33
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ПРЕДПРИЯТИЯ МАЛОГО
БИЗНЕСА НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭВОЛЮТА¬
2.1 Общая характеристика финансового состояния ООО «Эволюта¬
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Эволюта¬ является
юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава
и действующего законодательства Российской Федерации. Общество является
собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и
отвечает по своим обязательствам собственным имуществом.
ООО «Эволюта¬ организовано на основе частной собственности,
относится к разряду малых предприятий. Компания основана в 2012 г.
В своей деятельности ООО «Эволюта¬ руководствуется Конституцией
РФ, Гражданским кодексом РФ, Налоговым кодексом РФ, Федеральным
Законом № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью¬
и другими законами и подзаконными актами.
Уставный капитал Общества определяется в размере 12 000 (двенадцати
тысяч) рублей.
Рисунок 12 - Распределение долей в уставном капитале ООО
«Эволюта¬
34%
33%
33%
34
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется
единоличным исполнительным органом Общества Генеральным Директором.
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества
осуществляется налоговыми, финансовыми органами в пределах их
компетенции.
Бухгалтерский учет на предприятии производится по журнально-
ордерной системе с применением автоматизированной системы обработки
информации - 1С. Для ведения бухгалтерского учета принят рабочий план
счетов на основании Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности
организации (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94 Н).
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету
и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, разработанным на
основании Федерального закона № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете¬, годовая
бухгалтерская отчетность на предприятиях включает:
Бухгалтерский баланс;
Отчет о прибылях и убытках;
Приложения к ним;
Пояснительную записку;
Итоговую часть аудиторского заключения.
Выручка определяется исходя из всех поступлений, связанных
с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные
права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Основным видом деятельности компании является производство
общестроительных работ, также ООО «Эволюта¬ работает еще по 20
направлениям: кровельные работы, фасадные работы, строительство,
отделочные работы и прочее. Структурно на рисунке 13 изображено
соотношение выполняемых работ исследуемой компанией за период 2020-
2022 гг.
35
Рисунок 13 - Соотношение выполненных работ ООО «Эволюта¬
за период 2020-2022 гг.
Из рисунка 13 отметим, что за исследуемый период 2020-2022 гг.
происходило изменение выполненных работ ООО «Эволюта¬, к примеру,
основным видом работ являлись отделочные работы, удельный вес в общей
структуре выполнения работ составлял более 30% за исследуемый период.
Проведение фасадных работ составляли более 20% от всей совокупности
предоставления услуг, за период 2020-2022 гг. их увеличение в удельном весе
составило почти 5%. Проведение строительных работ малоэтажных зданий и
сооружений - около 20% от всей совокупности предоставляемых услуг. За
период 2020-2022 гг. произошло их увеличение более чем на 3%. Кровельные
работы занимали порядка 20% от предлагаемых общестроительных работ,
однако, за период 2020-2022 гг. произошло снижение в их исполнении на 5%
и более. В 2022 году ООО «Эволюта¬ осуществило другие производственно-
строительных работы: монтаж
и реконструкция систем водоснабжения, теплоснабжения, монтаж натяжных
потолков и др.
0
5
10
15
20
25
30
35
Кровельные
работы
Фасадные работы Строительство Отделочные
работы
Другое
Соотношение выполненных работ ООО "Эволюта" за
2020-2022 гг., %
36
За период 2020-2022 гг. основным видом деятельности исследуемого
предприятия было проведение отделочных работ – 32%, фасадные работы
составили 24%, строительство и оказание строительных услуг – 21%,
кровельные работы – 20%, другое – 15%, однако, в 2022 году происходит
снижение кровельных работ более чем на 5%, а оказание других видов работ
возросло с 12% в 2020 г. до 14% в 2022 г.
