54
ции на конец года и товаров, отгруженных на конец года, оказывают влияние,
обратное по знаку изменению самих этих показателей (таблица 5).
Таблица 5
Анализ факторов изменения объема реализации, тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
Влияние
факторов
на объем
реализации
(+,-)
1. Остаток готовой продукции на
начало года
1036,7
1475
+438,3
2. Выпуск товарной продукции
170784
175505
+4721
3. Остаток готовой продукции на
конец года
475
1950
+1475
4. Отгрузка продукции (стр.
1+стр.2-стр.3)
171346
175030
+3684
5. Остаток товаров отгруженных:
а ) на начало года
200
200
-
б) на конец года
200
380
+180
6. Прочие поступления (списа-
ния), кроме выпуска продукции
250
210
-40
7. Реализация продукции за год
(стр.4+стр.5а-стр.5б±стр.6)
171596
175060
+3464
Данные таблицы 5 показывает, что в 2016 году увеличение реализации
продукции в результате увеличения выпуска товарной продукции.
Увеличение объема реализации продукции за 2017 год способствовало
увеличение выпуска товарной продукции на 4721 тыс. руб. Увеличение объе-
мов производства вызвало рост остатков готовой продукции на 1475 тыс. ру-
буб.
Анализ отгруженной продукции в динамике по анализируемому предпри-
ятию представлен в таблице 6. В 2017 году в ООО «Восток» значительно по-
высил эффективность работы по реализации продукции по сравнению с 2015
55
годом, так доля объема отгруженных товаров в объеме выпуска товаров в 2017
году составил 99,75% против 96,68% в 2015 году. Следовательно удельный вес
величины остатков готовой продукции в объеме отгруженных товаров снизил-
ся с 3,43% в 2015 году до 0,25% в 2016 году.
Таблица 6
Объем отгруженных товаров собственного производства
ООО «Восток»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение
2017 г от
2015
г.
2016 г.
Выпуск товарной продук-
ции, тыс. руб.
126850
170784
175505
48655
4721
Объем отгруженных то-
варов собственного про-
изводства, тыс. руб.
122638
171596
175060
52422
3464
Остатки готовой продук-
ции, тыс. руб.
4212
-812
445
-3767
1257
Доля объема отгружен-
ных товаров в объеме
выпуска товаров, %
96,68
100,48
99,75
3,0669
-0,73
Удельный вес величины
остатков готовой продук-
ции в объеме отгружен-
ных товаров, %
3,43
-0,47
0,25
-3,18
0,73
Сумма выручки от реализации продукции во многом и зависят от цен
на реализуемую продукцию. Однако анализ цен на производимую ООО «Во-
сток» показал достаточно стабильный уровень цен на продукцию (таблица 7).
По целому ряду навесных конструкции для цистерн и вагонов цен остались на
прежнем уровне. А цены на НВК для бензина вообще снизились на 28,66%.
56
Таблица 7
Средние цены на продукцию ООО «Восток», тыс. руб.
Показатель
2015 г
2016 г
2017 г
2017 г.
в % к
2015 г
Навесные конструкции для
цистерн и вагонов
Лестница 132.01.03.020-0
366,98
366,98
366,98
100,00
Подножка 119.00.030.-2
389,40
389,40
389,40
100,00
Крышка люка
22781,08
22742,02
22781,08
100,00
Стойка 132.019( из покупного
материала)
27021,53
26692,07
27021,53
100,00
Стойка 132.02( из давальче-
ского материала)
2893,83
2893,83
2893,83
100,00
НВК на цистерну для углево-
дородов
5042,49
5042,49
5042,49
100,00
НВК на цистерну для аммиака
6155,40
6155,40
6155,40
100,00
НВК для вагона-платформы з-
13-1281
5083,44
5083,44
5083,44
100,00
НВК для бензина
4260,31
3039,44
3039,44
71,34
НВК для газовой цистерны
4524,12
4524,12
4524,12
100,00
Контейнер-цистерна газовая
2825,39
2825,39
2825,39
100,00
Балка концевая
2145,24
2145,24
2145,24
100,00
Детали верхнего строения пу-
ти
Скоба ЦП-138
2,37
2,68
2,49
105,06
Втулка изолирующая ЦП-142
2,17
2,40
2,40
110,60
Прокладка ЦП-369-04
8,09
8,09
8,09
100,00
Скоба ЦП-469
7,49
7,40
7,40
98,80
Комплект Р-65
181,05
181,05
145,61
80,43
Рациональная структура товарной продукции позволяет предприятию
получать необходимую прибыль. Для определения эффективности имеющего-
ся ассортимента реализуемой продукции проанализируем данные таблицы 8.
57
Таблица 8
Прибыль от реализации продукции собственного производства,
тыс. руб.
Показатель
2015 г
2016 г
2017 г
Отклонение
2017 г. от
2015 г.
