56
Таблица 15
График выплат по кредиту для оптимистического сценария
Месяц
Остаток тела
кредита, руб.
Проценты по
кредиту, руб.
Погашение
тела кредита,
руб.
Платеж,
руб.
1
500000
6667
17815
24482
2
482185
6429
18052
24482
3
464133
6188
18293
24482
4
445840
5945
18537
24482
5
427303
5697
18784
24482
6
408518
5447
19035
24482
7
389484
5193
19288
24482
8
370195
4936
19546
24482
9
350650
4675
19806
24482
10
330843
4411
20070
24482
11
310773
4144
20338
24482
12
290435
3872
20609
24482
13
269826
3598
20884
24482
14
248942
3319
21162
24482
15
227780
3037
21444
24482
16
206335
2751
21730
24482
17
184605
2461
22020
24482
18
162585
2168
22314
24482
19
140271
1870
22611
24482
20
117660
1569
22913
24482
21
94747
1263
23218
24482
22
71529
954
23528
24482
23
48001
640
23842
24482
24
24159
322
24159
24482
Итого:
87557
500000
587557
В соответствии с ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина России
от 6 мая 1999 года, № 33н, формирование себестоимости услуг гостиницы
осуществляется по следующим элементам затрат:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизации основных средств;
- прочие затраты.
Анализ деятельности отеля позволяет рассчитать материальные затраты
на оказание услуг, то есть себестоимость. Для расчета были взяты рыночные
цены, действующие в настоящее время в городе Санкт-Петербурге.
57
Таблица 16
Смета себестоимости
Статьи
1 год
1 мес.
2
мес.
3
мес.
4
мес.
5
мес.
6
мес.
7
мес.
8 мес.
9 мес.
10
мес.
11
мес.
12
мес.
1
Материалы, сырьё, ком-
плектующие, тыс. руб.
25,4
6,35
7,05
6,35
6,35
7,05
6,35
6,35
7,05
6,35
6,35
7,75
2
Инженерные затраты,
тыс.руб.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Итого переменные расхо-
ды, тыс. руб.
25,4
6,35
7,05
6,35
6,35
7,05
6,35
6,35
7,05
6,35
6,35
7,75
1
Затраты на управление,
тыс. руб.
181,2
181,2
181,2
181,2
181,2
181,2
181,2
181,2
181,2
181,2
181,2
181,2
Фонд оплаты труда,
тыс.руб.
117
117
117
117
117
117
117
117
117
117
117
117
Начисления на зарплату,
тыс. руб.
50,7
50,7
50,7
50,7
50,7
50,7
50,7
50,7
50,7
50,7
50,7
50,7
Общехозяйственные рас-
ходы (связь, канцелярия,
текущий ремонт и пр.)
13,5
13,5
13,5
13,5
13,5
13,5
13,5
13,5
13,5
13,5
13,5
13,5
2
Аренда, тыс. руб.
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
3
Коммунальные расходы,
тыс. руб.
21
21
19
17
16
11
9
9
13
17
13
17
4
Амортизация оборудова-
ния, тыс. руб.
4,02
4,02
4,02
4,02
4,02
4,02
4,02
4,02
4,02
4,02
4,02
4,02
Итого условно- постоянные
затраты, тыс.руб.
256
256
254
252
251
246
244
244
248
252
254
256
Расходы на рекламу,
тыс.руб.
10
8
8
5
10
10
10
5
5
5
8
10
Итого себестоимость, тыс.
руб.
292
271
269
264
268
263
261
256
260
264
269
274
58
Продолжение таблицы16
Статьи
2 год
3 год
4 год
5 год
Итого
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4
кв.
1
кв.
2
кв.
3
кв.
4
кв.
1
кв.
2
кв.
3
кв.
4
кв.
1 кв.
2
кв.
3
кв.
4 кв.
затраты
1
Материалы, сырьё, комплек-
тующие, тыс. руб.
28,71
28,71
28,71
29,5
31,6
31,6
31,6
32,4
34,7
34,7
34,7
35,7
38,2
38,2
38,2
39,2
635,3
2
Инженерные затраты,
тыс.руб.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Итого переменные расходы,
тыс. руб.
