16
– тактическое планирование – среднесрочное планирование,
направленное на реализацию стратегических планов. Задачи тактического
планирования: выбор оптимальных средств для реализации стратегии,
обеспечение пропорционального развития и скоординированности действий
организационных звеньев;
– оперативное планирование – краткосрочное планирование,
направленное на реализацию тактических планов. Объекты оперативного
планирования: объем выпуска и продаж, контроль качества, кадры, товарно-
материальные запасы и др.
При разработке бизнес-планов необходимо соблюдать
основополагающие принципы планирования, которые создают предпосылки
для успешной деятельности предприятия в конкретной экономической среде
(Приложение 1).
Основополагающие принципы планирования тесно связаны между
собой, в конечном счете, ориентируют предпринимателей на всестороннее
обоснование плановых показателей и достижение наилучших социально-
экономических результатов предприятия. Они определяют содержание и
ориентацию плановой работы на всех стадиях обоснования проекта и его
последовательной реализации.
Ценность бизнес-планирования определяется тем, что он:
– дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях
конкуренции;
– содержит ориентир, как должен развиваться проект (предприятие);
– служит важным инструментом получения финансовой поддержки от
внешних инвесторов.
Таким образом, бизнес-план дает объективное представление о
стратегии и тактике развития производства и организации производственной
деятельности, способах продвижения товара на рынок, прогнозирует цены,
будущую прибыль, основные финансово-экономические результаты
деятельности предприятия и вместе с тем определяет так называемые зоны
17
риска, предлагает пути снижения этих рисков или, по крайней мере, их влияние
на будущую прибыль. Бизнес-план представляет собой стратегию развития,
которая включает просчитанное и экономические мотивированное
предположение о перспективах деятельности организации в условиях рынка.
Без полного и ясного видения о возможностях развития
предпринимательской деятельности представляется невозможным достичь
успеха, как в обычной рыночной торговле, так и в случае выхода предприятия
на рынок с новым продуктом или услугой. Для достижения определенных
результатов необходимы разработки надежного плана действий. В следующем
параграфе рассмотрим особенности бизнес-планирования организации.
1.2. Особенности бизнес-планирования организации
Составление бизнес-плана сегодня мобилизует руководителей
предприятий к тщательному изучению своей деятельности, в том числе и в
процессе воплощения планов. Так бизнес-план делает управление более
эффективным. Значение бизнес-планирования резко возросло за последнее
время. Быстро меняющаяся экономическая ситуация приводят руководителей к
необходимости самостоятельно просчитывать свои шаги и вести борьбу с
конкурентами, уметь обосновывать инвесторам аспекты использования
инвестиций
Бизнес-планирование – это разработка комплексной стратегии
финансирования бизнес-подразделения или предприятия в целом. Основой
является детальный анализ рынка, прогноза производства и сбыта, а также
структуры капитала.
Для разработки бизнес-плана необходимо подготовить информацию для
объективной оценки его окупаемости и прогнозирования денежных
поступлений от его реализации.
18
Особенности формирования механизма организации бизнес-
планирования определяются содержанием процесса бизнес-планирования,
который включает следующие работы:
1) сбор информации;
2) предварительное технико-экономическое обоснование проекта;
3) окончательное технико-экономическое обоснование проекта;
4) составление бизнес-плана проекта;
5) анализ каждого раздела бизнес-плана;
6) корректировка и доработка бизнес-плана;
7) окончательный вариант бизнес-плана.
На входе в подсистему бизнес-планирования располагается выбранный
из множества альтернатив проект, обладающий набором свойств и
особенностей; на выходе – разработанный и утвержденный бизнес-план
проекта. Разработке различных разделов бизнес-плана предшествуют три
подготовительные стадии, затем бизнес-процесс переходит в стадию
разработки инвестиций и реализации проекта. Бизнес-план разрабатывается для
обоснования проекта, определения программы действий и привлечения
необходимых средств для финансирования.
Разработка и обоснование каждого раздела бизнес-плана служит
средством достижения целей бизнес-планирования. Эта взаимосвязь является
основой формирования эффективного механизма бизнес-планирования новой
продукции.
Жизненный цикл проекта, от этапа принятия проектных решений до
этапа реализации, претерпевает ряд изменений в зависимости от сложности
данного проекта. Инвестору необходимо обоснование бюджета проекта с
учетом влияния неопределенностей на сметную стоимость, определяющего
целесообразность дальнейшей проработки проекта. Финансово-экономическая
модель формируется на основании экспертных мнений и заключений, а также
на статистических данных предыдущих реализованных проектов.
19
На каждом этапе решаются свои задачи, подводятся свои итоги, которые
подтверждают целесообразность осуществления проекта или, наоборот,
показывают его нецелесообразность.
Итак, выполнив все этапы, проведя анализ, можно будет окончательно
определиться в целесообразности проекта.
