16
финансовых затрат. Вся информация об конкуренции и отрасли должна быть
проанализирована;
Инвестиционный план, является главным инструментом для привлечения
инвестиционных вложений, также должен быть учтён круг интересов
кредиторов: гарантии возврата кредитов и своевременной уплаты процентов
за их использование;
Финансовый план, составляется в случае неплатёжеспособности
предприятия;
Бизнес-план для получения кредитов, он создается с целью пополнения
оборотных средств, а также реализации назначенного проекта производства.
1. По целям разработки бизнес-планы подразделяются по направлению
на:
Получение внешнего финансирования;
Выработку стратегии развития;
Планирование деятельности предприятия.
2. По объекту планирования бизнес-планы подразделяются на:
Бизнес-планы инвестиционных проектов;
Бизнес-планы предприятий;
Бизнес-планы группы предприятий;
Бизнес-планы отдельных бизнес-единиц (направление бизнеса,
выделяемые по территориальному, продуктовому или какому-либо
другому признаку).
Организация бизнес-планирования в организации предполагает решение
нескольких стратегических вопросов:
распределённый во времени процесс, состоящий из несколько
последовательных этапов разработки бизнес-плана;
распределение функций по разработке бизнес-планов, их реализации и
оценки результатов.
17
Распределение процесса бизнес-планирования во времени связано
применением различных методик планирования, которые предполагают
отдельные разделы бизнес-планов.
По используемым в процессе разработки методики бизнес-планов
подразделяются на:
Бизнес-планы, разрабатываемые с применением международной
методики UNIDO;
Бизнес-планы, использующие российские методики (Министерства
финансов РФ, Федерального фонда поддержки малого
предпринимательства (ФФПМП));
Бизнес-планы, в основе которых лежат более новые, чем UNIDO
международные методики (TAGIS, KPMG, ЕБРР и др.).
Методика UNIDO используется для разработки бизнес-планов наиболее
часто, поскольку является самой распространенной для разработки бизнес-
планирования в промышленности в соответствии с которой выделяются
следующие разделы бизнес-плана (Таблица 1.1)..
В настоящее время в Российской Федерации на данный момент
отсутствует формально установленная методика разработки бизнес-плана.
Большинство консалтинговых агентств, специализирующихся на
предоставлении услуг по созданию бизнес-планов, работают по стандартам
UNIDO, наиболее популярным во всем мире.
Содержание бизнес-плана, его состав и степень детализации
определяются взаимодействием таких факторов, как вид и объем выпускаемой
продукции, величина рыночного спроса и предложения, уровень развития и
масштабы производства, источник финансирования бизнеса и
платежеспособность предприятия и т.п [10]. Поэтому для качественной
разработки бизнес-планов необходима достоверная исходная маркетинговая,
производственная, финансовая и другая планово-экономическая информация.
18
Таблица 1.1
Содержание бизнес-плана в соответствии с методикой UNIDO
13
Содержание раздела
Резюме
Краткое описание проекта
Описание
предприятия и
отрасли
Общие сведения о предприятии
Финансово-экономические показатели деятельности
предприятия
Структура управления и кадровый состав предприятия
Направления деятельности предприятия, продукции,
достижения и перспективы развития
Хозяйственные связи предприятия
Описание
продукции или
услуг
Краткое описание услуг (продукции) и ее основных
характеристик
Патентная защита и авторские права
Применяемые условия поставки продукции (услуг)
Гарантия и сервис
Эксплуатация и утилизация
Маркетинг и сбыт
продукции (услуг)
Требование к продукции (услугам), предоставляемые
потребителям
Описание конкурентов
Описание рынка сбыта услуг (продукции)
Описание поставки услуг (товаров)
Стратегия привлечения покупателей
Производственный
план
Общие сведения о предприятии
Применяемые технологии и классификация рабочих
Кадровое обеспечение основных и вспомогательных
производственных процессов
Организационный
план
Топ-менеджмент предприятия
Организационная и производственная структура
Мотивация и стимулирование персонала
Правовое обеспечение деятельности предприятия
Финансовый план
Затраты инвестиционной фазы
Затраты основного периода реализации проекта
Расчет поступлений от проекта
Затраты, связанные с обслуживанием кредитов, лизинга
и т.д.
