24
приблизительно идентичную структуру, рекомендованную методическими
рекомендациями отечественных и международных организаций. Бизнес-план
может разрабатываться как консалтинговыми компаниями, так и
собственниками и менеджерами бизнеса. Перед тем как реализовывать бизнес-
идею, необходимо оценить ее экономическую эффективность, используя две
группы методов оценки: статические и динамические. На основании
полученных показателей сделать вывод о реализуемости и эффективности
проекта.
Итак, при сравнении перечисленных показателей между собой возникает
вопрос: какой из них лучше? Ответ сводится к выбору между чистой
приведенной стоимостью (NPV) и внутренней нормой доходности (IRR), так
как индекс прибыльности (PI) является отражением чистой приведенной
стоимости (NPV), а период окупаемости (PBP) имеет слишком много
недостатков и не может использоваться для оценки выгодности проекта.
Как правило, у лучшего проекта и NPV и IRR одновременно выше.
Однако возможны и противоположные ситуации. Если сравнение разных
проектов (вариантов проекта) по NPV и IRR дает противоположные
результаты, то предпочтение следует отдать проекту с большей величиной
NPV. Показатель NPV дает возможность наиболее объективно подойти к
выбору проекта с точки зрения максимальных выгод от проекта.
Однако ни один из перечисленных показателей, взятый сам по себе, не
является достаточным для выработки для выработки решения и принятия
проекта. Окончательное решение о вложении инвестиций в проект должно
учитывать значение всех перечисленных критериев и интересы всех участников
проекта. Многие факторы, которые необходимо учитывать, носят
содержательный характер и не поддаются формализованному учету.
Таким образом, бизнес-план - это документ общепринятый в
большинстве стран с развитой рыночной экономикой. В нашей стране понятие
«бизнес-план» появилось в начале 90-х годов и с тех пор прошло своеобразную
эволюцию: первоначально бизнес- план рассматривался лишь как инструмент,
25
позволяющий привлечь иностранные инвестиции; на сегодняшний же день
необходимость составления бизнес-планов осознана на государственном
уровне и используется для обоснования деятельности всех предприни-
мательских структур.
26
Глава 2. Обоснование бизнес-плана для совершенствования
экономической деятельности предприятия ОО «Вира»
2.1. Оценка динамики финансовых показателей предприятия и
обоснование предпосылки к разработке бизнес-плана
Компания ООО «Вира» является юридическим лицом и имеет в
собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном
балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и
личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком
в суде.
Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые
для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом,
общество может заниматься только на основании специального разрешения
(лицензии).
Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его
государственной регистрации в установленном законом порядке.
Общество вправе в установленном законом порядке открывать
банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Основным видом хозяйственной деятельности ООО «Вира» является
строительство объектов гражданского назначения, проведение капитальных
ремонтов.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется
федеральными законами, общество может заниматься только на основании
специального разрешения (лицензии) [4]. Если условиями предоставления
специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом
деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как
исключительной, то общество в течение срока действия специального
разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за
исключением видов деятельности, предусмотренных разрешением
27
(лицензией) и им сопутствующих.
В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его
участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные
для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его
действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности
имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по
его обязательствам.
Миссия компании – предоставить клиентам настолько качественные
услуги, что бы после завершения и сдачи работ они не только рекомендовали
нас друзьям, но и сами возвращались к нам снова.
Компания ООО «Вира» на основании Устава осуществляет следующие
виды деятельности:
- осуществляет электромонтажные работы;
- проводит прочие отделочные и завершающие работы;
- проводит работы строительные специализированные прочие, не
входящие в другие группировки;
- строит прочие инженерные сооружения, не включенные в другие
группировки;
- производит земляные работы;
- производит санитарно-технические работы, монтаж отопительных
систем и систем кондиционирования воздуха;
- производит прочие строительно-монтажные работы;
- производит штукатурные работы;
- производит столярные и плотничные работы и пр. строительные услуги.
Основными потребителями предприятия являются физические и
юридические лица, расположенные как в г. Владивостоке, так и в других
городах Приморского края и Дальнего Востока в целом.
Организационно-управленческая структура ООО «Вира» является
линейно-функциональной. Она представлена на рисунке 4.1.
28
Рисунок 2.1. Схема организационной структуры ООО «Вира»
Линейные полномочия — это полномочия, которые передаются
непосредственно от начальника к подчиненному и далее к другим
подчиненным (иерархия уровней управления).
Совокупность линейности полномочий и функциональной
департаментализации в линейно — функциональной структуре обеспечивает
преимущества и недостатки такого типа структур.
Преимущества:
1 Стимулирует деловую и профессиональную специализацию.
2 Уменьшает дублирование усилий и потребление материальных
ресурсов в функциональных областях.
3 Улучшает координацию в функциональных областях.
