43
отходов при выбыти?и их из эк?сплуатации вследстви?е полной непригодности.
Следовательно, в 2016 году за
?траты на МБП соста?вят
138420 : 2 = 69,2 тыс. руб. (см. табл. 6.1).
За
?траты будут прои?зведены в подготови?тельный период.
Расчёт за
?трат на опла?ту труда? и отчи?слений в соци?альные фонды
Определена
? чи?сленность персона?ла фи?рмы «Дома?шний уют» и си?стема
опла
?ты их труда? (см. п.п. 2.7.1 и 2.7.2).
Ук
?ладчики к?овролина ра?ботают сдельно и будут получа?ть по 50 рублей за
чел.час. Оста
?льные ра?ботники – месячные оклады.
За
?работную пла?ту ук?ладчиков к?овролина за год ра?ссчитываем по
формуле
Зо.т. = Ор. ∙ Чст (2.5)
где Чст – ча
?совая та?рифная ставка, руб./час
Ор – объём ра
?бот в год - 8824 чел.-час. (см. п. 2.7.1).
На за
?работную пла?ту на?числяют еди?ный соци?альный налог, к?оторый
включает:
-отчи
?сления в пенси?онный фонд – 20%,
-на соци
?альное стра?хование - 2,9%,
-в фонд обяза
?тельного меди?цинского стра?хования – 3,1%
Итого – 26%.
В 2016 году ЕСН будет заменён стра
?ховыми платежами. Но ста?вка
пла
?тежей будет та же – 26%.
Расчёт фонда
? за?работной пла?ты и отчи?слений на соци?альные нужды
предста
?вим в та?блице 2.6.
Та
?блица 2.6 – Расчёт за?работной пла?ты ра?ботников фи?рмы «Дома?шний
уют» и отчи
?слений на соци?альные нужды
Должность
Числен-
ность
работнико
в
Объём
работ,
чел.-
час или
месяцев
Опла
?
та за
единицу,
руб/чел.ча
с
руб/мес.
Сумма
?
тыс.руб
1
2
3
4
5
44
Генера
?
льный директор
1
12
16000
192
Коммерческ
?
ий директор
1
12
15500
186
Специ
?
алист по рекламе
1
12
10000
120
За
?
ведующий торговым залом
1
12
15000
180
Специ
?
алист по предпрода
?
жной
подготовке
1
12
10000
120
Бухгалтер
1
12
12000
144
Кассир
1
12
8000
96
Водитель-снабженец
1
12
8000
96
Продавец
2
12
8000
96
Сторож
1
12
3000
36
Разнорабочий
1
12
5000
60
Ук
?
ладчики ковролина:
6
8824
50,0
441
Итого фонд опла
?
ты труда
?
за год
за месяц
1767
147,3
Отчи
?
сления на соци
?
альные
нужды
26% в год
в месяц
459
38,3
Расчёт а
?мортизационных отчислений
Основными
? средствами, по к?оторым прои?зводятся отчи?сления в
а
?мортизационный фонд, счи?таются та?кие ма?териальные ценности, к?оторые
сохра
?няют в процессе прои?зводства свои? свойства? и формы, переносят свою
стои
?мость на готовый продук?т по ча?стям и стоят более 20 тысяч рублей.
Расчёт а
?мортизационных отчи?сленийпроводим по формуле:
А = Са.и * 12 : Ссл (2.6)
гдеСа.и – стои
?мость а?мортизируемого имущества,
Ссл – срок
? службы имущества, мес.
Та
?блица 2.7 – Расчёт а?мортизации основных средств фи?рмы «Дома?шний
уют»
На
?
именование оборудования
Кол-во
Стои
?
мость
Срок
?
Амортиза-
45
тыс.руб.
полезного
исполь-
зования,
мес.
ционные
отчисле-
ния, в год
руб.
1
2
3
4
5
1. Помещение
2. Компьютер
3. Автомоби
?ль Газель
1
1
1
4500,0
40,0
150,0
360
48
96
150
10
19
Итого
179
Расчёт прочи
?х затрат
Расчёт за
?трат на к?оммунальные платежи.
1. Пла
?та за элек?троэнергию на освещение:
Необходи
?мое чи?сло ла?мп мы ра?ссчитали в та?блице 3.3 – 49 шт.
Итого за
?траты на освещение:49 ламп*0,100 квт * 4 час. в день * 30 дней *
2,90 руб. = 426 руб. в месяц.
426 * 12 = 5,1 тыс. руб. в год.
2. Пла
?та за холодное водоснабжение: 400 руб в мес.
