32
желаемого результата в будущем, основанный на текущем уровне развития
организации, административно-территориальной единицы и страны в целом.
Для расчета финансовых показателей в финансовом прогнозировании
могут использоваться следующие конкретные методы: математическое
моделирование, эконометрическое прогнозирование, экспертные оценки,
построение тренда и сценарий, стохастические методы
28
.
Процедура прогноза состоит из ряда последовательных действий или
шагов. Руководителю учреждения, принявшего решение об организации
прогноза, необходимо прежде всего четко сформулировать цель прогноза и
срок, на который он будет делаться.
Объектом прогнозирования может выступать любой показатель или
характеристика финансово-хозяйственной деятельности учреждения, например:
доход, расходы, количество оказываемых услуг того или иного вида и пр.
Процедура прогнозирования включает в себя шесть основных шагов.
Руководитель учреждения может выбрать различные методы прогнозирования,
которые делятся на две большие группы: качественные и количественные.
Метод прогнозирования - способ исследования объекта прогнозирования,
направленный на разработку прогноза.
Одни методы просты и дешевы в применении, другие - достаточно
сложные и требуют немало времени на реализацию и финансовых средств.
Некоторые методы хорошо работают для краткосрочного
проектирования, другие - для средне- и долгосрочного. Поэтому весьма важно
выбрать оптимальный метод прогноза в соответствии с поставленной целью.
Одна из самых больших проблем с прогнозированием связана с тем, что
прогноз начинают использовать в качестве нового бюджета, и от него ставят
цели.
План учреждения традиционно представляет собой документ, в котором
поставлены конкретные цели, предусмотрен детальный ход событий. При этом
28
Уткин Э.А. Финансовый менеджмента: Учебник для вузов. – М.: Издво «Зерцало»,
2014. – 309 с.
33
цели должны быть достигнуты в течение определенного срока. Такой документ
носит директивный характер, то есть любое отклонение от установленного
плана рассматривается как нарушение. Бюджетные учреждения, так же как и
частные предприятия и организации, функционируют в условиях риска и
неопределенности. Заметим, что риски всех хозяйствующих субъектов
существенно возрастают в период реформ и активного развития экономики.
Очевидно, что в таких условиях необходимо не только планировать, но и
прогнозировать риски, а также возможное развитие событий, которые будут
влиять на достижение запланированных целей. В этом контексте важной
задачей хозяйственной деятельности бюджетного учреждения становится
прогнозирование, которое предшествует планированию.
Целью прогнозирования является снижение риска при принятии
управленческих решений и эффективное расходование ресурсов.
Прогноз - это совокупность мероприятий по поиску реального и
экономически оправданного решения, выявление процессов, которые
необходимо учитывать в будущем. Под прогнозом следует понимать только
научно обоснованное суждение.
Так, в основе экономического прогнозирования лежит предположение о
том, что будущее состояние экономики в значительной мере предопределяется
ее прошлым и настоящим состояниями.
Таким образом, в отличие от плана прогноз имеет вероятностный
характер. Систему прогнозирования нужно отделить от системы
бюджетирования. Очень важно стимулировать тех, кто предоставляет
различные прогнозы на повышение качества прогнозирования. Возможно, даже
путем измерения качества прогнозирования и мотивации менеджеров,
формирующих прогнозы, на улучшение этих показателей. Другой важной
характеристикой системы прогнозирования является скорость построения
прогнозов.
34
При составлении прогноза финансового состояния организации, могут
применять следующие основные методы:
Корреляционное моделирование. Его сущность состоит в выявлении
зависимости между группами рассматриваемых показателей в динамике и
прогнозировании их значений в зависимости друг от друга. При этом, один из
показателей берется базовый, и остальные считаются в зависимости от
изменения его значений по выявленной корреляционной зависимости.
1. Оптимизационное моделирование. Сущность данного метода
заключается в проведении оптимизации прогнозируемого показателя
предприятия в зависимости от условий его формирования. Данный метод
получил широкое распространение при прогнозировании таких показателей как
чистая прибыль, структура капитала и т.д.
2. Экономико-математическое моделирование. Его сущность
заключается в том, что каждый прогнозируемый показатель рассчитывается по
определенным математическим моделям, которые отражают функциональные
взаимосвязи его значения от системы фактором, на него влияющих.
3. Расчетно-аналитическое прогнозирование. Его суть заключается в
расчете прогнозируемых значение выбранного показателя на основе заданных
нормативных значений.
4. Статистический метод. Заключается в том, что изучаются
закономерности изменения выбранного показателя в динамике и на основе
этого, просчитываются его значений в прогнозируемом периоде. Данный метод,
хоть и кажется очевидным, не обеспечивает высокой точности прогноза так как
не учитывает возможное влияние факторов, которые могут наступить в
прогнозируемом периоде.