В настоящее время ООО «Эволюта¬ в полной мере выполняет функции
генподрядчика, осуществляет ведение всего строительства, контролирует
сроки и качество выполнения строительно-монтажных работ, разрабатывает
графики строительства и движение рабочей силы, обеспечивает поставки всех
необходимых строительных материалов и оборудования. У компании
накоплен значительный опыт возведения объектов любой степени сложности:
административных зданий, объектов промышленного строительства и
коммунального хозяйства, отдельных зданий малоэтажного строительства,
спортивных и других комплексов. Подбор и применение
в оптимальном сочетании материалов и оборудования, а также постоянное
совершенствование способов ведения работ, позволяют наиболее полно
удовлетворять требования заказчиков.
ООО «Эволюта¬ занимается как строительством новых зданий, так
и реконструкцией, капитальным ремонтом существующих. В число
предоставляемых услуг входят также выполнение дизайн-проектов и полная
отделка внутренних помещений.
Выделим основные задачи ООО «Эволюта¬ на период 2024-2026 гг.:
- строительство зданий и сооружений, отвечающих эстетике 21 века;
- реконструкция объектов жилого и нежилого помещения;
- продвижение на отечественный рынок передовых технологий и
современных строительных материалов (увеличение на 5 и более процентов).
Для анализа финансового состояния ООО «Эволюта¬, в таблице 2
рассмотрим динамику за 2020-2022 гг. основных финансовых показателей
деятельности исследуемого предприятия.
37
Отметим, что в ООО «Эволюта¬ используется упрощенная система
налогообложения, которая предусматривает упрощенный порядок ведения
отчетности и исчисления налогов, так как численность работников
предприятия за отчетные года не превышает 100 человек (штат сотрудников
27 человек), остаточная стоимость основных средств не превышает 100 млн.
руб. и годовой доход ООО «Эволюта¬ менее 60 млн. руб.
Таблица 2 – Внеоборотные и оборотные активы ООО «Эволюта¬ за 2020-2022
гг., тыс. руб.
Наименование
показателя
2020
2021
2022
Динамика
(+/-),
тыс. руб.
Темп роста к
уровню
2020 г., %
Основные средства
2895
2468
2669
-226,0
92,2
Запасы
19
131
145
+126,0
763,2
Дебиторская
задолженность
2593
1091
1245
-1348
48,0
Денежные средства
и денежные
эквиваленты
6188
732
544
-5644
8,8
Прочие оборотные
активы
104
-
-
-104
0
Итого
11799
4422
4603
-7196
39,0
Согласно данным таблицы 1 видно, что в 2022 г. происходит снижение
почти всех показателей оборотных и внеоборотных активов предприятия.
Основные средства предприятия снизились на 226 тыс. руб., с темпом роста к
уровню 2020 г. – 92,2%, но запасы ООО «Эволюта¬ увеличились на 126 тыс.
руб. В ООО «Эволюта¬ увеличение запасов произошло за счет меньшего
проведения строительных работ и остатков запасов на складах предприятия.
Дебиторская задолженность компании снизилась почти на 1,4 млн. руб.,
т.е. у предприятия стало меньше организаций-конкурентов, у которых
имеются долговые ресурсы к ООО «Эволюта¬.
Денежные средства и их эквиваленты в 2022 г. снизились более чем на
5,6 млн. руб., темп роста к уровню 2020 года составил менее 10 %, это
38
негативный фактор в деятельности компании, так как значительное снижение
средств оказывает воздействие на всю деятельность организации.
Прочие оборотные активы компании к концу 2022 г отсутствовали, это
говорит о снижении деловой активности предприятия.
По итогам за период 2020-2022 гг. по оборотным и внеоборотным
активам компании сложился негативный показатель - 7,2 млн. руб.
В таблице 3 рассмотрим капитал и резервы, целевое финансирование,
долгосрочные и краткосрочные обязательства ООО «Эволюта¬ за период
2020-2022 гг.
Таблица 3 - Капитал и резервы, целевое финансирование, долгосрочные
и краткосрочные обязательства ООО «Эволюта¬ за период 2020-2022 гг., тыс.
