конкретного спроса на товар, исследование рынка сбыта, учет требований
потребителя к характеристикам продукта). Выполнение этих мероприятий
требует первоначальных знаний об объекте деятельности, а сам процесс
реализации бизнес-плана порождает новые данные, необходимые для
установления обратной связи в целях корректировки текущих воздействий и
разработки будущих планов. Примером здесь может служить задача
организации производства нового вида изделия, решению которой
предшествует тщательное изучение спроса на предлагаемый вид изделия,
оценка покупательной способности потребителей, анализ деятельности на
рынке предприятий-конкурентов и т.д. Производство нового вида изделий
сопровождается постоянным наблюдением за объемами продаж продукции,
учетом структуры и уровня издержек реализации, анализом эффективности
отдельных мероприятий по производству товара, выводами, касающимися
увеличения или уменьшения доли риска.
Отсутствие необходимой информации, использование неточных данных
могут стать причиной серьезных экономических просчетов. Цель использования
информации в бизнес-планировании состоит в уменьшении неопределенности в
процессе принятия управленческих решений. Это требует сбора, передачи,
хранения, обработки и выдачи значительных объемов разнообразной по
характеру информации. Поэтому бизнес-планирование следует рассматривать
как часть объективно существующего и постоянно функционирующего
информационного процесса. Основываясь на информации и порождая новые
информационные потребности, бизнес-планирование не может эффективно
работать без использования компьютерных технологий, создания развитой
информационной базы и системы коммуникаций.
10
С позиции всестороннего изучения потребностей рынка в целях
удовлетворения запросов потребителя и получение максимальной прибыли,
10
Шаш, Н. Бизнес-план предприятия: Практический справочник. [Текст] / Н. Шаш. – М.: ГроссМедиа
Ферлаг, 2015. - С. 218.
реализация исследований в системе бизнес-планирования опирается на знание о
следующих частях маркетинговой среды (приложение 3):
- рынок товаров и услуг;
- производство товаров и услуг;
- внешняя макросреда, связанная с производством и рынком сбыта.
При этом информация о рынке товаров (услуг) доминирует по
отношению к другим видам информации. Анализу обычно подлежат емкость
рынка, его деление на сегменты, система ценообразования, потребительские
свойства товара, товары-аналоги, методы стимулирования продаж, информация
о деятельности конкурентов, о потребителях товара, каналах сбыта.
Источниками таких сведений могут быть материалы опросных листов,
выставок, семинаров, рекламных проспектов, статистических сборников,
коммерческих обзоров, банков данных.
Другой составляющей информационного обеспечения бизнес-
планирования является оценка возможностей предприятия с целью
установления соответствия его рыночных запросов внутренним
производственно-ресурсным возможностям.
Сбор и обработка информации в этом направлении предполагают: учет и
анализ производственной мощности предприятия, оценку его материально-
технической базы, учет товарного ассортимента, оценку вклада каждого вида
продукции в прибыльность работы предприятия, оценку технического уровня
товаров, учет издержек производства, определение внутрипроизводственной
цены, оценку научно-технического и кадрового потенциала. Источниками
данных служат бухгалтерский баланс, финансовые отчеты, производственные
планы, технологические карты, технические спецификации, штатные
формуляры, планы НИОКР.
С бизнес-планированием связана производственно-рыночная
деятельность предприятия, которая испытывает постоянное влияние внешней
среды. Факторы такого влияния, в отличие от внутрипроизводственных и
рыночных факторов, более стабильны. Кроме того, они, в силу своей природы,
не поддаются воздействию исследований, вынуждая предприятие
приспосабливаться к условиям внешней среды.
Таким образом, исследования в бизнес-планировании включают
комплексное рассмотрение и отражение бизнес-среды во всей полноте ее
производственных и рыночных связей, внутренних и внешних факторов
функционирования и развития. А это, в свою очередь, требует сбора и
обработки информации, соблюдения логической строгости и
непротиворечивости суждений, необходимой точности и полноты оценки
параметров функционирования среды.
