33
Таблица 5
Горизонтальный анализ активов ООО Торгово-Строительная
компания «Агат» за 2013-2015 гг., тыс.руб.
Наименование
показателей
2013г.
2014г.
Отклонение
2014 г. /
2013г.
2015г.
Отклонение
2015 г. /
2014 г.
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
%
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные
средства
27393
37626
10233
37,4
46079
8453
22,5
Отложенные
налоговые
активы
221
337
116
52,5
152
-185
-54,9
Итого по разделу
1
27614
37963
10349
37,5
46231
8268
21,8
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
29947
45788
15841
52,9
45487
-301
-0,7
НДС
100
100
0
0,0
100
0
0,0
Дебиторская
задолженность
18832
48283
29451
156,4
95536
47253
97,9
Денежные
средства
5100
6114
1014
19,9
21584
15470
253,0
Прочие
оборотные
активы
1914
12036
10122
528,8
422
-11614
-96,5
Итого по разделу
2
55893
112321
56428
101,0
163129
50808
45,2
Баланс
83508
150285
66777
80,0
209358
59073
39,3
Таким образом, за 2013-2015 гг. предприятие увеличило наиболее трудно
реализуемые активы. Оборотные активы предприятия, как внеоборотные в
2013-2015 гг. увеличиваются: на 101 %, или 56428 тыс.руб. в 2014 г. по
сравнению с 2013 г. и на 45,2 %, или 50808 тыс.руб. - в 2015 г. по сравнению с
2014 г. Довольно активный прирост оборотных активов в 2014 г. произошел за
счет увеличения запасов на 52,9 %, дебиторской задолженности - на 156,4 %,
прочих оборотных активов - на 528,8 %. Сравнительно небольшой прирост в
2014 г. наблюдается по статье «денежные средства» - 19,9 %. В 2015 г. по
сравнению с 2014 г. темп прироста оборотных активов более ниже, чем в
предыдущем году. Вместе с тем, в 2015 г. дебиторская задолженность довольно
сильно выросла - 97,9 %, а также наблюдается значительный прирост суммы
денежных средств - 253 %.
34
Таким образом, анализ оборотных активов позволяет сделать вывод о
том, что политика предприятия направлена на развитие коммерческого
кредитования, о чем свидетельствует активный рост дебиторской
задолженности. Но, прирост дебиторской задолженности в выявленном при
анализе размере должен настораживать финансового менеджера компании, так
как нарушение графиков ее погашения может повлиять на увеличение риска
банкротства компании в ближайший год.
Таблица 6
Горизонтальный анализ пассивов ООО Торгово-Строительная
компания «Агат» за 2013-2015 гг., тыс.руб.
Наименование
показателей
2013.
2014г.
Отклонение
2014 г./2013 г.
2015г.
Отклонение
2015 г./2013 г.
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
%
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал
20
20
0
0,0
20
0
0,0
Нераспределенн
ая прибыль
36482
37771
1289
3,5
53879
16108
42,6
Итого по
разделу 3
36502
37791
1289
3,5
53899
16108
42,6
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные
налоговые
обязательства
351
530
179
51,0
702
172
32,5
Итого по
разделу 4
351
530
179
51,0
702
172
32,5
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные
средства
7997
8980
983
12,3
18015
9035
100,6
Кредиторская
задолженность
38653
100367
61714
159,7
136742
36375
36,2
Прочие
обязательства
4
2616
2612
65300
0
-2616
-100
Итого по
разделу 5
46654
111964
65310
140,0
154757
42793
38,2
Баланс
83508
150285
66777
80,0
209358
59073
39,3
В таблице 6 проведен анализ динамики пассивов ООО Торгово-
Строительная компания «Агат» в 2013-2015гг.
Юридическое положение предприятия ООО Торгово-Строительная
компания «Агат» характеризуется его пассивом, в котором показываются все
35
его обязательства, определяется зависимость от тех, кто предоставил в его
распоряжение свои средства. Таким образом, пассивом баланса ООО Торгово-
Строительная компания «Агат» определяется юридическая зависимость
данного предприятия от других организаций и лиц.