35
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И БИЗНЕС-
ПЛАНИРОВАНИЯ КАФЕ-КОНДИТЕРСКАЯ «СКАЗКА»
2.1. Организационная характеристика объекта исследования
Мир не стоит на месте. Ежедневно появляются новые тренды, вещи и
приспособления, которые полностью меняют нашу жизнь или же просто
делают её ярче и веселее. Все больше людей начинают серьезно задумываться о
пище, которую они употребляют.
В связи с этим большую популярность получили натуральные
кондитерские изделия. Как правило, при изготовлении и оформлении
кондитерской продукции, все чаще стали отдавать предпочтения натуральности
и природным мотивам. Только свежие или сушёные фрукты, ягоды, орехи,
семечки, мёд – словом, всё то, что даёт нам природа. Открыть свое кафе
мечтает каждый третий предприниматель. Это неудивительно, поскольку — это
интересное и рентабельное дело.
Кафе-кондитерская отличается от других заведений общественного
питания своим широким выбором кондитерских изделий и напитков
собственного производства.
Основной целью при создании кафе-кондитерской являлось организовать
уютное пространство для отдыха потребителей. Оставляя всю лишнюю суету,
потребитель получает возможность насладиться ароматным напитком и
вкусным десертом в приятной компании. Именно этому способствует
неповторимый интерьер предприятия. Упор так же делается не на скорость, а
на качество обслуживания клиентов.
Официанты будут являться отличными консультантами по всем
предлагаемым напиткам и блюдам.
Концепция кафе-кондитерской соответствует всем последним
требованиям. Современное оформление зала в эко-стиле, использование
натуральных продуктов и приготовление кондитерских изделий по последним
36
новинкам. Мода на здоровую пищу началась несколько лет назад 39 и не
собирается сдавать позиции.
Проект будет реализован в развивающемся районе Московской области в
г. Химки, ЖК Ленинградский, где такой вид услуги еще недостаточно
распространен. Залогом эффективности реализации проекта станут: низкая
конкуренция в данном районе, средняя стоимость предлагаемых услуг,
активная застройка района, а также планируемое развитее транспортной
инфраструктуры.
Реализовать проект, по открытию кафе-кондитерской «Сказка» в городе
Химки, планируется без образования юридического лица для уменьшения
налогообложения и упрощения финансовой отчетности. Поэтому проект будет
реализован путем открытия ИП Васина Е.Ю.
Планируемая кафе-кондитерская будет выгодно отличаться от
существующих конкурентов высококвалифицированными специалистами в
совокупности с предложением разнообразных услуг, слабо представленных у
других кафе в данном районе.
Данный проект предусматривает создания предприятия общественного
питания «Кафе-кондитерская «СКАЗКА».
В ходе реализации проекта планируется удовлетворить потребности
жителей города Химки в услугах предприятия общественного питания.
«СКАЗКА» — это современная кондитерская, которая будет идти в ногу с
новыми направлениями и тенденциями в мире кондитерского ремесла.
Будет ежедневно совершенствоваться, повышать качество продукции и
обслуживания, предлагая нашим гостям холодные напитки собственного
производства и десерты, приготовленные по последним трендам.
Единственной задачей кондитерской будет являться создание
вкуснейших сладостей из натуральных продуктов, не содержащих красителей.
Принципы кафе-кондитерской «СКАЗКА»:
качество;
37
забота;
общение.
Валюта проекта - Российский рубль.
Источники финансирования проекта - Собственные средства в размере 1
500 000 рублей.
Форма ведения предпринимательской деятельности - ИП.
Полная стоимость реализация проекта - 1 453 705 рублей.
Горизонт планирования - 2 года.
Продолжительность деятельности - постоянно.
Срок окупаемости - 3 месяцев.
В результате реализации данного проекта в первый год работы
предполагается достичь рентабельности 6 %, во второй 18%. Коммерческий
успех предприятия зачастую зависит от наличия современного,
высококачественного и выгодного для потребителя продукта или услуги.
Полное наименование предприятия: Кафе-кондитерская «Сказка» (далее
«Сказка»).
Директор: Васина Евгения Юрьевна.
Планируемая дата создания предприятия: 01.02.2020 г.
Юридический адрес: Россия, город Химки, ЖК Лениградский, Улица.9
мая д.21.
Время работы предприятия: с 09:00 – 23:00 без обеда и выходных.
Вид деятельности предприятия: производство, реализация, организация
потребления продукции общественного питания, оказание разнообразных
услуг.
Услуги заведения будут оказываться по двум направлениям: −
обслуживание внутри заведения – основная услуга; − предоставление «еды на
вынос» – дополнительная услуга.
Основной код по ОКВЭД на 2020 год: − Код ОКВЭД 55.30 –
Деятельность ресторанов и кафе.
38
Эта группировка включает: изготовление, реализацию и организацию
потребления кулинарной продукции.