Расчет налоговых платежей по проекту
Прочие доходы и расходы по проекту
Планирование денежных потоков
Составление прогнозного бухгалтерского баланса
Направленность и
эффективность
проекта
Направленность и значимость проекта
Показатели эффективности проекта
Анализ чувствительности показателей эффективности
проекта к основным рискам реализации проекта
Риски и гарантии
Основные предпринимательские риски и форс-
мажорные угрозы
Рассмотрим примерную структуру бизнес-плана, раскрывающую как
исходную информацию, так и разрабатываемые на ee основе плановые
показатели.
19
Структура бизнес-плана не является жестко регламентированной.
Структура разделов бизнес-плана и развернутое содержание разделов
представлены в таблицах 1.2 и 1.3.
Таблица 1.2
Структура бизнес-плана
Резюме является кратким отображением сути и возможных
экономических, социальных результатов осуществления инвестиционного
проекта с указанием его преимуществ, основанных на данных маркетинговых
исследований. Оно в определенной степени должно отвечать и требованиям
рекламы инвестиционного проекта, особенно в тех случаях, когда у инициатора
проекта возникает необходимость в привлечении компаньонов, в долевом
участии других инвесторов, в привлечении кредитных средств для
финансирования проекта и т.п [11].
№ Показатели
1 Резюме/Краткое Показатели
2 Описание бизнеса
3 Продукты и услуги
4 Анализ рынка
5 План маркетинга
6 План производства
7 Организационный план
8 Финансовый план
9 Оценка рисков
10 Приложение
20
Таблица 1.3
Содержание бизнес плана
Важной составляющей указанного раздела являются данные о технико-
экономическом уровне создаваемого предприятия [13]. Описание отрасли
содержит подразделы, представленные в табл. 1.4.
№ Показатели
1. Краткое Показатели
2. Описание бизнеса
2.1 Общее описание компании
2.2 Анализ отрасли
2.3 Цели проекта
2.4 Продукты и услуги
4. Анализ рынка
4.1 Общее описание рынка
4.2 Определение спроса на продукты (услуги)
4.3 Анализ конкурентов
5. План маркетинга
5.1 План продаж
5.2 Стратегия маркетинга
6. План производства
6.1 Описание местоположения
6.2 Производственный процесс и его обеспечение
6.3 Инвестиционные затраты
6.4 Производственные затраты
6.5 Операционные конкурентные преимущества
7. Организационный план
7.1 Организационная структура управления
7.2 Сведения о ключевых менеджерах и владельцах фирмы
7.3 Кадровая политика и развитие персонала
8. Финансовый план
8.1 Базовые предположения
8.2 План прибылей и убытков
8.3 План денежных потоков
8.4 Прогнозный баланс
8.5 Инвестиционный план и финансирование проекта
8.6 Анализ безубыточности. Оценка эффективности проекта
9. Оценка рисков
10. Приложения
21
Таблица 1.4
Описание отрасли
Описание сущности инвестиционного проекта представлено в табл. 1.5
Таблица 1.5
Сущность инвестиционного проекта
Данный раздел должен отражать основные идеи проекта, его достоинства,
условия осуществимости, возможные результаты осуществления,
конкурентоспособность.
По каждому виду намечаемой к выпуску продукции в рамках оценки ее
конкурентоспособности в бизнес-плане отражаются следующие показатели
[14].
№ Показатели
1
анализ текущего состояния и перспектив развития производства
намечаемой к выпуску продукции в отрасли;
2
данные об объемах производства, реализации продукции (услуг) в отрасли,
доле намечаемого объема производства в общем объеме производства в
отрасли;
3
географическое положение и состояние отраслевого рынка (с указанием
перечня и характеристикой потенциальных покупателей, их возможностей,
фактического объема продаж, объема неудовлетворенного спроса,
тенденций развития рынка).