ООО «Вира» руководит директор. Руководитель строительной
организации исполняет следующие обязанности:
руководит в соответствии с действующим законодательством
хозяйственной и финансово-экономической деятельностью строительной
Директор
Главный
бухгалтер
Зам. директора
Секретарь
Инспектор
отдела кадров
Начальник ППО
Мастер участка
Диспетчер
Водители
Рабочие
29
организации;
определяет меры и способы решения задач подчиненной ему
строительной организации;
обеспечивает своевременное и качественное выполнение договоров,
подрядов, обязательств;
в соответствии с трудовым законодательством и установленным
порядком принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения или
налагает взыскания, создает условия для их профессионального роста и пр.
Руководителю подчиняются: секретарь, бухгалтерия, строительный отдел
и отдел кадров.
Секретарь выполняет следующие должностные обязанности:
осуществляет работу по организационно-техническому обеспечению
административно-распорядительной деятельности руководителя.
принимает поступающую на рассмотрение руководителя
корреспонденцию, передает ее в соответствии с принятым решением в
структурные подразделения или конкретным исполнителем для использования
в процессе работы либо подготовки ответов;
принимает документы и личные заявления на подпись руководителя;
отвечает на телефонные звонки, фиксирует и передает служебную
информацию руководителю, организует проведение телефонных переговоров
руководителя и пр.
Инспектор по кадрам осуществляет контроль над своевременным
исполнением распоряжений, приказов и поручений начальника отдела кадров,
ведет учет личного состава предприятия, его подразделений в соответствии
с унифицированными формами первичной документации, оформляет прием,
перевод и увольнение работников в соответствии с трудовым
законодательством, положениями и приказами руководителя предприятия,
а также другую установленную документацию по кадрам, формирует и ведет
личные дела работников, вносит в них изменения, связанные с трудовой
деятельностью.
30
Бухгалтерия в области учета и отчетности выполняет следующие
функции: контролирует поступление своевременной оплаты выполненных
работ и иных платежей, предусмотренных договорами, ведет бухгалтерский,
оперативный и статистических учет, проводит анализ затрат по статьям
расходов и видам работ и услуг, обеспечивает контроль за рациональным
расходованием материальных ресурсов, производит начисление заработной
платы ИТР, рабочим строительных бригад.
Заместитель директора по строительству обеспечивает контроль за
своевременностью выдачи проектно-сметной и другой технической
документации для производства строительных работ, целевым использованием
инвестиционных средств, соблюдает установленные нормы продолжительности
строительства и сроков ввода в действие производственных мощностей и
основных фондов, осуществляет контроль за своевременностью выполнения
заданий по капитальному строительству; принимает участие в составлении
бизнес-планов в части технического перевооружения и повышения
эффективности производства, в определении необходимых финансовых
средств, в том числе средств инвесторов, для строительства, проектирования и
приобретения оборудования и др.
Начальник ППО руководит разработкой календарных графиков
строительства, их корректировкой за планируемый период, внедрением и
разработкой нормативов для производственного оперативного планирования,
организует оперативный контроль за обеспечением строительных работ
оборудованием, технической документацией, материалами, инструментом,
транспортом, комплектующими изделиями, погрузочно-разгрузочными
средствами, за ходом производства.
Инженер осуществляет работы: по организации, оформлению договорной
документации, в установленной форме составляет сметы на строительные
работы для определения договорной цены, согласовывает их с заказчиком.
Мастер участка осуществляет подготовку строительной площадки,
контроль качества работ, сдача объекта в эксплуатацию, контролирует
31
выполнение строительно-монтажных работ, отвечает за соблюдением техники
безопасности и охраны труда на объектах.
Проанализируем основные экономические показатели хозяйственной
деятельности изучаемого предприятия за последние три года (2017-2019 гг.),
для этого приведем основные планово-оценочные показатели хозяйствования
ООО «Вира» в таблице 2.1 по данным бухгалтерской отчетности предприятия
за 2017 - 2019 гг. (Приложение 1,2).
Таблица 2.1.
Основные технико-экономические показатели ООО «Вира»
за 2017 – 2019 годы, тыс. руб.
Показатель
2017
2018
2019
Изменения
Абсол.
Относит., %
2018/
2017
2019/
2018
2018/
2017
2019/
2018
Выручка
40544
43046
43118
2502
72
106,17
100,17
Численность, чел.
90
95
98
5
3
105,56
103,16
Среднегодовая
выработка 1
работающего,
руб./чел.
450,49
453,12
439,98
2,63
-13,14
100,58
97,10
Стоимость основных
фондов
13950
14096
15065
146
969
101,05
106,87
Фондоотдача,
руб./руб.
2,91
3,05
2,86
0,14
-0,19
104,81
93,77
Фондоемкость,
руб./руб.
0,34
0,33
0,35
-0,01
0,02
97,06
106,06
Фонд оплаты труда
27000
29868
30458,4
2868
590,4
110,62
101,98
Среднегодовая зараб.
плата 1 работника
300
314,4
310,8
14,4
-3,6
104,80
98,85
Себестоимость продаж
37655
39656
39370
2001
-286
105,31
99,28
Затраты на 1 рубль
(реал) услуг, руб.
