54
тыс. р. меньше, чем в 2016 г. Наблюдается увеличение темпа роста в 2016 г. к
2015 г. на 672 %.
Однако в 2017 г. ситуация резко меняется, и прибыль составила 425 тыс.
р., что связано с кризисом и снижением потребности в услугах предприятия.
Темп роста в 2017 г. к 2016 г. снизился и составил 23 %. В таблицах 6 и 7
приведены расчёты показателей финансовой устойчивости и коэффициенты
финансовой устойчивости объекта исследования.
На данный момент в TOO «GMTRANS» работает 86 человек. Динамика
персонала TOO «GMTRANS» представлена в таблице 2.
Исходя из данных таблицы 2, отметим, что наибольшую долю в
численности сотрудников занимают рабочие – 69,8 %, наименьшую долю
занимают руководители – 11,6 %.
Таблица 2
Структура и динамика персонала и средней заработной платы
в TOO «GMTRANS» в 2015–2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Кол-
во,
ч.
Доля,
%
Кол-
во,
ч.
Доля,
%
Кол-
во,
ч.
Доля,
%
Численность всего по предприятию
86
100
86
100
86
100
Численность рабочих:
60
69,8
60
69,8
60
69,8
Специалисты и служащие
16
18,7
16
18,6
16
18,6
Руководители
10
11,6
10
11,6
10
11,6
TOO «GMTRANS» по основным своим показателям деятельности и
количеству работников является хозяйствующим субъектом малого бизнеса, в
результате этого предприятие использует только две формы бухгалтерской
отчетности.
2.2. Анализ планирования в организации
Внешняя среда оказывает значительное влияние на положение фирмы на
рынке. Инструментом, позволяющим оценить влияние внешней среды на
предприятие, является PEST-анализ.
55
Таблица 3
PEST-анализ TOO «GMTRANS»
Политические факторы
Экономические факторы
Изменение законодательства в сфере
организации продажи продукции
Изменение политического курса
развития страны
Изменение ставки страховых взносов и
налоговых ставок
Последствия мирового финансового
кризиса
Новые льготы для бизнеса
Увеличение перевозок
Социокультурные факторы
Технологические факторы
Повышение платежеспособности
клиентов
Повышение требований к качеству
Смена технологии в сфере
производства, устаревание
существующих технологий
Новое оборудование
Появление новых рекламоносителей
(сеть Интернет)
Новые тенденции
Для анализа конкуренции в отрасли проведем анализ отрасли по М.
Портеру.
Таблица 4
Резюме анализа внешних стратегических факторов
TOO «GMTRANS»
Внешние стратегические факторы
Вес
Оценка
Взвешенная
оценка
Возможности
Повышение платежеспособности клиентов
0,05
3
0,15
Изменение законодательства в сфере
организации продажи продукции
0,1
2
0,2
Повышение требований к качеству
0,1
2
0,2
Рост численности предприятий отрасли
0,05
2
0,1
Новое оборудование
0,1
3
0,3
Перевозка грузов
0,15
4
0,6
Появление новых рекламоносителей (сеть
Интернет)
0,05
3
0,15
Угрозы
Увеличение налоговых ставок
0,2
4
0,8
Последствия мирового финансового кризиса
0,05
2
0,1
Смена технологии в сфере производства,
устаревание существующих технологий,
оборудования
0,15
5
0,75
Суммарная оценка
1,0
3,35
Эта модель анализа рыночных сил, которые могут, как угрожать
56
предприятию, так и открывать для него возможности роста, была предложена
профессором Майклом Портером четверть века назад. Благодаря своей
простоте и логичности она широко используется по, сей день (Приложение 1).
Финансовые возможности и конкурентные преимущества являются двумя
важнейшими определяющими стратегического положения организации, в то
время как возможности отрасли и стабильность обстановки характеризуют
стратегическое положение области в целом. В матрице SPACE эти факторы
ранжированы по шкале от +6 до -6.
Оценки для TOO «GMTRANS» можно распределить следующим образом:
— Финансовые возможности фирмы: +1
— Привлекательность продукта: +2
— Стабильность отрасли: + 2
— Развитие рынка: + 3
Далее проведем анализ рыночной позиции TOO «GMTRANS».
Таблица 5
Распределение продуктов TOO «GMTRANS» по категориям
Категория
Число
Продажи
Инвестиции
Звезды
2
11650,7
140
Дойные коровы
1
9031,8
30
Вопросительные знаки
2
19731,2
270
Собаки
0
0
0
Из проведенного анализа можно сделать вывод, что «звезд» у TOO
«GMTRANS» две. Данные направления нуждаются в активной поддержке, и,
если это возможно, дальнейшем развитии.
К «дойным коровам» относятся направление: архитектура, по данному
направлению TOO «GMTRANS» активно сотрудничает с юридическими
лицами, продажи стабильно высокие, с данным направлением необходимо
работать, привлекая крупных клиентов – фирмы.