В 2014 г. собственные средства предприятия выросли на 3,5 % за счет
увеличения суммы нераспределенной прибыли, соответственно, на 3,5 %.
Таким образом, в 2014 г. сумма собственных средств достигла 37791 тыс.руб. В
2015 г. собственные средства предприятия продолжают увеличиваться.
Прирост собственных средств в 2015 г. составил 42,6 %, соответственно,
прирост произошел за счет нераспределенной прибыли ООО Торгово-
Строительная компания «Агат», которая в 2015 г. составила 53899 тыс.руб.
Долгосрочные пассивы ООО Торгово-Строительная компания «Агат»
состоят из отложенных налоговых активов, в 2014 г. их прирост составил 51,0
%, или 179 тыс.руб., в 2015 г. - 32,5 %, или 172 тыс.руб. Таким образом, сумма
долгосрочных пассивов в 2014 г. составила 530 тыс.руб., а в 2015 г. - 179
тыс.руб.
Долгосрочных займов у предприятия нет. Это говорит о том, что
предприятие работает с применением собственных источников и
краткосрочных заемных источников финансирования.
Прирост краткосрочных пассивов довольно активен, в 2014 г. - 140 %,
или 65310 тыс.руб., в 2015 г. - 38,2 %, или 42793 тыс.руб. Краткосрочные
пассивы в 2014 г. увеличены за счет сильного увеличения суммы прочих
краткосрочных обязательств - 65300 %; в 2015 г. - за счет прироста заемных
средств- на 100,6 %, кредиторской задолженности - на 36,2 %.
Анализ финансовых результатов предприятия проведен по данным
отчетности за 2013-2015 гг. в таблице 7.
36
Таблица 7
Оценка финансовых результатов ООО Торгово-Строительная
компания «Агат» за 2013-2015 гг., тыс.руб.
Наименование
показателей
2013 г.
2014 г.
Отклонение
2014 г. /
2013 г.
2015 г.
Отклонение
2014 г. /
2013 г.
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
%
Выручка
106111
141849
35738
33,7
273097
131248
92,5
Себестоимость
продаж
80049
106286
26237
32,8
214332
108046
101,7
Валовая
прибыль
(убыток)
26062
35563
9501
36,5
58765
23202
65,2
Управленчески
е расходы
19286
30378
11092
57,5
37833
7455
24,5
Прибыль
(убыток) от
продаж
6776
5185
-1591
-23,5
20932
15747
303,7
Проценты к
получению
142
48
-94
-66,2
48
0
0,0
Проценты к
уплате
3018
1922
-1096
-36,3
2662
740
38,5
Прочие доходы
1954
1642
-312
-16,0
5284
3642
221,8
Прочие
расходы
5152
3313
-1839
-35,7
4444
1131
34,1
Прибыль
(убыток) до
налогообложен
ия
702
1640
938
133,6
19158
17518
1068
Налоги на
прибыль
58
254
196
337,9
2693
2439
960,2
Чистая
прибыль
514
1640
1126
219,1
16107
14467
882,1
Анализ таблицы 7 показывает, что, не смотря на выявленную
финансовую нестабильность, предприятие в 2013-2015 гг. прибыльно. Так, в
2013 г. валовая прибыль составила 35563 тыс.руб., что на 36,5 % больше, чем в
2013 г. Далее в 2015 г. валовая прибыль продолжает увеличиваться, так в 2015
г. темп ее прироста составил 65,2 %.
Прибыль от продаж предприятия в 2014 г. сократилась на 23,5 %, а в 2015
г., напротив, она существенно выросла и ее сумма достигла 20932 тыс.руб., а
темп ее прироста равен 303,7 %.
37
Прибыль до налогообложения в 2014 г. по сравнению в 2013 г. выросла
на 133,6 %, а в 2015 г. - на 1068,2 %.
Чистая прибыль предприятия 2014 г. выросла на 219,1 %, а в 2015 г.
прирост более чем существенный - 882,1 %.
Таким образом, видим, что, не смотря на сложное положение отрасли,
анализируемое предприятие развивается, увеличивая темпы роста прибыли.
На рисунке 5 рассмотрим конкурентов предприятия и его доля на рынке.