28,71
28,71
28,71
29,5
31,6
31,6
31,6
32,4
34,7
34,7
34,7
35,7
38,2
38,2
38,2
39,2
635,3
1
Затраты на управление,
тыс.руб.
725
725
725
725
798
798
798
798
877
877
877
877
965
965
965
965
15633
Фонд оплаты труда, тыс.
руб.
558
558
558
558
613
613
613
613
675
675
675
675
742
742
742
742
11757
Начисления на зарплату,
тыс.руб.
167
167
167
167
184
184
184
184
202
202
202
202
223
223
223
223
3714
Общехозяйственные
расходы (связь, канцелярия,
текущий ремонт и пр.)
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
810
2
Аренда, тыс. руб.
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
3000
3
Коммунальные расходы,
тыс.руб.
61
44
31
57
61
44
31
57
61
44
31
57
61
44
31
57
965
4
Амортизация оборудования,
тыс. руб.
12,1
12,1
12,1
12,1
12,1
12,1
12,1
12,1
4,6
4,6
4,6
4,6
4,6
4,6
4,6
4,6
181
Итого условно- постоянные
затраты, тыс.руб.
888
871
858
884
961
944
931
957
103
3
101
6
100
3
102
9
1121
110
4
109
1
1117
18827
Расходы на рекламу,
тыс.руб.
26
32
30
30
20
20
20
20
12,5
12,5
12,5
12,5
10
10
10
10
382
Итого себестоимость, тыс.
руб.
1043
1032
1017
104
4
111
2
109
5
108
2
110
9
118
0
116
3
115
0
117
7
1269
125
2
123
9
1266
21445
59
Глава 3. Расчёт экономического эффекта от реализации бизнес-
плана ООО "Ди - Лайт"
3.1. Финансовый план реализации проекта ООО "Ди - Лайт".
Расчёт экономического эффекта
ООО «Ди -Лайт» использует упрощенную систему налогообло¬жения
(УСН), так как не имеет доходов в год более 60 млн. руб., сред¬негодовое
число работников менее 100 человек, стоимость всех акти¬вов не превышает
100 млн. руб (условия в соответствии со ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ).
Упрощенная система налогообложения введена Федеральным законом
от 24.07.2002 N 104-ФЗ.№ 43. Статьёй 346.20 Налогового ко¬декса РФ
устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с
применением Упрощённой системы налогооб¬ложения (УСН):
- 6%, если объектом налогообложения является доход органи¬зации;
- от 5 до 15%, если объектом налогообложения являются до¬ходы,
уменьшенные на величину расходов.
При определении объекта налогообложения необходимо учиты¬вать
доходы от реализации и внереализационные доходы в соответ¬ствии с НК РФ.
В данном случае базой для расчета налогообложения является выручка за
отчетный период.
При использовании налога по УСН 6% налогоплательщик мо¬жет
уменьшить налог на величину страховых взносов и уплаченных пособий по
временной нетрудоспособности. При этом максимально допустимая величина
вычета равна 50%.
В бизнес план создания гостиницы предполагаются сценарии
возможного развития ситуации на рынке сформированы согласно
выполненному анализу потенциальной емкости рынка гостиничных услуг.
Также в состав переменных затрат по проекту введены цены на оказываемые
услуги и процентная ставка по инвестиционному кредиту.
60
В конечном итоге выделили три возможных отличительных сценария
реализации проекта - реалистический, пессимистический и оптимистический.
Характеристика реалистического сценария:
- стоимость услуг составляет: во время высокого сезона - 591 руб. за
койко-место в сут., во время праздников и белых ночей - 761 руб. за койко-
место в сут., во время низкого сезона - 473 руб. за койко- место в сут.;
- средний процент загрузки отеля составляет: 75% в год;
- процентная ставка по кредиту составляет 1 7% годовых.
Характеристика пессимистического сценария:
- стоимость услуг составляет: во время высокого сезона - 532 руб. за
койко-место в сут., во время праздников и белых ночей - 685 руб. за койко-
место в сут., во время низкого сезона - 426 руб. за койко- место в сут.;
- средний процент загрузки отеля составляет: 65% в год;
- процентная ставка по кредиту составляет 18% годовых.