Предприятие TOO «GMTRANS» находится на жизненном этапе роста, об
57
этом свидетельствуют такие показатели, как увеличение числа клиентов
компании, расширение числа сегментов, интересующих компанию, рост
выручки.
Рисунок 1. Фаза жизненного цикла TOO «GMTRANS»
Рассмотрим маркетинговые мероприятия TOO «GMTRANS» в 2017 году.
На предприятии проводятся рекламные мероприятия, периодически
публикуется объявления в справочниках, журналах по грузоперевозкам.
Используемые рекламные средства достаточно традиционны, не
используется реклама с помощью сети Интернет.
На наш взгляд, слабо используются средства стимулирования сбыта,
особенно для юридических лиц, несмотря на то, что объем продаж
юридическим лицам значительно более выгоден и составляет значительную
часть выручки TOO «GMTRANS».
В таблице 10 представлены основные показатели маркетинговой
деятельности TOO «GMTRANS». Основные направления в области маркетинга
– это изучение продаж TOO «GMTRANS», взаимодействие с поставщиками,
разработка политики взаимодействия с клиентами.
Денежный поток
Время
Выход на рынок
Рост
Зрелость
Спад
58
Таблица 6
Маркетинговые мероприятия TOO «GMTRANS» за 2017 год
Мероприятие
Дата осуществления
Затраты, тыс.руб.
Публикации в каталогах,
справочниках («Товары и
цены», «Из рук в руки») и
иных печатных изданиях
20.01.2017
13.04.2017
08.08.2017
4500
5700
8200
Проведение рекламных
акций (скидки с объема
закупок)
С 15.06.2017 по
15.09.2017
35 000
Реклама по радио и
телевидению
ежеквартально
9 т.р. в квартал = 9000*4
= 36000
Проведение акций для
юридических лиц
(предоставление скидок
при предоплате)
С 1.03.2017 по
31.03.2017
С 1.10.2017 по
31.10.2017
20000
20000
Участие в выставках
Май 2017
23 000
Анализ продаж товаров,
корректировки заказов,
стимулирование продаж
мало востребованных
видов продукции
ежемесячно
Не выделяется отдельно
денежных средств, входит
в трудовые обязанности
сотрудников
Итого
152400
Далее рассмотрим организацию стратегического планирования на
предприятии. Внутрифирменное планирование в TOO «GMTRANS»
заключается в определении основных направлений деятельности предприятия и
дальнейшего развития с учетом материальных источников и заказов на услуги.
В TOO «GMTRANS» существуют следующие системы планирования:
— прогнозирование основных финансовых показателей;
— среднесрочное планирование;
— текущее бюджетное, оперативное планирование.
59
Таблица 7
Основные показатели маркетинговой деятельности TOO
«GMTRANS»
Показатели
Единицы
измерения
Значение показателей
2016 г.
2017 г.
Абсолютная
величина
Абсолютная
величина
Темп роста к
предыдущему
году, %
Бюджет на
маркетинг, в т.ч.
тыс.р.
840
645
76,8
- поиск новых
товаров (поставщики,
пути доставки,
условия,
тех.характеристики)
тыс.р.
100
100
100,0
- реклама,
стимулирование
сбыта
тыс.р.
200
152,4
76,2
- маркетинговые
исследования
тыс.р.
40
30
75,0
- фонд оплаты труда
отдела продаж
тыс.р.
350
250
71,4
Среднесписочная
численность отдела
продаж
чел.
8
6
75,0
Среднемесячная
заработная плата
сотрудника отдела
продаж
тыс.р.
35
30
85,7
Общее число
конкурентов
ед.
5
5
100,0
При этом планирование и прогнозирование включают в себя:
определение цели, выбор мероприятий по достижению цели, определение
требуемых ресурсов и экономической эффективности предложенных
мероприятий. Система стратегического планирования на предприятии
недостаточно развита. Планируемые перспективы развития предприятия
представлены в таблице 8.
60
Таблица 8
Планируемые перспективы развития предприятия TOO «GMTRANS»
Перспективы развития TOO «GMTRANS»
Возможные направления развития общества с учетом
тенденций рынка и потенциала организации
Успешное развитие
Общества возможно по
следующим направлениям
деятельности:
- получение
конкурентоспособных
преимуществ;
- внедрение новых видов
продукции, отвечающей
новейшим технологиям в
отрасли;
- использование
современных финансовых
механизмов для
обеспечения устойчивости
развития TOO «GMTRANS»
Планируемые к реализации инвестиционные проекты
- инвестиционные
вложения в новые
технологии
- инвестиционные
вложения в материально-
техническую базу
- инвестиционные
вложения в социальную
сферу
Планируемые направления использования чистой
прибыли
Общество планирует
использовать прибыль по
следующим направлениям
- выплата дивидендов
акционерам
- формирование
резервного фонда
- оплата недоимки,
штрафов и пени
- инвестиционные
вложения в материально-
техническую базу
- развитие социальной
сферы и социально-
бытовые расходы
Информационное обеспечение анализа и управления финансовыми
61
результатами деятельности TOO «GMTRANS» формируется за счет следующих
источников информации:
— Показатели финансового учета предприятия. Среди этих показателей
можно отметить следующие: масса годовой валовой прибыли, прибыли от
продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли. На основе этих
показателей осуществляется обобщенный анализ, прогнозирование и текущее
планирование прибыли. Источником данной информации являются данные
финансовой отчетности.
