63
Таблица 4
Функциональная система управления финансовой деятельностью
ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН»
Функции
финансово
го менедж
мента
Ответствен
ный
исполните
ль
Степень реализации
1
2
3
Управление
активами
Главный
бухгалтер
Выявляются реальные потребности в отдельных
активах, исходя из предусматриваемых объемов
реализации услуг.
Определяются суммы активов, оптимизируется
их состав с позиций эффективности
комплексного их использования.
Разрабатываются мероприятия по повышению
ликвидности отдельных видов оборотных
активов и ускорением цикла их оборота.
Принимаются решения по выбору эффективных
форм и источников финансирования оборотных
активов.
Управление
капиталом
Генеральны
й директор
Главный
бухгалтер
Определяется общая потребность в капитале
для финансирования формируемых активов.
Оптимизируется структура капитала в целях
обеспечения наиболее эффективного
использования капитала.
Разрабатывается система мероприятий по
рефинансированию капитала в наиболее
эффективные виды активов.
Управление
инвестиция
ми
Генеральны
й директор
Коммерческ
ий директор
Главный
бухгалтер
Оценивается инвестиционная
привлекательность отдельных проектов
(приобретение основных средств) и отбираются
наиболее эффективные из них.
Управление
денежными
потоками
Главный
бухгалтер
Формируются входящие и выходящие потоки
денежных средств, синхронизируются по объему
и во времени по отдельным предстоящим
периодам.
Организуется эффективное использование
остатка временно свободных денежных средств.
Управление
финансовы
ми рисками
Генеральны
й директор
Главный
бухгалтер
Выявляется состав основных финансовых
рисков, присущих туристской деятельности,
осуществляется оценка их уровня и объем
связанных с ними возможных финансовых
потерь в разрезе отдельных операций и
туристской деятельности в целом.
Формируется система мероприятий по
профилактике и минимизации отдельных
финансовых рисков, а также разрабатываются
планы по страхованию их в будущем.
64
Продолжение таблицы 4
1
2
3
Антикризис
ное
финансовое
управление
при угрозе
банкротства
Генеральны
й директор
Главный
бухгалтер
Проводится мониторинг финансового состояния
предприятия, диагностируется угроза
банкротства, оценивается уровень этой угрозы,
для чего используются внутренние механизмы
финансовой стабилизации.
Ниже приведены основные финансово-экономические показатели
деятельности ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН» (Внутренний бухгалтерский
баланс для удобства аналитики приведен в долларах США).
Таблица 5
Основные финансово – экономические показатели деятельности
ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН» за 2015-2016 гг.
№
п
/
п
Наименование
показателя
Ед.
изм.
Величина
показателя
Отклонение
2015 г.
2016 г.
абс.
+, -
%
Темп
прир
оста
1
Объем
реализации услуг
тыс.
дол.
55
423
368
669,0
9
2
Численность
работающих
чел.
7
11
4
57,14
3
Производительно
сть труда 1-го
работающего
тыс.
дол.
7,86
38,45
30,59
389,1
9
4
Фонд заработной
платы персонала
тыс.
дол.
37,8
85,8
48,0
126,9
8
5
Среднемесячная
зарплата 1-го
работающего
тыс.
дол.
0,45
0,65
0,2
44,44
6
Себестоимость
услуг
тыс.
дол.
93
434
341
366,6
7
7
Затраты на 1 у.е.
реализации
цент
1,69
1,03
-0,66
60,95
8
Прибыль от
реализации услуг
тыс.
дол.
-38
-11
-27
-28,95
65
Анализ основных финансово – экономических показателей таблицы 5
показывает, что за отчетный период выручка от реализации работ и услуг
туристской фирмы ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН» увеличилась на 669,09% или
368 тыс.долл., составив в 2016 г. 423 тыс. долл. (рис.12).
При этом численность сотрудников достаточно сильно увеличилась – на
4 человека за тот же период или на 57,14% по сравнению с данными за 2015
год.
