36
конкретного года его реализации - это такое значение данного параметра в том
же году, при котором чистая прибыль становится нулевой.
Наиболее распространенным приемом оценки устойчивости проекта
является определение «точки безубыточности», которая показывает тот
минимальный объем продаж подлежащей выпуску продукции, при котором
выручка от реализации покрывает только издержки производства и сбыта ее.
Проект считается относительно надежным, если номинальный объем продаж
превышает «точку безубыточности».
Оценка неопределенности в реализации инвестиционного проекта может
быть осуществлена путем расчета показателей эффективности при наиболее
неблагоприятных условиях реализации.
37
2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ООО«ОРГАНИК»
2.1 Общая характеристика ООО «Органик»
ООО «Органик» является кафе здорового питания и предлагает
высококачественные блюда, русской, японской и средиземноморской кухни,
приготовленные только из натуральных продуктов.
Особенность ООО «Органик» - новые рационы для здоровья посетителей:
1. Только натуральные компоненты. Все блюда готовятся из свежих продуктов
и без применения химических добавок: красителей, консервантов или
усилителей вкуса. Это значит, что посетитель получает здоровое питание.
2. Сбалансированность по составу и калорийности. Все рационы разработаны
командой из профессионального диетолога и повара для здоровья
посетителя.
3. Приемлемая цена. Если сравнить цены со стоимостью аналогичной
продукции у конкурентов, то видно, что стоимость гораздо ниже.
ООО «Органик» предлагает несколько программ питания. Каждая
программа питания имеет конкретную конечную цель и отличается от других
по нутриентному составу, калорийности и распределению последних по
времени потребления:
1. Баланс. Базовая программа здорового питания полностью обеспечивает
потребность организма в важных нутриентах на протяжении всего дня и
позволяет легко удерживать вес. Рацион питания представляет собой
сбалансированную программу питания, включающую все необходимые
компоненты питания.
2. Фитнес. Рацион рассчитан на снижение веса у тех, кто регулярно
тренируется в спортивном зале или дома.Правильно составленный рацион
питания для тех, кто занимается фитнесом – это 80% успеха, как в занятиях
спортом, так и в снижении веса. Рацион питания представляет собой
38
сбалансированную программу питания, в которой снижено количество жира
и повышено содержание белка.
3. Веганы. Все блюда приготовлены только из растительных компонентов.
Рационы сбалансированы по белкам, жирам и углеводам, но приготовлены
без использования животных компонентов.
4. XXL. Данный рацион питания предназначен для тех, кто наращивает
мышечную массу в процессе тренировок. Обогащён белками растительного
и животного происхождения. Восполняет энергетические затраты
организма, подверженного интенсивным тренировкам.
5. Постный рацион – это гармоничное сочетание традиций старинной русской
кухни и современных достижений кулинарного искусства. Предлагаются
самые интересные рецепты и разнообразные вкусы постной кухни. Все
рационы сбалансированы по белкам, жирам и углеводам, но приготовлены
без использования животных компонентов.
В рабочие дни гостям предлагается бизнес-ланч. Есть бесплатный
интернет.В субботу и воскресенье обычно большой наплыв посетителей.
Компания занимает прочные позиции, стремительно развивается, ставит
перед собой адекватные амбициозные задачи.
Политика ООО «Органик» – привлечение молодых специалистов,
развитие профессиональных компетенций, формирование «золотого» кадрового
резерва. Средний возраст работников 25 лет. Компания предоставляет равные
возможности всем желающим получить работу, а также – равные возможности
для карьерного роста и увеличения заработной платы.
На предприятии существует хорошо развитая система обучения, как для
начинающих работников, так и для руководящего состава. Сотрудников
обучают работе на производственных участках, общению с посетителями и
работе на кассе. Система обучения позволяет сотрудникам приобрести
профессиональные навыки, которые можно использовать в течение всей
трудовой деятельности. На каждой ступени карьерного роста сотрудник
получает соответствующие знания.
39
Предприятие относится к предприятиям общественного питания,
деятельность которых направлена на удовлетворение потребностей человека в
питании, отдыхе, деловых встречах в неофициальной обстановке и т.д.
Для кафе характерен очень высокий уровень обслуживания: менеджер
встречает и усаживает гостя за стол, старший официант дает советы по поводу
блюд, объясняет, в чем особые качества заказываемых блюд.
Целью предприятия является получение максимально возможной
прибыли и достижение поставленных задач.
Задачи предприятия:
Организация здорового питания;
Успешная конкуренция среди заведений общественного питания:
Расширение ассортимента предоставляемых услуг;
Высокое качество обслуживания клиентов для еще более приятного
времяпрепровожденияи т.д.
Стратегия ООО «Органик» заключается в стабильном росте и развитии
бизнеса, расширение сети предприятий общественного питания
Миссия организации – создание эффективной системы обслуживания,
воспитание профессионального штата сотрудников для предложения высоких
стандартов качества отдыха.
Найм сотрудников проводится на конкурсной основе, с учетом личных
качеств и опыта работы.
Основные технико-экономические показатели ООО «Органик»
приведены в табл. 2.1. [Приложение 1]
На протяжении 3-х лет наблюдается рост объема реализации продукции -
на 8,1% и 7,0% в 2017 и 2018 гг. соответственно (рис.2.1).
Прибыль от продаж выросла в 2017 г. на 13,5%, в 2018 г. на 0,9%. Чистая
прибыль выросла в 2017 г. на 13,1%, в 2018 г. на 4,5%.
40
Рис. 2.1. Динамика выручки и прибыли
Среднегодовая стоимость активов компании выросла на 7,1% в 2017 г. и
на 5,8% в 2018г. Средняя годовая стоимость основных производственных
фондов выросла на 4,8% в 2017 г. и на 6,0% в 2018 г. (рис. 2.2).