№ Показатели
1
описание продукции (работ, услуг), подлежащей производству и
реализации в результате осуществления инвестиционного проекта: ее
функциональное назначение, для каких целей предназначена, свойства (в
том числе специфические, определяющие достоинства продукции),
технологичность в производстве, универсальность, соответствие
2
изложение стадий развития проекта – идея, эскизный проект, рабочий
проект, опытная партия продукции, серийное производство, организация
гарантийного и послегарантийного обслуживания;
3
данные об условиях экспорта продукции, включающие оценку ее
конкурентоспособности на внешнем рынке, цен реализации по данным
маркетинга, патентной чистоте, а также решения по организации сбыта,
созданию дилерской сети и т.д.;
4
изложение отличий намечаемой к выпуску продукции (услуг) от
аналогичной отечественной и импортной;
5
аргументацию, обосновывающую успешное осуществление
инвестиционного проекта.
22
Таблица 1.6
Оценка рынков сбыта и конкурентов
Оценка рынков сбыта и конкурентов обусловлена тем, что одной из
важных задач при разработке и реализации инвестиционных проектов является
определение возможности и объема сбыта намечаемой к выпуску продукции
(услуг).
Раздел оценки рынков сбыта и конкурентов содержит сведения
представленные в табл. 1.7 [9].
Таблица 1.7
Оценка рынков сбыта и конкурентов
№ Показатели
1
качество, технико-экономические показатели продукции, престиж
торговой марки, уровень послепродажного обслуживания, уровень
упаковки, гарантийный срок службы, уникальность, многоплановость
использования, надежность, патентная чистота;
2
цена реализации продукции, скидки с цены при различных условиях
поставки, формы платежей за нее, в том числе на условиях кредита,
лизинга и т.д.;
3
формы сбыта (прямая доставка, через торговых представителей, оптовых
посредников, дилеров и др.), системы доставки и складирования;
4
система продвижения продукции на рынки (прямая продажа
производителем, демонстрационная торговля, показ образцов на выставках
и ярмарках, стимулирование покупателей и т.д.);
5
система продвижения продукции по каналам сбыта (продажа на
конкурсной основе, стимулирование посредников ценами и условиями
продаж, телевизионный маркетинг, реклама через средства массовой и
производственной информации).
№ Показатели
1
об основных потребителях (покупателях) намечаемой к выпуску
продукции, в том числе единичных самостоятельных, их географическом
2 по объему и ценам продаж, перспективам расширения и сбыта продукции;
3
по размерам, уровню и тенденциям развития рынков сбыта с отражением
трудности проникновения на рынки;
4
о путях выхода на внешние рынки, экспортном потенциале или его
увеличении в связи с реализацией инвестиционного проекта;
5
о стратегии сбыта, продвижения продукции на рынки, включая расчет и
обоснование цен реализации, ценовой политики, организацию рекламы,
сервисного обслуживания, меры по стимулированию сбыта;
6
о потенциальных и действующих конкурентах, их доли на рынках,
финансовом положении, уровне применяемой ими технологии, имидже и
авторитете.
23
План маркетинга составляют с целью обоснования объема, метода, цены
продажи продукции и определения рекламной политики. План маркетинга в
общем виде включает позиции представленные в табл. 1.8 [18].
Таблица 1.8
План маркетинга
Инвестиционный план представляет план осуществления важнейших
этапов осуществления инвестиционного проекта. В календарном плане
реализации инвестиционного проекта отражаются следующие данные
представленные в табл. 1.9 [19].