Сформулируем основные принципы формирования и использования
информации в системе бизнес-планирования, представленые в таблице 3.
Таблица 3.
Основные принципы формирования и использования
информации в системе бизнес-планирования
Необходимость использования в бизнес-планировании разнообразной и
достаточно большой по объему информации требует системного подхода к
организации ее получения, обработки и анализа в процессе выработки
управленческого решения. В этой связи информационная система бизнес-
планирования должна строиться на основе комплексности и увязки всех
компонентов ее предметной области, что достигается применением современных
средств вычислительной и информационной техники.
Предметная область информационной системы бизнес-планирования
включает в себя системы внутренней, внешней информации, результаты
исследований и анализ информации.
Система внутренней информации содержит сведения, отражающие
различные стороны деятельности предприятия и его состояние. К этим
сведениям относят данные заявок, заказов, договоров, отчетов и т.д.
Внутренняя информация облегчает руководителям и специалистам выработку и
принятие решений, но обычно не используется в отрыве от других видов
информации, поскольку не содержит многих необходимых сведений.
Система внешней информации ориентирована на источники и
методические приемы, с помощью которых можно получить сведения о
событиях и ситуациях, складывающихся во внешней среде.
Система анализа информации включает анализ общеэкономических
показателей, а также краткосрочное и долгосрочное прогнозирование,
основанное на анализе тенденций.
Осуществление бизнес-планирования, как говорилось ранее, базируется
на использовании разнообразной информации, необходимой для
соответствующих управленческих решений. Считается, что «рецепт для
хорошего решения: 90% информации и 10% вдохновения».
11
Информация – это средство общения людей, через нее мы получаем
сведения об окружающем мире и происходящих в нем процессах. Сама по себе
информация может быть отнесена к категории абстрактных понятий, но ряд
11
Стрекалова, Н.Д. Бизнес-планирование [Текст]: Учебное пособие. / Н.Д. Стрекалова.— СПб.:
Питер, 2015. - 352 с.
особенностей, таких как возможность записи, стирания, передачи приближает
ее к материальным объектам. Информация имеет различные формы
представления, чаще всего – это печатный текст, документы, таблицы.
Таким образом, информационное обеспечение есть процесс
удовлетворения потребностей конкретных пользователей в информации,
основанный на применении специальных методов и средств ее получения,
обработки, накопления и выдачи в удобном для использования виде.
Здесь также следует отметить, что по структуре бизнес-плана и
содержанию его разделов можно сделать вывод о том, что при относительно
небольших размерах подготовка этого документа требует значительного
времени. Сбор необходимой информации для принятия и разработки
соответствующих решений – процесс длительный. Ясно, что обоснованность
бизнес-плана в определяющей степени связана с надежностью его
информационного обеспечения. Ускорение разработки этого документа
возможно лишь на основе создания постоянно действующей системы изучения,
анализа и контроля маркетинговой среды на предприятии, которая будет
обеспечивать готовую информационную базу.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «ПЕНОБЕТОН» И РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА
ПРОИЗВОДСТВА НОВОЙ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Характеристика производственной деятельности и анализ
процесса планирования на предприятии
Орловский завод «Пенобетон» - единственный в центральной России
производитель пенобетонных блоков автоклавного твердения – нового для
российского рынка, но уже хорошо зарекомендовавшего себя строительного
материала. На ООО «Пенобетон» работает аттестованная производственная
лаборатория, ведущая контроль технологического процесса, сырья и готовой
продукции. Имеются все необходимая сертификаты и санитарно-
эпидемиологическое заключение. Среди клиентов завода «Пенобетон» -
строительные фирмы Орловской области и других регионов страны.
Общество с ограниченной ответственностью «Пенобетон»
зарегистрировано 20 сентября 2004 года. Юридический адрес Общества: 302042,
Россия, г. Орел, Кромское шоссе, 21.
