36
на 1585548 тысяч рублей. В 2019г. по сравнению с 2016г. произошло
повышение чистой ссудной задолженности на 1115486 тыс. руб. Чистые
вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для реализации в 2019г. по
сравнению с 2017г. выросли на 3538061 тысяч рублей Основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы уменьшаются из года в год.
В 2019г. по сравнению с 2016г. произошло понижение этого показателя на
6882 тысяч рублей. Прочие активы из года в год снижаются. В 2019г.
сравнивая с 2017г. произошло понижение этого показателя на 120665 тысяч
рублей В следствии этих изменений произошло повышение активов банка в
2019г. по сравнению с 2017г. на 28222846 тысяч рублей. Далее проведем
оценку эффективности использования активов в Дополнительном офисе №
8609/0112 Смоленского ОСБ за 2017-2019гг.
Таблица 4
Оценка активов в Дополнительном офисе № 8609/0112
Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» за
2017/2019гг.
Показатель
2017г.
2018г.
2019г.
Абсолютное
отклонение, +,-
2019/2018
2019/2018
Коэффициент
работоспособности
активов
0,92
0,93
0,96
0,03
0,04
Коэффициент
инвестиционной
активности
0,06
0,02
0,10
0,08
0,04
Коэффициент
качества ссуд
0,06
0,02
0,09
0,07
0,03
Коэффициент
диверсификации
активов по группе
кредитов
0,80
0,95
0,91
-0,04
0,11
Коэффициент
диверсификации
активов по группе
ценных бумаг
0,96
0,89
0,84
-0,05
-0,12
Анализируя данные таблицы 4, можно сделать вывод, что коэффициент
работоспособности активов, который указывает, какую долю в общей сумме
активов составляют активы, приносящие прибыль соответствует
нормативному значению на протяжении 2017-2019гг. Так как оптимальным
37
считается значение в диапазоне 0,65-0,75. Следовательно, в Дополнительном
офисе № 8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России»
большинство активов являются работоспособными и соответственно
приносящими доход.
Коэффициент диверсификации активов демонстрирует степень
диверсификации активов. Чем выше значение данного коэффициента, тем
более диверсифицированы риски по активным операциям, и, значит, ниже
риск издержки активов банка. Из таблицы 4 видим, что у банка более
диверсифицированы риски по ценным бумагам, чем по кредитам, и,
следовательно, риск потери активов банка по ним ниже.
Коэффициент инвестиционной активности показывают, что банк
направляет свои денежные средства не в кредит, а на другие операции, но с
каждым годом значение этого коэффициента постепенно увеличивается,
следовательно, банк повышает инвестиции в реальный сектор экономики.
Просроченные ссуды в активах банка уменьшаются
Далее обратимся к анализу пассивов Дополнительного офиса №
8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» в 2017–
2019гг. (таблица 5).
Таблица 5
Анализ состава пассивов офиса в 2017–2019гг.
Статья расходов
2017г.
2018г.
2019г.
Отклонение
2019/20
17,+-
2019/2
017,%
Всего
обязательств,
тыс. руб.
8313281
9250956
108256
32
251251
130,2
Всего источников
собственных
средств, ты. руб.
1097955
1302076
140845
0
310495
128,3
Итого пассивы
тыс. руб.
941126
1055303
2
122408
2
2822846
130,0
38
Из таблицы 5 видно, что произошло увеличение пассивов в 2019г. по
сравнению с 2017г. на 2822846 тыс. руб. или на 30%, данное увеличение
произошло за счет: увеличения обязательств на 2512351 тыс. руб. или на
30,2%; увеличения источников собственных средств на 310495 тыс. руб. или
на 28,3%.
Далее проведем исследования динамики и структуры собственных
средств Дополнительного офиса № 8609/0112 Смоленского отделения №8609
ПАО «Сбербанк России» в 2017–2019гг.
Таблица 6
Анализ структуры и динамики источников собственных
средств офиса в 2017–2019гг., тыс.руб.