ООО
Стройинвестпроект
21%
ООО
ЕвроСтройГрупп
13%
ООО Архстрой,
строительная
компания
14%
ООО
УралТрастСервис
18%
ООО Торгово-
Строительная
компания «Агат»
13%
Прочие
21%
Рисунок 5. Определение доли рынка ООО Торгово-Строительная
компания «Агат»
Оценивая рисунок 5, получаем, что компания ООО Торгово-
Строительная компания «Агат» занимает не большую долю рынка. Ее доля в
текущем периоде это 13 %. Основными конкурентами предприятия можно
назвать: «Стройинвестпроект» - 21 % доли рынка, «ЕвроСтройГрупп» - 13 %,
«Архстрой» - 14 %, «УралТрастСервис» 18 %. Кроме того, существуют и
прочие фирмы того же уровня, их совокупный вес - 21 %.
Таким образом, исследовав отрасль, где работает ООО Торгово-
Строительная компания «Агат», выявили существенный спад в 2016 г., но
деятельность самой компании остается стабильной с приростом прибыли. Но
38
конкурентной положение ООО Торгово-Строительная компания «Агат» можно
назвать слабым среди других фирм по параметру доли рынка, это лишь 13 %.
Проведем далее более подробный анализ конкурентного положения
предприятия на рынке.
2.3 Анализ конкурентного положения предприятия на рынке
В современных условиях конкуренции рынок определяет необходимый
ему ассортимент, поэтому задачей ООО Торгово-Строительная компания
«Агат» является удовлетворить спрос лучше и эффективнее, чем конкуренты.
Тем самым усилить свои конкурентные преимущества.
Таблица 8
Определение критериев конкурентоспособности предприятия ООО
Торгово-Строительная компания «Агат»
Критерии
ООО
«ЕвроСтрой
Групп»
ООО
«Архстрой»
ООО
«УралТраст
Сервис»
ООО Торгово-
Строительная
компания
«Агат»
Удобство
расположени
я офисов
предприятия
7
7
9
5
Широта
ассортимента
строительных
услуг
10
4
5
5
Доступные
цены на
строительные
услуги
5
7
7
8
Информация
о
строительных
услугах и ее
доступность в
СМИ
5
6
6
4
Уровень
обслуживания
10
7
8
7
Сумма баллов
37
31
35
29
С целью проведения анализа взяли более близких конкурентов с позиции
доли рынка: Архстрой, ЕвроСтройГрупп и УралТрастСервис (таблица 8).
39
Для определения и оценки выводов построим многогранник
конкурентоспособности на рисунке 6.
0
2
4
6
8
10
Удобство расположения офисов
предприятия
Широта ассортимента
строительных услуг
Доступные цены на строительные
услуги
Информация о строительных
услугах и ее доступность в СМИ
Уровень обслуживания
ЕвроСтройГрупп Архстрой
УралТрастСервис ООО Торгов о-Строительная компания «Агат»
Рисунок 6. Многогранник конкурентоспособности
Из представленной таблицы 8 и формирования многогранника
конкурентоспособности на рисунке 6 получаем, что ООО Торгово-
Строительная компания «Агат» расположена не достаточно удобно, широта
ассортимента строительных услуг оценивается немного ниже, чем у
конкурентов (лидер - ЕвроСтройГрупп). Но ценовая конкуренция ООО
Торгово-Строительная компания «Агат» довольно сильная (8 баллов из 10),
именно этот критерий можно назвать конкурентным преимуществом данного
предприятия. Информация о строительных услугах и ее доступность в СМИ
ООО Торгово-Строительная компания «Агат» очень недостаточная, ее
оценивают в 4 балла из 10, по данному критерию фирма уступает всем
конкурентам: ЕвроСтройГрупп - 5 баллов, Архстрой и УралТрастСервис - 6
баллов.
40
Таким образом, совокупная сумма баллов при оценке критериев
конкурентоспособности для ООО Торгово-Строительная компания «Агат» - 29
баллов, что ниже, чем у всех конкурентов.
Далее для оценки конкурентоспособности ООО Торгово-Строительная
компания «Агат» будем использовать модель Розенберга. Модель Розенберга
исходит из того, что потребители оценивают предприятие с точки зрения его
пригодности для удовлетворения своих потребностей.
