- организация хозяйственного внутризаводского расчета;
- контроль и анализ выполнения показателей и заданий перспективных и
текущих планов.
В разработке отдельных разделов и показателей плана принимают участи
ряд функциональных служб и отделов.
Финансово-экономическое планирование на предприятии ведется
экономистом предприятия. В своей работе экономист ориентируется на
использовании трех основных систем планирования:
- перспективное финансовое планирование;
- текущее планирование;
- оперативное планирование.
Перспективное (долгосрочное) финансовое планирование – представляет
собой разработку бизнес-плана предприятия.
Текущее планирование - состоит в разработке конкретных видов текущих
финансовых планов, которые позволяют определить на предстоящий период
все источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру
его доходов и затрат, предопределить структуру его активов и капитала на
конец планируемого периода. Текущие планы финансовой деятельности в
странах со стабильной экономикой разрабатываются на предстоящий год с
разбивкой по кварталам.
Ежегодно экономистом составляется производственная программа
работы предприятия на год, которая утверждается руководством компании, где
рассчитываются конкретные планируемые мероприятия. Ответственный -
экономист предприятия. Производственная программа необходима для
определения принципов и методов регулирования тарифов, надбавок к
тарифам, надбавок к тарифам для потребителей на товары и услуги
организаций коммунального комплекса, тарифов на подключение вновь
создаваемых (реконструируемых) объектов, а также предельных индексов
максимально и минимально возможного изменения установленных тарифов на
товары и услуги организаций коммунального комплекса.
Оперативное планирование финансовой деятельности - определение
движения денежных средств на короткие отрезки времени, сбалансирование
поступлений с расходами, обеспечение устойчивого положения предприятия.
Основными документами, составляемыми в оперативном финансовом
планировании, являются платежный календарь и кассовый план.
Платежный календарь отражает ожидаемые денежные доходы и расходы
в плановом периоде с остатком (сальдо) на расчетном счете предприятия и
служит средством ранней диагностики финансового состояния предприятия.
Кассовый план — план движения наличных денег через кассу
предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег
в банке и эффективный контроль за их использованием.
Все системы финансового планирования взаимосвязаны и реализуются в
определенной последовательности. Первоначальным этапом планирования
является прогнозирование основных направлений и целевых параметров
финансовой деятельности путем разработки общей финансовой стратегии
предприятия, которая призвана определять задачи и параметры текущего
финансового планирования. Текущее финансовое планирование создает основу
для разработки и доведения до непосредственных исполнителей оперативных
бюджетов по основным аспектам финансовой деятельности предприятия.
В целом процесс планирования представляет собой замкнутый цикл с
прямой (от разработки стратегии к определению оперативных планов до
реализации и контроля) и обратной (от учета результатов выполнения к
переформулированию плана) связью.
Результатом процесса планирования является система планов. План
включает основные показатели деятельности, которые должны быть
достигнуты к концу планового периода. По сути, план — это набор инструкций
для менеджеров, описывающих, какую роль каждая часть организации должна
играть в процессе достижения целей организации.
Уровень организации процесса планирования производственной
деятельности значительно влияет как на ход разработки плановых показателей,
так и на конечные результаты производства и продажа товаров. Поэтому на
всех этапах производственного планирования необходимо применять наиболее
совершенные методы, технологию и средства научного обоснования планов
предприятия. Всякий совершенный процесс планирования представляет собой
по существу метод оптимизации предстоящей производственной деятельности
персонала также текущей плановой работы руководителей и экономистов.
Совершенствование работы по организации производственного
планирования и контроля на предприятии осуществляется высшим
руководством и специалистами плановой службы.
К важнейшим направлениям повышения качества производственного
планирования необходимо отнести такие, как совершенствование методологии,
развитие нормативной базы, рост профессионализма персонала, применение
компьютерной техники, стимулирование разработчиков и исполнителей планов
и др.
Для повышения эффективности системы планирования производственной
деятельности необходимо на уровне подразделений разрабатывать бизнес-
предложения, которые в дальнейшем будут составлять основу будущего плана
компании. Больше самостоятельности на местах.
Совершенствовать систему планирования на предприятии необходимо.
Для эффективной работы предприятия не хватает четкого руководства и
планирования. Потому что на данный момент нельзя сказать, что предприятие
работает как единый, целостный механизм.
