45
Продолжение таблицы11
Моечн
ая
ванна
3 0,3 30 2,1 0,63
Умыва
льник
3 0,2 80 0,6 0,48
Смывн
ой
бачок
унитаз
а
3 1 60 3 1,8
6 3,21
При непрерывном использовании воды в течение 6 часов расход на
производственные нужды составит 69, 336 куб. м.
Водопотребление на хозяйственно-питьевые нужды Q, определяем по
формуле:
Q= Qo*N0/1 000 (1)
Qo- норма водопотребления - 25 л/смена,
No- количество персонала, занятого на производстве
Q=25*7/1000=0, 2 куб.м. (2)
Следовательно, максимальное водопотребление может составить:
69,336+0,2=69,536(куб.м./сутки), или около2 086,08(куб. месяц) Тариф
на водопотребление в городе Реутов, составляет 25,5 руб./куб.м.
Тариф на водоотведение 40,28 руб./куб.м.
Расходы на водоснабжение составят 53 195,1 рублей в месяц.
Расходы на стоки составят 84 027,3 рублей в месяц.
Вывоз мусора осуществляется по договору со сторонней организацией
за 6 000 рублей в месяц.
Подключение интернета обойдется в 10 ООО рублей, а оплата тарифа
46
«Бизнес 80Mbit» составит 17 000 рублей в месяц.
Электроснабжение. В общей совокупности всего оборудования
потребляемая мощность равна 89,89 кВт. Считая в среднем, что среднее
потребление составляет 0,6 от максимального при 12 часовой работе
получим расход в месяц 83 878,6 рублей.
Таблица12
Поставщики ресторана представлены
Наименование Вид деятельности
втд Все виды мяса
ИП Нефедов Д.Н. Овощи
ИП Никулин И.В. Кисломолочные продукты
Coca-Cola Безалкогольные напитки
КубаньЮгАгро Мука, крупы
БизнесПак Тары для фаст-фуда
Амортизация оборудования. Амортизация будет рассчитана линейным
способом, по формуле:= ПС * п., где ПС - первоначальная стоимость
оборудования в бухгалтерском (налоговом) учете; п. - норма амортизации,
рассчитываемая как отношение 1 к Сроку Полезного Использования,
выраженному в месяцах. Наше оборудование входит в пятую
амортизационную группу (7-10 лет).
П= 100/9= 11,1% (3)
ЕМ = 3 399 209,875*11.1/100=377 312,3 в год=31 442,7 в месяц.
Себестоимость самого дорогого бургера «Сайзхь» составляет около 180
рублей (см. рисунок 4)
47
Рисунок 4. Стоимость ингредиентов бургера
2.6Организационный план
Начальным этапом открытия ресторана является регистрация бизнеса в
государственных органах (см. таблицу 14) и получение разрешительной
документации для заведения общественного питания.
48
Таблица 13
Регистрация бизнеса
Наименование
организационн
о-правовой
формы
Вид деятельности/ код оквэд
Система
налогоо
бложени
я
ИП (800
рублей)
Код ОКВЭД 55.30 - Деятельность ресторанов и
кафе. Этагруппировкавключает:изготовление,
реализацию и организацию потребления
непосредственно на месте кулинарной продукции,
продажунапитков,иногда в сопровождении
некоторых форм развлекательных
программ:ресторанами и кафе с полным
ресторанным обслуживаниемпредприятиями
общественного питания с
самообслуживаниемдеятельность закусочных
(предприятий "быстрого питания")обеспечение
питанием в железнодорожных вагонахресторанах
и на судахреализацию кулинарной продукции
ресторанами и кафе вне предприятия. Эта
группировка ндс включает:торговлю через
автоматы, см. Код ОКВЭД 52.63
Единый
налог на
вмененны
й доход
При открытии заведения общественного питания могут возникнуть
трудности с получением разрешительной документации. Для открытия
ресторана потребуется собрать следующий перечень документов:
- санитарно-эпидемиологическое заключение, которое выдает
Роспотребнадзор;
- ассортиментный перечень, утвержденный в СЭН;
- разрешение государственного пожарного надзора;
- заключение налоговой инспекции о постановке на учет кассовых
аппаратов;
- разрешение УВД на сохранность материальных ценностей.
График работы ресторана с 9:00-00:00. Исходя из этого, формируется
штатное расписание, которое приведено в таблице 14.
49
Таблица 14
Штатное расписание
Должность
Количество
штатных ед.
3/п (руб.) График
Администратор 2 25 000 2/2
Повар 4 20 000 2/2
Кассир 4 20 000 2/2
Бухгалтер 1 20 000 5/2
Уборщица 2 17 000 2/2
Итого: 13 264 000
Следует учесть, что у всех работников оклад равен минимальному
размеру оплаты труда (МРОТ), тем самым страховые взносы будут равны:
11163*30% = 3 348,9;
3348*13 = 43 535,7 (в месяц)
Организационная структура ресторана изображена на рисунке
5.
Рисунок 5. Организационная структура управления ресторана
«Чайхона»
На рисунке наглядно показан перечень действий для открытия
ресторана.
50
Рисунок 6. График выполнения работ по запуску Чайхоны
Для того чтобы оборот торговой точки был достаточно высоким и
соответствовал плановым показателям, необходимо отслеживать динамику
двух величин: количество чеков и средний чек.