Правовое положение ООО «Пенобетон», порядок его регистрации,
ликвидации, определяются действующим законодательством, а также Уставом
ООО «Пенобетон».
Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляется
генеральным директором общества. Организационная структура управления
предприятием ООО «Пенобетон» отражена в приложении 4.
Производственные цеха специализированы по технологическому
принципу с организацией в составе цехов предметно-замкнутых участков.
Производственная структура предприятия отражена в приложении 5. На
предприятие ООО «Пенобетон» организуется основное и вспомогательное
производство. К основному производству относятся бригады мастеров и
технологическая служба. К вспомогательному – инженер, энергетик, слесаря-
ремонтники, слесаря-сантехники, котельная.
В состав предприятия ООО «Пенобетон» входят следующие
подразделения: склад извести, склад песка, склад цемента и вяжущих,
материальный склад запчастей и изделий в несгораемой упаковке, отделение
помола, БСУ, производство блоков из ячеистого бетона, склад готовой
продукции, ремонтный участок, сантехнический участок, энергетические
службы (компрессорная, трансформаторная, щитовые), котельная, помещение
для пожарных резервуаров с насосной, административно-бытовой и открытые
стоянки автотранспорта.
На предприятии используется следующие оборудование: мельницы
сухого и мокрого помола (1984 г.), смеситель – 2шт. (2004 г.), формы – 32шт.
(2004 г.), резательный комплекс (2004 г.), автоклавы – 9шт. (1995 г.),
делительная машина (2005 г.), котельная (2003 г.), компрессор (2004 г.). Все
оборудование является устаревшим и не конкурентно-способным.
Большая часть производственного персонала не имеет высшего
образования по своей специальности, и которая обучаются непосредственно
при производственном процессе. Управленческий персонал составляют
молодые специалисты (без опыта работы), а также специалисты со средним
специальным образованием.
ООО «Пенобетон» выпускает стеновые блоки из ячеистого бетона,
автоклавный легкобетонный силикатный стеновой блок «Никифор», а также
сухой материал «Сахар», для засыпки пустот и подсыпки дорог.
Сводная таблица основных показателей хозяйственной деятельности
представлена в приложении 6.
Валовой выпуск в 2016 году возрос на 10,98%, а в 2017 году -на 17,34 % по
сравнению с 2016 годом, также заметно увеличение остатков незавершенного
производства в 2017 году (по этому показателю наблюдается скачкообразная
динамика), что, в свою очередь, привело к росту объемов товарной продукции.
Растет, хотя и снижающимися темпами объем реализованной продукции: в
2017 году удалось реализовать продукции на 118257 тыс. руб., что на 10,9 %
больше, чем в 2016 году. Рост материальных затрат, особенно в 2017 году,
связан не только увеличением объема производства, но и ростом цен на
материальные ресурсы.
Изготавливаемую на предприятии продукцию можно охарактеризовать по
показателю материалоемкости. Материалоемкость продукции постепенно
возрастает и это приводит снижению материалоотдачи.
Поскольку рост стоимости основных производственных фондов за
исследуемый период происходил большими темпами по сравнению с ростом
среднесписочной численности, то и фондовооруженость возрастала
практически теми же темпами, что и стоимость основных производственных
фондов. Таким образом, анализ основных производственных фондов показал,
что эффективность их использования остается не высокой и практически за
последний период не изменилась.
Налицо снижение эффективности использования оборотных средств на
предприятии: увеличение их объема происходит большими темпами по
сравнению с увеличение объема реализации. Это привело к снижению
коэффициента оборачиваемости на 14% и 6% соответственно, увеличению
длительности оборота с 116,5 до 142,3 дней и коэффициента загрузки средств в
обороте на 0,07.
За исследуемый период выручка от реализации и себестоимость
реализованной продукции возрастали. При этом темп роста себестоимости
превышал темп роста выручки.
Снижающийся уровень рентабельности затрат обусловлен опережающим
ростом себестоимости по сравнению с ростом прибыли от реализации: если в
2015 году рентабельность затрат составляла 58%, то в 2017 году уже 9%.