руб.
Наименование
показателя
2020
2021
2022
Динамика
(+/-),
тыс. руб.
Темп роста
к уровню
2020 г., %
Уставный капитал
10
10
10
0
100
Нераспределенная
прибыль
345
714
722
+377
209,3
Целевое
финансирование
-
-
-
-
-
Заемные средства
1218
2096
2111
+893
173,3
Кредиторская
задолженность
10226
1602
1555
-8671
15,2
Итого
11799
4422
4398
-7401
37,3
Из таблицы 3 отметим, что за период 2020-2022 гг. произошло
увеличение нераспределенной прибыли исследуемого предприятия
на 377 тыс. руб.
В ООО «Эволюта¬ отсутствует целевое финансирование, которое
предполагает выделение финансовые средств для достижения целей
компании, например, целевое финансирование инноваций или
финансирование разработки новой стратегии ведения бизнеса.
Негативным моментом в исследовании финансовых показателей ООО
«Эволюта¬ является факт роста заемных средств. Так в 2020 г. заемные
39
средства составляли 1,2 млн. руб., в 2022 г. – 2,1 млн. руб., увеличение за три
года на 893 тыс. руб., с темпом роста 173,3% к уровню 2020 г. Данный фактор
свидетельствует об увеличении зависимости предприятия
от привлеченных заемных средств и от других партнеров по бизнесу.
Кредиторская задолженность компании снизилась за период 2020-2022
гг., так в 2020 г. объем кредиторской задолженности оценивался в 10,2 млн.
руб., в 2021 г. – 1,6 млн. руб. (снижение на 8,6 млн. руб.). Основными
факторами снижения кредиторской задолженности стали:
- изменение получаемой прибыли компании;
- изменение бизнес-партнеров компании;
- гибкая ценовая политика партнеров и исследуемого предприятия;
- списание задолженности как невостребованной;
- полное исполнение обязательств.
Рассмотрим в таблице 4 показатели, используемые в отчете
о финансовых результатах ООО «Эволюта¬ за период 2020-2022 гг.
Таблица 4 - Показатели, используемые в отчете о финансовых результатах
ООО «Эволюта¬ за период 2020-2022 гг.
Наименование
показателя
2020
2021
2022
Динамика
(+/-),
тыс. руб.
Темп
роста к
уровню
2020 г., %
Выручка, млн. руб.
21,6
20,7
22,4
+0,8
103,7
Себестоимость, млн.
руб.
21,3
19,8
18,4
-2,9
86,4
Валовая прибыль,
тыс. руб.
397,0
985,0
744,5
+347,5
187,5
Прочие расходы,
тыс. руб.
93,0
524,0
601,2
+508,2
646,5
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
304,0
461,0
388,4
+84,4
127,8
Чистая прибыль,
тыс. руб.
243,0
369,0
345,5
+102,5
142,2
40
Снижение кредиторской задолженности является положительным
фактором в деятельности ООО «Эволюта¬, это приведет к увеличению
капитала, отличного от вкладов собственников.
Отметим, что за исследуемый период 2020-2022 гг. произошло
увеличение показателей финансовой деятельности компании, так выручка
компании за 2020-2022 гг. возросла почти на 1 млн. руб., с темпом роста
к уровню 2020 г. – 103,7%.
Положительным фактором следует считать снижение себестоимости на
2,9 млн. руб., за счет повышения уровня рентабельности, роста денежного
накопления, достижения экономического эффекта и, следовательно, успеха
деятельности предприятия. На средства экономии, получаемые путем
снижения себестоимости, в ООО «Эволюта¬ может осуществляться
расширение и совершенствование производства и предоставления услуг.
За период 2020-2022 гг. увеличилась валовая прибыль компании на 347,5
тыс. руб., темп роста – 187,5%. Валовая прибыль предприятия является
конечным результатом деятельности ООО «Эволюта¬ и является основным
этапом по уплате всех процентов по кредитам и обязательств до чистой
прибыли.
