45
Таблица 3
Распределение функций управления персоналом
в ООО «Технопром»
Администрат
ивно-
управленчес
кий персонал
Функции
Прогн
озиро
вание
и
плани
рован
ие
персо
нала
Организац
ия труда
(прием,
расстанов
ка)
Мотивац
ия и
симулир
ование
персонал
а
Обучение,
развитие
персонала
Учет,
контро
ль,
оценка
персон
ала
Генеральный
директор
Заместитель
генерального
директора по
производству
.Представите
ль
руководител
я по качеству
Главный
бухгалтер
Заместитель
генерального
директора по
развитию
Таким образом, генеральный директор ООО «Технопром» занимается
планированием и прогнозированием потребности в персонале, а также
принимает окончательное решение о приеме на работу кандидата на вакантную
должность после прохождения им длительной системы оценки.
Аттестация сотрудников проводится ежегодно. Аттестацию проводит
аттестационная комиссия (генеральный директор, руководители
подразделений). Комиссия осуществляет оценку на основе: анализа личных
документов аттестуемого; заслушивает доклад работника о результатах работы
за прошедший год. Результаты оценки даются в следующих формулировках:
46
работник соответствует занимаемой должности; соответствует занимаемой
должности при условии улучшения работы и выполнения рекомендаций
аттестационной комиссии (в плане обучения и самодисциплины); работник в
целях контроля проходит повторную аттестацию через год; не соответствует
занимаемой должности, - руководством принимается решение об увольнении
работника.
Недостатком этой системы является то, что периодичная оценка
(аттестация) производится только для руководящего состава.
Решение руководства ООО «Технопром» о приоритетности
использования внутреннего «резерва» привлечения кадров обосновывается
предварительными расчетами о расходах на привлечение специалистов из
внешних источников (табл. 4)
Таблица 4
Предварительные расчеты о расходах на привлечение
специалистов из внешних источников
Возможная
потребная
численность
персонала
Затраты на привлечение персонала
(руб.)
За год
Объявления в печати
11560
Объявления на телевидении
54030
1.АУП – 1 чел.
2.Служащие – 3
чел.
3Обслуживающ
ий персонал – 1
чел.
Оплата информации бюро
государственной занятости
1356
Итого расходов
66946
Удельный вес в общехозяйственных
расходах, %
0,76
Действующая в ООО «Технопром» система материального
стимулирования включает в себя следующие элементы:
1. Формы, системы оплаты труда. Для всех категорий работников
администрация предприятия применяет повременно – премиальную систему
оплаты труда (за исключением младшего обслуживающего персонала, которым
установлена повременная оплата).
47
2. Оплата труда руководителей структурных подразделений, и служащих
производится на основе должностных окладов, каждому конкретному
работнику размер должностного оклада устанавливается администрацией в
соответствии с ГК РФ.
3. Документом, регламентирующим размер оплаты труда (оклада),
является штатное расписание, которое разрабатывается ежегодно.
2.3. Анализ политики функционирования и комплексного развития
организации
Основные результаты деятельности ООО «Технопром» представлены в
таблице 5
Таблица 5
Основные результаты деятельности ООО «Технопром»
Наиме
нован
ие
показ
ателя
201
4
201
5
201
6
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
201
5- 201
4
201
6- 201
5
201
6- 201
4
/
201
5
201
6
201
6/ 201
4
201
4
201
5/
Выруч
ка,
тыс.ру
б
228
940
235
509
287
327
6 569
51
818
58
387
10
2,9
12
2,0
125,5
Себес
тоимо
сть,
тыс.ру
б.
215
969
197
635
274
740
(18
334)
77
105
58
771
91,
5
13
9,0
127,2
48
продолжение таблицы 5
Валов
ая
прибы
ль,
тыс.ру
б.
12
971
37
874
12
587
24
903
(25
287)
(38
4)
29
2,0
33,
2
97,0
Числе
нност
ь
персо
нала,
чел.
122
136
150
14
14
28
11
1,5
11
0,3
123,0
Выраб
отка 1
работ
ника
1
876,
6
1
731,7
1
915,5
-
144,9
183,8
39,
0
92,
3
11
0,6
102,1
Затрат
ы на 1
рубль
оказа
нных
услуг,
руб.
0,94
0,84
0,96
-0,10
0,12
0,0
1
89,
0
11
3,9
101,4
Чиста
я
прибы
ль,
тыс.ру
б.
8696
8964
1653
6
268
7 572
7
840
10
3,1
18
4,5
190,2
Рента
бельн
ость,
%
4,0
4,5
6,0
0,5
1,5
2,0
11
2,6
13
2,7
149,5
Динамика основных показателей финансовых результатов предприятия
показана на рис.10.