Данная последовательность этапов не является обязательной. Какие-то
этапы могут осуществляться параллельно.
Экономическая оценка любого проекта должна обязательно учитывать
особенности функционирования рынка, в частности подвижность многих
характеризующих проект параметров, неопределенность достижения конечного
результата, субъективность интересов различных участников проекта и, как
следствие, множественность критериев его оценки. Далее подробно рассмотрим
структуру бизнес-плана.
1.3. Основные направления (структура) бизнес-плана
организации
Как мы отметили выше, процесс бизнес-планирования состоит из
нескольких этапов. Так и бизнес-план содержит в себе несколько разделов
Разработка и обоснование каждого раздела бизнес-плана является процессом
творческим, основанным на общих закономерностях ведения бизнеса и на
специфических условиях, личного опыта и знаний руководителя.
Любой бизнес-план состоит из нескольких разделов:
1. Резюме проекта включает в себя общую информацию о предприятии,
раскрывающую цели и задачи, миссию предприятия, его потенциал, прогнозы и
планы. Оно должно заинтересовать предполагаемых инвесторов или партнеров.
Резюме излагает сущность проекта, краткие выводы по каждому разделу
бизнес-плана и является краткой презентацией будущего проекта;
2. Организационный план. Данный раздел бизнес-плана должен
содержать описание концепции и структуры управления проектом,
20
характеристику взаимодействия подразделений между собой, распределение
обязанностей. Основной задачей данного раздела является обеспечение
организационно-технических условий для выполнения поставленных задач
(плана продаж, формирование рынка сбыта продукции, подбор потенциальных
поставщиков и т.д.)
10
;
3. Юридический план содержит описание правовой обеспеченности
предприятия, где определяется правовой статус организации, форма
собственности, наличие необходимых лицензий, для регулирования
деятельности разрабатываются правовые документы; условия распределения
ожидаемой прибыли;
4. Производственный план включает в себя описание производственного
и технологического процессов, предполагаемых партнеров; описание
номенклатуры и объема продукции, перечень материалов, возможных
поставщиков, наличие производственных фондов;
5. План маркетинга оценивает предполагаемые цены на продукцию,
каналы сбыта, рекламную кампанию, прогноз расширения ассортимента
продукции, целевые показатели;
6. Финансовый план предназначается для описания процедур
финансирования инвестиционных затрат и формирования оборотных средств.
Он обеспечивает увязку показателей развития организации с имеющимися
финансовыми ресурсами. При разработке финансового плана необходимо
учитывать условия, в которых предполагается реализации проекта:
– перечень видов налогов, ставки налогов, сроки выплаты;
– изменения курса валют;
– инфляционная характеристика среды.
Кроме этого финансовый план содержит основные расчеты: по объему
продаж, план прибылей и убытков, баланс денежных поступлений и расходов,
10
Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / А.Д.
Шеремет. – М.: «ИНФРА-М», 2017. // СПС «Консультант плюс».
21
смету активов и пассивов, расчет безубыточности, период окупаемости.
Финансовый план должен включать планируемый график выполнения работ;
7. Инвестиционный план описывает потребности в инвестициях,
источники получения инвестиций, сведения о расходовании средств в процессе
реализации проекта, ожидаемый срок возврата вложенных средств и получения
инвесторами прибыли
11
;
8. Качественный и количественный анализ рисков позволяет определить
факторы риска и этапы работ, при выполнении которых возникает риск, а также
установить размеры риска. Риски можно оценить следующими методами:
статистическим, анализа целесообразности затрат, экспертных оценок,
использования аналогов. Для уменьшения риска в процессе формирования
финансового плана проводят анализ чувствительности
12
. Целью такого анализа
является определение степени влияния различных показателей на финансовый
результат проекта. В качестве критических факторов можно рассматривать
параметры объема продукции, цены на продукцию, издержки производства,
время задержки платежей за реализованную продукцию, условия
формирования запасов и капитала, показатели инфляции. В процессе анализа
чувствительности измеряются значения выбранного критического фактора, и
при прочих неизменных параметрах определяется зависимость значения
ключевого показателя эффективности проекта от этих изменений.
Также в приложениях бизнес-плана может включаться дополнительная
информация, которая поможет подтвердить эффективность проекта:
характеристики продукции, результаты маркетинговых исследований,
заключения аудиторов, копии учредительных документов, отчетов о
финансовых результатах, договора на поставку материалов и реализацию
продукции.
Таким образом, в первой главе мы рассмотрели понятие бизнес-
планирования, как основного средства управления предприятием; понятие
11
Нор С.А. Бизнес-план как ключевой документ при создании и развитии предприятия / С.А. Нор //
Электронный ресурс: https://mоluсh.ru (дата обращения 05.09.2019).
12
Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / А.Д.