Прочие расходы компании также возросли с 93 тыс. руб. в 2020 г. до
601,2 тыс. руб. в 2022 г. Это негативный фактор в деятельности компании, так
как прочие расходы имеют существенное значение ко всей итоговой сумме
прибыли компании. К прочим расходам ООО «Эволюта¬ относятся:
- расходы, связанных с арендой (складские помещения, транспортные
средства);
- расходы с участием в уставных капиталах других организаций
(ООО «МП «Искра¬);
- проценты по кредитам, займам (ПАО «Сбербанк России¬,
ПАО «ВТБ 24¬);
- оплата услуг банков (АО «Альфа Банк¬);
41
- отчисления в резервы (резервный фонд на стимулирующие
мероприятия, резервы на покупку дополнительных материалов);
- уплаченные штрафы, пени, неустойки;
- возмещение причиненных убытков и др.
Чистая прибыль компании увеличилась к 2022 г. на 102,5 тыс. руб. Это
стало положительным результатом в деятельности, так как именно чистая
прибыль является итогом всей работы и показателем эффективности
функционирования предприятия.
Рассмотрим в таблице 5 как осуществлялось движение денежных
средств ООО «Эволюта¬ за период 2020-2022 гг. по отчету предприятия
«Отчет о движении денежных средств¬
Таблица 5 - Движение денежных средств ООО «Эволюта¬ за период 2020-2022
гг.
Наименование
показателя
2020
2021
2022
Динамика
(+/-),
тыс. руб.
Темп роста к
уровню
2020 г., %
Денежные потоки от
финансовых
операций, млн. руб.
3,4
4,3
5,1
+1,7
150,0
Платежи, млн. руб.
2,8
3,4
4,1
+1,3
146,4
Сальдо денежных
потоков от
финансовых
результатов, млн.
руб.
0,6
0,9
1,0
0,4
166,7
Остаток денежных
средств и денежных
эквивалентов на
конец отчетного
периода, тыс. руб.
6020
6188,0
732,0
-5288
12,2
Как мы видим из таблицы 5 произошел рост денежных потоков от
финансовых операций ООО «Эволюта¬ к уровню 2020 г. на 1,7 млн. руб., что
было вызвано увеличением численности клиентов компании и увеличением
договоров на оказание услуг, а также за счет получения кредитов и займов.
При этом, также возросли платежи компании за аналогичный период
на 1,3 млн. руб.
42
Сальдо денежных потоков от финансовых результатов представляет
собой разницу между суммой поступления и суммой платежей за период,
соответственно, к уровню 2022 г. произошло увеличение сальдо денежных
потоков на 400 тыс. руб.
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец
отчетного периода, предоставляет данные об остатках финансовых средств,
имеющихся у организации на конец отчетного года, так на конец 2022 г.
в распоряжении организации оставалось 732 тыс. руб., это существенно ниже,
чем в 2020 г. – 6020 тыс. руб.
Таким образом, финансовое состояние ООО «Эволюта¬ является
среднеустойчивым. В исследуемый период произошло изменение ориентации
компании с выполнения отделочных работ на другие профили хозяйствования,
возросла выручка компании и чистая прибыль, что положительно сказалось
на деловой активности фирмы.
2.2 Анализ имеющейся стратегии управления финансами ООО «Эволюта¬
Процесс управления финансовым состоянием предприятия включает:
1) Анализ финансового состояния предприятия за прошлый
плановый период.
2) Разработку финансовой стратегии предприятия на плановый
период.
3) Разработку финансового плана – системы целевых финансовых
показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период.
4) Разработку системы управленческих решений в области
показателей, характеризующих устойчивость финансового состояния
предприятия.
5) Контроль реализации принятых управленческих решений
в области финансовой деятельности.
Для анализа управления финансами рассмотрим организационную
структуру предприятия ООО «Эволюта¬ (рисунок 3).