Количество чеков зависит от проходимости ресторана (в таблице 16
предоставлен пример проходимости за неделю), а также от того, насколько
грамотно определена целевая аудитория. Потому что, несмотря на высокий
уровень проходимости, среди этих людей может не оказаться потенциальных
клиентов.
51
Таблица 15
Расчет траффика (на май месяц)
Проходимос
тьза
день,чел/ча
с
Утро
(с10.00д
о 12.00)
Обед
(с12.00
до
18.00)
Вечер (с
18.00 до
00.00)
Общий
трафик
за день,
чел.
Трафи
к ЦА
за
день,
чел.
Активн
ый
трафик
ЦА за
день,
чел.
Понедельни
к
750 1 000 1 850 3 600 731 401
Вторник 765 1 036 1 856 3 657 721 399
Среда 767 1 045 1 602 3414 834 517
Четверг 786 1 133 1 599 3518 741 386
Пятница 788 1 155 1 503 3 446 813 412
Суббота 550 1 000 1 700 3 250 376 225
Воскресень
е
450 750 1 750 2 950 347 276
Всегоза
неделю,
человек
4856 7 119 11 860 23 835 4 563 2616
Всегов
месяц, чел.
19 424 28 476 47 440 95 340 18 252 10 464
Себестоимость одного заказа (учитывается то, что клиент закажет
блюдо и напиток) составляет ~ 220,4 рублей. Наценка на продукцию равна ~
111%. Целевая аудитория равна 15 464 человека в месяц. Следовательно,
план выручки в месяц составляет 3 408 265,6 рублей.
2.7Финансовый план
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации к
рассматриваемой в этом проекте деятельности может применяться форма
налогообложения: единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Перейти на
него можно сразу при регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя. Применение единого налога на вмененный доход,
предусматривает замену для «Общества с ограниченной ответственностью»
уплаты:
52
- налога на прибыль;
- НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
- налога на имущество, если недвижимость не относится к той,
которая оценивается по кадастровой стоимости (а это офисные и торговые
центры и недвижимость иностранных организаций, не имеющих в РФ
постоянных представительств).
Для индивидуального предпринимателя вменённый налог заменяет
уплату:
- налога на доходы физических лиц;
- НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
налога на имущество, используемое в предпринимательской
деятельности, для чего надо обратиться с заявлением об освобождении от
уплаты в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости.
Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму,
приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:
БД * ФП * KI* К2 * 15% (4)
сумма вмененного налога в месяц
Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные
показатели:
ФП - физический показатель, которым может быть количество
работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь
торгового зала в кв. м и др.;
БД - базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в
рублях;
К1 - коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом
Минэкономразвития РФ.
К2 - это корректирующий понижающий коэффициент, который
ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.
53
Коэффициент К1 на 2018 год установлен приказом
Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 и составляет 1,868.
Расчет ЕНВД в месяц:
100* 1000* 1,868*0,840* 15% = 23 536,8
Рассчитаем затраты связанные с запуском проекта (см. таблицу 17).
Таблица 16
Единовременные затраты
Статья расходов Сумма, рублей
Оборудование 4 149 162,375
Мебель и сантехника 580 215
Дизайн-проект 170 000
Монтажная работа 230 000
Подключение интернета 10 000
Освещение 16 000
Создание сайта 50 000
Реклама 20 000+114 800
Кухонная утварь 41 165
Итого: 5 381 342,375
Текущие расходы (см. таблицу 17) постоянного характера включают в
себя затраты на проведение рекламной кампании, оплату коммунальных
платежей, арендные платежи и прочие эксплуатационные издержки.
Таблица 17
Ежемесячные расходы
Статья расходов Сумма, рублей
Аренда помещения (150 кв. м.) 150 000
Интернет 17 000
Реклама
114 800
Расходные материалы 100 000
Коммунальные услуги
221 101
Амортизация 31 442,7
ФОТ 264 000
Страховые взносы 43 535,7
ЕНВД
23 536,8
Итого:
965 416
54
В приложении 3 представлены данные о доходах компании за первые 2
года работы.
Базовые предположения и допущения:
1. Шаг расчета - календарный период - 1 месяц;
2. Валюта проекта - рубли;
Нулевой уровень инфляции.
2.8. Оценка рисков с их классификацией и формы их страхования
Под риском может пониматься не только внешнее случайно
возникающее событие, так иначе затрагивающее субъекта в негативном шаге,
но и возможные неверные действия самого субъекта в заданном изначально
благоприятном аспекте.
Как правило, корпоративные риски разбиваются на группы и при
анализе обстановки на предмет угроз чаще всего рассматривают не на
детальном уровне, а обобщено по этим группам. Такие классификации
разнятся и в общем-то каждый может придумать свое деление типов, но если
рассматривать в общем виде, выделить пять групп рисков предприятия.
a) операционные риски, риски, которые могут быть связаны
технологическими процессами проблемы с оборудованием), в эту же группу
можно отнести так называемые географические риски (природные,
политические, риски, связанные с корпоративными культурами бизнеса) и
риски персонала (угроза дефицита кадров забастовок, здоровье и жизнь
сотрудников).
b) Правовые риски. Более узконаправленная категория, объединяет в
себе юридические риски, риски правовых ограничений, законодательные
риски.
c) Группа организационных рисков подразумевает выделение рисков
связанных с организационным устройством предприятия, это могут быть
административные риски, в частных случаях риск превышения полномочий,