34
Продолжение таблицы 12
Отчисления водителям,
руб., из них:
18% от фрахта
18% и 97% от
фрахта
18% и 97% от
фрахта
Один водитель – 18% от
фрахта
600000
730000
850000
Два трудоустроенных
водителя – 93% от фрахта
-
560000
1200000
Два водителя
привлекаемых – 93% от
фрахта
-
-
600000
Доход компании, руб.
3840000
8200000
14000000
Прибыль, руб.
300000
650000
1100000
Объем налоговых
отчислений по ЕНВД, руб.
7000
11600
16000
Ниже приведены графики динамики развития компании и описание
показателей. На рисунке 2 представлена динамика количества рейсов, заказов
и средний объем перевезенных грузов.
Рисунок 2 – Динамика количества рейсов и заказов
Одна машина делает 3-4 рейса в месяц длительностью в среднем 8
суток, это максимальный предел возможностей водителей и автомобилей. Из
графика видно, что количество рейсов ежегодно растет в соответствии с
увеличением парка автомобилей. При этом количество заказов вдвое
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
2016
2017
2018
47
94
235
94
188
450
10
10
9
Кол-во рейсов, ед.
Кол-во заказов, ед.
Средняя тоннажность, тн.
35
превышает количество рейсов. Это связано с тем, что машины на обратный
путь (из места назначения) ищется попутный заказ, или даже несколько, с
целью увеличения прибыли компании. Анализ графика показывает, что в
2018 году машины чаще, чем в предыдущие годы возвращались «пустыми»,
что естественно снизило объем прибыли компании. Причинами такой
динамики могут быть общее снижение количества заказов на рынке,
связанное с экономическим кризисом в стране, либо расширение автопарка
конкурентов, перехватывающих заказы, либо суженный поиск заказов самой
компанией. Во всяком случае, любая из этих причин является объектом
рассмотрения при разработке стратегии развития компании.
Средний объем перевезенных грузов, также отраженный на рисунке 1,
рассчитан как соотношение общего объема перевезенных грузов, к общему
количеству заказов в год. Анализ этих данных показывает, что в среднем
объем груза в 10 тонн в два раза меньше возможностей грузовых
автомобилей (20 и 23 тонны). В реальности же объем перевезенных грузов
зависит от географического направления рейса, так например, практически
все рейсы до Волгодонска и обратно машины грузятся максимально до 20 и
23 тонн, а на рейсах в Батайск в прямом направлении машины грузятся
максимум до 7 тонн, а обратно идут «пустыми». Тем не менее, такая
недозагрузка машин не влияет на стоимость фрахта. Снижение прибыли
происходит только за счет отсутствия заказов на обратном пути.
Показатель объема расхода топлива увеличивается ежегодно в
соответствии с ростом количества рейсов. Средний расход топлива взят как
35л на 100 км. Точный подсчет расхода топлив, к сожалению, никто не
производил, так как по договору с водителями они самостоятельно
оплачивают эту статью из своих доходов. Тем не менее, подсчет общего
расхода топлива возможен исходя из известного количества рейсов в пункты
назначения и расстояния до них.
Показатель «заработная плата сотрудников» зависит от объема
выручки компании и не является постоянным показателем. Заработная плата
36
водителей зависит от трудового договора с фирмой и условий, которые там
прописаны. Трудовые условия прописаны в таблице 13.
Таблица 13
Трудовые условия водителей
Водители
Процент
заработной
платы
Оплата
топлива
Расходные
материалы
Источник средств
для оплаты
налогов по зар.
плате
1 водитель
18%
Из средств
фирмы
Из средств
фирмы
Налоги входят в
сумму 18% от
фрахта
4 водителя
93%
Из
собственных
доходов
Из
собственных
доходов
Налоги
исчисляются из
суммы остатка
«доходы-расходы»
Средняя заработная плата водителей составляет 50000 рублей в месяц.
Заработная плата диспетчера составляет фиксированную сумму 15000
рублей в месяц, независимо от количества заказов, и 35% от дохода, который
фирма получает от заказов, выполняемых водителями на договоре «93% от
фрахта».