Рентабельность продаж имела схожую динамику, но с меньшими
перепадами по годам.
Операционные доходы имеют незначительный рост над расходами и
изменяются почти одинаковыми темпами. Операционные доходы и расходы
связаны с реализацией основных средств, прочих товарно-материальных
ценностей, м-лома, отходов, боя кирпича; ликвидацией основных средств;
поступлениями и расходами по векселям.
Отрицательной тенденцией является постоянный рост внереализационных
расходов (особенно в 2017 году), которые снижают размеры балансовой и
чистой прибыли, а следовательно и доходность деятельности предприятия.
Балансовая прибыль ежегодно уменьшается почти в два раза. Чистая
прибыль, остающаяся после уплаты налогов в распоряжении предприятия, так
же имеет устойчивую тенденцию к снижению.
За исследуемый период значение коэффициентов текущей ликвидности,
обеспеченности собственными оборотными средствами и утраты
платежеспособности соответствовали нормативам, следовательно,
существенного риска наступления банкротства не было.
Наблюдается благоприятная тенденция роста собственного оборотного
капитала, что повышает финансовую устойчивость. Соответственно, высок
уровень обеспеченности собственными средствами и коэффициент
независимости. Коэффициент финансовой независимости снижается, но все
равно на много выше нормативного значения (не менее 0,6). Это говорит о том,
что предприятие финансируется главным образом за счет собственных средств.
Одновременно с ростом собственного капитала растет и его
маневренность, а также общая ликвидность активов, на что указывают
соответствующие коэффициенты. Коэффициенты текущей и абсолютной
ликвидности были больше нормативов. Значение показателя абсолютной
ликвидности в 2016 году являлось излишне большим, так как аккумуляция
значительных денежных средств ведет к их отвлечению из оборота. Однако
доля абсолютно ликвидных активов (денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения) в 2017 году снизилась, но все же соответствовала
нормативу.
Доля оборотного капитала в активах увеличилась, что говорит об
увеличении его ликвидности. При этом доля запасов в оборотном капитале
изменялась скачкообразно и по сравнению с 2015 снизилась, что говорит об
увеличении доли наиболее ликвидных активов.
Значительное снижение рентабельности основной деятельности в 2016
году связано с ростом цен на ресурсы, вызвавшем увеличение себестоимости, в
2017 году тенденцию снижения сохранилась, но уже меньшими темпами.
Анализ процесса планирования на предприятии необходимо начать с
того, что на данном этапе система планирования деятельности в ООО
«Пенобетон» организована на приемлемом уровне. Разрабатываются
стратегические, тактические и частично оперативные планы, оформленные
документально.
Планирование и управление экономической деятельностью тесно связаны
между собой такими функциями производственного менеджмента, как выбор
цели, определение ресурсов, организация процесса, контроль исполнения,
координация работы, корректировка задач, мотивация персонала и т.д.
Основные функции высшего руководства предприятия состоят в установлении
единой стратегии развития или в обосновании цели планирования, выборе
основных способов ее достижения, определении методов и технологии
разработки планов. Руководители остальных звеньев управления, а также
специалисты плановых служб разрабатывают все текущие и тактические планы.
В их функции входит также анализ внешней и внутренней среды предприятия,
составление прогнозов развития своих подразделений, расчет и оценка
необходимых ресурсов, плановых показателей и т.д.
В планировании своей деятельности участвуют все службы предприятия,
как производственные, так и функциональные. Планирование организует и
осуществляет финансово-экономический отдел (ПЭО), непосредственно
подчиненный директору предприятия.
Функции ФЭО в ООО «Пенобетон» следующие:
- методологическое руководство по выполнению расчетов и координация
работ по составлению перспективных и текущих планов;
- доведение показателей и заданий планов до структурных подразделений
предприятия (цеха, филиала и т.д.);
- разработка плановых калькуляций себестоимости продукции и проектов
оптовых цен;