Дополнительные коды по ОКВЭД на 2020 год:
− Код ОКВЭД 15.81 – Производство хлеба и мучных кондитерских
изделий недлительного хранения.
Эта группировка включает: производство мучных кондитерских изделий
недлительного хранения: пирожных, тортов, пирогов и так далее.
− Код ОКВЭД 52.24 – Розничная торговля хлебом, хлебобулочными и
кондитерскими изделиями.
− Код ОКВЭД 56.30 – Подача напитков.
Эта группировка включает: изготовление и продажу напитков для
непосредственного употребления внутри заведений.
Миссия предприятия – создать комфортную атмосферу в сочетании с
качественной продукцией и отличным обслуживанием.
Деятельность кондитерской «Сказка» направлена на оказание услуг в
сфере общественного питания и рассчитана на контингент со средним уровнем
дохода.
Химки – город (с 1939) в Московской области России. Один из
крупнейших городов-спутников Москвы. Численность населения на 01 ноября
2019 года составила 254 748 чел. (2019)
29
.
Для проведения анализа целевой аудитории предприятий общественного
питания необходимо рассмотреть динамику и структуру населения. Итак, на
рисунке показано изменение численности населения города Химки в период
2016 – 2019 годы.
29
Официальный сайт городского округа Химки [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: http://www.admhimki.ru/ (Дата обращения: 17.11.2019)
39
Рисунок 12. Динамика численности жителей города Химки
30
Данные показывают, что численность с каждым годом увеличивается, что
может положительно сказаться на структуре целевой аудитории предлагаемых
услуг.
Далее проведем анализ половозрастной структуры населения города
Химки (табл. 2.).
Таблица 2. Анализ возрастной-половой структуры населения г.
Химки, %
Возраст (лет)
на 1 января 2019 г.
Численность населения г.Химки
Мужчины/Женщины
Мужчины
Женщины
0-4
6,2
5,5
6,9
5-9
6,0
5,4
6,7
10-14
5,1
4,6
5,7
15-19
4,6
4,2
5,2
20-24
4,7
4,3
5,2
25-29
7,3
6,8
8,0
30-34
9,1
8,5
9,8
35-39
8,3
7,9
8,9
40-44
7,4
7,1
7,7
45-49
6,7
6,5
6,9
50-54
6,0
6,0
6,0
55-59
7,1
6,7
7,4
60-64
6,6
5,8
7,3
65-69
5,6
4,5
6,4
70 лет и более
9,3
6
12,1
Все население
100
100
100
30
http://xn----7sbiew6aadnema7p.xn--p1ai/sity_id.php?id=88
239967
244668
250688
254748
230000
235000
240000
245000
250000
255000
260000
2016 год 2017 год 2018 год 2019 год
40
Данные, представленные в графическом виде, отражают возможных
клиентов кафе-кондитерской по возрастной-половой структуре населения г.
Химки (рис.13)
Рисунок 13. Структура численности населения г. Химки в 2019
г., %
Согласно данным о структуре населения города Химки, можно
количество женщин преобладает над численностью мужчин.
В численность городского населения так же входит район, в котором
будет открыта кафе-кондитерская «Сказка» и ближайшие районы. Многие
люди предпочитают, чтобы места кафе, находились рядом с домом.
Жилой комплекс «Ленинградский» это абсолютно новый район
построен в центральной части городе Химки в микрорайоне №8. В 400 м от ЖК
проходит Ленинградское шоссе, по которому можно напрямую добраться и до
центра Москвы, и до аэропорта Шереметьево. В 4 км от ЖК – метро
«Планерная», в 6 км – «Пятницкое шоссе», до которых можно доехать на
местном транспорте. За 15 минут пешком можно дойти до железнодорожной
станции Химки, от которой за 27 минут электричка добраться до
5,4
4,6
4,2
4,3
6,8
8,5
7,9
6,7
5,7
5,2 5,2
8
9,8
8,9
0
2
4
6
8
10
12
5.-9. 10.-14. 15-19 20-24 25-29 30-34 35-39
мужчины женщины
41
Ленинградского вокзала, а за 15 минут – до платформы Петровско-Разумовская,
где расположена соответствующая станция метро.
В данном микрорайоне есть 6 детских садов, 3 средние
общеобразовательные школы, а также молодежный центр. Также следует
отметить близкое расположение главного торгового центра города Химки –
МЕГА.
Рисунок 14. Карта микрорайона ЖК Ленинградский
Таким образом, открытие кафе-кондитерская «Сказка» будет
эффективным проектом.
2.2.Анализ финансового состояния объекта исследования
В условиях рыночной экономики важнейшим показателем эффективности
работы организации являются ее финансовые результаты, и достоверное их
определение становится важнейшей задачей бухгалтерской службы
организации. Неправильное определение финансовых результатов, ведет
снижению общих структурных показателей предприятия и в конечном итоге
приведет к финансовым санкциям со стороны фискальных органов.