Средняя заработная плата диспетчера 34000 рублей в месяц с учетом
НДФЛ.
Пенсионные и страховые отчисления производятся из дохода фирмы.
Заработная плата директора составляет также фиксированный оклад в
размере 25000 рублей и 65% от дохода, который фирма получает от заказов,
выполняемых водителями на договоре «93% от фрахта».
На графике 3 приведена динамика роста заработной платы сотрудников
фирмы без учета привлекаемых водителей.
Анализ данных на графике 3 показывает, что годовой фонд заработной
платы и средняя заработная плата растет в соответствии с ростом количества
заказов. В графике не учтена заработная плата привлекаемых водителей, так
как фирма не является в данном случае агентом по налогам на заработную
плату и работает с ними по договору оказания услуг с индивидуальными
предпринимателями.
37
Рисунок 3 – Динамика роста заработной платы сотрудников
На графике 4 приведена динамика доходов и прибыли фирмы.
Рисунок 4 – Динамика доходов и прибылей ООО «Боника»
Анализ данных графика показывает ежегодный рост дохода и прибыли
компании, в соответствии с ростом количества заказов. В тоже время
скорость роста прибыли компании должна быть выше скорости роста
доходов, так как постоянные издержки при увеличении объемов перевозок не
0
50
100
150
200
250
300
350
2016
2017
2018
125
219
325
35
45
54
ФОТ
Зарплата
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
2016
2017
2018
3840
8200
14000
300
650
1100
Доход, т.р.
Прибыль, т.р.
38
увеличиваются. Наблюдается стабильный уровень рентабельности компании:
2016год – 8,5%, 2017 год – 8,6%, 2018 год – 8,5%, в то время как с развитием
фирмы должен наблюдаться и рост рентабельности, в особенности для
транспортных услуг. Минимальный уровень рентабельности, который
приводят директора транспортных компаний, через 3 года работы составляет
15-20%. Расчетная динамика рентабельности компании требует анализа
денежных потоков и решений по оптимизации ее расходной части, что будет
являться одной из составляющих стратегии развития компании.
2.3 Анализ денежных потоков
В качестве источника информации для анализа денежных потоков
послужили выписки по счету организации за 2018 год. Согласно этим
документам финансовые поступления от деятельности организации
составили 13,980 миллионов рублей (доход), расходы составили 12,91
миллионов рублей, прибыль 1,07 миллионов в год.
Проанализируем доходы по времени их поступления.
Таблица 14
Доходы от деятельности компании ООО «Боника»
Период, 2018 г.
Сумма, руб.
Процент от суммы дохода
Январь
724500
5,18
Февраль
1040000
7,44
Март
1165000
8,33
Апрель
1100000
7,87
Май
1197000
8,56
Июнь
1240000
8,87
Июль
1264000
9,04
Август
1220400
8,73
Сентябрь
1138000
8,14
Октябрь
1250000
8,94
Ноябрь
1265100
9,05
Декабрь
1376000
9,84
Итого
13980000
100,00
По данным таблицы 14 можно сделать вывод, что сезонности
транспортных услуг в этой компании нет, практически все месяца
присутствует стабильная выручка в пределах 8-10% от годового дохода.
39
Отсутствие сезонности, скорее всего, связано с категорией грузов,
которые предназначены в основном для производства и строительства.
В качестве исключения сниженный доход присутствует только в
январе, что связано с длительными новогодними праздниками в Российской
Федерации, фактически работа организации начинается с 15 января.
Проанализируем основные направления расходов:
- обеспечение транспортных услуг, куда входят топливо, расходные
материалы и командировочные расходы. Учитывая, что компания работает
по схеме «услуга – оплата», содержание этих расходов осуществляется из
собственных средств фирмы;
- заработная плата, куда входят заработная плата трудоустроенных
сотрудников и водителей по договору оказания услуг. Заработная плата
привлекаемых водителей не входит, т.к. фирма получает от них только
процент за поиск заказа;
- обязательные платежи, куда входят налоги на заработную плату,
единый налог на вмененный доход, транспортный налог и страховка (на один
автомобиль, т.к. остальные автомобили по договору с водителями находятся
на их содержании);
- оплата услуг сторонним организациям, куда входят комиссии за
пользование базой, конструктором договоров, комиссия банку и
бухгалтерские услуги;
- содержание офиса: интернет, телефонная связь, аренда офиса,
почтовые услуги, канцелярия.
