36
Из таблицы видно, что организация ООО «Канцлер ПРО» среди фирм,
представленных на рынке Архангельска, является конкурентоспособной.
Проанализировав данные факторы, можно сказать, предприятие достаточно
известное, представлен широкий ассортимент продукции, удобное
месторасположение. Однако у организации низкий уровень рекламной
активности, что не способствует увеличению продаж и привлечению новых
клиентов, а также отсутствуют розничные магазины по продаже канцтоваров в
г. Архангельске.
По количеству набранных баллов можно построить диаграмму
зависимости ООО «Канцлер ПРО» от конкурентов на рынке канцелярских
товаров в г. Архангельске (рис. 8).
Рисунок 8. Анализ конкурентоспособности
Итак, рынок канцлерских товаров в городе Архангельске представлен
достаточным количеством предприятий. Но на фоне других предприятий ООО
«Канцлер ПРО» вполне конкурентоспособно, проведя работу с недостатками,
можно выбиться в лидеры.
Для работы в магазине необходимо набрать персонал. Магазин по
площади небольшой, поэтому потребуется 3 продавца-кассира. Один из них
37
будут следить за порядком в зале, пополнять запасы товаров на полках,
заниматься раскладкой, второй стоять за кассой, третий сменный продавец.
Работать магазин будет ежедневно, поэтому у продавцов будет посменный
график работы. Для ведения бухгалтерского учета не потребуется нанимать еще
одного работника. Вести бухгалтерский учет будет уже имеющийся в штате
бухгалтер. Для уборки помещения предлагаем нанять приходящую уборщицу,
которая сможет убирать помещение в начале или в конце рабочего дня.
В таблице 11 представим штатное расписание для розничного магазина.
Таблица 11
Штатное расписание
№
Должность
Оклад
Количество
Фонд оплаты
труда
1
2
3
4
5
1
Продавец-кассир
20 000,00
3
60 000,00
2
Уборщица (неполный
день)
5 000,00
1
5 000,00
3
Бухгалтер (неполная
занятость)
3 000,00
1
3 000,00
4
Итого:
68 000,00
Итак, фонд оплаты труда ежемесячно будет составлять 68 000 рублей.
Кроме этого индивидуальному предпринимателю необходимо заплатить налог
НДФЛ и взносы в ПФР на каждого работника, что ежемесячно составит НДФЛ
– 8 840 рублей, взносы – 20 400 рублей.
Далее рассмотрим необходимое материально-техническое обеспечение
для открытия магазина.
2.3 Материально-техническое обеспечение
Магазин должен быть расположен в месте с высокой проходимостью,
желательно рядом со школой или детским садом, неподалеку от торгового
центра. Оптимальное место будет на первом этаже, и заметная вывеска
послужит отличной рекламой. Минимальная площадь магазина будет
составлять 10 м
2
вместе со складом, где будет храниться запас канцтоваров.
38
Если площадь магазина будет совсем небольшой, то невозможно будет сделать
оптимальную выкладку товаров. Помещение должно иметь хорошее
освещение, низкий уровень влажности, быть отремонтировано. Примерная
стоимость аренды 1 м
2
составляет от 500 до 1 500 рублей в месяц. Возьмем
средний размер арендной платы – 1000 рублей, тогда примерная стоимость
аренды помещения составит 10 000 рублей в месяц. Необходимо заключить
договор аренды с арендодателем и установить срок оплаты аренды.
Для размещения товаров в магазине потребуется торговое
оборудование: выставочные полки, стеллажи, стенды с навесными элементами.
Стеллажи наиболее оптимальны для организации небольшого торгового
зала. Он позволяет разместить большое количество товара, и в то же время
экономит пространство. На боковых полках размещают продукцию
импульсного спроса и сопутствующие товары. При грамотном размещении он
окажется на пути следования покупательского потока. На выставочных полках
целесообразно разложить мелкие товары (резинки, карандаши, ручки, скрепки
и т.п.). В стеклянных витринах удобно разложить более дорогостоящие товары,
подарочные наборы.
В таблице 12 приведем основные затраты на приобретение торгового
оборудования.
Таблица 12
Затраты на торговое оборудование
№
Наименование
Цена, руб.
Количество
Общая
стоимость
1
2
3
4
5
1
Стеллаж пристенный
5 855,00
2
11 710,00
2
Стеновая панель
6 000,00
1
6 000,00
3
Стеклянная витрина
6 000,00
2
12 000,00
4
Прилавок
5 000,00
1
5 000,00
5
Стеклянный стеллаж
10 500,00
1
10 500,00
6
Онлайн касса
19 900,00
1
19 900,00
7
Стул
1 500,00
1
1 500,00
8
Ноутбук
25 000,00
1
25 000,00
39
9
Прочее
5 000,00
5 000,00
10
Итого
96 610,00
Таким образом, на покупку торгового оборудования необходимо
потратить 96 610 рублей.
Далее рассмотрим производственный план.
2.4 Производственный план
Для открытия магазина необходимо провести закупку необходимых
товаров. По-нашему мнению, на это потребуется от 200 000 до 250 000 рублей.