Рост численности квалифицированного персонала при значительном
увеличении объема реализации привел к тому, что показатель
производительности труда или товарооборота на одного работающего
увеличился на 389,19 % или на 30,59 тыс. долл. по сравнению с 2015 годом.
-100
0
100
200
300
400
500
Выручка Себестоимость Прибыль (убыток)
тыс. долл.
2015 2016
Рис. 12. Основные показатели деятельности ООО «РЕЙНА-ТУР
РЕГИОН» за 2015-2016 гг.
За счет роста среднемесячной заработной платы увеличился и фонд
оплаты труда персонала – на 126,98% или на 48 тыс. долл. год. Это, безусловно,
позитивная ситуация – рост среднегодовой заработной платы одного
работающего при одновременном росте производительности труда одного
работающего.
Переходя к показателям, характеризующим эффективность деятельности
предприятия, можно отметить, что в последнем отчетном периоде произошло
66
снижение удельных затрат – показатель затраты на рубль реализации услуг
понизился на 39,05% и составил в 2016 году 1,03 тыc.долл.
Таким образом, очевидно, что в деятельности предприятия ООО
«РЕЙНА-ТУР РЕГИОН» произошли некоторые изменения, влияние которых
на деятельность предприятия в целом можно оценить как позитивное. И хотя
результаты хозяйственной деятельности ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН»
убыточны, однако видно, что наметилась тенденция к улучшению положения,
а, следовательно, к обеспечению финансовой устойчивости.
Турфирма ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН» постоянно разрабатывает
продуктовую стратегию – направления оптимизации продуктового ряда и
определение ассортимента услуг, наиболее предпочтительного для успешной
работы на рынке и обеспечивающего эффективность деятельности предприятия
в целом.
Динамика объема реализации по видам услуг за 2015-2016 годы
представлена на рис.13.
Рис. 13. Динамика объема реализации по видам услуг турфирмы
ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН» 2014-2015 гг., тыс.долл.
Таким образом, из приведенной диаграммы видно, что основным
направлением деятельности туристской фирмы ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН»
0
50
100
150
200
2015 год 2016 год
Выездной туризм
Внутренний туризм
Въездной туризм
Продажа билетов
67
являются выездной и внутренний туризм и составляют по 40%. Эта тенденция
немного разнится с общей тенденцией по российскому туризму, в котором в
основном преобладает выездной туризм. Продажа билетов составляет 10%,
что вполне оправдано, так как максимальную прибыль можно получить путем
реализации пакетов услуг, а не отдельным предоставлением услуг.
Таким образом, объем реализации от услуг за 2015 год на предприятии
ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН» по выездному туризму составляет 23,10
тыс.долл., по внутреннему туризму – 28,85 тыс.долл., по въездному туризму –
4,9 тыс.долл., по продаже билетов – 6,15 тыс.долл.
В 2016 году ситуация немного изменилась: наибольший объем
реализации составляют услуги по внутреннему туризму – 177,66 тыс. долл., по
выездному туризму – 160,74 тыс. долл., по въездному туризму – 38,07 тыс.
долл., по продаже билетов – 46,53 тыс.долл.
Структура туристских услуг турфирмы ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН»
представлена на рис.14.
Внутренний
туризм
Выездной
туризм
Въездной
туризм
Продажа
билетов
Рис. 14. Структура туристских услуг ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН»
Что касается ассортиментной политики по видам туризма руководство
ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН» постоянно работает над разработкой и
внедрением новых видов услуг, для этого менеджеры турфирмы направляются
руководством в рекламно-информационные туры с целью изучения новых
туристских зон и предложения клиентам новых маршрутов. Так по
68
международному туризму потребителям в зимнем сезоне 2016-2017 годов
будут предложены горнолыжные туры в Австрию, Швейцарию и Андорру,
экзотические туры в Малайзию, Китай. По внутреннему туризму уже хорошо
изучены и разработаны туры на «Родину Деда Мороза», Карелию и о. Байкал.