Таблица 1.9
Инвестиционный план
Производственный план (по объему продукции и смете затрат)
составляется на основе плана сбыта продукции, услуг и расчета
производственных мощностей предприятия, Производственный план
необходим не только непосредственно товаропроизводителю, но и другим
участникам осуществления инвестиционного проекта. Его данные являются
№ Показатели
1
мероприятия по максимальному удовлетворению требований потребителей
продукции в процессе осуществления инвестиционного проекта;
2
оценку возможности просчетов и ошибок и их «стоимости» при различных
прогнозируемых вариантах осуществления проекта;
3
данные, характеризующие маркетинговую среду реализации проекта и о
возможных маркетинговых посредниках;
4 мероприятия по организации рекламы и данные о затратах на нее;
5 перечень конкретных покупателей продукции;
6 методы стимулирования продаж;
7
организация предпродажной подготовки и послепродажного
№ Показатели
1 перечень этапов предпроизводственной фазы;
2 сроки проведения работ по этапам;
3 перечень потребного технологического и другого оборудования;
4 программа работ по подготовке кадров;
5 прогнозируемые затраты по предпроизводственной фазе;
6 план вывода предприятия, производства на проектную мощность;
7 потенциальные источники и условия привлечения капиталов.
24
важной составляющей обоснования эффективности проекта, оценки его
надежности и, следовательно, влияют на решения потенциальных инвесторов,
кредитующих организаций и т.д. Производственный план является и одним из
важных объектов изучения экспертами при экономической и экологической
экспертизе инвестиционных проектов.
Производственный план включает в себя подразделы, представленные в
табл. 1.10 [17].
Таблица 1.10
Производственный план
Организационный план представляет собой описание принятой
концепции, формы и структуры управления реализацией инвестиционного
проекта. Организационный план представлен в табл. 1.11 [21].
№ Показатели
1
основные требования к технологии и организации производственного
процесса;
2 применяемая техника и технология производства продукции ;
3 объем производства и производственная база ;
4
потребность в сырье, материалах и энергии (объемы потребности в сырье,
материалах, комплектующих изделиях, топливе и энергии всех видов, по
временным периодам осуществления инвестиционного проекта и их
расчетная стоимость);
5
обеспечение выпуска и прогнозируемые затраты на производство
продукции, услуг (дается принципиальная схема обеспечения
производства ресурсами, источники их получения в разрезе поставщиков и
во времени, приводятся перспективные мероприятия по
совершенствованию продукции, улучшению ее качества и свойств,
техники, технологии и организации производства );
6
трудовые ресурсы (приводятся данные о наличии и потребности в рабочих
кадрах, источники и формы привлечения их, подготовка и повышение
квалификации работающих, затраты на обучение и подготовку кадров);
7
издержки производства (даются расчеты постоянных и переменных
издержек, с распределением по статьям, включаемым в эти издержки,
приводятся обосновывающие расчеты с указанием примененных норм
затрат и цен потребляемых ресурсов);
8
экологическая безопасность (излагаются мероприятия по обеспечению
сохранности окружающей среды, отражаются затраты на их осуществление
и их эффективность).
25
Таблица 1.11
Организационный план
Финансовый план и показатели эффективности проекта. Финансовый
план отражает предстоящие финансовые затраты, источники их покрытия и
ожидаемые финансовые результаты. Он состоит из разделов, представленных в
табл. 1.12
Таблица 1.12
Финансовый план
План доходов и расходов содержит показатели, представленные в табл.
1.13.
Таблица 1.13
План доходов и расходов
План денежных поступлений и выплат составляется для прогноза сальдо
реальных денег у инвестора по стадиям реализации инвестиционного проекта.
№ Показатели
1
организационная структура управления проектом (структурная схема,
состав подразделений и их функции, организация взаимосвязи и
координации, распределение обязанностей между отделами и
исполнителями);
2
требования к управленческому персоналу и сведения о нем ( по
специальностям, возрасту, стажу работы, образованию, владение акциями
предприятия и т.д.);
3
система материального стимулирования и поощрения руководителей и
специалистов.
Показатели
план доходов и расходов;
план денежных поступлений и выплат;
сводный баланс активов и пассивов.
№ Показатели
1 инвестиционные затраты;
2 ожидаемый объем выручки;
3 себестоимость реализованной продукции и услуг;
4
эксплуатационные затраты, в том числе на управление, сбыт, аренду,
рекламу, страхование имущества и рисков и т.д.;
5 сумма валовой прибыли;
6 размер налоговых и других платежей.