0,93
0,92
0,91
-0,01
-0,01
98,92
98,91
Прибыль от
реализации
2889
3390
3748
501
358
117,34
110,56
Чистая прибыль
495
492
541
-3
49
99,39
109,96
Рентабельность
продаж, %
7,13
7,88
8,69
0,75
0,82
110,52
110,38
Выручка в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 2 502
тыс. руб. или на 6,17%. В 2019 году рост выручки от реализации составил по
сравнению с 2018 годом 72 тыс. руб. или 0,17%.
Себестоимость продаж ООО «Вира» в 2017 году составила 37 655 тыс.
32
руб., в 2018 году - 39 656 тыс. руб., в 2019 году - 39 730 тыс. руб., то есть,
наблюдается увеличение себестоимости на 2 001 тыс. руб. или 5,31% в 2018
году по сравнению с 2017 годом и сокращение на 286 тыс. руб. или 0,72% в
2019 году по сравнению с 2018 годом.
Прибыль от продаж ООО «Вира» за исследуемый период не имеет ярко
выраженной тенденции к росту. Так, в 2017 году она составила 2 889 тыс.
руб., в 2018 году - 3 390 тыс. руб., в 2019 году - 3 748 тыс. руб. Полученные
данные свидетельствуют, что темп роста валовой прибыли ООО «Вира»
снижается. В 2018 году он составил 17,34%, а в 2019 году - 10,56%.
Чистая прибыль в 2018 году по сравнению с 2017 уменьшилась на 3
тыс. руб. или на 0,6% за счет увеличения себестоимости продаж, в 2019 году
чистая прибыль по сравнению с 2018 возросла на 49 тыс. руб. или на 9,96% в
связи с уменьшением себестоимости.
Фондоотдача в 2018 году по сравнению с 2017 увеличилась на 0,12
тыс. руб. или на 5,07% , а в 2019 году по сравнению с 2018 уменьшилась на
0,19 тыс. руб. или на 6,28%, это говорит о том, что на единицу средств
вложенных в основные фонды в 2018 году было получено 3,05 копеек
выручки, а в 2019 году 2,86 копейки.
Фондоемкость в 2018 году по сравнению с 2017 уменьшилась на 0,01
тыс. руб. или на 4,83% за счет превышения роста стоимости основных
средств к объему реализованных услуг, а в 2019 году по сравнению с 2018
увеличилась на 0,02 тыс. руб. или на 6,7% за счет увеличения стоимости
основных средств.
Происходящие изменения отразились на росте показателя
рентабельности продаж. Как показывают расчеты рентабельность продаж
ООО «Вира» увеличилась за анализируемый период с 7,13% до 8,69%, что
положительно характеризует коммерческую деятельность компании.
Таким образом, в целом за период 2017 - 2019 гг. наблюдается
тенденция к росту основных показателей деятельности.
Далее изучим объем и структуру производства услуг (работ) ООО «Вира»
33
(таблица 2.2).
Таблица 2.2.
Динамика реализации работ, услуг поквартально за 2017 – 2019
годы
Кварта
л
2017
2018
2019
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес
, %
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес
, %
факт
план
в % к
обороту
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
сумма
, тыс.
руб.
уд.
вес
, %
%
выпол
нения
плана
2017
2018
I
11757,7
6
29
12483,3
29
12073
28,00
13500
30
89,4
102,
7
96,7
II
13379,5
2
33
15066,1
35
14660,1
34,00
16000
32
91,6
109,
6
97,3
III
8919,68
22
9039,66
21
9917,14
23,00
10000
22
99,2
111,
2
109,
7
IV
6487,04
16
6456,9
15
6467,7
15,00
7500
16
86,2
99,7
100,
2
Итого
40544
10
0
43046
10
0
43118
100,0
0
47000
10
0
91,7
106,
3
100,
2
Из таблицы 2.2 видно, что основную работу предприятие выполняет во 2
и 3 кварталах. В 2017 году доля работ во 2 квартале составила 33%, в 2018 году
35% и в 2018 году 34%. В 2017 году доля работ в 3 квартале составила 22%, в
2018 году 21% и в 2019 году 23%.
В 2019 году по сравнению с 2017 годом предприятие увеличило объем
услуг на 6,3%, наибольшее увеличение произошло во 2 и 3 кварталах, 9,6% и
11,2% соответственно.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом предприятие увеличило объем
услуг на 0,2%, наибольшее увеличение произошло в 3 квартале – на 9,7%.
В 2019 году предприятие недовыполнило план на 8,3%, в 1 квартале на
10,6%, во 2 квартале на 8,4%, в 3 квартале на 0,8% и в 4 квартале на 13,3%.
Динамика и источники формирования прибыли представлена в таблице
2.3.
По данным таблицы 2.3 видно, что выручка предприятия снизилась в
2019 по сравнению с 2017 годом на 4,7%, по сравнению с 2018 годом на 4,9%.
Себестоимость предприятия снизилась в 2019 году по сравнению с 2017
годом на 9,2%, по сравнению с 2018 годом на 9,5%. В 2019 году темп роста