Навесные конструкции для ци-
стерн и вагонов
1976,9
3985,0
3172,0
1195,1
Детали верхнего строения пу-
ти
4562,1
5123,5
1938,4
-2623,7
Трубы из полиэтилена
7299,4
4554,2
3348,2
-3951,2
Аппаратура для пассажирских
вагонов
1368,6
569,3
352,4
-1016,2
Итого
15207
14232
8811
-6396,0
Из данных представленных в таблице 8 видно, что предприятие до от
реализации продукции собственного производства имело прибыль, в 2017 году
от реализации товаров собственного производства получило прибыли на сумму
8811 тыс. руб. Следует отметит сумма прибыли полученная в 2017 году меньше
прибыли полученной в 2015 году на 6396 тыс. руб. За анализируемый период
ООО «Восток» по всей номенклатуре производимых товаров удалось получить
прибыль.
Анализ полученной прибыли от реализации товаров собственного про-
изводства целесообразно дополнить анализом прибыли полученной от реализа-
ции товаров, результаты анализа представлены в таблице 9.
Данные представленные в таблице 9 свидетельствуют о существенном
изменении в структуре полученной прибыли от продажи товаров собственного
производства. Так если в 2015 году основная сумма прибыли была получена
от труб из полиэтилена – 48%, а в 2017 году от этой же продукции – 38%. Су-
щественно увеличивается доля прибыли полученной от реализации навесных
конструкций для цистерн с 13% в 2015 году до 36% в 2017 году. Снизилась до-
ли прибыли получаемой от реализации деталей верхнего строения путей и ап-
58
паратуры для пассажирских вагонов.
Таблица 9
Структура прибыли от реализации товаров собственного
производства, %
Показатель
2015 г
2016 г
2017 г
Отклонение
2017 г. от
2015 г.
Навесные конструкции для
цистерн и вагонов
13
28
36
23
Детали верхнего строения пу-
ти
30
36
22
-8
Трубы из полиэтилена
48
32
38
-10
Аппаратура для пассажир-
ских вагонов
9
4
4
-5
Итого
100
100
100
-
Для большей полноты картины рассмотрим доходность продаж продук-
ции собственного производства в ООО «Восток» (таблица 10).
Таблица 10
Рентабельность продаж по товарным группам ООО «Восток», %
Показатель
2015 г
2016
г
2017
г
Отклонение
2017 г. от
2015 г.
Навесные конструкции для ци-
стерн и вагонов
20,15
7,26
6,81
-13,34
Детали верхнего строения пути
6,18
8,13
1,55
-4,63
Трубы из полиэтилена
14,88
9,48
6,71
-8,17
Аппаратура для пассажирских
вагонов
12,40
8,29
3,36
-9,04
Итого
12,40
8,29
5,03
-7,37
Как показывает анализ таблицы 10 предприятие проводит грамотную це-
новую политику так как доходность по всем товарным группам за анализируе-
59
мый период была положительной. Однако следует отметить рентабельность
(доходность) продаж на предприятии снижается, так если в 2015 году состав-
ляла 12,40% то в 2017 году 5,03%.
Максимальное значение - 6,81% % имело производство и реализация
навесных конструкций для цистерн и вагонов и труб из полиэтилена 6,71%.
Расчет рентабельности продаж по основным товарным группам показал,
что наиболее экономически выгодными по уровню доходности являются про-
изводство и сбыт навесных конструкций и труб из полиэтилена.
Эффективность использования текущих затрат определяют, как отно-
шение налогооблагаемой прибыли к расходам на производство и продажу
(таблица 11).
Таблица 11
Результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Восток»
Наименование по-
казателей
2013
г.
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Отклонение
2017 г. от
2013 года
(+,-)
Выручка от реали-
зации, тыс. руб.
49546
48462
122638
171596
175060
+125514
Валовая прибыль,
тыс.руб.
966
11234
16698
16926
10455
+9489
Чистая прибыль
(нераспределенная
прибыль (непо-
крытый убыток)
тыс. руб.
32
5493
4858
4754
5763
+5731
Рентабельность
собственного капи-
тала, %
0,1
16,6
15,2
13,0
10,4
+9,90
Рентабельность ак-
тивов, %.
0,1
28,2
8,7
8,6
8,0
+7,90
Коэффициент чи-
стой прибыли, %
0,1
11,3
4,0
2,8
3,3
+3,2
Рентабельность
продукции (про-
даж)
1,9
20,3
12,4
8,3
5,1
+3,2
Оборачиваемость
капитала
13,8
18,1
3,8
4,6
4,1
-9,7
В течение рассматриваемых 5-ти лет наблюдается устойчивый рост вы-
ручки от реализации продукции за счет увеличения объемов производства газо-
60
вых и водопроводных труб их полиэтилена, навесных конструкций для ци-
стерн, котлов и полувагонов.