2.2 Разработка бизнес-плана производства пенобетонных блоков
автоклавного твердения
1 Резюме
В работе представлен бизнес-план для промышленного предприятия ООО
"Пенобетон, которое выпускает стеновые блоки из ячеистого бетона,
автоклавный стеновой блок "Никифор", а также сухой материал "Сахар" для
засыпки пустот и подсыпки дорог.
Предприятие ООО "Пенобетон" является единственным в Орловской
области с автоклавной технологией твердения изделий из пенобетона. Но,
несмотря на это, ему приходится бороться за ведущее место на рынке
строительных материалов. Среди основных конкурентов предприятия в
Орловской области можно выделить ООО "Жилстройиндустрия"
(производитель газосиликатных блоков), ООО "СтройБлок" (производитель
газосиликатных блоков).
Концепция бизнес-плана по автоматизации производства ООО
«Пенобетон» представлена в таблице 4.
Таблица 4.
Концепция бизнес-плана производства пенобетонных блоков
автоклавного твердения в ООО «Пенобетон»
Название раздела
Содержание
1
2
Титульный лист
ООО «Пенобетон», 302042, Россия, г. Орел, Кромское
шоссе 21. Производство пенобетонных блоков автоклавного
твердения.
1.Вводная часть
(резюме)
Повышение качества продукции и уменьшение
себестоимости готовой продукции, за счет автоматизации
производства.
2.История бизнеса
Предприятие ООО «Пенобетон» создано 20 сентября 2004
года. В настоящее время предприятие находится на стадии
зрелости. В настоящее время предприятие находится в
стабильном положении.
3.Описание
продуктов (услуг)
На предприятие выпускается следующая продукция: блоки
1-го и 2-го сорта, перегородка, «Горбушка», стеновой блок
«Никифор» и сухой материал «Сахар». Данные блоки
долговечны, экологичны, обладают хорошей
теплоизоляцией, высокими тепло- и шумозащитными
свойствами, высокой противопожарной устойчивостью. Вся
продукция изготавливается из натурального природного
сырья. Они не содержат радиоактивных и канцерогенных
веществ, тяжелых металлов полимеров и синтетики, что
подтверждено соответствующим санитарно-
эпидемиологическим заключением.
4.Анализ положения
дел в отрасли
Промышленность строительных материалов является одной
из базовых отраслей экономики страны и имеет важное
значение для ее функционирования. Главная
специфическая особенность рынка строительных
материалов заключается в том, что их производство
напрямую зависит от активности строительной отрасли. В
настоящее время строительная отрасль развивается, чему
способствует реализация национального проекта
«Доступное жилье». В связи с этим, можно сделать вывод,
что промышленность строительных материалов – одна из
привлекательных отраслей.
5. Оценка
конкурентов
В орловской области конкурентами являются ООО
«Жилстройиндустрия» (производитель газосиликатных
блоков), ООО «СтройБлок» (производитель газосиликатных
блоков), ОАО «Орловский завод силикатного кирпича».
Продукция предприятия ООО «Пенобетон» имеет
следующие преимущества: низкая ценовая политика,
уникальная технология изготовления пенобетона,
благодаря которой данные блоки являются современным и
экологичным материалом для строительства.
6.План маркетинга
Основной рынок сбыта продукции – строительный рынок
Орловской области. Продукция реализуется напрямую – от
производителя потребителю. Основными потребителями
продукции являются физические лица и строительные
компании. Рекламная деятельность заключается в
следующем: реклама в газете, выезд с образцами, баннер.
7.Производственный
план
На предприятии необходимо установить
автоматизированную линию производства пенобетонных
блоков «Проф», производительностью до 120 м³ блоков в
сутки. Стоимость данного оборудования составляет 12 млн.
рублей. Годовая производственная мощность предприятия
составит 30000 м³.
Предполагается выпуск блоков двух размеров и различной
плотности 400-1200 кг/ м³. В ходе реализации проекта для
расширения ассортимента предполагает приобрести
металлические формы различных размеров. Объем
реализованной продукции в первый год осуществления
проекта составит 25 тыс. м³, ежегодно будет увеличиваться
и на пятом году составит 30 тыс. м³. Цена реализации 1 м³
пеноблоков 1-го сорта составит 2300 рублей.
8.Организационный
план
Для организации производственного процесса необходимо
7 рабочих, которые будут контролировать
производственный процесс, и управлять им. Данная
автоматизированная линия предполагает работы в 3 смены
по 8 часов. В связи с этим, для организации
производственного цикла требуется 21 рабочих. Поэтому
для реализации данного проекта будет привлечён
действующий персонал предприятия. Средняя заработная
плата одного рабочего составит 22 тысяч рублей.