Список расходных статей и годовые затраты по ним приведены в
таблице 15.
40
Таблица 15
Статьи расходов ООО «Боника»
Статьи расходов
Месячные затраты,
руб.
Годовые затраты,
руб.
Обеспечение транспортных услуг,
из них:
724000
8700000
топливо
600000
7200000
расходные материалы
80000
960000
командировочные расходы
500 руб. в сутки;
44000 руб. в месяц
530000
Заработная плата
250000
3000000
Обязательные платежи; из них:
79000
964000
налоги на заработную плату
75000
900000
ЕНВД
3967 руб. в квартал
15870
страхование автомобиля
-
8000
транспортный налог
-
40000
Сторонние услуги, из них:
8225
98700
Комиссия банку
3300
40000
Комиссия по пакету «конструктор
договоров»
935
11220
Доступ к базе данных
990
11880
Бухгалтерские услуги
3000
36000
Содержание офиса; из них:
12700
152400
интернет
800
9600
сотовая связь
1200
14400
аренда офиса
5000
60000
канцелярия
1500
18000
почтовые услуги
700
8400
Итого
1076000
12915000
Анализ данных показывает, что основные направления затрат – это
обеспечение транспортных услуг (67%), в частности статья расхода
«топливо» (56%), заработная плата (23%) и обязательные платежи (7,5%).
Исходя из того, что уровень доходов ежемесячно приблизительно
одинаков, а основные статьи затрат – топливо и заработная плата, также
составляют стабильную сумму, можно предположить, что прибыль по
месяцам также не будет сильно отличаться. Из выписок по расчетному счету
компании посчитаем прибыль по месяцам.
41
Таблица 16
Прибыль ООО «Боника» за 2018 год
Период,
2018 г.
Доход, руб.
Расход, руб.
Прибыль, руб.
% от суммы
прибыли
Январь
724500
704000
20500
1,91
Февраль
1040000
967000
73000
6,78
Март
1165000
1075000
90000
8,36
Апрель
1100000
1003000
97000
9,01
Май
1197000
1103000
94000
8,74
Июнь
1240000
1160000
80000
7,43
Июль
1264000
1139000
125000
11,62
Август
1220400
1154000
66400
6,17
Сентябрь
1138000
1037000
101000
9,39
Октябрь
1250000
1153000
97000
9,01
Ноябрь
1265100
1144000
121100
11,25
Декабрь
1376000
1265000
111000
10,32
Итого
13980000
12915000
1076000
100,00
Анализ данных таблицы 16 не полностью подтверждает выдвинутое
предположение, что уровень прибыли приблизительно ежемесячно одинаков.
Разброс уровня ежемесячной прибыли от 6,17 до 11,6%, за исключением
января месяца. Такой разброс связан с покупкой расходных материалов для
транспортных средств – колесные пары, автомобильное масло, редуктор и
другие запчасти, которые приобретаются по мере необходимости.
Таким образом, анализ денежных потоков показал, что организация
имеет постоянный уровень доходов в пределах 1,2 миллионов рублей, без
сезонности спроса на услуги; основными статьями расходов является
топливо и заработная плата сотрудников, и в совокупности составляют 80%
расходов; причинами незначительных колебаний прибыли являются расходы
на запчасти для грузового транспорта; в среднем значение прибыли
колеблется в пределах 8% от доходов компании. Не целевых расходов в
компании не обнаружено.
2.4 Анализ потока заказов фирмы ООО «Боника»
Анализ потока заказов проведем на основании журнала регистрации
заказов, который ведет диспетчер компании [21]. Для анализа заказов
42
необходимы следующие данные: тип автомобиля; географическое
направление рейса, разделенное на прямое и обратное направление;
длительность прямого и обратного рейса; стоимость заказа (ставка);
количество заказов и тоннажность.