Статья активов
2017г.
2018г.
2019г.
2019/2017
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
+/-
%
Средства
акционеров
(участников)
80000
0
72,8
80000
0
61,4
80000
0
56,8
0
100,
0
Резервный фонд
0
0
0
0
0
0
0
0
Переоценка
основных
средств
428
0,03
152
0,01
152
0,01
-276
35,5
Неиспользованн
ая прибыль
(убыток) за
отчетный
период
41838
3,8
67273
5,1
93635
6,6
5179
7
223,
8
Всего
источников
собственных
средств
10979
55
100
13020
76
100
14084
50
100
3104
95
128,
2
Из таблицы 6 видно, что в 2019г. по сравнению с 2017г. произошло
увеличение собственных средств банка на 310495 тыс. руб. за счет:
при снижении переоценки основных средств на 276 тыс. руб.;
при увеличении неиспользованной прибыли в отчетном периоде на
51797 тыс. руб.
Далее проведем исследования обязательств Дополнительного офиса №
8609/0112 Смоленского отделения №8609 в 2017–2019гг.
39
Таблица 7
Привлеченные обязательства Дополнительного офиса №
8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк
России» в 2017–2019гг.
Привлеченные
обязательства
2017г.
2018г.
2019г.
2019/2017,
+-
2019/2017,
%
Средства
кредитных
организаций
205550
628564
306157
100607
148,9
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
749748
7980236
9452449
1955101
126,1
Вклады
физических
лиц
2663629
2699921
3428269
764640
128,7
Выпущенные
долговые
обязательства
533383
556119
820601
287218
153,8
Прочие
обязательства
41893
38529
47348
5455
113,0
Резервы на
возможные
потери
35107
47508
53604
18497
152,7
Всего
обязательств
8313281
9250956
10825632
2512351
130,2
Из таблицы 7 видно, что увеличение обязательств в 2019г. по
сравнению с 2017г. на 2512351 тыс. руб. было вызвано:
увеличением средств клиентов на 1955101 тыс. руб.;
увеличением вкладов физических лиц на 764640 тыс. руб.;
увеличением выпущенных долговых обязательств на 287218 тыс.
руб.;
при увеличении прочих обязательств на 5455 тыс. руб.;
при увеличении резервов на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по
операциям с резидентами оффшорных зон на 18497 тыс. руб.
Изобразим графически соотношение собственных и привлеченных
средств в банке за 2017–2019гг.
40
Рисунок 6. Соотношение собственных и привлеченных
средств в банке за 2017–2019гг.
Проводя оценку структуры банковских ресурсов Дополнительного
офиса № 8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России»
можно отметить, что наибольшая доля приходится на привлеченные
средства.
Из этого следует, что структура пассивов банка не традиционна, однако
в целом соответствует установленным значениям (собственные средства в
пассиве баланса банка – в среднем колеблются от 11,6% до 11,5%, доля
привлеченных средств – от 88,3% до 88,4%). Данная динамика ресурсов
банка связана с оттоком обязательств в 2016 г. в связи с понижением доверия
вкладчиков к банковской системе на фоне мирового финансового кризиса,
который очень сильно отразился на всей банковской системе. В данных
условиях приоритетной задачей всех банков было увеличение базы
вкладчиков, с которой Дополнительный офис № 8609/0112 Смоленского
отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» справился весьма успешно, за
счет государственных средств уставной фонд был увеличен, также были
привлечены и средства на условиях субординированного долга.
Таким образом, можно сделать вывод, что банк в большей степени
финансируется за счет привлеченных ресурсов.
1097955
8313281
1302076
9250956
1408450
10825632
0
2000000
4000000
6000000
8000000
10000000
12000000
собственные средства привлеченные средства
2017г.
2018г.
2019г.
41
Проведем оценку эффективности использования пассивов в
Дополнительном офисе № 8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО
«Сбербанк России»
Таблица 8
Оценка эффективности пассивов офисе за 2017-2019гг.
