32
Рисунок 8. По шаговая схема для разработки стратегии.
Схема наглядно показывает, что первым и главным шагом является
оценка финансовой поддержки организации. Правильно оцените свое финан-
совое положение и ответьте на вопрос, сколько хватит, чтобы удержать ком-
панию на плаву, подпитывая финансы извне. После оценки финансов мы пе-
реходим к оценке производственных ресурсов. Эти два этапа взаимосвязаны
и поэтому должны рассматриваться параллельно.
Рассмотрев первые два шага, мы переходим к оценке нематериальных
ресурсов и отвечаем на вопросы, где нанимать персонал, оцениваем интел-
лектуальную собственность организации.
Если эти шаги правильно оценены, стратегическое управление откры-
вается с другой стороны.
Как управлять разными слоями сотрудников, какую цель ставить в
основу интересов сотрудников.
Принцип кнута и пряника сейчас так же актуален, как и раньше. Си-
стема наказаний рассматривается как кнут, система вознаграждений-как пря-
ник.
Оценка ресурсов
Шаг 1
Материальные
Шаг 2
Нематериальные
Финансы
Производственные
Персонал
Интеллектуальная соб-
ственность
33
Часто в борьбе с эффективным конкурентом целесообразно использо-
вать стратегический принцип "я тоже". Она заключается в том, чтобы вос-
пользоваться достижениями и методами, используемыми конкурентами, мак-
симально улучшая их.
Отказ от использования стратегического управления также является
стратегическим принципом.
Для различных отраслей и любой стратегии можно разработать базо-
вые стратегические карты, или так называемые шаблоны. Шаблон является
отправной точкой в разработке стратегической карты, которая затем пере-
проектируется для конкретной организации.
Наличие шаблонов помогает менеджерам правильно формулировать
стратегические цели и повышать их понимание сотрудниками. Шаблоны об-
легчают конкретизацию качества продуктового предложения организации
своим клиентам, а также способствуют более глубокому пониманию того
факта, что внутренние процессы и компетентность сотрудников должны
быть взаимосвязаны с этим качественным предложением.
Шаблоны способствуют развитию причинно-следственного мышле-
ния руководителей, что стимулирует более инновационные подходы к реали-
зации стратегии. Они также полезны при анализе или перепроектировании
уже разработанной стратегической карты.
В заключение отметим, что успешной стратегией организации станет
своевременное рассмотрение возможности как положительного, так и отри-
цательного развития компании на целевом рынке и оценка вероятных по-
следствий. Искусство менеджера заключается в том, чтобы увидеть возмож-
ное плохое в хорошем положении организации, а из плохой ситуации попы-
таться извлечь максимальную экономическую выгоду для себя. В этом слу-
чае определение профессионально разработанной эффективной стратегии
развития организации является необходимым условием ее эффективной дея-
тельности [21].
34
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНО-
СТИ МУП «ВОДОКНАНАЛ»
2.1 Общая характеристика предприятия
Муниципальное унитарное предприятие "Водоканал" города Волго-
донска создано 29.06.2001.
Основным видом деятельности является распределение воды для пи-
тьевых и промышленных нужд.
Местонахождение и почтовый адрес компании: 347360, Ростовская
обл., г. Волгодонск, ул. М. Горького, 2а.
МУП "Водоканал" является коммерческой организацией, учредителем
которой является:
- Комитет по управлению имуществом г. Волгодонска;
- Муниципалитет города Волгодонска.
Компания является юридическим лицом, имеет самостоятельное
наименование, круглую печать, содержащую ее полное фирменное наимено-
вание на русском языке, штамп, бланки.
МУП "Водоканал" отвечает по своим обязательствам всем принадле-
жащим ему имуществом.
МУП "Водоканал" от своего имени приобретает имущественные пра-
ва и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде и арбитраж-
ном суде в соответствии с действующим законодательством Российской Фе-
дерации.
МУП "Водоканал" создано с целью бесперебойного снабжения жите-
лей и организаций Волгодонска водой, организации услуг по водоснабжению
и водоотведению, приему и очистке сточных вод и прибыли.
Основные направления деятельности компании:
- распределение воды для питьевых и промышленных нужд.
Дополнительные виды деятельности компании:
35
- передача электроэнергии и технологическое присоединение к рас-
пределительным электрическим сетям;
- сбор и очистка сточных вод;
- деятельность по предоставлению другого временного жилья;
- деятельность парков отдыха и пляжей.
Информация о лицензии:
- медицинская деятельность (за исключением указанной деятельности,
осуществляемой медицинскими организациями и иными организациями,
входящими в частную систему здравоохранения на территории инновацион-
ного центра " Сколково»);
- деятельность в области использования возбудителей инфекционных
заболеваний человека и животных (за исключением случаев, когда эта дея-
тельность осуществляется в медицинских целях) и генной инженерии моди-
фицированных организмов III и IV степеней потенциальной опасности, осу-
ществляемая в закрытых системах;
- деятельность по сбору, транспортировке, переработке, удалению,
обезвреживанию, утилизации отходов I-IV классов опасности;
- медицинская деятельность, осуществляемая организациями муници-
пальной и частной систем здравоохранения, за исключением деятельности по
оказанию высокотехнологичной медицинской помощи;
- медицинская деятельность (за исключением указанной деятельности,
осуществляемой медицинскими организациями и иными организациями,
входящими в частную систему здравоохранения на территории инновацион-
ного центра " Сколково»);
- деятельность в области использования возбудителей инфекционных
заболеваний человека и животных (за исключением случаев, если эта дея-
тельность осуществляется в медицинских целях) и генетически модифициро-
ванных организмов III и IV степеней потенциальной опасности, осуществля-
емая в закрытых системах;
36
- деятельность по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту
систем пожарной безопасности зданий и сооружений.