В ходе опроса экспертов были выявленным следующие критерии, важные
в оценке конкурентоспособности:
индивидуальный фирменный стиль предприятия ООО Торгово-
Строительная компания «Агат»;
удобство расположения ООО Торгово-Строительная компания
«Агат»;
разнообразие ассортимента строительных услуг ООО Торгово-
Строительная компания «Агат»;
уровень ценовой политики ООО Торгово-Строительная компания
«Агат»;
качество обслуживания и гарантии на реализованные услуги ООО
Торгово-Строительная компания «Агат»;
доверие со стороны клиентов ООО Торгово-Строительная компания
«Агат»;
гарантии на оказанные услуги ООО Торгово-Строительная компания
«Агат»;
политика продвижения ООО Торгово-Строительная компания «Агат».
В таблице 9 представим экспертную оценку компании – конкурента ООО
«ЕвроСтройГрупп» по указанным параметрам (градация в баллах от 1 до 10 по
мере роста).
Такие высоко оцененные экспертами параметры, как доверие со стороны
клиентов, предоставляемые на строительные услуг гарантии, качество
обслуживания и хороший ассортимент строительных услуг делают данное
41
предприятие высоко конкурентоспособным, имеющие сильные конкурентные
преимущества перед ООО Торгово-Строительная компания «Агат».
Таблица 9
Экспертные оценки Компания ООО «ЕвроСтройГрупп»
Параметры
Эксперты
Групповая
оценка
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Индивидуальный
фирменный стиль
предприятия
7
7
10
9
8
8
7
9
9
9
8,3
Удобство
расположения
предприятия
4
5
4
4
4
7
7
5
5
4
4,9
Разнообразие
ассортимента
строительных услуг
предприятия
9
10
10
10
10
10
10
10
9
9
9,7
Уровень ценовой
политики
предприятия
7
8
8
9
10
9
9
8
8
9
8,5
Качество
обслуживания
предприятия
10
10
9
9
10
8
9
9
9
10
9,3
Доверие со стороны
клиентов
10
9
10
10
10
9
9
9
10
10
9,6
Гарантии
предприятия
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Политика
продвижения
предприятия
7
7
7
8
7
9
10
7
7
6
7,5
Графическая интерпретация данных таблицы представлена на рисунке 7.
8,3
4,9
9,7
8,5
9,3
9,6
10
7,5
0 2 4 6 8 10 12
Индивидуальный фирменный стиль
предприятия
Удобство расположения предприятия
Разнообразие ассортимента строительных
услуг предприятия
Уровень ценовой политики предприятия
Качество обслуживания предприятия
Доверие со стороны клиентов
Гарантии предприятия
Политика продвижения предприятия
42
Рисунок 7. Экспертная оценка конкурента ООО Торгово-
Строительная компания «Агат» - Компания «ЕвроСтройГрупп»
Как демонстрирует рисунок 7, Компания ЕвроСтройГрупп - довольно
сильный конкурент для ООО Торгово-Строительная компания «Агат».
Таблица 10
Экспертные оценки ООО «Архстрой»
Параметры
Эксперты
Груп
повая
оценка
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Индивидуальный
фирменный стиль
предприятия
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
Удобство
расположения
предприятия
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Разнообразие
ассортимента
строительных
услуг предприятия
5
5
4
4
4
3
3
4
4
3
3,9
Уровень ценовой
политики
предприятия
7
6
6
7
7
9
8
6
6
6
6,8
Качество
обслуживания
предприятия
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
Доверие со
стороны клиентов
7
6
6
6
7
5
5
4
3
4
5,3
Гарантии
предприятия
7
7
6
6
4
4
4
4
3
3
4,8
Политика
продвижения
предприятия
5
6
5
5
5
4
3
3
3
4
4,3
Графическая интерпретация данных таблицы представлена на рисунке 8.
Анализ полученных данных в таблице 10 и на рисунке 8 показывает, что
ООО «Архстрой» повышает свою конкурентоспособность по показателю
удобство расположения. Можно назвать данный параметр – как самый
эффективный с точки зрения удобства для клиентов, так как они могут заказать
необходимые услуги.