Прочие затраты
54%
Отчисления на соц.нужды
4%
Затраты на оплату труда
12%
Амортизация
5%
Материалы
25%
Рис. 15. Структура затрат ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН» 2014 г.
Важнейшим показателем, характеризующим работу предприятия,
является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят
финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного
воспроизводства, финансовое состояние и финансовая устойчивость.
Материальные затраты;
47%
Амортизация; 7%
Прочие затраты; 29,15%
Отчисления на соц.нужды;
4,85%
Затраты на оплату труда;
12%
Рис. 16. Структура затрат ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН» за 2015 г.
69
Структура затрат за 2015 и 2016 годы представлены на рис.15, 16
соответственно.
Таким образом, наибольшую часть затрат в составе себестоимости в
2015 году составляют прочие затраты (арендная плата, проценты по кредитам и
др.) – 50,22 тыс.долл. В 2016 году ситуация меняется: наибольшую часть
составляют материальные затраты (материалы, услуги сторонних организаций
и т.д.) – 199,64 тыс.долл., аренда и проценты по кредитам составляют 126,52
тыс.долл. или 29,15%. Удельный вес заработной платы за оба периода не
менялся и составляет 12%. Полученные данные говорят об эффективной
структуре затрат ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН». Однако, как видно, в будущем
необходимо снизить затраты на консультационные услуги, материальные
затраты, для того чтобы постепенно увеличивать заработную плату работников
ООО «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН», получать прибыль и повышать финансовую
устойчивость.
3.2 Оценка влияния внешней среды на деятельность компании
Клиенты компании - представители разных возрастов и видов
деятельности, каждый может выбрать себе тур «по вкусу» и «по карману».
Рассмотрим влияние сложившейся на туристском рынке в 2016 году
ситуации на деятельность турфирмы «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН».
Проведенное исследование позволяет дать следующую характеристику
текущей ситуации, в которой функционирует турфирма «РЕЙНА-ТУР
РЕГИОН»:
основные угрозы для турфирмы сконцентрированы в самом
туристском рынке – усиление конкуренции приводит к необходимости поиска
турфирмами способов совершенствования и расширения своей деятельности;
снижение доходов населения и рост требовательности клиентов к
организации турфирмами их отдыха приводит к необходимости четкого
выделения целевой аудитории, при этом неверно выбранная стратегия
сегментация и позиционирования может стать путем к потере прибыли;
70
разработка неверного комплекса мероприятий маркетинг-микс
может привести также к потере компанией конкурентоспособности;
необходимо учитывать также политические (например, проблемы с
выдачей виз), природные (например, наводнения, тайфуны и др.), техногенные
(например, большие автомобильные катастрофы) и другие риски, связанные с
проблемами организации турфирмами отдыха для своих клиентов за рубежом;
экономические риски на текущий момент велики, т.к. экономика
России демонстрирует нестабильность (признаки экономического кризиса).
Представим влияние внешней среды на турфирму в виде 5 конкурентных сил
Портера (таблица 6).