Характеристика оптимистического сценария:
- стоимость услуг составляет: во время высокого сезона - 650 руб. за
койко-место в сут., во время праздников и белых ночей - 837 руб. за койко-
место в сут., во время низкого сезона - 520 руб. за койко- место в сут.;
- средний процент загрузки отеля составляет: 85% в год;
- процентная ставка по кредиту составляет 16% годовых.
Во всех сценариях предусмотрен ряд общих параметров:
- ассортимент услуг (расчет эффективности проекта производится только
по одной основной услуге - сдача койко-места в номере отеля);
- неизменным остается фонд заработной платы согласно проекту
штатного расписания;
- в инвестиции проекта входят заёмные средства, а именно, кредит,
который предоставляется на 2 года в период до запуска отеля.
Рассмотрим финансовый план реализации бизнес-проекта для всех трех
сценариев реализации бизнес проекта.
61
Таблица 17
План прибыли и убытков для реалистического сценария
№
Статьи
1 год, руб.
2 год, руб.
1 мес.
2 мес.
3 мес.
4 мес.
5 мес.
6 мес.
7 мес.
8 мес.
9 мес.
10
мес.
11
мес.
12
мес.
1 кв.
2кв
3 кв.
4 кв.
1
Валовая выручка
10009
89
30799
7
230997
153998
615993
769991
710289
710289
355145
22803
7
3420
56
5700
93
17176
01
17176
01
19805
30
1271693
2
НДС
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3
Чистая выручка
10009
89
30799
7
230997
153998
615993
769991
710289
710289
355145
22803
7
3420
56
5700
93
17176
01
17176
01
19805
30
1271693
Расходы
4
Заработная плата
16900
0
16900
0
169000
169000
169000
169000
169000
169000
169000
16900
0
1690
00
1690
00
55770
0
55770
0
55770
0
557700
5
ВБФ
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
5070
0
5070
0
16731
0
16731
0
16731
0
167310
6
Аренда
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
5000
0
5000
0
15000
0
15000
0
15000
0
150000
7
Коммунальные
услуги
21000
21000
19000
17000
16000
11000
9000
9000
13000
17000
1900
0
2100
0
61000
44000
31000
57000
8
Расходы на рекламу
10000
8000
8000
5000
10000
10000
10000
5000
5000
5000
8000
1000
0
26000
32000
30000
30000
9
Материалы
25400
6350
7050
6350
6350
7050
6350
6350
7050
6350
6350
7750
28710
28710
28710
29480
10
Инженерные затраты
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
Амортизация
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
12050
12050
12050
12050
12
Общие и админи-
стративные расходы
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
1350
0
1350
0
40500
40500
40500
40500
13
Выплата процентов
за пользование кре-
дитом (17%)
24721
24721
24721
24721
24721
24721
24721
24721
24721
24721
2472
1
2472
1
74163
74163
74163
74163
Итого расходов
36833
8
34728
8
345988
340288
344288
339988
337288
332288
336988
34028
8
3452
88
3506
88
11174
33
11064
33
10914
33
1118203
14
Прибыль до налого-
обложения
63265
1
-
39291
-114990
-
186290
271705
430004
373001
378001
18157
11225
0
-
3232
2194
06
60016
8
61116
8
88909
7
153490
15
Налог на прибыль по
УСН
0
0
46199
0
0
46199
0
0
53272
0
0
3420
6
51528
51528
59416
38151
62
16
Чистая прибыль
63265
1
-
39291
-161190
-
186290
271705
383804
373001
378001
-35115
-
11225
0
-
3232
1852
00
54864
0
55964
0
82968
1
115339
Продолжение таблица 17
№
Статьи
3 год, руб.
4 год, руб.
5 год, руб.
1 кв.
2кв
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2кв
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2кв
3 кв.
4 кв.