Ассортимент продукции должен быть представлен школьными и
офисными принадлежностями, а также товарам для рукоделия. Большую часть
ассортимента (примерно 40 %) должны составлять самые ходовые
принадлежности (ручки, карандаши, тетради, альбомы, бумага, фломастеры,
блокноты) для школьников, 30 % будут составлять офисные принадлежности
(папки, скрепки, зажимы, степлеры, лотки, маркеры и т.п.), а оставшаяся часть
(30 %) – товары для творчества и рукоделия (наборы для творчества различной
направленности, различные виды красок, художественные кисти). Примерный
ассортимент продукции представим в таблице 13.
Таблица 13
Примерный ассортимент продукции
Направление
Доля в
структуре
ассортимента
Группы товаров
1
2
3
Школьные
принадлежности
40 %
Пишущие принадлежности (ручки,
карандаши, линейки)
Бумажная продукция (тетради, альбомы,
блокноты, картон, цветная бумага)
Дополнительные материалы (папки
дневники, пеналы, клей)
Офисные
принадлежности
30 %
Бумага для принтеров
Мелкая канцелярия (ручки, карандаши,
маркеры, степлеры, дыроколы, скрепки,
сточи, лотки и т.п.)
Печатная продукция (блокноты,
ежедневники, календари)
40
Товары для
творчества
30 %
Краски акварельные, масляные, кисти,
цветные карандаши, бумага для рисования,
наборы для творчества
Ассортимент должен быть четко спланирован. Можно также
представить подарочную продукцию, но не в большом количестве, т.к. спрос на
нее незначительный. Правильно сформированный ассортимент является одним
из конкурентных преимуществ. Обязательно закупать каждый вид товара в
разных ценовых категориях, т.е. рассчитывать, как на малообеспеченных
покупателей, так и на VIP-клиентов, которые могут позволить себе более
дорогостоящий товар.
Основными поставщиками организации являются следующие
предпрития: ООО «Рельф-Центр», ЗАО «Офис-Премьер», ООО «Самсон-опт»,
ООО «Тайпит-МК», «Бюрократ», «Мерлион», «Комус». Также мы предлагаем
заказывать канцелярскую продукцию в Китае небольшими партиями. У
китайских производителей широкий выбор и большое разнообразие товаров,
тогда как у российских производителей набор канцелярии примерно
одинаковый. Покупателям интересны необычные новинки, которые больше
нигде нельзя купить.
Для привлечения клиентов потребуется заметная вывеска. Она носит
информационный характер. Особенно важно это при открытии торговой точки.
В среднем изготовлении такой вывески будет стоить от 30 000 рублей. Также
можно распространить листовки с приглашением на открытие магазина. В
следующем параграфе представим инвестиционный план.
2.5 Инвестиционный план
Для запуска проекта необходимо рассчитать объем инвестиционных
вложений. Для этого необходимо определиться с затратами на приобретение
оборудования, первоначальную закупку канцелярских товаров, сформировать
41
оборотные средства, за счет которых будут покрываться убытки на начальных
этапах.
В таблице 14 представим единовременные затраты, необходимые для
открытия магазина розничной торговли канцтоварами.
Таблица 14
Единовременные затраты
№
Наименование
Сумма затрат
1
Арендная плата
10 000,00
2
Комплект торгового оборудования
96 610,00
3
Закупка товаров
230 000,00
4
Заработная плата
68 000,00
5
Налоги
29 240,00
6
Реклама
30 000,00
Итого
463 850,00
Таким образом, для открытия магазина изначально потребуется сумма
463 850,00 рублей. Основная часть требуемых инвестиций приходится на
товарные запасы – доля составляет 49,5 %, на приобретение оборудования
приходится 21 %, остальные затраты составят 29,5 %. Для реализации данного
проекта можно использовать собственные средства, в 2018 году прибыль
предприятия составила 921 120,20 рублей.
Постоянные расходы магазина будут состоять из ежемесячной арендной
платы, фонда заработной платы, расходов на рекламу, налоговых отчислений. К
переменным расходам отнесем затраты на приобретение товаров. Сумма
расходов на канцелярские товары колеблется от 230 000 до 300 000 рублей. В
таблице 15 представим предстоящие расходы по месяцам.
Таблица 15
Предстоящие расходы
Месяц
Показатель
Аренда
Продук-
ция
Зарплат
а
НДФЛ
Рекла-
ма
ПФР
УСН
Январь
10 000
230 000
68 000
8 840
30 000
20 400
Февраль
10 000
250 000
68 000
8 840
–
20 400
42
Март
10 000
250 000
68 000
8 840
–
20 400
Апрель
10 000
250 000
68 000
8 840
–
20 400
45 000
Май
10 000
250 000
68 000
8 840
–
20 400
Июнь
10 000
250 000
68 000
8 840
–
20 400
Июль
10 000
250 000
68 000
8 840
–
20 400
55 500
Август
10 000
300 000
68 000
8 840
5 000
20 400
Сентябрь
10 000
250 000
68 000
8 840
–
20 400
Октябрь
10 000
250 000
68 000
8 840
–
20 400
145 600
Ноябрь
10 000
250 000
68 000
8 840
–
20 400
Декабрь
10 000
250 000
68 000
8 840
–
20 400
Итого
120 000
3 303000
816 000
106 080
35 000
244 600
246 100
Таким образом, за год расходы составят 4 694 590 рублей. Основную
долю расходов составляет закупка продукции – 70,3 %, зарплата – 17,3 %,
прочие налоги, аренда, реклама составили 12,4 %.
