Рисунок 5. Перечень воздействий на процесс создания экономического
обоснования проекта
В ходе ЭО анализируется и вычисляется экономическая целесообразность
реализации проекта. В основе данного мероприятия лежит сравнительная оценка
расходов и результатов, эффективность применения, а также срок, который
требуется для того, чтобы инвестиции окупились. Составление ЭО проекта
осуществляется в случаях развития предприятия и возникшей необходимости в
обосновании внедрения инновационной технологии [30]. Далее, на рисунке 6
приведена самая распространенная в литературных источниках структура ЭО.
Рисунок 6. Структура ЭО
Разработке любого проекта предшествует выдвижение его идеи, появление
которой может быть, как спонтанным, так и являться следствием так
называемого «мозгового штурма» [38]. Кроме того, источником идеи могут
служить опытно-конструкторские работы, в рамках которых создаются
принципиально новые технологии или продукты, а также проводимые
прикладные или фундаментальные исследования.
В основе принятия решения о разработке новой продукции, как правило,
лежат процедуры отбора идей и предложений. Все новые идеи или те, у которых
21
не существует аналогов (т.е. принципиально новые), подвергаются на этапе
апробации своего рода фильтрации, охватывающей последовательные стадии,
при которых осуществляется отсеивание. К данным стадиям относятся:
− анализ на соответствие целям и возможностям предприятия;
− анализ коммерческой эффективности;
− разработка продукта;
− испытание (тестирование) продукта на рынке;
− полная производственная и коммерческая деятельность.
Имея возможность оперировать целым набором функций и возможностей,
предприятие формирует пакет целей и задач, базирующихся на концепции
стратегического развития. Одной из основных базовых составляющих данной
стратегии, бесспорно, является постановка задач на ускорение сменяемости
номенклатуры и ассортимента товаров. При этом нельзя сбрасывать со счетов
фактор неопределенности. Оба фактора оказывают серьезное разнонаправленное
влияние на конкурентоспособность предприятия. Под их воздействием
сформировалась определенная цикличность – товары, реализующие собой
определенные потребительские функции, постоянно обновляются. Для
реализации стратегии развития возникает острая необходимость в
формировании инвестиционного бюджета, в который помимо собственных
оборотных средств привлекаются и заимствованные ресурсы [37]. Конечная
рентабельность идеи зависит от ее эксклюзивности, оригинальности и быстроты
воплощения в конкретный продукт. После рассмотрении идеи принимается
решение о ее внедрении. На принятие решения влияют несколько факторов –
предполагаемые объемы инвестирования, сроки реализации, а также состояние
рынка. Нужно учитывать, что в условиях острой конкуренции и технического
прогресса резко сокращаются сроки, в т.ч. для научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ (НИОКР) и жизненного цикла самого продукта.
Особое значение в данном случае приобретает информация о реализуемых на
рынке аналогах, перспективных разработках конкурентов, материальной и
технологической сторонах темы.
22
Оценить конкурентоспособность перспективного продукта должен
сравнительный анализ основных параметров, сфер использования, функционала
аналогичных товаров, реализуемых на рынке [40]. В ходе проведения анализа
оцениваются технический и потребительский уровень данного продукта.
Конкурентоспособность исследуемой идеи зависит от потребительских качеств
продукта, правильности избранной технологии, качества менеджмента
(организации процесса и управления им). Для получения высоких результатов
необходимо организовать НИОКР соответствующего уровня. И только затем
производится выпуск опытных образцов, реализация пробной партии на рынке,
доводка эксплуатационно-технических параметров продукта до надлежащего
уровня по ее результатам.
Обоснование проекта. Ранее мы уже указывали на то, что перед тем, как
инвестиционные проекты реализуются, проводится ряд исследований для
оценки того, насколько вложение денежных ресурсов является целесообразным.
Представляется возможным провести укрупненное распределение
прединвестиционных мероприятий, представленных на рисунке 7.