1
Валовая выручка
1927148
1927148
2222155
1426840
2162260
2162260
2493258
1600914
242605
6
24260
56
279743
6
179622
6
2
НДС
3
Чистая выручка
1927148
1927148
2222155
1426840
2162260
2162260
2493258
1600914
242605
6
24260
56
279743
6
179622
6
Расходы
4
Заработная плата
613470
613470
613470
613470
674817
674817
674817
674817
742299
74229
9
742299
742299
5
ВБФ
184041
184041
184041
184041
202445
202445
202445
202445
222690
22269
0
222690
222690
6
Аренда
150000
150000
150000
150000
150000
150000
150000
150000
150000
15000
0
150000
150000
7
Коммунальные услуги
61000
44000
31000
57000
61000
44000
31000
57000
61000
44000
31000
57000
8
Расходы на рекламу
20000
20000
20000
20000
12500
12500
12500
12500
10000
10000
10000
10000
9
Материалы
31581
31581
31581
32428
34739
34739
34739
35671
38213
38213
38213
39238
10
Инженерные затраты
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
Амортизация
12050
12050
12050
12050
4550
4550
4550
4550
4550
4550
4550
4550
12
Общие и административные
расходы
40500
40500
40500
40500
40500
40500
40500
40500
40500
40500
40500
40500
13
Выплата процентов за
пользование кредитом (17%)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Итого расходов:
1112642
1095642
1082642
1109489
1180551
1163551
1150551
1177483
126925
1
12522
51
123925
1
126627
6
63
14
Прибыль до налогообложения
814506
831506
1139513
317351
981709
998709
1342707
423431
115680
5
11738
05
155818
4
529950
15
Налог на прибыль по УСН
57814
57814
66665
42805
64868
64868
74798
48027
72782
72782
83923
53887
16
Чистая прибыль
756692
773692
1072849
274546
916841
933841
1267909
375404
108402
3
11010
23
147426
1
476063
Таблица 18
План прибыли и убытков для пессимистичного сценария
№
Статьи
1 год, руб.
2 год, руб.
1 мес.
2 мес.
3 мес.
4 мес.
5 мес.
6 мес.
7 мес.
8 мес.
9 мес.
10 мес.
11 мес.
12
мес.
1 кв.
2кв.
3 кв.
4 кв.
1
Валовая выручка
826904
254432
190824
127216
508864
636080
590428
590428
295214
184140
276210
46035
0
1417573
14175
73
16447
91
102594
1
2
НДС
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3
Чистая выручка
826904
254432
190824
127216
508864
636080
590428
590428
295214
184140
276210
46035
0
1417573
14175
73
16447
91
102594
1
Расходы
4
Заработная плата
169000
169000
169000
169000
169000
169000
169000
169000
169000
169000
169000
16900
0
557700
55770
0
55770
0
557700
5
ВБФ
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
167310
16731
0
16731
0
167310
6
Аренда
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
150000
15000
0
15000
0
150000
7
Коммунальные
услуги
21000
21000
19000
17000
16000
11000
9000
9000
13000
17000
19000
21000
61000
44000
31000
57000
8
Расходы на рекламу
10000
8000
8000
5000
10000
10000
10000
5000
5000
5000
8000
10000
26000
32000
30000
30000
9
Материалы
25400
6350
7050
6350
6350
7050
6350
6350
7050
6350
6350
7750
28710
28710
28710
29480
10
Инженерные затраты
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
Амортизация
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
12050
12050
12050
12050
12
Общие и админи-
стративные расходы
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
40500
40500
40500
40500
13
Выплата процентов за
пользование кредитом
24962
24962
24962
24962
24962
24962
24962
24962
24962
24962
24962
24962
74886
74886
74886
74886
64
Итого расходов
368579
347529
346229
340529
344529
340229
337529
332529
337229
340529
345529
35092
9
1118156
11071
56
10921
56
111892
6
14
Прибыль до налого-
обложения
458325
-93097
-155405
-213313
164335
295851
252899
257899
-42015
-156389
-69318
10942
2
299417
31041
7
55263
4
-92985
15
Налог на прибыль по
УСН
0
0
38165
0
0
38165
0
0
44282
0
0
27621
42527
42527
49344
30778
16
Чистая прибыль
458325
-93097
-193570
-213313
164335
257686
252899
257899
-86297
-156389
-69318
81801
256890
26789
0
50329
1
-
123764
Продолжение таблицы 18
№
Статьи
3 год, руб.