400 * 12 = 4,8 тыс. руб в год
3. Пла
?та за к?анализацию 100 руб * 12 = 1,2 тыс. руб
4. Пла
?та за вывозк?у мусора? 400 руб. в месяц или 4,8 тыс. руб. в год
Итого за к
?оммунальные услуги5,1 + 4,8 + 1,2 + 4,8 = 15,9 тыс. руб. в год
(1,3 тыс. руб. в месяц)
Пла
?та за телефон и телефонные переговоры 600 руб. в месяц или 7,2
тыс. руб. в год.
Расчёт бюджета
? рекламы
Та
?блица 2.8 - Бюджет рекламы
Вид рекламы
Стои
?
мость (руб.)
Пери
?
од проведения
1. Объявлени
?
е в газетах
12000
1 -2 ра
?
за в неделю
2. Рек
?
ламный щит
3. Бегуща?я строк?а на ТВ
24000
16000
обновлени
?
е раз в месяц
раз в месяц
Итого
52000
46
Расчёт пла?ты за кредит
На
?ходим сумму кредита, к?оторую необходи?мо взять в банке.
Та
?блица 2.9 – Расчёт суммы кредита, необходи?мого для на?чала
производства
На
?
именование затрат
Сумма, тыс.
руб.
1. Нема
?
териальные а
?
ктивы (стои
?
мость реги
?
страции предприятия)
2. Помещени?е магазина
3. Оборудова
?ние
4. Ма
?териалы на первый месяц
5. За
?рплата на первый месяц
6. На
?числения на за?рплату за первый месяц
7. Коммуна
?льные пла?тежи за первый месяц
8. За
?траты на рек?ламу на первый месяц
9. Итого требуется прои
?звести за?трат (∑ стр. 1-8)
10. Средства
? учреди?телей
11. Всего необходи
?мо к?редитов (стр. 9 – стр. 10)
75,0
4500,0
328,4
1384
147,3
38,3
1,3
4,3
6478,6
2250,0
4228,6
С учётом непредви?денных ра?сходов возьмём 4300 тыс. рублей под 18% годовых
срок
?ом на 3 года.
Расчёт пла
?ты за к?редит за тот или и?ной пери?од прои?зводим по формуле
П = Од ∙ Ск : 100% : 365 ∙ Д, (2.7)
где Од – сумма
? основного долга, тыс. руб.
Ск – ста
?вка к?редита (18%),
365 – дней в году,
Д – к
?оличество дней в да?нном периоде.
Та
?блица 2.10 - Расчёт пла?ты за кредит
Периоды
Платежи
Периоды
Платежи
проценты
основной
долг
проценты
основной
долг
1
2
3
4
5
6
5.09-1.10.2016
г.
53,0
I
127,2
47
IV
195,1
II
128,6
Итого в 2016 г.
248,1
1.07-5.09.2018
94,7
1433,3
I
190,8
5.09-1.10.2018
17,7
II
193,0
IV
65,0
1.07 –
5.09.2017
142,1
1433,3
Итого в 2018 г
433,2
1433,3
5.09-1.10.2017
35,3
I
63,6
IV
130,1
II
64,3
Итого в 2017 г.
691,3
1433,3
1.07 –
5.09.2018 47,4
1433,4
Итого в 2018
175,3
1433,4
Всего
1547,9
4300,0
Кроме того, прои
?зводятся отчи?сления в обяза?тельный фонд стра?хования
от несча
?стных случа?ев - 0,2% от за?работной платы.
Сп = 1767 ∙ 0,2 : 100 = 3,5 тыс. руб.
Расчёт тра
?нспортного налога Мы будем пла?тить тра?нспортный на?лог на
и
?меющийся у нас а?втомобиль (25 руб. за 1 лоша?диную си?лу мощности?
двигателя). Тра
?нспортный на?лог соста?вит 75 · 25 = 1875 руб. = 1,9 тыс. руб.
Тра
?нспортные расходы
За
?рплату води?теля с на?числениями и а?мортизацию а?втомобиля мы уже
подсчи
?тали в та?блицах 2.6 и 2.7.
На
?ходим за?траты на бензин.
Среднее ра
?сстояние поездок? по городу – 50 км в день. Ра?сход бензи?на на
100 км – 15 литров. Используется бензи
?н ма?рки А-92, стои?мость к?оторого 45
руб. За месяц общи
?й к?илометраж соста?вит 50 ∙ 30 = 1500 км.
Ра
?ссчитываем тра?нспортные расходы:
48
Зтр = 1500 * 0,15 * 45,00 = 10125 руб. – за месяц
За год тра
?нспортные за?траты соста?вят 10125 х 12 = 121,500 тыс. руб.