Как показал проведенный анализ производственная стратегия ООО «Во-
сток» заключается в производстве и реализации конкурентоспособной продук-
ции. Грамотно выбранная производственная стратегия позволяет наращивать
объемы реализации продукции. Разработкой производственной стратегии в
ООО «Восток» занимается специализированная маркетинговая служба. Поло-
жительная рентабельность продаж свидетельствует о эффективности выбран-
ной производственной стратегии предприятия.
61
Глава 3. Совершенствование разработки производственной
стратегии ООО «Восток»
3.1 Совершенствование методики разработки производственной
стратегии предприятия
Процесс разработки производственной стратегии ООО «Восток» должен
начинаться с поиска новой идеи. Поиском новой идеи должен заниматься
бюро маркетинга ООО «Восток».
На следующем этапе разработки стратегии ООО «Восток» определяется
миссия предприятия. Миссией предприятия является удовлетворение потребно-
стей потребителей продукции ООО «Восток» качественной продукцией.
После определения миссии предприятия, определяются цели предприя-
тия. ООО «Восток», как сложная социально-экономическая система, имеет
многоцелевой характер. В процессе функционирования организация наряду со
стратегическими целями обычно одновременно решает большое количество
тактических и оперативных целей. С чисто экономическими тесно связаны со-
циальные, технические и организационные задачи.
По требованиям цели в организации быть четкими, ясными, однозначно
понимаемыми и сформулированы в терминах, отражающих перспективное,
будущее состояние предприятия. Поэтому при разработке целей необходимо
учитывать целую совокупность требований, предъявляемых к их содержанию и
форме (рисунок 5).
При постановке нескольких целей в организации важное значение приоб-
ретает всесторонний учет горизонтальных и вертикальных связей и взаимодей-
ствия между ними.
Для упорядочения целей предприятия и его структурных подразделений
специалисты моделируют их иерархию, т.е. используют настроение древовид-
ного графа, основание которого образуют задачи нижнего уровня – рабочих
мест.
62
Рисунок 5 - Требования к формулированию целей
предприятия
Процесс формирования целей приходит следующие этапы: поиск целей,
анализ реализуемости, выбор, планирование мероприятий, осуществление на
практике, пересмотр или уточнение. Цели определяются собственниками, ме-
неджерами и работниками с учетом совместимости их частных интересов (ри-
сунок 6).
Основная задача завода — создание рентабельного предприятия по про-
изводству конкурентоспособной продукции (изделий) мирового уровня каче-
ства и оказание различного рода услуг потребителям на основе постоянного по-
вышения личной заинтересованности, в т. ч. и материальной, не-
посредственных участников производства, его сотрудников. Достижение этой
цели невозможно без всестороннего учета возрастающих запросов потребите-
лей, поставщиков, государства и всех тех, чьи интересы близки к производите-
лю. Поступая справедливо, добросовестно и разумно со всеми, с кем произво-
дитель имеет дело, можно наилучшим образом защищать интересы акционеров,
сотрудников и обеспечивать долгосрочную рентабельность предприятия.
Должны
быть:
Цели пред-
приятия
Устанавливаться
с учетом
- реальными достиже-
ниями;
- не противоречащими
законам;
- понятными исполни-
телям
- измеримы
- адекватными внеш-
ним условиям
- сформулированы на
основе анализа рынка
- объема работ
- срока работ
-имеющихся и ожида-
емых возможностей
-персонификации
-гибкости и возможно-
сти корректировки
- сопоставимости на
всех уровнях управле-
ния
Содержание и форма
выражения
Волеизъявление и
компромисс
63
Рисунок 6 - Процесс постановки и изменения целей ООО «Восток»
Если действовать по такой схеме, предприятие может успешно и эффек-
тивно решать целую систему взаимосвязанных целей, а именно:
— предоставлять потребителям разнообразную продукцию и услуги вы-
сокого качества;
— обеспечивать рост продаж и прибыли, добиваться устойчивого финан-
сового положения предприятия и неуклонного повышения дохода общего ак-
ционерного капитала;
— сохранить конкурентоспособность за счет повышения качества выпус-
каемой продукции, снижения производственных издержек, совершенствования
ценовой политики, постоянно сопоставляя достигнутые результаты с реалиями
рынка;
— непрерывно совершенствовать практику руководства как с точки зре-
ния поставленных целей, так и оценки достигнутых результатов;
— создавать и поддерживать на предприятии такую деловую атмосферу и
такие взаимоотношения, которые будут способствовать достижению высокого
уровня удовлетворенности результатами собственного труда каждым в отдель-
Устав общества
Профессиональные
знания
Личные и груп-
повые цели
Постановка
целей
Цели пред-
приятия
Переговоры
Внешние
факторы
Уточнение и
диффе-
ренциация
целей, по
цехам и ра-
бочим места
Собственники
Менеджеры