Показатель
2017г
2018г
2019г
Абсолютное
отклонение, +,-
2019/2018
2019/2018
Коэффициент
клиентской базы
0,55
0,70
0,81
0,11
0,26
Коэффициент покрытия
0,13
0,14
0,131
-0,009
0,001
Коэффициент
сохранения капитала
0,98
0,98
0,98
0
0
Коэффициент
формирования капитала
0,12
0,12
0,115
-0,005
-0,005
Коэффициент
капитализации прибыли
8,57
8,10
8,68
0,58
0,11
Коэффициент ресурсной
базы
0,883
0,877
0,885
0,008
0,002
Коэффициент
стабильности ресурсной
базы
19,51
37,68
21,5
-16,18
1,99
После проведения анализа пассивных операций можно сделать вывод,
что Дополнительный офис № 8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО
«Сбербанк России» для проведения финансовых операций использует
средства клиентов, а также за счет своих обязательств наращивает свою
ресурсную базу. Коэффициент покрытия поддерживает на оптимальном
уровне, а коэффициент сохранения капитала достигает 100%, но наибольшую
часть формирования собственного капитала составляют средства акционеров.
Банк хранит больше 50% своих денежных средств на корреспондентских
счетах в ЦБ РФ и банках-нерезидентах.
Рассмотрим использование прибыли в Дополнительном офисе №
8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» за 2017 –
2019 года в таблице 9.
42
Таблица 9
Динамика и состав использования прибыли в офисе за 2017
– 2019года
Показатели
2017г.
2018г.
2019г.
2019/2017
тыс.
руб.
%
Процентные доходы
1115721
132700
4
1022742
-92979
91,7
Процентные расходы
257458
331415
269208
11750
104,6
Чистые процентные
доходы
858263
99559
565809
-292454
65,9
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами,
имеющимися в
наличии для продаж
13
97450
10051
10038
в 769
тыс.
раз
Чистые доходы от
операций с ин.
валютой
180495
141701
9051
-171444
5,0
Чистые доходы от
переоценки ин.
валюты
22607
97380
16370
-6237
72,4
Комиссионные доходы
183495
183240
147548
-35947
80,4
Комиссионные
расходы
26960
28878
21397
-5563
79,4
Прочие чистые
операционные доходы
8133
19292
39820
31687
489,6
Резервы на
возможные потери
-477495
-
487988
-187825
289670
39,3
Прибыль (убыток) до
налогообложения
131085
169273
134201
3116
102,4
Начисленные налоги
89247
102000
40566
-48681
45,5
Чистая прибыль
41838
67273
93635
51797
223,8
Чистые процентные доходы в 2019 г. сократились на 292454 тыс. руб.
(на 34,1%) по сравнению с 2017 г. Чистые доходы от операций с иностранной
валютой в 2019 г. по сравнению с 2017 г. сократились на 171444 тыс. руб.
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты в 2019 г. по
сравнению с 2017 г. снизились на 6237 тыс. руб. (на 27,6%). Прибыль до
налогообложения в 2019 г. по сравнению с 2017 г. увеличилась на 3116 тыс.
руб. или на 2,4%. Чистая прибыль банка в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
увеличилась на 51797 тыс. руб. или в 2 раза.
43
На рисунке 7 рассмотрим динамику прибыли в Дополнительном офисе
№ 8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» за
2017 – 2019года.
Рисунок 7. Динамика прибыли в Дополнительном офисе №
8609/0112 ПАО «Сбербанк России» за 2017 – 2019 года
Доходы и прибыль в офисе имеют тенденцию к постоянному
увеличению, что характеризует деятельность дополнительного офиса
эффективной. Доходы Банка характеризуются следующими показателями,
представленными в таблице 10.
Таблица 10
Динамика доходов в Дополнительном офисе № 8609/0112
Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» за 2019–
2017гг.
Вид дохода
2017г.
2018г.
2019г.