Рисунок 7. Распределение прединвестиционных мероприятий
На практике порядок прединвестиционных мероприятий, представленный
на рисунке 7, не всегда соблюдается, т.е. решение об инвестировании может быть
принято не только после окончания работ по очередной стадии, но и в процессе
работы над любой из них [23].
23
Возможности по вложению средств в проект оцениваются при помощи
экспресс-оценки. Она проводится для определения того, насколько реальным
является воплощение проекта в жизнь, а также насколько он выглядит
рентабельным. Исследованию возможностей присущ общий характер, оно
базируется на обобщенных оценках. Зачастую данные по поводу расходов
черпаются из сведений относительно проектов-аналогов, а не конкретных
материалов, источниками которых являются потребители, поставщики и пр.
Характер изучаемых условий влияет на то, исследуются ли общие возможности
или возможности по конкретному проекту (нередко бывает так, что и первое, и
второе исследуется комплексно).
Изучая общие возможности, также анализируют информацию
относительно района реализации проекта. В частности, анализируются доходы
на душу населения, характер занятости, экономическое состояние и
месторасположение района, данные по освоенным и потенциальным факторам
производства. Кроме того, рассматриваются баланс природных ресурсов и
стоимость их использования, инфраструктура (особенно системы транспорта и
энергоснабжения), главные статьи экспорта и импорта данного района, спрос на
предполагаемую к выпуску продукцию, мощности строительных организаций и
др.
Окончательное решение об инвестировании средств в конкретный проект
выносится после проведения технико-экономического обоснования проекта,
являющегося недешевым и продолжительным процессом [39]. В связи с этим
выделению ресурсов на проведение подобного исследования предшествует
осуществление предварительного технико-экономического исследования.
Последнее представляет собой промежуточную стадию между этапом, на
котором изучаются возможности проекта, и этапом, на котором осуществляется
его технико-экономическое обоснование (они отличаются, прежде всего,
уровнем детализации добытых данных).
На стадии предварительного технико-экономического исследования
изучаются возможные экономические альтернативы [29]:
24
− рынка и мощности предприятия (исследования спроса и рынка, продаж и
маркетинга, производственной программы и мощности предприятия);
− материальных затрат;
− мест размещения предприятия и строительной площадки;
− технических аспектов проекта (технологии и оборудования, состава объектов
гражданского строительства);
− накладных расходов (общезаводских, административных и коммерческих);
− кадров (рабочих и служащих);
− сроков осуществления проекта;
− финансовых аспектов (инвестиционных затрат, источников финансирования
проекта, издержек производства и коммерческой прибыльности).
В ходе этого процесса заказчик исследования вместе с исполнителем
помимо того, что прорабатывают имеющуюся в их распоряжении общую
информацию по инвестиционному проекту, еще и занимаются поиском и
анализом других вспомогательных данных, которые служат подтверждением
эффективности проекта.
После того, как технико-экономическое исследование завершено, на его
основе выносится заключение, в котором освещены, как правило, следующие
аспекты:
− вложение средств выглядит столь многообещающим, что решение об этом
можно принять на базе данных, полученных на этапе, когда осуществлялось
предварительное технико-экономическое обоснование; каждый аспект
рассматриваемого проекта обладает исключительным значением с позиций
его реализуемости и вызывает потребность в подробном исследовании, для
чего могут практиковаться функциональные либо вспомогательные
исследования (опытно-производственные и лабораторные испытания, обзор
рынков);
− данной информации достаточно, чтобы считать проект жизнеспособным;
− концепция проекта оправдывает необходимость проведения детального
анализа и разработки технико-экономического обоснования. Технико-
25
экономическое обоснование проекта служит основой принятия решения об
инвестировании этого проекта.
