36
Динамика финансовых результатов во многом определяется уровнем
деловой активности организации, для оценки которого необходимо рассчитать
показатели оборачиваемости активов. Значения данных показателей
представлены в таблице 7.
Таблица 7
Показатели оборачиваемости активов ООО «На парах»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Выручка, тыс. руб.
177082
199732
172685
22650
-27047
Среднегодовая
стоимость активов,
тыс. руб.
44119,5
49761
54011
5641,5
4250
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
3218,5
3145,5
5106
-73
1960,5
Среднегодовая
стоимость оборотных
активов, тыс. руб.
28149
14719,5
23115
-13429,5
8395,5
Коэффициент
оборачиваемости
активов
4,01
4,01
3,20
0
-0,81
Коэффициент
фондоотдачи
55,02
63,50
33,82
8,48
-29,68
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов
6,29
13,57
7,47
7,28
-6,1
Продолжительность
одного оборота
активов, дни
89,78
89,78
112,5
0
22,72
Продолжительность
одного оборота
оборотных активов,
дни
57,23
26,53
48,19
-30,7
21,66
Результаты расчетов свидетельствуют о снижении деловой активности
организации в 2018 г. по сравнению с показателями прошлых лет. Так,
коэффициент оборачиваемости активов в 2018 г. сократился на 0,81 пункта, в
результате чего продолжительность одного оборота активов увеличился на
22,72 дня, в том числе оборотных активов – на 21,66 дней. Отрицательно также
можно оценить снижение уровня фондоотдачи на 29,68 пункта. Таким образом,
на 1 рубль основных средств в 2018 г. организацией было получено 33,82 руб.
выручки. Следует отметить, что снижение деловой активности может
отрицательно повлиять на финансовые результаты организации.
37
В таблице 8 выполнен расчет показателей, характеризующих,
платежеспособность ООО «На парах».
Таблица 8
Показатели платежеспособности ООО «На парах»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Коэффициент текущей
ликвидности
1,17
0,64
2,34
-0,53
1,7
Коэффициент быстрой
ликвидности
0,95
0,45
2,09
-0,5
1,64
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,63
0,25
1,77
-0,38
1,52
Коэффициент общей
платежеспособности
3,17
2,7
3,73
-0,47
1,03
Расчеты показывают, что наиболее высокий уровень
платежеспособности ООО «На парах» был выявлен в 2018 г. В данном периоде
все коэффициенты ликвидности соответствовали финансовым нормативам, что
свидетельствует о достаточном уровне текущей платежеспособности
организации. Коэффициент общей платежеспособности в норме должен быть
не менее 2. Расчеты показывают, что уровень общей платежеспособности в
2016 – 2018 гг. сохранился на достаточном уровне, что можно оценить
положительно с точки зрения влияния на финансовое состояние организации.
Для определения степени устойчивости финансового состояния ООО
«На парах» был выполнен расчет показателей, позволяющих определить тип
финансовой устойчивости (таблица 9).
Таблица 9
Показатели финансовой устойчивости ООО «На парах»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Собственные оборотные
средства, тыс. руб.
2349
-7417
18943
-9866
26360
Собственные и
долгосрочные источники
финансирования, тыс.
руб.
2349
-7417
18943
-9866
26360
Общая сумма источников
финансирования, тыс.
руб.
12476
8809
30954
-3667
22145
Запасы, тыс. руб.
3091
4109
3469
1018
-640
38
Продолжение Таблицы 9
Излишек (недостаток)
собственных оборотных
средств
-742
-11526
15474
-10784
27000
Излишек (недостаток)
собственных и
долгосрочных источников
финансирования, руб.
-742
-11526
14474
-10784
27000
Излишек (недостаток)
общей суммы источников
финансирования, руб.
9385
4700
27485
-4685
22785
На основании результатов расчетов можно сделать вывод о том, что в
2016 – 2017 гг. финансовое состояние организации оценивалось как
неустойчивое, т.к. ее запасы могли быть полностью профинансированы только
за счет привлечения заемных средств. В 2018 г. ООО «На парах»
характеризовалось абсолютной финансовой устойчивостью, т.к. было в
состоянии профинансировать запасы только за счет собственных средств.