Анализируя данные табл.2.5, можно сделать следующие выводы. Объем
реализации вырос на 51818 тыс.руб.(или на 22%) в 2016 г. по сравнению с
2015 г.
49
Рисунок 10. Динамика финансовых результатов деятельности
ООО «Технопром» за 2014- 2016 гг.
При этом себестоимость выросла на 58771 тыс.руб., или на 39%, в связи
с чем показатель затрат на рубль реализации снижается в 2013 г. на 13,9% по
сравнению с 2015 г. Если в 2015 г. в 1 рубле выручки было 84 копеек затрат, то
в 2016 г. затраты выросли до 96 копеек. Рост себестоимости высшими
темпами, чем рост выручки оказал влияние и на темп роста абсолютных
показателей прибыли. Валовая прибыль в 2016 г. снизилась на 25287 тыс. руб.
(и составила 33,2% от уровня 2015 г.). Чистая прибыль предприятия имеет
стабильную тенденцию роста, так в 2016 г. она выросла сравнительно с
2015 г. на 7572 тыс.руб., что составляет 184,5 % от уровня 2016 г.
Показатель рентабельности деятельности предприятия вырос в 2016 г. по
сравнению с 2015 г. Это связано с тем, что темп роста чистой прибыли
превышает темп роста себестоимости, что оценивается положительно и
свидетельствует об инвестиционной привлекательности предприятия.
Рост объемов реализации повлек за собой и рост таких показателей, как
численность работающих. Если в 2015 г. численность ООО «Технопром»
составляла 136 человек, то в 2016 г. в связи с ростом объема реализации,
произошло повышение численности персонала рабочих специальностей, и
численность персонала на конец 2016 г. составила 150 человек.
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
2011 2012 2013
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Чистая прибыль
50
Выработка на одного работника в 2016 г. выросла по сравнению с 2015
г. на 183,8 тыс. руб. (на 10,6%), при этом темпы роста выработки
пропорциональны темпу роста численности персонала ООО «Технопром»,
что является положительным моментом деятельности предприятия.
Наиболее общее представление об имевших место качественных
изменениях в структуре средств организации и источников их финансирования
ООО «Технопром» (средств и их источников), а также в динамике этих
изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального
анализа баланса.
Необходимо выполнить оценку финансового состояния с помощью
основных финансовых коэффициентов.
Показатели ликвидности ООО «Технопром» за 2015-2016 гг. приведем
в таблице 6
Таблица 6
Показатели ликвидности ООО «Технопром» за 2015-2016 гг.
Показатель
Нормати
в
2015
2016
Отклонени
е 2015-
2016
Общая ликвидность
1,00
1,05
1,32
0,27
Абсолютная ликвидность
0,05
0,858
1,114
0,256
Промежуточная
ликвидность
0,70
0,858
4
1,113
9
0,2555
Текущая ликвидность
1,50
0,96
1,28
0,32
По данным таблицы 6 можно сделать выводы:
1) Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Технопром» в 2015
году составил 0,858, что означало способность предприятия погасить за счет
денежных активов 85,8% своих обязательств. К концу 2016 года
анализируемый показатель повысился до 1,114, что свидетельствует о
значительном росте платежеспособности ООО «Технопром».
51
2) ООО «Технопром» на начало 2016 г. является ликвидным, так как
показатель общей ликвидности превышает рекомендуемое значение (≥1,0) и
составляет в 2015 г. 1,05. В 2016 году исследуемому предприятию удалось
повысить уровень своей ликвидности, в результате чего общий показатель
ликвидности организации в 2016 г. вырос и составил 1,32, что свидетельствует
о повышении степени ликвидности ООО «Технопром», соответствие
нормативу достигнуто.
3)Характеризуя динамику коэффициента промежуточной ликвидности
можно отметить, что сложившийся уровень коэффициента промежуточной
ликвидности на конец 2016 года показывает, что исследуемое предприятие
ликвидное и способно погасить свои краткосрочные обязательства за счет
мобилизации всех оборотных средств, так как уровень анализируемого
показателя превышает оптимальное значение (≥0,7).
Таким образом, анализируя показатели ликвидности можно сделать
вывод об их росте, на который благоприятно повлияла приоритетность
отсутствия на балансе дебиторской задолженности. Все предпринятые в 2016
году методы финансового управления позволили поддерживать показатели
ликвидности на высоком уровне.
Для более углубленной оценки финансовой устойчивости ООО
«Технопром» рассчитаны относительные показатели, характеризующие
финансовую устойчивость организации [таблица 7].