9. Оценка и
страхование риска
Для предложенного проекта наиболее существенными
являются финансово-экономические риски, обусловленные
форс-мажорными обстоятельствами. Cтрахование рисков,
основной прием снижения риска.
9.Финансовый план
Для реализации проекта необходимо 12 млн. рублей, 5 млн.
руб – собственные средства предприятия, 7 млн. луб. –
кредит, сроком на 5 лет под 17% годовых. Чистая текущая
стоимость проекта составляет 9255484,162 руб. Проект
покрывает все инвестиционные затраты, связанные с
реализацией и окупается в течение 3 лет.
2 Описание продукции
Предприятие ООО «Пенобетон» выпускает пенобетонные блоки
автоклавного твердения, которые, изготавливаются из экологически чистого
сертифицированного сырья с применением извести и органического
пенообразователя. Автоклавный пенобетон, благодаря своей пористой
структуре объемный, но легкий материал. В отличие от пенобетонных блоков
естественного твердения, он более прочен и не дает усадки. В отличие от
газобетонных (газосиликатных) блоков автоклавного твердения в его
производстве используется не алюминиевая крошка, а более экологичный
органический пенообразователь, создающий однородную структуру блока,
которая практически не допускает набора влаги, так как внутренние ячейки
оказываются закрыты.
Ячеистые пеноблоки автоклавного твердения обладают следующими
свойствами:
1. Экономичность.
При строительстве зданий из пенобетона снижается нагрузка на
фундамент (в связи с низким объемным весом материала), расход кладочной
смеси и трудоемкость кладки. При эксплуатации снижаются энергозатраты
благодаря высоким теплоизолирующим свойством материала.
2. Теплоизоляционные свойства.
Пенобетон благодаря своей пористой структуре одновременно массивен и
легок. С одной стороны он прочен и не сгораем как камень, с другой – обладает
легкостью и простотой обработки, свойственной дереву. Заключенный в порах
воздух приводит к исключительному теплоизоляционному эффекту.
Термическое сопротивление ограждающих конструкций из пенобетона в три
раза выше, чем из керамического кирпича, и в 8 раз выше, чем из тяжелого
бетона. В процессе эксплуатации здания из данного материала расходы на
отопление снижаются на 20-30%.
3. Звукоизоляция.
Конструкции из автоклавного пенобетона удовлетворяют требованиям по
звукоизоляции по СНиП 11-12-77 «Защита от шума».
4. Экологичность.
По своим экологическим свойствам пенобетон стоит в одном ряду с
деревом. Одним из преимуществ материала является его теплоизоляционные
свойства, что делает его предпочтительным при использовании, как в теплых,
так и в холодных климатических условиях. Пенобетон «дышит», регулируя
влажность в помещении. Микроклимат в домах из таких блоков близок к
микроклимату в деревянных домах: в жару в них прохладно, а зимой тепло и
уютно. Материал не гниет, не горит, в отличие от дерева, и не ржавеет по
сравнению с металлом. Пенобетон обладает свойствами дерева и камня
одновременно. Блоки из пенобетона изготавливаются из натуральному
природного сырья, они не содержат радиоактивных и канцерогенных веществ,
тяжелых металлов, полимеров и синтетики, что подтверждено
соответствующим санитарно-эпидемиологическим заключением.
5. Пожаробезопасность.
Пенобетон относятся к негорючим строительным материалам.
Выдерживает температуру +400 градусов. Предел огнестойкости по ГОСТ
30247.0-94 состовляет 70 минут.
6. Обрабатываемость.
Пенобетон легко обрабатывается инструментами, имеющимися в любом
доме. Прорезать канала под водопровод, электропроводку и отверстия под
розетки можно при помощи бытовой электродрели. Пилой можно сделать
любую конфигурацию дверных проемов и ниш.
7. Прочность.
Прочность этих блоков позволяет использовать их в несущих стенах
многоэтажных зданий и в самонесущих конструкциях каркасных сооружений.
Стеновые блоки из ячеистого бетона выпускаются из нескольких видов,
которые представлены в таблицы 5.