Таким образом, ООО «На парах» - это платежеспособная и финансово
устойчивая организация. Вместе с тем в организации была выявлена проблема
снижения объема оказанных услуг, деловой активности и финансовых
результатов деятельности предприятия. В данной ситуации для организации,
работающей в сфере ресторанного бизнеса большое значение приобретает
эффективное использование персонала. В свою очередь важным условием
повышения эффективности персонала организации является регулярное
проведение его оценки, в том числе и в форме аттестации. В связи с этим
возникает необходимость проведения ее более детального анализа.
2.2. Анализ состава, структуры и движения персонала ООО «На парах»
Применяемые в ресторанном бизнесе процедуры и методы оценки
персонала во многом зависят от особенностей персонала. Для оценки персонала
ООО «На парах» как объекта аттестации необходимо провести анализ его
структурных и динамических характеристик. Штатное расписание сети
ресторанов «На парах» разработано с учетом среднего уровня их
загруженности (таблица 10).
39
Таблица 10
Штатное расписание ООО «На парах»
Должность
Кол-во
чел.
Оклад, руб.
Генеральный директор
1
65000
Менеджер ресторана
6
60000
Менеджер по закупкам
1
Шеф - повар
6
50000
Главный бухгалтер
1
45000
Бухгалтер
3
35000
Администратор зала
6
35000
Менеджер по персоналу
1
35000
Инспектор по кадрам
1
30000
Водитель - экспедитор
1
30000
Повар
36
30000
Кондитер
6
30000
Бармен
12
30000
Сомелье
6
35000
Мойщица посуды
18
25000
Официант
36
25000
Уборщица помещений
6
15000
Итого
147
Согласно штатного расписания численность персонала ООО «На парах»
составляет 147 человек. Весь персонал организации может быть разделен на
следующие категории:
- административно – управленческий персонал (генеральный директор,
менеджеры ресторана, главный бухгалтер);
- рабочие (шеф – повар, повара, водители, кондитеры, сомелье,
мойщицы посуды, официанты, уборщицы)
- специалисты и служащие (менеджер по закупкам, бухгалтеры,
администраторы зала, менеджер по персоналу, инспектор по кадрам).
Изменение в структуре персонала ООО «На парах» по основным
категориям проанализированы в таблице 11. Изменение общей численности
персонала ООО «На парах» в 2016 – 2018 гг. показано на рисунке 6.
40
Таблица 11
Анализ структуры персонала ООО «На парах» по категориям
сотрудников
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Чел.
Уд. вес,
%
Чел.
Уд. вес,
%
Чел.
Уд. вес,
%
Админстративно –
управленческий
персонал
6
4,11
7
4,58
7
4,76
Рабочие
130
89,04
135
88,24
129
87,75
Специалисты и
служащие
10
6,85
11
7,18
11
7,49
Итого
146
100
153
100
147
100
Рисунок 6. Динамика численности персонала ООО «На парах»
Данные таблицы 11 и рисунка 6 свидетельствуют о том, что численность
персонала ООО «На парах» в течение анализируемого периода изменялась. Так,
в 2017 г. численность персонала организации увеличилась на 7 человек. Данное
увеличение было обусловлено ростом численности административно –
управленческого персонала и специалистов на одного сотрудника, и
численности рабочих на 5 сотрудников.
В 2018 г. численность административно – управленческого персонала,
специалистов и служащих оставалась неизменной, в то время как численность
рабочих сократилась на 6 человек, что и обусловило общее снижение
численности персонала со 153 до 147 человек.
В структуре персонала ООО «На парах» существенных изменений не
происходило. На протяжении всего анализируемого периода в общей
142
144
146
148
150
152
154
2016 г.
2017 г.
2018 г.
146
153
147
численность персонала, чел
41
численности персонала организации преобладали рабочие. Однако в сравнении
с 2016 г. их удельный вес сократился с 89,04% до 87,75%.
Структура персонала ООО «На парах» по возрасту проанализирована в
таблице 12.
Таблица 12
Структура персонала ООО «На парах» по возрасту
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Чел.
Уд. вес,
%
Чел.
Уд. вес,
%
Чел.
