документов и прочие.
Требуемые капитальные вложения составили 777 125 руб.
Для реализации данного бизнес-плана планируется использование
финансовых средств индивидуального предпринимателя (466 275 руб.) и
Сбербанка РФ (310 850 руб.).
49
Глава 3. Пути повышения эффективности деятельности магазина
3.1. Оценка рисков и эффективности предлагаемого проекта
Проведем оценку экономической эффективности проекта при помощи
программы Project Expert. В приложении 6 приведен отчет из программы.
Введем исходные данные по проекту в программу Project Expert.
В диалоге «Список продуктов» введем перечень доходов от продаж игр и
игрушек с указанием единиц измерения и даты начала продаж (рисунок 2).
Рисунок 2 - Список продуктов
В диалоговом окне модуля «Налоги» введем планируемые налоги
(рисунок 3).
Рисунок 3 - Налоги
50
В диалоге «Календарный план» добавим этапы для календарного графика
выполнения проекта, а также укажем размер финансовых ресурсов
необходимых для выполнения этапов реализации проекта, установления
взаимосвязей между этапами (рисунок 4).
Рисунок 4 - Календарный план
На первом этапе реализации проекта планируется произвести работы по
организации бизнеса, затем арендовать помещение и сделать в нем
косметический ремонт, закупить необходимое оборудование для торговли,
закупить товар у поставщиков, провести рекламные мероприятия.
В диалоге «План сбыта» введем информацию о ценах на товары и
планируемые объемы сбыта товаров (рисунок 5).
Рисунок 5 - План сбыта
51
В диалоге «План персонала» введем расходы на оплату труда персонала.
В группу управление внесем данные об оплате труда директора и
менеджера по закупу. В группу маркетинг внесем данные об оплате труда
продавцов-консультантов. Для всех работников активизируем «Выплаты» - в
течение периода производства (рисунок 6).
Рисунок 6 - План персонала
В диалоге «Общие издержки» введем суммы постоянных расходов по
группам – управление, производство, маркетинг (рисунок 7).
Рисунок 7 - Постоянные расходы
Заполним диалог «Займы» по ставке предполагаемого кредита 11,9%
годовых с ежемесячными выплатами (рисунок 8).
52
Рисунок 8 - Кредиты
В диалоговом окне «Другие поступления» внесем данные о сумме
собственных средств, привлекаемых на реализацию проекта (рисунок 9).
Рисунок 9 - Другие поступления
Для получения результатов моделирования деятельности предприятия
нажмем на панели задач кнопку «Расчет проекта».
53
В разделе «Результаты» в диалоге «Баланс» представлен прогнозный
баланс проекта (ПРИЛОЖЕНИЕ 7 рисунок 10). Из которого видно, что активы
соответствуют пассивам.
Диалог «Эффективность инвестиций» (рисунок 11) показывает:
- недисконтированный и дисконтированный срок окупаемости проекта,
- среднюю и внутреннюю нормы рентабельности,
- модифицированную внутреннюю норму рентабельности,
- индекс прибыльности,
- чистый дисконтированный доход.
Рисунок 11 - Эффективность инвестиций
Из рисунка 11 видно, что при ставке дисконтирования 15% (средняя
процентная ставка по банковским кредитам на рынке банковских услуг) проект
имеет следующие показатели эффективности:
- проект будет окупаться в течение 1 года;
- модифицированная внутренняя норма рентабельности равна 76,87%;
- чистый дисконтированный доход проекта равен 276 221 руб.;
- на 1 рубль затрат приходится 61 копейки прибыли.
Все эти данные свидетельствуют об экономической эффективности
предложенного проекта.
54
В диалоге «Анализ безубыточности» можно провести исследование
зависимости затрат и выручки от объема сбыта. Сформируем график
безубыточности по каждому виду товаров (рисунок 12, 13, 14, 15, 16, 17).
Рисунок 12 - Точка безубыточности по товару
«развивающие игры»
По товару «развивающие игры» точка безубыточности продаж
достигается при продажах в объеме от 55 шт. в месяц. Если продаж будет
меньше, предприятие терпит убытки, если больше – получает прибыль.
Рисунок 13 - Точка безубыточности по товару «куклы»
По товару «куклы» точка безубыточности продаж достигается при
продажах в объеме от 73 шт. в месяц.
55
Рисунок 14 - Точка безубыточности по товару «машинки»
По товару «машинки» точка безубыточности продаж достигается при
продажах в объеме от 61 шт. в месяц.
Рисунок 15 - Точка безубыточности по товару «мячи»
По товару «мячи» точка безубыточности продаж достигается при
продажах в объеме от 19 шт. в месяц.