По данным таблицы 7 можно сделать следующие выводы:
В течение указанного периода времени коэффициент автономии
значительно повысился с 0,23 до 0,39 (однако показатель ниже рекомендуемого
значения). Это повышение вызвано ростом удельного веса собственных
средств в структуре капитала.
52
Таблица 7
Относительные показатели, характеризующие финансовую
устойчивость организации
Показатель
Норма
тив
2015
201
6
Отклон
ение
2012-
2013
Коэффициент автономии
0,50
0,23
0,39
-0,06
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,70
0,23
0,39
0,03
Коэффициент финансовой
активности (плечо: заемный
капитал к собственному)
0,67
1,06
0,38
0,18
Обеспеченность оборотных
активов СОС
0,10
(0,04)
0,22
-0,36
Маневренность собственного
капитала (СОС к собственному
капиталу)
0,10
(0,14)
0,44
-0,13
Соотношение собственного и
заемного капитала
0,5
0,29
0,64
-0,50
Соотношение собственного и заемного капитала характеризует долю
заемного капитала в структуре собственных средств и источниках их
формирования. Так, по итогам 2016 года на 1 рубль заемного капитала
приходится 0,64 руб. собственных средств, что характеризует высокий
удельный вес заемного капитала. Значение показателя соотношения
собственного и заемного капитала на начало и конец 2016 года находится
выше нормативного уровня. Рост данного показателя за анализируемый период
свидетельствует о повышении уровня обеспечения собственным капиталом.
Коэффициент маневренности характеризуют соотношение собственных
оборотных средств к собственному капиталу. Данный коэффициент является
удовлетворительным и показывает, что достаточная величина собственного
капитала находится в мобильной форме. В целом этот фактор положительный,
поскольку позволяет предприятию достаточно гибко изменять свою
финансовую и производственную политику.
53
Проанализировав значения вышеуказанных коэффициентов финансовой
устойчивости, сделан вывод о неустойчивом финансовом состоянии ООО
«Технопром».
На основании рассчитанных финансовых коэффициентов можно сделать
вывод, что ООО «Технопром» обладает достаточной платежеспособностью,
т.е. способно денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные
обязательства и имеет стабильную финансовую структуру собственных
средств. Однако уровень зависимости от заемных средств на предприятии
является высоким, что свидетельствует о финансовой неустойчивости.
Перейдем к оценки эффективности маркетингового управления в ООО
«Технопром».
Для выполнения маркетинговых функций в штатном расписании ООО
«Технопром» не предусмотрено ответственного лица. Функции маркетинга
выполняются посредственно и разрознены по отдельным структурным
подразделениям. Как показало проведенное исследование, миссия
предприятия не сформирована, объем сбыта растет довольно низкими
темпами, отсутствует полноценная маркетинговая программа, не ведутся
маркетинговые исследования.
Изучение рынка, осуществляемое руководством ООО «Технопром»
сводится к отслеживанию динамики цен на основные материалы или поиску
заказов на изготавливаемую продукцию, а исследованию поведения
потребителей, их предпочтений и формирующихся запросов внимание не
уделяется.
Товарная политика характеризуется широкой дифференциацией,
но не в полной мере отвечает существующим потребностям рынка,
инновационная деятельность в области сервиса не проводится, отсутствует
индивидуальный подход к заказчикам по составлению и рассмотрению
альтернативных проектов.
54
Относительно ценовой политики, для определения цен на на
продукцию ООО «Технопром» используется затратный метод
ценообразования.
Цена на продукцию в ООО «Технопром» состоит из ее
калькуляционной стоимости и наценки, которая установлена в пределах 30-
40%, в зависимости от стоимости проекта, продолжительности и удаленности
работ на объекте.
Существенным недостатком ценовой политики ООО «Технопром»
является отсутствие корректировки цен для постоянных клиентов, скидки и
отсрочки платежа не предусмотрены.
Что касается сбытовой политики, ООО «Технопром» использует для
сбыта услуг канал нулевого уровня, предлагая услуги напрямую
потенциальным заказчикам.
Относительно коммуникационной политики, руководство ООО
«Технопром» видит необходимость в проведении рекламных мероприятий для
создания имиджевой рекламы. Имидж-реклама направлена на создание у
потенциальных потребителей позитивного образа предприятия и
убежденности в высоком качестве услуг.
Функции планирования и организации рекламной деятельности в
ООО «Технопром» выполняет исполнительный директор с делегированием
непосредственных контактов с рекламными агентствами офис-менеджеру.
Следует отметить, что состав рекламоносителей на протяжении года не
изменялся, месячный рекламный бюджет в 2016 году составил 25 тыс.руб.
(для сравнения в 2015 году – 33 тыс.руб) (таблица 8).