35
2) Совершенствование порядка налогообложения доходов физических
лиц.
Самым весомым налогом, зачисляемым в бюджет Первомайского района,
является федеральный налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Потому
особую важность приобретает совершенствование порядка налогообложения
доходов физических лиц. Ввиду несовершенства законодательства острой
проблемой, мешающей увеличению доходной части бюджета района, остаются
«теневые», незаконные схемы выплат заработной платы и задолженность по ней.
В качестве направлений, по которым региональным органам и
администрации района необходимо повышать уровень легализации можно
отметить следующие:
осуществление мониторинга среднемесячной номинальной
начисленной заработной платы в разрезе хозяйствующих субъектов с целью
выявления резерва ее повышения до уровня средней по отрасли;
организация обращений к населению через СМИ и сайт администрации
района по вопросам выплаты заработной платы с применением «теневых схем»;
совершенствование взаимодействия с прокуратурой, налоговыми,
правоохранительными органами и службой судебных приставов;
легализация доходов от сдачи жилья в аренду.
3) Снижение недоимки по платежам в бюджет.
Повышение дисциплины по платежам в бюджет является существенным
резервом для пополнения бюджета.
Вместе с тем работу по взысканию накопившейся задолженности по
налогам осложняет тот факт, что у местного бюджета зачастую отсутствует
соответствующая информация. Поэтому необходимо активизировать работу
межведомственной комиссии по доходам, в которую входят органов местного
самоуправления района и налоговых органов. Комиссии регулярно
рассматривать дела неплательщиков налогов и осуществлять работу по
сокращению и ликвидации задолженности путем ее реструктуризации.
4) Развитие малого предпринимательства.
36
Нормами ФЗ № 131 к вопросам местного значения муниципальных
образований отнесены вопросы по поддержке и развитию малого и среднего
предпринимательства в поселении, а также по содействию его развития на
территории муниципального района.
Возможность поддержки развития субъектов предпринимательства за счет
администрирования налогов у местной власти весьма ограничена, поскольку
муниципальный район только имеет право вводить систему налогообложения в
виде единого налога на вмененный доход, определять виды
предпринимательской деятельности, в отношении которых он вводится (но в
пределах перечня по НК РФ), а также устанавливать значения корректирующего
коэффициента базовой доходности К2, учитывающий совокупность
особенностей ведения предпринимательской деятельности. Но поскольку
элементы налогообложения единого налога устанавливаются Налоговым
кодексом, следовательно, у муниципальных образований отсутствуют какие-
либо значительные налоговые полномочия для поддержки развития бизнеса.
Сельские поселения устанавливают два налога: земельный и налог на
имущество физических лиц, но также в пределах, установленных федеральным
законодательством.
В современных условиях важным направлением является создание
системы стимулирования развития малого и среднего предпринимательства, а
также совершенствования системы его налогообложения за счет закрепления за
местными бюджетами дополнительных налоговых доходов. Кроме того,
совместно с органами власти можно рассмотреть вопрос по установлению для
впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, перешедших
на упрощенную систему налогообложения и патентную систему
налогообложения, которые осуществляют деятельность в производственной и
социальной сферах, «налоговых каникул» в виде налоговой ставки в размере 0
процентов на период от одного до трех лет.
5) Мобилизация неналоговых доходов.
37
Неналоговые доходы в консолидированном бюджете района занимают
значительную часть
Неиспользуемые и, следовательно, не приносящие никакого дохода
земельные участки есть практически в каждом муниципальном образовании –
поселении. Это ресурс, который способен пополнить доходную часть
муниципальных бюджетов. Кроме того, реализация свободной земли
стимулирует дачное и жилищное строительство, что, в свою очередь, приводит
к увеличению количества плательщиков налога на имущество физических лиц и
земельного налога. Сдерживающим фактором этой проблемы является
отсутствие генеральных планов в ряде муниципальных образовании –
поселений.
Введение с 1 марта 2015 года земельного кодекса в новой редакции, в
котором устранены ряд ошибок и пробелов, имеющихся в прежней редакции
земельного кодекса, будет способствовать решению вопросов предоставления
земельных участков в более короткие сроки. Резервом работы в увеличении
доходной части местных бюджетов также следует считать значительное
усиление деятельности по пополнению бюджетов за счет так называемой
предпринимательской деятельности, то есть оказания платных услуг
бюджетными учреждениями. В настоящее время имеющиеся возможности
используются недостаточно. При большей заинтересованности руководителей и
коллективов таких учреждений можно было бы в короткие сроки увеличить эти
поступления в несколько раз.