Рис. 2.2. Динамика основных технико-экономических показателей
Опережающий рост выручки относительно роста основных
производственных фондов обусловил рост фондоотдачи в 2017 г на 3,1% и на
1,0% в 2018 г. Затраты на 1 руб. реализации продукции вследствие
41
опережающего роста себестоимости относительно роста выручки выросли в
2018 г. на 9,3%. Рентабельность продаж снизилась в 2018 г. на 5,7%.
Фондовооруженность вследствие опережающего роста основных
производственных фондов относительно роста численности персонала выросла
в 2017 г. на 0,8%, в 2018 г. на 2,0%. Производительность труда 1 -го
работающего вследствие опережающего роста выручки относительно роста
численности персонала выросла в 2017 г. на 4,0%, в 2018 г. на 3,0%.
2.2 Анализ финансово-экономического состояния
2.2.1 Анализ баланса
Для анализа активов ООО «Органик»составляется аналитическая таблица
2.2.[Приложение 2] За 2018 год произошли следующие изменения:
общая сумма активов организации повысилась на 2248 тыс. руб., или на
12,4%(рис. 2.3);
рост внеоборотных активов составил 1184 тыс. руб. или 14,5% с ростом
их доли в структуре на 0,8%;
рост оборотных активов составил 1064 тыс. руб., или 10,7 % со
снижением их доли в структуре на 0,8%.
Рис. 2.3. Динамика активов
42
Наибольший удельный вес в структуре активов составляют оборотные
активы – 55,0%против 45,0% внеоборотных активов на начало 2018 года и
54,1% против 45,9% внеоборотных активов на конец года. Динамика структуры
активов представлена на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Динамика структуры активов
На конец 2018 г наибольший удельный вес в структуре оборотных
активов занимают материальные оборотные активы – 26,7% валюты баланса,
дебиторская задолженность – 21,5%, доля денежных средств составляла 5,9%.
Происшедшие изменения понизили ликвидность баланса, доля наиболее
ликвидных активов снизилась, что может отрицательно повлиять на
устойчивость и платежеспособность предприятия.
Для оценки источников средств организации составляется аналитическая
таблица 2.3 [Приложение 3]
За 2018 год общий рост стоимости источников активов составил 2248
тыс. руб. или 12,4% (рис.2.5). Он был вызван:
ростом величины собственного капитала на 923 тыс. руб. или на 10,4% со
снижением его доли в структуре источников финансирования на 0,9%;
ростом заемных средств на 1325 тыс. руб. или на 14,4% с ростом их доли
в структуре источников финансирования на 0,9%.
43
Рис. 2.5. Динамика пассивов
За 2018 год в структуре заемного капитала произошли следующие
изменения (рис.2.6):
общая величина заемного капитала повысилась с 9224 тыс. руб. до 10549
тыс. руб., т.е. на 1325 тыс. руб. или на 14,4%.
выросла кредиторская задолженность на 1055 тыс. руб. или на 29,2% с
ростом ее доли в структуре источников финансирования на 3,0%.
выросли краткосрочные займы на 270 тыс. руб. или на 5,0% со
снижением их доли в структуре источников финансирования на 2,1%.
Предприятие не имеет долгосрочных обязательств.Капитал и резервы в
структуре источников активов составляют 48,1%. Структуры пассивов за 2014-
2018 гг. показано на рис. 2.6.
Рис. 2.6. Структура пассивов
44
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
проведен в таблице 2.4
Таблица 2.1
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
(тыс. руб.)
31.12.15
31.12.16
31.12.17
31.12.18
Кредиторская задолженность
2 308
3 273
3 644
4 699
Дебиторская задолженность
4 086
4 888
3 846
4 371
Превышение кредиторской
задолженности
-1 778
-1 615
-202
328
В 2018 г. наблюдается превышение кредиторской задолженности над
дебиторской (рис. 2.7). Если кредиторская задолженность превышает
дебиторскую, то организация рационально использует средства, т.е. временно
привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает от оборота.
Рис. 2.7. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
задолженности
2.2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовойустойчивости
предприятия
Анализ ликвидности баланса приведен в таблице 2.5.
45
Таблица 2.2
Анализ ликвидности баланса
Активы
А
31.12.2015
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
Наиболее ликвидные активы (А1)
327
360
849
1 209
Быстрореализуемые активы (А2)
4 086
4 888
3 846
4 371
Медленно реализуемые активы (А3)
3 891
4 674
5 247
5 425
Труднореализуемые активы (А4)
7 359
8 314
8 139
9 323
Баланс
15 663
18 235
18 080
20 328
Пассивы
П
31.12.2015
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
Наиболее срочные обязательства (П1)
2 308
3 273
3 644
4 699
Краткосрочные пассивы (П2)
5 332
6 200
5 580
5 850
Долгосрочные пассивы (П3)
0
0
0
0
Постоянные пассивы (П4)
8 023
8 762
8 856
9 779
Баланс
15 663
18 235
18 080
20 328
Платежный излишек или недостаток
31.12.2015
31.12.2017
31.12.2017
31.12.2018
А1-П1
-1 981
-2 913
-2 795
-3 490
А2-П2
-1 246
-1 313
-1 735
-1 479
А3-П3
3 891
4 674
5 247
5 425
П4-А4
664
448
717
456
Рис. 2.8. Анализ ликвидности баланса
В анализируемом периоде условия ликвидности баланса не выполняются.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения,
приведенные в табл. 2.6.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, ниже
рекомендуемых значений (рис. 2.9).
-4 000
-2 000
0
2 000
4 000
6 000
8 000
10 000
А1-П1 А2-П2 А3-П3 П4-А4
тыс. руб.
активы
пассивы
разность