Если анализ данных показывает неудовлетворительную рентабельность
проекта, то производится корректировка его параметров. Когда рентабельность
не подтверждается и повторным анализом, то указанное заключение и будет
выступать в качестве окончательного результата работы. Эти исследования
включают анализ [34]:
− общих условий осуществления проекта и его исходных данных;
− рынка сбыта продукции и рациональной мощности предприятия;
− факторов производства (приблизительных потребностей в сырье,
материалах, энергии и условий их обеспечения);
− места размещения строительной площадки, стоимости земельного участка и
влияния создаваемого производства на окружающую среду;
− проектно-строительной и конструкторской документации, основных
параметров проекта, технологии и оборудования, состава объектов
промышленно-гражданского строительства;
− организации управления предприятием;
− накладных расходов;
− потребности в кадрах и затрат на трудовые ресурсы;
− программы осуществления проекта, включая сметные расходы, сроки и
графики строительства.
В технико-экономическом исследовании рассчитывают общие
инвестиционные издержки, определяют предполагаемую структуру капитала,
источники финансирования и проценты на кредиты, а также исчисляют
производственные издержки [22].
Эта информация служит для определения экономической эффективности,
коммерческой прибыльности и временного отрезка, требуемого для того, чтобы
затраты окупились.
Исходные данные берутся в определенном объеме, который находится в
зависимости от того, насколько глубокими являются проводимые исследования.
26
На всех стадиях прединвестиционных исследований исходная информация
должна включать:
− цель проекта;
− характер производства, общие сведения о применяемой технологии, вид
производимой продукции (работ, услуг);
− сведения об экономическом окружении;
− продолжительность строительства;
− объем капитальных вложений;
− разработку плана реализации проекта;
− оценку возможных форм финансирования;
− определение финансирующих организаций.
Если удалось четко определить масштаб проекта и уточнить, во сколько
обойдутся все требуемые составляющие, то осуществляется проведение
окончательных оценок объема нужных вложений и производственных затрат,
равно как и последующих расчетов, когда определяется экономическая
выгодность проекта и его финансовая целесообразность. Расчеты, схемы и
чертежи являются местами фиксации проработок проекта; позже они становятся
дополнительным материалом при работе по проекту.
Вслед за тем, как технико-экономические обоснования разных
альтернативных вариантов проанализированы, происходит составление
окончательных выводов, чье обобщение производится в рамках бизнес-плана,
который обеспечивает охват наиболее значимых аспектов проведенной работы.
Важно подчеркнуть, что отсутствуют какие-либо строгие нормы, согласно
которым устанавливается стоимость, в которую обходятся прединвестиционные
исследования. Расходы, связанные с их проведением, приблизительно равны
следующим показателям (в % от суммы, которая тратится на весь проект) [26]:
− исследование возможностей – 0,2-1,0 %;
− предварительное технико-экономическое исследование – 0,25-1,5 %;
27
− технико-экономическое исследование – от 1,3-3,0 % для мелких предприятий
и до 0,2-1,0 % для крупных предприятий, использующих сложную
технологию.
Точность данных прединвестиционных исследований по смете затрат на
реализацию проекта и производственные издержки увеличивается по мере
перехода исследований проекта от одной стадии к другой.
Примерная степень точности составляет:
− для исследования возможностей – 30 %;
− для предварительного технико-экономического исследования – 20 %;
− для технико-экономических исследований – 10 %.
Указанные данные носят эмпирический характер и зависят от сложности
проекта, опыта экспертов и использованных методов определения издержек.
В заключение первой главы настоящей работы можно сделать выводы:
1. Продуктовое планирование в качестве своего исходного пункта имеет
стоимостные цели, которые сформулированы как часть общего целевого
планирования. При этом, на наш взгляд, несмотря на разночтения в трактовках,
для предприятия новой будет являться продукция, которая ранее на нем не
выпускалась, которая может иметь любую из вышеперечисленных степеней
новизны (рисунок 1), но выпуск которой будет экономически оправдан.