В следующем параграфе представим финансовый план бизнес-плана.
2.6 Финансовый план
Проведем расчет прогнозируемого финансового результата в
приложении 3. В первые месяцы прогнозируемый доход магазина колеблется
от 200 тыс. руб. до 300 тыс. руб. Наиболее благоприятные для дохода месяцы
на наш взгляд август и сентябрь. Это время закупки канцелярских товаров для
школьников и студентов. Заработная плата работников в течение года не
меняется, соответственно и взносы в ПФР останутся одинаковыми. Арендная
плата также по нашим прогнозам останется на прежнем уровне. Затраты на
рекламу планируются только на этапе открытия магазина и в августе с целью
привлечения покупателей именно в наш магазин. Закупки продукции
планируется проводить в пределах от 250 тыс. до 300 тыс. рублей.
На рисунке 9 графически представим остаток денежных средств по
месяцам по результатам работы розничного магазина канцелярских товаров.
43
Рисунок 9. Остаток денежных средств по месяцам
В первые месяцы работы магазина наблюдается недостаток денежных
средств, магазин работает в «минус». Однако через несколько месяцев по
нашим прогнозам получит прибыль.
Исходя из данных таблицы и рисунка, предприниматель по итогам года
получит прибыль в размере 337 410 рублей. Далее проведем оценку
финансовой реализуемости проекта.
2.7 Оценка финансовой реализуемости проекта
Финансовая реализуемость инвестиционного проекта предполагает
наличие достаточного количества денежных средств на всех этапах реализации
проекта. Расчет эффективности проекта необходимо подтвердить расчетом его
финансовой реализуемости.
Необходимо просчитать эффективность работы розничного магазина.
Обычно эффективность проекта рассчитывают по следующим показателям:
чистая текущая стоимость, рентабельность инвестиций, срок окупаемости.
44
Чистая текущая стоимость (NPV) – это сумма текущих стоимостей всех
спрогнозированных, с учетом ставки дисконтирования, денежных потоков. Она
показывает чистые доходы или чистые убытки от помещения денег в проект по
сравнению с хранением денег в банке. Текущая стоимость затрат сравнивается
с текущей стоимостью доходов (PV). Разность между ними составляет чистую
текущую стоимость доходов (NPV):
NPV = PV – Io, (1)
где,
NPV – чистая текущая стоимость доходов;
PV – текущая стоимость доходов;
Iо – текущая стоимость затрат
13
.
Рентабельность проекта рассчитывается по формуле.
IC
P
инв
R
(2)
где,
P – доход от проекта;
IC – капитальные затраты
14
.
Рентабельность показывает, сколько прибыли предприятие получит с
одного вложенного в проект рубля.
Еще одним показателем эффективности проекта является срок
окупаемости. Это минимальный срок, в течение которого предполагается
полный возврат денежных средств за счет прибыли, которая поступает в
процессе действия проекта. По завершению этого срока денежные средства,
которые поступают в процессе реализации проекта, будут составлять чистую
прибыль. Таким образом, рассчитав срок окупаемости можно вычислить, когда
проект окупится и будет приносить прибыль. Рассчитать срок окупаемости
проекта можно по следующей формуле:
A = B / C, (3)
где
13
Петухова С.В. Бизнес-планирование: практическое пособие / С.В. Петухова. – М.: Омега-Л, 2014 – 171 с.
14
Там же.
45
A – показатель окупаемости проекта;
B – размер вложенной в проект суммы;
C – чистая годовая прибыль от реализации проекта
15
.
Расчет показателей будем производить на основе плана доходов и
расходов. Значения расчетных показателей, характеризующих эффективность
проекта, приведем в таблице 16.
Таблица 16
Расчет показателей эффективности проекта
Показатели
Значения
1
2
1. Чистая текущая стоимость (активы NPV)
337410
2. Рентабельность
0,7
3. Срок окупаемости
1,1
Показатель NPV = 337410 рублей. Значение данного показателя
положительно, значит, по истечении года магазин принесет прибыль. Еще один
показатель – рентабельность. Показатель рентабельности инвестиций меньше 1,
это значит, что за первый год проект не окупится. Срок окупаемости проекта
равен 1 году 1 месяцу.
Таким образом, можно сделать вывод, что организация может открыть
розничный магазин по продаже канцелярских товаров. Проект окупится
практически за 1 год. Прибыль зависит от объема продаж, соответственно
необходимо провести рекламную компанию для привлечения новых клиентов.
15
Петухова С.В. Бизнес-планирование: практическое пособие / С.В. Петухова. – М.: Омега-Л, 2014 – 171 с.