Отклонение
2019/20
17, +/-
2019/2
017, %
Доходы от размещение
средств в кредитных
организациях
68756
101082
154463
85707
224,7
Доходы от ссуд,
предоставленных
клиентам
0
12896
13260
13260
х
858263
180495
22607
131085
41838
995589
141701
97380
169273
67273
565809
9051
16370
134201
93635
0 500000 1000000 1500000
чистые процентные доходы
Чистые доходы от операций с ин. валютой
Чистые доходы от переоценки ин. валюты
прибыль до налогообложения
чистая прибыль
2019г.
2018г.
2017г.
44
Доходы от оказания услуг
по финансовой аренде
40348
21711
20378
-19970
50,5
Доходы от ценных бумаг с
фиксированным доходом
106903
12829
48840
-58063
45,7
ВСЕГО ДОХОДОВ
216007
148518
236941
20934
109,7
Из приведенных данных следует, что доходы в суммарном выражении
в целом за 2019 г. доходы выросли на 20934 тыс. руб. (9,7%) против 2017
года.
Данное увеличение произошло за счет:
прироста доходов от размещение средств в кредитных организациях
на 85707 тыс.руб.;
прироста доходов от ссуд, предоставленных клиентам на 13260 тыс.
руб.;
снижения доходов от оказания услуг по финансовой аренде на 19970
тыс. руб.;
снижения доходов от ценных бумаг с фиксированным доходом на
58063 тыс.руб.
Расходы в Дополнительном офисе № 8609/0112 Смоленского
отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» характеризуются следующими
показателями, представленными в таблице 11.
Таблица 11
Динамика расходов в Дополнительном офисе № 8609/0112
Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» за 2017
– 2019 гг.
Вид расхода
2017 г.
2018г.
2019 г.
Отклонение
2019/2
017,
+/-
2019/2
017, %
Расходы по
привлеченным
средствам кредитных
организаций
32684
61572
30425
-2259
93,1
Расходы по
привлеченным
средствам клиентов
203650
233210
211633
7983
103,9
Расходы по
выпущенным долговым
обязательствам
21124
36633
27150
6026
128,5
Комиссионные расходы
26960
28878
21397
-5563
79,4
45
Расходы на содержание
персонала
65776
96047
101311
35535
154,0
Амортизация
2429
8801
12825
10396
528,0
Начисленные налоги
89247
102000
40566
-48681
45,5
ВСЕГО РАСХОДОВ
441870
567141
445307
3437
100,8
Из таблицы 11 видно, что расходы за анализируемый период по
сравнению с 2017 годом выросли на 3437 тыс. руб. или на 0,8%, в том числе,
снижение расходов по привлеченным средствам кредитных организаций
составил 2259 тыс. руб., прирост расходов по привлеченным средствам
клиентов составил 7983 тыс. руб., прирост расходов по выпущенным
долговым обязательствам составил 6026 тыс. руб. Расходы на содержание
персонала выросли на 35535 тыс.руб. в 2019 году против 2017 года.
Также существенно сократились комиссионные расходы. Кроме того,
увеличились расходы на амортизацию на 10396 тыс.руб. или в 5 раз.
Чистая прибыль в Дополнительном офисе № 8609/0112 Смоленского
отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» по итогам 2019 г. не
распределялась. Дивиденды в 2019 г. не начислялись и не выплачивались.
Далее необходимо оценить надежность Дополнительного офиса №
8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России»
Таблица 12
Оценка надежности Дополнительного офиса № 8609/0112
Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России»
Показатель
2017г
2018г
2019г
2019/2017,
+/-
Коэффициент достаточности
капитала
0,06
0,09
0,08
+0,02
Коэффициент иммобилизации
капитала
0,017
0,0027
0,0018
-0,0152
Как видно из выше приведенных расчетов, фактическое значение
коэффициента достаточности капитала приближено к минимальному.
Так как собственные средства банка разделяются на те, что могут
использоваться как ресурс кредитования (собственные средства-нетто), и на
иммобилизованные собственные средства, отвлеченные из оборота, в