— Показатели управленческого учета. Управленческий учет включает не
только стоимостные, но и натуральные показатели.
В TOO «GMTRANS» данный вид учета применяется в разрезе видов
ресурсов (материальные, нематериальные, трудовые, финансовые).
— Нормативно-справочные показатели. Основу этой системы
показателей составляют различные нормы и нормативы, разработанные в
рамках самого предприятия – нормативы численности, нормативы затрат
времени, нормативы обслуживания, нормативы удельных расходов сырья и
материалов и т.д.
Анализ финансовых результатов деятельности TOO «GMTRANS» по
данным бухгалтерской и статистической отчетности, текущего бухгалтерского
учета, других источников информации.
Поэтому необходимо отметить, что основным источником анализа
финансовых результатов TOO «GMTRANS» является бухгалтерская
отчетность, а именно Отчет о финансовых результатах (форма № 2), который
составляется предприятиями всех форм собственности и отраслей.
В TOO «GMTRANS» бухгалтерский и налоговый учет в организации
ведется бухгалтерией.
Главный бухгалтер, сотрудники бухгалтерии, руководствуются в своей
деятельности должностными инструкциями и действующим законодательством
по бухгалтерскому и налоговому учету. В целях обеспечения сохранности
материальных ценностей и достоверности данных бухгалтерского и налогового
62
учета и отчетности организация проводит инвентаризацию имущества и
обязательств в 4 квартале перед составлением годового отчета.
Бухгалтерский учет ведется с применением бухгалтерской компьютерной
программы «1С: Бухгалтерия 8.0». Основной задачей бухгалтерии является
ведение бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной
деятельности, а именно:
— учет фактов хозяйственной деятельности;
— учет имущества, обязательств и хозяйственных операций,
поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных
средств;
— своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций,
связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и
денежных средств;
— начисление и выплата в установленные сроки заработной платы и
различного рода пособий;
— проведение инвентаризации имущества и финансовых обязательств,
своевременное определение ее результатов и отражение их в учете;
— организация работы материально ответственных лиц по учету и
сохранности ценностей, находящихся на их ответственном хранении;
— контроль за использованием выданных доверенностей на получение
товарно-материальных ценностей;
— контроль за сохранностью денежных средств и материальных
ценностей в местах их хранения и эксплуатации;
— расчет фактических затрат (себестоимости);
— хранение документов (первичных учетных документов, регистров
бухгалтерского учета, отчетности, так и на машинных носителях информации)
в соответствии с правилами организации архивного дела.
В заключение проведем оценку выявленных проблем и их ранжирование
с помощью экспертных оценок по 5-тибальной шкале (5 баллов – очень
серьезная проблема, 1-незначительная проблема).
63
Таким образом, из таблицы 13 следует, что наиболее важной проблемой
для предприятия является низкая рентабельность, на втором месте по
значимости стоит недостаточно активный поиск крупных клиентов, на третьем
месте по значимости – «кредиторская задолженность», «нехватка оборотных
средств», «высокий уровень запасов», данные проблемы взаимосвязаны.
Таблица 9
Оценка проблем по итогам анализа деятельности предприятия
Проблемы
Эксперт
1
Эксперт
2
Эксперт
3
Средний
балл
Рост себестоимости
4
3
4
3,67
Высокая кредиторская
задолженность
5
3
5
4,33
Низкая рентабельность
5
5
5
5,00
Кризисное финансовое состояние
4
4
4
4,00
Нехватка оборотных средств
3
4
3
3,33
Большая величина запасов
4
5
4
4,33
Недостаточно активно
производится поиск крупных
клиентов
5
4
5
4,67
Далее, исходя из полученных результатов анализа, необходимо
разработать стратегический план развития предприятия TOO «GMTRANS».
Выводы по главе 2
Данный анализ позволяет определить сильные стороны и слабые, исходя
из состояния внешней среды, а также насколько важны угрозы и возможности,
исходя из состояния внутренней среды. В данном анализе количественная
оценка сильных и слабых сторон, а также угроз и возможностей равна, из чего
следует, что распределение ресурсов между различными проблемами будет
примерно равнозначно. Это свидетельствует о том, что организация работает в
стабильных условиях рынка.
Для дальнейшего функционирования фирмы необходимо:
1. Развивать рекламную политику, сделав акцент на уникальных видах
предлагаемой продукции, что позволит получить конкурентное преимущество.
2. Вести периодический анализ динамики рынка, чтобы быть в курсе