Таблица 17
Поток заказов на транспортные услуги
Географическое
направление
Срок
рейса,
сут.
Ставка,
руб.
Кол-во
заказов
в месяц
Тоннаж
ность
Груз
Тип транспорта – автомобили тентовые
1.1 Ростов-на-
Дону - Пикша
3
32000
7-8
2-9
Утеплитель
1.2 Пикша -
Батайск
2
11000
4
18-20
Макулатура
2.1 Ростов-на-
Дону - Лобня
5
70000
3-4
2-9
Утеплитель
2.2 Лобня -
Батайск
5
30000
4
20
Гипсокартон
Тип транспорта – автомобили бортовые с конниками
3.1 Батайск -
Дмитров
4
30000 –
35000
3-4
14-20
Трубы, металл,
колесные
пары,
сендвичпанели
3.2 Дмитров -
Батайск
4
70000
0-2
20
Массы и смеси
огнеупорные
3.3 Дмитров -
Аксай
4
60000
0-2
20
ЖБИ
фундаменты
3.4 Дмитров -
Лермонтов
5
85000
0-2
20
Трубы, металл
3.5 Дмитров -
Пикша
7
90000 -
95000
0-2
20
Трубы, металл
Анализ данных таблицы 17 показывает, что прямыми направлениями
заказов из пункта отправления Ростов-на-Дону являются города Пикша и
Лобня, из пункта отправления Батайск являются города Дмитров. В обратном
направлении удается найти заказы из Пикши до Батайска, из Дмитрова до
Аксая, Лермонтова и Пикши. Таким образом, в прямом направлении из
Ростова-на-Дону находятся 10-12 рейсов в месяц на сумму 430 – 530 тысяч
рублей, при этом обратных рейсов до Ростова-на-Дону нет, но находятся 8
рейсов до Батайска на сумму 160 тысяч рублей. Машины отправляются из
Батайска 3-4 раза в месяц на сумму 90-140 тысяч рублей в месяц.
43
Такая ситуация с заказами вынуждает компанию терять прибыль из-за
необходимости нести дополнительные, неоплачиваемые заказчиком, расходы
на топливо при осуществлении рейсов, в которых пунктом назначения
(загрузки или выгрузки) являются другие города, а не Ростов-на-Дону. В
цифрах это 1416 заказов на сумму 500-700 тысяч рублей в месяц, из которых
порядка 50 тысяч затрачивается на топливо, чтобы доехать из Ростова-на-
Дону до пункта загрузки или из пункта выгрузки до Ростова-на-Дону. Чистые
потери прибыли в год составляют порядка 600 тысяч рублей. В тоже время,
учитывая экономическую обстановку и производственную конъюнктуру,
непосредственно в самом Ростове-на-Дону не может быть найдено большое
количество прямых рейсов, а выгодное географическое расположение города
дает возможность небольшим транспортным компаниям зарабатывать на
заказах из соседних крупных городов – промышленных центров, тем самым
обеспечивая себя работой и заработной платой. Для ООО «Боника» такие
заказы составляют 50% доходов компании, из чего можно сделать вывод, что
без них компания работать не сможет.
Анализ данных по показателю «срок рейса» показывает, что на 25-28
прямых и обратных рейсов в месяц приходится 84-102 суток, что в среднем
составляет 93 суток. Учитывая, что 10-12 рейсов до Московской области и
обратно приходится на двух привлеченных водителя, в дороге они находятся
40-48 суток, или каждый из них по 20-24 суток. Из этого можно сделать
вывод, что максимальный простой автомобилей между рейсами составляет
двое суток, минимальный простой одни сутки. Рейсы до Дмитрова делает
один водитель, общее количество суток в дороге он проводит 24-30, его
максимальный простой также составляет двое суток. Остальные 8 рейсов до
Лобня приходятся на двоих водителей, каждый из которых находится в
дороге по 20 суток, и максимальный простой между рейсами составляет 5
суток. Таким образом, сроки простоя автомобилей минимальны, и
необходимы водителям для отдыха.