2. Рынки товаров потребительского предназначения характеризуются тем,
что статус самых конкурентоспособных на них принадлежит малым и средним
предприятиям нефтегазового сектора, тип производства которых является
серийным. Однако это положение сохраняется, если на них организована
система оперативного контроллинга, объектом которой выступают
производственно-технологические процессы.
3. Прединвестиционные исследования характеризуются определенным
объемом и структурой, на которые влияют многочисленные факторы,
посредством которых определяется, во сколько обходится тот или иной проект,
его среда, а также возможности по финансовому обеспечению для реализации в
установленное время.
28
Глава 2 Практическое исследование организации выпуска новой продукции в
ПАО НК «Роснефть»
2.1 Организационно-экономическая характеристика компании
Компания Роснефть основана в 1993 году, сегодня это крупнейшая
публичная компания в мире по объемам нефтедобычи. Запасы компании
составляют более 4,1 млрд. тонн нефти. Также компания располагает запасами
природного газа в размере около 2 трлн. куб. метров и является третьей
компанией в России по объемам газодобычи. В 2018 году было добыто 56,7 млрд.
куб. м [10].
Общество, его дочерние и зависимые общества (далее – Группа Компаний
«НК «Роснефть») осуществляют свою деятельность как вертикально-
интегрированное производство. Основными видами деятельности Группы
Компаний «НК «Роснефть» являются разведка, разработка, добыча и реализация
нефти и газа, а также производство, транспортировка и реализация продуктов их
переработки в Российской Федерации и за рубежом [35]. Определение
управленческих данных, связанных с распределением ресурсной базы внутри
Общества, установленных при анализе специалистами, обладающими в этом
вопросе компетентностью, равно как и оценки полученных итогов, в целом
осуществляются по деятельности ГК «НК Роснефть».
История нефтяной компании «Роснефть» неразрывно связана с историей
отечественной нефтяной промышленности. Основные предприятия НК
«Роснефть» были созданы еще в советский период, когда началось
полномасштабное освоение новых нефтяных и газовых месторождений. В 1990
годы многочисленные предприятия топливно-энергетического комплекса и
другие, связанные с ними предприятия государственного сектора экономики,
были объединены в вертикально интегрированные компании по образцу
крупнейших мировых корпораций – с последующей их частичной или полной
продажей частным инвесторам. Управление нефтегазовыми активами,
29
оставшимися в собственности государства, осуществляло государственное
предприятие «Роснефть».
Постановлением Правительства РФ № 971 от 29 сентября 1995 г. было
создано открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть»,
которое стало правопреемником одноименного государственного предприятия.
На сегодняшний день «Роснефть» стала одним из самых активных
участников деловой программы XIX Петербургского международного
экономического форума. Всего из 205 заключенных в рамках форума
контрактов, Компания подписала рекордные 58 соглашений, а также выступила
организатором традиционного Саммита глав энергетических компаний.
Подписанные соглашения, несмотря на внешнее экономическое давление,
расширили ранее достигнутые договоренности с российскими и зарубежными
партнерами, и открыли новые перспективы сотрудничества по всем
направлениям бизнеса Компании.
С каждым годом Роснефть наращивает объемы нефтедобычи. Компания
производит добычу нефти во всех нефтегазоносных районах страны, включая
добычу в Восточной и Западной Сибири, Южной России, на Дальнем Востоке и
в Арктическом шельфе. Роснефть располагает 9 крупными
нефтеперерабатывающими заводами и 4 мини НПЗ на территории России, а
также 7 НПЗ за ее пределами [24].
В таблице 1 приведена динамика изменения структуры прибыли в ПАО НК
«Роснефть» в 2016-2018 годах.
Таблица 1
Динамика изменения структуры прибыли в ПАО НК «Роснефть» 2016-2018 гг.,
млрд руб. [7]
Показатель
Динамика показателей
Изменения
2016
2017
2018
млрд руб.
%
Валовая прибыль
5 503
5 150
4 988
-515
90,64
Прибыль (убыток) от продаж
593
708
662
69
111,64
30