Таблица 6
Оценка ситуации на рынке с помощью модели 5 конкурентных сил
Портера
Конкурентная сила
Факторы влияния
Существующая
конкуренция в отрасли
Уровень конкуренции очень высок, при этом она
сконцентрирована в основном между крупнейшими
игроками рынка. Региональные рынки менее
развиты, на них велика доля региональных
компаний. Конкуренция постепенно смещается на
неценовой уровень, велика роль активного
продвижения, рекламы и маркетинга
Барьеры для входа
новых игроков
Барьеры входа для мелких игроков не очень
велики, однако, необходимо преодолеть
законодательные барьеры, а также сформировать
свою клиентскую базу
Поставщики
Поставщиками в данном случае выступают
партнеры и туроператоры, партнерские связи с
которыми во многом влияют на успешность
продвижения турфирмы на рынке и
удовлетворенность клиентов
Потребители
Потребители делятся на два сегмента – физические
и юридические лица (корпоративные клиенты). При
этом оба сегмента развиваются динамично, но доля
частных лиц значительно превышает долю
корпоративных клиентов. В этой связи следует
концентрироваться на обоих сегментах. Однако,
растут запросы клиентов к качеству оказываемых
услуг и предлагаемых турпродуктов
Заменители
У туристских услуг нет прямых заменителей,
однако, заменяемость услуг разных турфирм очень
высока. В качестве условного заменителя можно
рассматривать краткосрочный отдых (индустрия
развлечений), отказ от отдыха и отдых дома (на
даче)
71
Можно говорить о том, что происходит усложнение ситуации на рынке
– ужесточается конкуренция и происходит рост запросов потребителей к
качеству турпродуктов, при этом развивается как сегмент туризма для
физических лиц, так и сегмент туризма для корпоративных клиентов. Если не
принять срочных мер по совершенствованию качества предлагаемых услуг, по
поиску новых альтернативных путей развития бизнеса, то многим мелким и
средним турфирмам просто не выжить. Чтобы устоять на своих позициях
многим турфирмам придется подтягиваться до уровня западных. Добиться
этого можно только за счет серьезных инвестиций в собственный бизнес, что
является безусловным благом: наконец-то фирмы будут тратить деньги не на
борьбу с соседом-конкурентом, демпинг и оплату незаполненных самолетов, а
на развитие. Так что время для маневра пока есть, и его надо использовать для
укрепления своих позиций.
Рис. 17 Ответы на вопрос «Где Вы отдыхали прошлым летом?»
В турфирме «РЕЙНА-ТУР РЕГИОН» проводится регулярное изучение
текущей ситуации на рынке. Для оценки особенностей поведения потребителей
на рынке туристских услуг сотрудниками турфирмы был проведен опрос 300
человек – март-апрель 2016, предыдущая волна исследований проводилась в
марте-апреле 2015 года. Две трети опрошенных (65%) летом 2016 года никуда
не ездили отдыхать, в их числе 25% «занимались своими делами» и 40%
оставались дома из-за отсутствия денег (дома, на даче или на садовом участке).
68%
12%
8%
12%
65%
12%
9%
14%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
никуда не ездили
отдыхали на
Черном море
отдыхали в других
городах России
отдыхали за
границей
2015
2016
72
12% провели летний отдых на российском побережье Чёрного моря; 9% - в
других местах страны; 14% опрошенных отдыхали за рубежом.
Сравнение с исследованием 2015 года представлено на рис. 17.
Как видно, в 2016 году произошло снижение количества респондентов,
которые не ездили никуда отдыхать, и что крайне важно для турфирмы
«РЕЙНА-ТУР РЕГИОН», на 2% выросла доля респондентов, отдыхавших за
рубежом.
Рис. 18. Ответ респондентов на вопрос «Если бы была возможность
выбора и необходимые средства, где бы Вы предпочли провести
отпуск?»
При наличии возможности выбора и необходимых средств,
респонденты выбрали бы Чёрное море (39%) и дальнее зарубежье (61%) (рис.
18). Как видно, происходит медленное смещение предпочтений респондентов в
сторону отдыха за рубежом, что также благоприятно для турфирмы «РЕЙНА-
ТУР РЕГИОН».
При этом самыми предпочтительными являются пляжный отдых (39%)
и познавательный туризм (23%), шопинг-туризм, спортивный туризм, другие
виды туризма и санаторно-курортный отдых теряют свои позиции, при этом
растет интерес к обучающим турам, что благоприятно для «РЕЙНА-ТУР
РЕГИОН» (рис. 19).
39%
41%
61%
59%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
2015
2016
Россия
за рубежом