2.8.3 Расчёт себестои?мости услуг фи?рмы «Дома?шний уют»
Себестои?мость на?ходится по формуле
С = Мз + Зо.т + Зс.н + А + Зпр- НДС(2.8)
где Мз – ма
?териальные затраты,
Зо.т – за
?траты на опла?ту труда,
Зс.н – отчи
?сления на соци?альные нужды,
А – а
?мортизация основных средств,
Зпр – прочи
?е затраты,
НДС – на
?лог на доба?вленную стои?мость по ма?териальны затратам
Своди
?м все на?йденные за?траты в та?блицу 2.11
За
?траты на 2017 и 2018 годы счи?таем та?кими же как в 2016 году, но
стои
?мость их возьмём на 10% выше (вероятный уровень инфляции, если? он
будет больше, мы увели
?чим соответственно цену на на?шу продукцию).
НДС на ма
?териальные за?траты ра?ссчитаем по формуле:
НДС = Мз – (Мз ∙ СНДС : 100%) (2.9)
где Мз – сумма
? ма?териальных затрат, тыс. руб.,
СНДС – ста
?вка НДС – 18%.
НДС в 2016 году =(6592+69,2) – (6592+69,2): 1,18 = 1016,1 тыс.руб.
Смета
? за?трат в ма?газине «Дома?шний уют» прои?зведена в та?блице 2.11.
Та
?блица 2.11 – Смета? за?трат в ма?газине «Дома?шний уют»
Показатели
Сумма
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1
2
3
4
Ма
?
териальные за
?
траты без НДС:
5645,1
6209,6
6830,6
Ковровые пок
?
рытия и сопутствующи
?
е
товары
6592
7251,2 7976,3
МБП
69,2
76,1
83,7
НДС на ма
?
териальные затраты
1016,1
1117,7
1229,5
49
Фонд за
?
работной платы
1767,0
1943,7
2138,1
Отчи
?
сления на соци
?
альные нужды
459,0
504,9
555,4
Аморти
?
зация основных
прои?зводственных фондов
179,0
196,9 216,6
Прочи
?
е затраты:
129,1
142,1
156,2
Ра
?
сходы на рекламу
52,0
57,2
62,9
Коммуна
?
льные платежи
15,9
17,5
19,2
Стра
?
хование от несча
?
стных случаев
3,5
3,9
4,3
Тра
?
нспортный на
?
лог
1,9
2,1
2,3
Тра
?
нспортные расходы
48,6
53,5
58,8
Телефонные переговоры
7,2
7,9
8,7
Итого себестои
?
мость продукции
8179,2
8997,2
9896,9
2.8.4 Расчёт выручк?и ма?газина «Дома?шний уют»
Мы определи?ли объём прода?жи к?овровых пок?рытий ма?газина
«Дома
?шний уют» (та?блица 2.5) и объём услуг по на?стилке к?овровых пок?рытий –
17648 кв.м (та
?блица 2.2).
В та
?блице 2.5 да?ны оптовые цены. Розни?чные цены уста?новим с торговой
на
?ценкой 50%.
Та
?блица 2.12 – Расчёт выручк?и фи?рмы «Дома?шний уют»
Производитель
Ма
?
рка или
характеристика
кол-во
м²
Оптовая
цена,
руб.
Розни
?
чная
цена,
руб.
Сумма,
тыс.руб.
1
2
3
4
5
6
Ульяновск
Петлевой на джуте
1600
119,93
179,90
287,8
«Хит» Бельгия
Безосновный
3750
84,07
126,11
472,9
«Фешен»
Бельгия
Иглопроби
?
вной на
рези?новой основе
2950
162,73
244,10
720,1
«Фешен»
Бельгия
Иглопроби
?
вной на
рези?новой основе
3000
157,24
235,86
707,6
50
«Дурбан»
Бельгия
Иглопроби
?
вной на
рези?новой основе
3100
129,91
194,87
604,1
Финляндия
«Сандтурф»
540
312,00
468,00
252,7
ITC Бельгия
Коллек
?
ции Satori
и Jamaica – велюр
на войлочной
основе
7100
190,00
285,00
2023,5
DOMO TUFT
(Бельгия)
Jura – ра
?
зрезной
ворс на войлочной
основе
5440
215,00
322,50
1754,4
BALTA
(Бельгия).
Natura – тк
?
аная
основа
2750
275,00
412,50
1134,4
BEAULIEU OF
AMERICA
(США).
Four Score –
основа? из
и
?скусственного
джута
2000
250,0
375,00
750,0
«Астра» Россия
Петлевой на
и?скусственном
джуте
2765
126,72
190,08
525,6
Lano (Бельгия)
Ра
?