Шеремет. – М.: «ИНФРА-М», 2017. // СПС «Консультант плюс».
22
бизнес-плана, как документа, определяющего стратегию развития фирмы,
выявили особенности бизнес-планирования в организации, а также рассмотрели
основные разделы бизнес-плана.
В следующей главе представим анализ финансового положения
рассматриваемого предприятия по продаже канцелярских товаров ООО
«Канцлер ПРО».
23
Глава 2. Анализ финансового положения ООО «Канцлер ПРО»
2.1 Общие сведения по организации
Организация «Канцлер ПРО» образована в 2010 году двумя
учредителями с уставным капиталом 10 000 рублей в равных долях. Основным
видом деятельности является реализация канцелярских товаров различных
направлений. Кроме этого предприятие организует поставки металлической
мебели, стеллажей, офисных стульев и кресел на предприятия, в детские сады и
различные учебные заведения. Ассортимент продукции включает огромное
количество наименований таких известных брендов, как Erich Krause, Хатбер,
Brauberg, Faber-Castell, Сitizen, Proff и постоянно расширяется.
Организационная структура ООО «Канцлер ПРО» является линейно-
функциональной, т.к. включает в себя финансовый отдел, отдел продаж и
производство, в каждом из которых существует линейная структура
подчинения. На рисунке 3 представлена организационная структура общества.
Рисунок 3. Организационная структура ООО «Канцлер ПРО»
Центральный офис организации находится в г. Северодвинске.
Дополнительный офис в г. Архангельске был открыт в 2012 году в связи с
Директор
Бухгалтеры
Старший
менеджер
Заведующий
складом
Менеджеры
по работе с
корпоративны
ми клиентами
Товароведы
Водитель
Грузчики-
сборщики
Офис-
менеджеры
24
расширением границ деятельности. Данный офис работает только с
корпоративными клиентами.
В организации на сегодняшний момент численность работников
составляет 19 человек. В таблице 3 представим краткую характеристику
кадрового состава организации.
Таблица 3
Характеристика кадрового состава
Показатель
год
2016
2017
2018
1
2
3
4
Бухгалтер
2
2
2
Старший менеджер
2
2
2
Менеджер по работе с
корпоративными
клиентами
5
6
6
Офис-менеджер
2
2
2
Заведующий складом
1
1
1
Товаровед
2
2
2
Водитель
1
1
1
Сборщик-грузчик
3
3
3
Всего
19
19
19
Таким образом, общая численность работников за рассматриваемый
период не изменилась. В каждом офисе работает старший менеджер, который
организует и контролирует работу остальных сотрудников. Ему подчиняются
менеджеры по работе с клиентами и офис-менеджеры. Менеджеры могут
самостоятельно формировать заказы у поставщиков, но подтверждает и
оформляет их только старший менеджер. Для осуществления торговой
деятельности работники привлекаются по трудовым договорам. Средний
возраст сотрудников колеблется в диапазоне от 30 до 45 лет.
В Северодвинске находится главный склад, на котором работают 2
товароведа, 3 грузчика и водитель. Руководит работой заведующий складом.
Для перевозки грузов используется собственное транспортное средство.
25
Водитель производит доставку грузов от поставщиков, либо заказчикам
по определенным дням. Также на сборку мебели может выезжать сборщик-
грузчик. Бухгалтер, обслуживающий данный офис, находится в Северодвинске.
Среднюю заработную плату каждого сотрудника представим в таблице
4.
Таблица 4
Средняя заработная плата сотрудников
№
Специальность
Заработная плата
1
2
3
1
Старший менеджер
25 500+2 % от продаж
2
Менеджер по работе с клиентами
43 000+2 % от продаж
3
Бухгалтер
32 000
4
Водитель
20 000
Итого
120 500
Таким образом, в месяц на заработную плату сотрудников офиса
приходится примерно 120 500 рублей. Однако эта сумма неточная, т.к.
менеджерам ежемесячно начисляется процент с продаж.
Основные показатели деятельности организации за 3 года: объем
продаж, себестоимость продукции, коммерческие расходы, рентабельность,
выручку от реализации и чистую выручку представим в таблице 5.
Таблица 5
Основные показатели организации, в тыс. руб.
№
Показатель
2016
2017
2018
Отклонения
2016-
2017
2017-
2018
1
2
3
4
5
6
7
1
Объем продаж,
9 974,2
6 290,6
8 818
-3 683,6
2 527,4
2
Себестоимость
продукции,
руб.
6 156,1
3 862,5
6 142,7
-2 293,6
2 280,2
3
Коммерческие
расходы, руб.
2 950,7
3 091
3 188,4
140,3
97,4
4
Выручка от
реализации,
руб.
3 818,6
2 398
2 675,2
-1 420,6
277,2
5
Рентабельность
продаж, %
62
61
43,5
-1
-17,5