Уд. вес,
%
18-20 лет
20
13,70
18
11,76
21
14,29
20-25 лет
50
34,25
54
35,29
48
32,65
25-30 лет
30
20,55
37
24,18
28
19,05
30-35 лет
32
21,92
32
20,92
21
14,29
35-40 лет
10
6,85
7
4,58
15
10,20
Старше 40 лет
4
2,73
5
3,27
14
9,52
Всего
146
100
153
100
147
100
Из таблицы видно, что структура персонала ООО «На парах» в 2016 –
2018 гг. оставалась относительно стабильной. На протяжении всего
анализируемого периода в общей численности персонала абсолютно
преобладали работники в возрасте от 20 до 25 лет. В 2018 г. их удельный вес
составил 32,65%. Также достаточно высоким являлся удельный вес наиболее
молодых работников в возрасте от 18 до 20 лет. Численность таких работников
в 2018 г. составила 21 человек, а их удельный вес 14,29%. Такой же была
численность персонала в возрасте 30 – 35 лет. В сравнении с 2016 г. на 3,35%
увеличился удельный вес удельный вес в возрасте от 35 до 40 лет, а
численность сотрудников данной возрастной категории увеличилась с 10 до 15
человек.
На основе данных таблицы 12 был выполнен расчет среднего возраста
персонала ООО «На парах» и проанализирована его динамика. Значение
показателя составило:
В 2016 г. (19*20 + 22,5*50 + 27,5*30 + 32,5*32 + 37,5*10 + 45*4)/146 =
26,88 лет
В 2017 г. (19*18 + 22,5*54 + 27,5*37 + 32,5*32 + 37,5*7 + 45*5)/153 =
26,81 лет
42
В 2018 г. (19*21 + 22,5*48 + 27,5*28 + 32,5*21 + 37,5*15 + 45*14)/147 =
28,05
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что средний возраст
персонала ООО «На парах» увеличился с 26,8 до 28,5 лет. Несмотря на
выявленную динамику, можно сделать вывод о том, что коллектив организации
является относительно молодым, что необходимо учитывать при разработке
кадровой политики предприятия.
Структура персонала ООО «На парах» по уровню образования
проанализирована в таблице 13.
Таблица 13
Структура персонала ООО «На парах» по уровню образования
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Чел.
Уд. вес,
%
Чел.
Уд. вес,
%
Чел.
Уд. вес,
%
Среднее
38
26,03
37
24,18
40
27,21
Среднее
профессиональное
30
20,55
28
18,30
29
19,73
Неполное высшее
60
41,10
73
47,71
62
42,18
Высшее
18
12,32
15
9,81
16
10,88
Итого
146
100
153
100
147
100
Из таблицы 13 видно, что в общей численности персонала предприятия
преобладают работники с неполным высшим образованием. В 2018 г. удельный
вес сотрудников с неполным высшим образованием составил 42,18%. К данной
категории работников относятся преимущественно официанты. Сотрудники с
высшим образованием – это работники, относящиеся к категории
административно – управленческого персонала и специалисты.
Образовательная структура ООО «На парах» обусловлена характером
выполняемых работ, который отличается преимущественно по сложности,
наличию ответственности, масштабам и многим другим характеристикам.
Структура персонала ООО «На парах» по стажу работы в данной
организации проанализирована в таблице 14. Согласно данным таблицы, в
структуре персонала ООО «На парах» по стажу работы произошли изменения.
Так, в 2016 г. в общей численности персонала преобладали работники со
стажем от 1 года до 3 лет. Их удельный вес на конец данного периода составил
43
31,51%. В 2018 г. с 29,45% до 31,97% увеличился удельный вес сотрудников со
стажем до 1 года. В результате данная категория персонала стала
преобладающей.
Таблица 13
Структура персонала ООО «На парах» по стажу работы
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Чел.
Уд. вес,
%
Чел.
Уд. вес,
%
Чел.
Уд. вес,
%
До 1 года
43
29,45
40
26,14
47
31,97
От 1 года до 3 лет
46
31,51
39
25,49
45
30,61
От 3 до 5 лет
37
25,34
40
26,14
35
23,81
Более 5 лет
20
13,7
24
22,23
20
13,61
Итого
146
100
153
100
147
100
Рост удельного веса данной категории персонала в целом оценивается
отрицательно, так как он свидетельствует о нестабильности коллектива
предприятия, что может оказать негативное влияние на результате его работы.