Блоки 1-го и 2-го сорта, перегородка и «Горбушка» выпускаются
следующей марки плотности (кг/м³): D400, D500, D600. Автоклавный
легкобетонный силикатный стеновой блок «Никифор» изготавливается только
на предприятии ООО «Пенобетон» по ГОСТ 6133-99 с применением
изобретенной и запатентованной в России технологии зонного нагнетания на
машине РК 250 (Защищена 13 патентами РФ). Плотность данного блока
составляет D1300-D1400. Вся продукция изготавливается из натурального
природного сырья. Они не содержат радиоактивных и канцерогенных веществ,
тяжелых металлов полимеров и синтетики, что подтверждено
соответствующим санитарно-эпидемиологическим заключением.
Таблица 5.
Номенклатура выпускаемой продукции ООО «Пенобетон»
Наименование
продукции
Описание, назначение
Размера (мм)
1) Блок 1-го сорта
Конструкционно-
теплоизоляционный строительный
материал, предназначенный для
кладки наружных и внутренних
стен зданий.
600*300*195
600*300*150
300*300*150
2) Перегородка 1-го сорта
Блоки для кладки внутренних
стен и перегородок
600*300*100
300*300*100
3) Блок 2-го сорта
Целые блоки с незначительными
сколами до 20мм, остальные
параметр соответствуют блокам 1-
го сорта.
600*300*195
600*300*150
4) «Горбушка»
Строительный блок, имеющий
прочностные характеристики
блоков 1-го сорта, но неровную
геометрию одной стороны.
Возможно применение в качестве
утеплителя для полов и кровли
600*290*60-100
5) Стеновой блок
«Никифор»
Прочность блоков позволяет
использовать их в несущих стенах
многоэтажных зданий и в
самонесущих конструкциях
каркасных сооружений. Из них
также можно возводить стены,
заборы, строить перегородки и
другие элементы сооружений.
390*190*90
6) Сухой материал
«Сахар»
Для засыпки пустот и подсыпки
дорог. Состав: песок – 55%,
известь – 15%, цемент – 30%
3 Анализ положения дел в отрасли
Промышленность строительных материалов является одной из базовых
отраслей экономики страны и имеет важное значение для ее
функционирования. На ее долю приходится около 70% материальных ресурсов
потребляемых строительством.
Главная специфическая особенность рынка строительных материалов
заключается в том, что их производство напрямую зависит от активности
строительной отрасли.
Динамика рынка строительного производства в России, как и в других
странах, определяется, прежде всего, динамикой жилищного строительства
(рисунок 6).
84,2
85,3
80,2
79,2
70,5
65,7
62,3
58,4
119,4
98,8
94,0
101,3
107,3
105,5
106,7
105,8
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Млн. м2
0
20
40
60
80
100
120
140
%
Введено в действие жилых домов, млн м2 Темп роста, %
Рисунок 6. Темпы роста объемов жилищного строительства в
РФ в 2010-2017 гг.
Поскольку производство строительных материалов связано со
строительством новых объектов, реконструкцией и ремонтом, то производство
строительных материалов увеличивается, несмотря на небольшой спад в
строительстве.
Динамика производства стеновых блоков из ячеистого бетона в
сравнении с производства строительного кирпича представлена на рисунке 7.
0,00
0,20
0,40
0,60
0,80
1,00
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Стеновые блоки из
ячеистого бетона
Строительный кирпич
Рисунок 7. Динамика производства стеновых блоков из
ячеистого бетона в сравнении с производством строительного
кирпича в 2010-2017 гг.
Большая часть производителей пенобетона (52%) на сегодняшний день
располагается в Центральном и Северо-Западном федеральных округах. Среди
крупных производителей пенобетона следующие предприятия: «Опытный
бетонный завод» (Санкт-Петербург, 400 тыс.куб.м в год), «Медынский завод
стройматериалов» (Калужская область, 200 тыс.куб.м), «Старооскольский завод
ССМ» (Белгородская область, 100 тыс.куб.м).
Помимо отечественной продукции в России представлены материалы
белорусских производителей. Наиболее значительные поставки осуществляют
белорусские заводы «Забудова», Гродненсий КСИ, Могилевский КСИ и
другие. Эстонское предприятие «Силбет» поставляет бетонные блоки в Санкт-
Петербург и Ленинградскую область. Белорусский пенобетон на российском
рынке стоит дешевле отечественного, но значительно проигрывает качеством.
Высокий уровень физического и морального износа основных
производственных фондов, высокая энергоемкость производства, приводящая к
возникновению ресурсных ограничений по поставкам газа и электроэнергии –
одни из важнейших факторов, которые мешают эффективно развиваться