4 год, руб.
5 год, руб.
1 кв.
2кв
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2кв
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2кв.
3 кв.
4 кв.
1
Валовая выручка
1590517
1590517
1845455
1151106
1784560
1784560
2070601
1291540
2002276
2002276
2323214
144910
8
2
НДС
3
Чистая выручка
1590517
1590517
1845455
1151106
1784560
1784560
2070601
1291540
2002276
2002276
2323214
144910
8
Расходы
4
Заработная плата
613470
613470
613470
613470
674817
674817
674817
674817
742299
742299
742299
742299
5
ВБФ
184041
184041
184041
184041
202445
202445
202445
202445
222690
222690
222690
222690
6
Аренда
150000
150000
150000
150000
150000
150000
150000
150000
150000
150000
150000
150000
7
Коммунальные услуги
61000
44000
31000
57000
61000
44000
31000
57000
61000
44000
31000
57000
8
Расходы на рекламу
20000
20000
20000
20000
12500
12500
12500
12500
10000
10000
10000
10000
9
Материалы
31581
31581
31581
32428
34739
34739
34739
35671
38213
38213
38213
39238
10
Инженерные затраты
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
Амортизация
12050
12050
12050
12050
4550
4550
4550
4550
4550
4550
4550
4550
12
Общие и административ-
ные расходы
40500
40500
40500
40500
40500
40500
40500
40500
40500
40500
40500
40500
13
Выплата процентов за
пользование кредитом
(17%)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
65
Итого расходов:
1112642
1112642
1095642
1082642
1109489
1180551
1163551
1150551
1177483
1269251
1252251
123925
1
14
Прибыль до налогообло-
жения
477875
494875
762813
41617
604009
621009
920049
114058
733025
750025
1083962
182832
15
Налог на прибыль по
УСН
47716
47716
55364
34533
53537
53537
62118
38746
60068
60068
69696
43473
16
Чистая прибыль
430160
447160
707449
7083
550472
567472
857931
75311
672957
689957
1014266
139359
Таблица 19
План прибыли и убытков для оптимистичного сценария
№
Статьи
1 год, руб.
2 год, руб.
1 мес.
2 мес.
3 мес.
4 мес.
5 мес.
6 мес.
7 мес.
8 мес.
9 мес.
10 мес.
11
мес.
12 мес.
1 кв.
2кв.
3 кв.
4 кв.
1
Валовая выручка
1188130
365579
274184
182789
731157
913946
839029
839029
419514
275355
413033
688388
2040165
2040165
234116
2
153665
9
2
НДС
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3
Чистая выручка
1188130
365579
274184
182789
731157
913946
839029
839029
419514
275355
413033
688388
2040165
2040165
234116
2
153665
9
Расходы
4
Заработная плата
169000
169000
169000
169000
169000
169000
169000
169000
169000
169000
169000
169000
557700
557700
557700
557700
5
ВБФ
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
50700
167310
167310
167310
167310
6
Аренда
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
150000
150000
150000
150000
7
Коммунальные
услуги
21000
21000
19000
17000
16000
11000
9000
9000
13000
17000
19000
21000
61000
44000
31000
57000
8
Расходы на рекламу
10000
8000
8000
5000
10000
10000
10000
5000
5000
5000
8000
10000
26000
32000
30000
30000
9
Материалы
25400
6350
7050
6350
6350
7050
6350
6350
7050
6350
6350
7750
28710
28710
28710
29480
10
Инженерные затраты
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
Амортизация
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
4017
12050
12050
12050
12050
12
Общие и админи-
стративные расходы
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
40500
40500
40500
40500
13
Выплата процентов
за пользование
кредитом (17%)
24482
24482
24482
24482
24482
24482
24482
24482
24482
24482
24482
24482
73445
73445
73445
73445
Итого расходов
368098
347048
345748
340048
344048
339748
337048
332048
336748
340048
345048
350448
1116715
1105715
109071
5
111748
5