6) Организация бюджетного процесса, ориентированного на результат.
В организации бюджетного процесса заложены существенные резервы
повышения финансовой устойчивости и платежеспособности муниципального
образования. Однако, для практической реализации этих резервов необходимо,
чтобы совершенствование бюджетного процесса носило комплексный характер
и включало в себя ряд направлений, основными из которых являются:
использование реестра расходных обязательств как инструмента
оптимизации муниципальных расходов;
38
раздельное планирование действующих и принимаемых обязательств;
использование инструментов оценки результативности бюджетных
расходов и обеспечение учета подобной оценки в бюджетном планировании.
7) Оптимизация расходов за счет размещения муниципального заказа.
Важным направлением является стимулирование усиления конкуренции путем
максимального привлечения потенциальных претендентов к получению заказа
на поставку товаров или выполнение работ. В условиях конкуренции
сокращаются расходы на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг.
Реализация данных направлений будет способствовать повышению
эффективности бюджетных расходов, экономии бюджетных средств, созданию
конкуренции в предоставлении муниципальных услуг.
На 2019-2020 годы прогнозируются следующие меры социальной
поддержки граждан, в том числе:
пенсии за выслугу лет муниципальным служащим;
социальные выплаты на строительство (приобретение) жилья
отдельным категориям молодых семей;
социальные выплаты молодым семьям на строительство
(приобретение) жилья;
выплаты единовременной материальной помощи гражданам,
находящимся в трудной жизненной ситуации;
компенсация части платы, взимаемой с родителей (законных
представителей) за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные
организации, реализующие образовательные программы дошкольного
образования;
единовременные пособия при всех формах устройства детей, лишенных
родительского попечения, в семью;
содержание детей в замещающих семьях на содержание ребенка в семье
опекуна и попечителя;
39
содержание детей в замещающих семьях на содержание ребенка в
приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному
родителю.
В рамках участия в подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей в
Оренбургской области на 2017–2020 годы» государственной программы
«Стимулирование развития жилищного строительства в 2017–2020 годах» будет
продолжена поддержка молодых семей для улучшения их жилищных условий
[8]. На эти цели в местном бюджете также прогнозируются бюджетные
ассигнования.
Реализация данных направлений создаст условия для обеспечения:
устойчивого роста экономики, повышения эффективности
муниципального;
управления в муниципальном образовании Первомайский район.
В целом механизм предоставления финансовой помощи из бюджетов
субъектов РФ аналогичен федеральному. В составе региональных бюджетов для
оказания финансовой помощи созданы фонды, представленные на рисунке 13.
Рисунок 13 – Фонды, в составе региональных бюджетов
Фонды, в составе региональных бюджетов, созданные для оказания
финансовой помощи
региональные фонды финансовой поддержки поселений
региональные фонды финансовой поддержки муниципальных районов
(городских округов)
региональные фонды софинансирования расходов
региональные фонды компенсаций
40
В Оренбургской области активно реализуются национальные проекты в
соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 31
октября 2018 г. № 1288 «Об организации проектной деятельности в
Правительстве Российской Федерации» [9].
Национальный проект – это проект (программа), обеспечивающий
достижение целей и целевых показателей, выполнение задач, определенных
Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. № 204 «О
национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации
на период до 2024 года» (далее – Указ), а также при необходимости достижение
дополнительных показателей и выполнение дополнительных задач по
поручению и (или) указанию Президента Российской Федерации, поручению
Председателя Правительства Российской Федерации, Правительства Российской
Федерации, решению Совета при Президенте Российской Федерации по
стратегическому развитию и национальным проектам (далее – Совет),
президиума Совета и подлежащий разработке в соответствии с Указом.