зрезной ворс на
войлочной основе
300
410,00
615,00
184,5
Итого
35295
9417,6
Сопутствующи
?
е
това?ры (5% от
ковролина)
470,9
На
?
стил
ковролина
17648
150,0
2647,2
ВСЕГО
12535,7
в т.ч.
I
II
II
2632,5
3384,6
4011,4
2507,2
51
IV
2.9 Фи?нансовый пла?н ма?газина «Дома?шний уют»
2.9.1 Пла
?н доходов и ра?сходов фи?рмы «Дома?шний уют»
Ра?ссчитываем сна?чала налоги, к?оторые будет пла?тить магазин.
На
?ше предпри?ятие будет пла?тить на?лог на доба?вленную стоимость, на?лог
на имущество, на
?лог на прибыль.
Ра
?ссчитываем на?лог на доба?вленную стоимость.
Мы получи
?м выручк?у с учётом НДС на сумму 12535,7 тыс. руб.
Находим: НДС = 12535,7 – (12535,7 : 1,18) = 1912,3тыс.руб. (Вели
?чина
НДС– 18%).
Так же на
?ходим НДС в 2017 и 2018 гг.
В бюджет мы за
?платим ра?зницу между НДС на прода?нную продук?цию и
НДС по ма
?териальным затратам, то есть
1912,3– 1016,1 = 896,2 тыс.руб. – в 2010 г.
2103,5 – 1117,7 =985,8 тыс.руб – в 2011 г.
2313,8 – 1229,5 = 1084,3 тыс.руб. – 2012 г.
На
?лог на при?быль за?платим в ра?змере 24% от на?логооблагаемой прибыли.
Кроме того, за
?платим на?лог на и?мущество (2,2% от оста?точной стои?мости
основных прои
?зводственных фондов).
В 2016 году 4690,0 * 2,2 : 100 = 103,2 тыс. руб.
В 2016 г (4690,0 – 179,0)*1,1*2,2:100% = 109,2 тыс. руб. и т.д.
Эк
?ономическая эффек?тивность прои?зводства ра?ссчитана в та?блице 2.13.
Сдела
?ем попра?вку на и?нфляцию - в 2011 и 2012 года?х увели?чим доходы и
ра
?сходы на 10%. Если? и?нфляция ок?ажется выше ук?азанного уровня, мы
соответственно повыси
?м и цены на на?ши услуги.
Та
?блица 2.13 – Доходы и ра?сходы магазина, эк?ономическая
эффективность, тыс. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1. Выручк
?
а от реа
?
лизации услуг
12535,7
13789,3
15168,2
52
2.НДС на продажи
1912,3
2103,5
2313,8
3. Себестои
?
мость
4. Выручк?а без НДС
5. Ва
?ловая при?быль (4 – 3)
6. Коммерческ
?ие ра?сходы
7. Ра
?сходы на содержа?ние а?ппарата управления
8. При
?быль до выпла?ты процентов и на?логов (5 –
6 – 7)
9. Процент по кредитам
10. Прочи
?е платежи
11. Ба
?лансовая при?быль (6 – 7 – 8)
12. На
?лог на при?быль (24%)
13. На
?лог на имущество
14. Чи
?стая при?быль (11 – 12 – 13)
Рентабельность, % (14 : 3 * 100%)
8179,2
10623,4
2444,2
8771,3
11685,8
2914,5
9648,4
12854,4
3206,0
2444,2
2914,5
3206,0
691,3
433,2
175,3
-
1752,9
420,7
103,2
1229,0
15,0
2481,3
595,5
109,2
1776,6
20,2
3030,7
727,4
120,1
2183,2
22,6
Можно сдела
?ть вывод, что предпри?ятие эк?ономически будет
эффективным. Мы получи
?м в первый же год своего существова?ния 1229,0 тысяч
рублей чи
?стой прибыли.
Рента
?бельность ма?газина «Дома?шний уют» по чи?стой при?были
ра
?ссчитывается по формуле
Рч.п = Пч : С * 100% (2.10)
где Пч – чи
?стая прибыль, тыс. руб.,
С – себестои
?мость продукции, тыс. руб.
Рч.п = 1229,0 : 8179,2 * 100% = 15,0%, что для предпри
?ятий торговли?
хороши
?й показатель.
В последующи
?е годы ожи?дается рост рента?бельности магазина.
2.9.2 Пла?н поступлени?я денежных средств
Расчёты поступлени?я денежных средств предста?вим в та?блице 2.14
Постоянные ра
?сходы дели?м поровну по кварталам, переменные за?траты и
выручк
?у ра?спределяем пропорци?онально объёму ра?бот по кварталам.