Удельный вес персонала со стажем работы более 5 лет является относительно
невысокими к концу 2018 г. составил 13,61%.
Как было отмечено выше, численность персонала ООО «На парах» не
являлась постоянной. Для оценки интенсивности ее изменения был проведен
анализ показателей, характеризующих движение персонала. Анализ динамики
движения кадров в разрезе основных категорий выполнен в таблице 14.
Таблица 14
Анализ движения персонала ООО «На парах» по основным
категориям персонала
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
показатель
2017/
2016
2018/
2017
Выбыло работников,
всего, в т.ч.
37
33
53
-4
20
Административно –
управленческий
персонал
0
1
1
1
0
Рабочие
36
31
49
-5
18
Специалисты и
служащие
1
1
3
0
2
Принято работников,
всего, в т.ч.
43
40
47
-3
7
Административно –
управленческий
персонал
0
1
1
1
0
Рабочие
42
38
44
-4
6
Специалисты и
1
1
3
0
2
44
служащие
Данные таблицы 14 свидетельствуют о том, что в 2018 г. по сравнению с
показателями прошлых лет существенно увеличилась численность выбывших
работников с 33 до 53 человек. Наибольшее число выбывших работников
наблюдается в категории рабочих. При этом, если в 2017 г. численность
выбывших работников в данной категории сократилась на 5 человек, то в 2018
г. она напротив увеличилась на 18 человек. Также обращает на себя внимание
тот факт, что в 2016 – 2017 гг. численность принятых работников превышала
численность выбывших, что обусловило увеличение численности персонала к
концу года. В 2018 г. наблюдается обратная ситуация. Превышение
численности выбывших сотрудников над принятыми привело к снижению
общей численности персонала организации на 6 человек.
В таблице 15 проведен анализ причин выбытия персонала ООО «На
парах».
Таблица 15
Анализ причин выбытия персонала ООО «На парах»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
показатель
2017/
2016
2018/
2017
Поступление в учебное
заведение
2
3
4
1
1
Призыв в армию
1
0
1
-1
1
По инициативе
администрации
2
3
2
1
-1
По собственному
желанию
32
27
46
-5
19
Выбыло работников,
всего, в т.ч.
37
33
53
-4
20
Первые две причины, по которым осуществлялось выбытие персонала,
относятся к причинам естественного оборота персонала. Выбытие по
инициативе администрации и собственному желанию работников являются
причинами текучести кадров. Из таблицы 14 видно, что число работников,
выбывших по причине текучести кадров в организации ежегодно
увеличивалась. Если в 2016 г. она составила 34 человека, то в 2018 г.
увеличилась до 48. Наиболее высокий уровень выбытия сотрудников по
причинам текучести кадров наблюдается в категории рабочих.
45
Для оценки интенсивности движения персонала ООО «На парах» был
выполнен расчет следующих показателей:
- коэффициент оборота по приему;
- коэффициент оборота по выбытию;
- коэффициент текучести кадров;
- коэффициент замещения.
Коэффициент оборота по приему рассчитывается следующим образом:
(2)
Где Чпр – численность принятых работников
Чср – среднесписочная численность персонала [38, с. 392].
Значение показателя составило:
В 2016 г.: 43/146*100 = 29,45%
В 2017 г.: 40/153*100 = 26,14%
В 2018 г.: 47/147*100 = 31,97%
Результаты расчетов свидетельствуют о росте интенсивности оборота по
приему организации. Увеличение коэффициента оборота с 29,45% до 31,97%
привело к увеличению численности персонала со стажем работы менее 1 года, а
также указывает н снижение общего уровня стабильности коллектива
предприятия.
Коэффициент оборота по выбытию рассчитывается следующим
образом:
Коэффициент оборота по приему рассчитывается следующим образом:
(3)
Где Чв – численность выбывших работников
Чср – среднесписочная численность персонала [38, с. 392].
Значение показателя составило:
В 2016 г.: 37/146*100 = 25,34%
В 2017 г.: 33/153*100 = 21,57%
В 2018 г.: 53/147*100 = 36,05%