На сегодняшний день идет реализация таких проектов как:
финансовая поддержка семей при рождении детей;
содействие занятости женщин – создание условий дошкольного
образования для детей в возрасте до трех лет;
разработка и реализация программы системной поддержки и повышения
качества жизни граждан старшего поколения «Старшее поколение»;
создание для всех категорий и групп населения условий для занятий
физической культурой и спортом, массовым спортом, в том числе повышение
уровня обеспеченности населения объектами спорта, и подготовка спортивного
резерва;
развитие первичной медико-санитарной помощи;
борьба с сердечно-сосудистыми заболеваниями;
борьба с онкологическими заболеваниями;
развитие детского здравоохранения, включая создание современной
инфраструктуры оказания медицинской помощи детям;
41
обеспечение медицинских организаций системы здравоохранения –
Оренбургской области квалифицированными кадрами;
создание единого цифрового контура в здравоохранении на основе
единой государственной информационной системы здравоохранения (ЕГИСЗ;)
развитие экспорта медицинских услуг;
современная школа;
успех каждого ребенка;
поддержка семей, имеющих детей;
цифровая образовательная среда;
учитель будущего;
молодые профессионалы (повышение конкурентоспособности
профессионального образования);
новые возможности для каждого;
социальная активность;
жилье;
обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания
жилищного фонда;
комплексная система обращения с ТКО в Оренбургской области;
чистый воздух в Оренбургской области;
чистая вода на территории Оренбургской области;
сохранение уникальных водных объектов;
сохранение лесов;
безопасные и качественные автомобильные дороги;
безопасность дорожного движения;
системные меры по повышению производительности труда;
адресная поддержка повышения производительности труда на
предприятиях;
обеспечение качественно нового развития инфраструктуры культуры
«Культурная среда»;
42
создание условий для реализации творческого потенциала нации
«Творческие люди»;
улучшение условий ведения предпринимательской деятельности;
создание системы поддержки фермеров и развитие сельской
кооперации.
Национальные проекты направлены на обеспечение прорывного научно-
технологического и социально-экономического развития России, повышения
уровня жизни, создания условий и возможностей для самореализации и
раскрытия таланта каждого человека.
Для каждого из направлений развития в проекте предусмотрено
целеполагание, которого правительство должно будет достичь к обозначенному
сроку. Приведем небольшие выдержки для каждого из направлений.
1) Здравоохранение. В данной сфере обозначены следующие целевые
показатели:
уменьшение числа умерших граждан на 100 000 работоспособных
людей;
уменьшение числа смертей среди населения от сердечно-сосудистых
болезней;
уменьшения числа умерших, причиной смерти которых были разного
рода раковых заболеваний;
уменьшение числа людей, умирающих в младенческом возрасте;
достижения большего числа профосмотров для всех граждан (хотя бы 1
раз в год);
улучшение доступа населения к медицинским услугам;
оптимизация медорганизаций.
2) Образование. В данной сфере планируется сделать следующее:
вхождение России по мировому рейтингу в первую десятку лучших
стран по уровню образования общего типа;
43
формирование новой системы воспитания граждан в процессе
образования с учетом культурных, национальных и исторических традиций;
улучшение и повышение качества современных методов образования;
выявление и предоставление широких возможностей для развития
талантливых людей.
3) Демография. Для данного направления предусмотрено следующее
целеполагание:
рост вероятного дожития среди граждан страны до 67 лет;
рост коэффициента деторождения до 1,7 на одного человека женского
пола;
рост числа людей, ведущих здоровый образ жизни;
рост доли граждан, занимающихся спортом и следящих за своим
здоровьем, до 55% от общего числа населения.
4) Культура. В данной сфере предусмотрены следующие показатели:
доведение доли времяпровождения граждан в культурных заведениях до
15%;
увеличение цифровизации культурных направлений в целом по стране в
пять раз.
5) Качество и безопасность автодорог. В рассматриваемом направлении
будут реализованы следующие цели:
рост количества региональных автодорог, отвечающих современным
нормам дорожного строительства;
уменьшение количества автодорог, на которых имеется чрезмерный
поток автомобильного транспорта;
уменьшение числа участков дорог, на которых часто происходят ДТП;
сокращение смертей при ДТП на автодорогах в три с половиной раза;
улучшение технологий строительства дорожных покрытий.
6) Жилье и городская среда. По этому направлению планируется
реализовать:
44
рост количества доступного жилья для семей со средним уровнем
дохода (в том числе за счет обеспечения ипотечной ставки кредитования в
размере 8%);
рост числа построенных квадратных метров жилья до 120 000 000 млн.
за год;
уменьшение числа аварийного и ветхого в жилом фонде страны.
7) Экология. В данной сфере должны быть достигнуты такие цели:
повышение эффективности обращения с ТКО, уменьшение числа
незаконных свалок;
увеличение количества возобновляемых лесных ресурсов на 100% к
2024 году.
Таким образом, использование бюджетирования при планировании
формирования и расходования муниципальных финансов, в конечном счете,
должно привести к социально значимому эффекту (повышению уровня
благосостояния граждан, повышению доступности государственных и
муниципальных услуг, увеличению продолжительности жизни граждан,
снижению безработицы и др.).