Деятельность предприятия осуществляется на основании норматив-
ных правовых актов Российской Федерации и на основании договоров с дру-
гими юридическими и физическими лицами, заключенных в соответствии с
действующим законодательством. Компания несет полную ответственность
за результаты своей деятельности и выполняет свои обязательства перед по-
требителями, поставщиками, бюджетом и банками.
Размер уставного фонда МУП "Водоканал" составляет 2000,00 тыс.
рублей (два миллиона рублей), сформированного собственником его имуще-
ства.
Источники формирования собственности:
- имущество, переданное предприятию в хозяйственное управление по
решению собственника;
- доходы, полученные в результате хозяйственной деятельности;
- заемные средства, в том числе кредиты банков и других кредитных
организаций;
- амортизация;
- капитальные вложения и субсидии из бюджета;
- целевое бюджетное финансирование;
- добровольные взносы (пожертвования) организаций и граждан;
- другие источники, не противоречащие действующему законодатель-
ству.
Тарифы на услуги основаны на затратах, необходимых для производ-
ства и реализации продукции, работ и услуг на требуемом уровне качества и
надежности, включая прибыль, обеспечивающую прибыльную деятельность
контрагентов всех форм собственности, работающих в данном секторе эко-
номики.
37
2.2 Оценка экономической ситуации в МУП «Водоканал»
Муниципальное хозяйство-совокупность предприятий и учреждений,
осуществляющих хозяйственную деятельность на территории муниципаль-
ного образования, направленную на удовлетворение коллективных (социаль-
ных) потребностей населения.
Эффективное функционирование сектора водоснабжения и канализа-
ции в условиях рыночных отношений связано с решением большого ком-
плекса проблем. В переходный период, когда рыночные отношения находят-
ся в начальной стадии, определение путей и средств решения проблем функ-
ционирования систем водоснабжения и водоотведения в контексте производ-
ства и реализации жилищно-коммунальных услуг требуемого уровня каче-
ства является приоритетным.
Основным видом деятельности коммунального предприятия "Водока-
нал" является бесперебойное водоснабжение, прием и очистка сточных вод.
Кроме того, предприятие выполняет аварийные работы на сетях водоснабже-
ния и канализации, текущий и капитальный ремонт объектов, текущее об-
служивание тепловых сетей.
Анализ деятельности компании по естественным показателям пред-
ставлен в таблице 2.1.
Таблица 2.1 Анализ деятельности предприятия по натуральным пока-
зателям.
Показатели
2016
Уд.
Вес,
%
2017
Уд.
Вес,
%
2018
Уд.
Вес,
%
Отклоне-
ние 2018
к 2016
тыс. м3
Отклоне-
ния
2018/201
8, %
Реализовано
воды,
тыс.куб. м в
3203,
31
100
2627,
31
100
2663,
56
100
-539,74
-16,8
38
Показатели
2016
Уд.
Вес,
%
2017
Уд.
Вес,
%
2018
Уд.
Вес,
%
Отклоне-
ние 2018
к 2016
тыс. м3
Отклоне-
ния
2018/201
8, %
том числе:
- населения;
826,3
00
25,8
0
831,0
68
31,6
3
754,3
51
28,3
2
- 71,949
-8,7
- промыш-
ленные
предприя-
тия;
2187,
79
68,3
0
1628,
49
61,9
8
1731,
06
64,9
9
- 456,73
- 20,9
- прочие по-
требители.
189,2
12
5,90
167,5
75
6,39
178,1
54
6,69
- 11,058
- 5,8
Принято
сточных вод
тыс. куб. м в
том числе:
3638,
49
100
3406,
12
100
3278,
53
100
-359,96
-9,9
- население;
1389,
62
38,1
9
1484,
94
43,6
0
1310,
25
39,9
6
- 79,371
- 5,7
- промыш-
ленные
предприя-
тия;
1976,
61
54,3
3
1677,
27
49,2
4
1727,
03
52,6
8
- 249,58
- 12,6
- прочие по-
требители.
272,2
68
7,48
243,9
0
7,16
241,2
56
7,36
- 31,002
- 11,4
Анализируя данные таблицы 2.1 можно сделать вывод, что основны-
ми потребителями услуг являются промышленные предприятия и население
(жилфонд).
Их доля в общем объёме реализации за исследуемый период суще-
ственно не изменилась.
39
Объём реализации по услуге водоснабжения в 2018 году уменьшился
по сравнению с 2016 г. на 539744 м3 или 16,8%, а по услуге водоотведения
объём реализации уменьшился на 359957м3 или 9,9%. Это связано с установ-
лением приборов учёта одним из основных потребителей услуг - промыш-
ленные предприятия, а также установкой индивидуальных приборов учёта у
населения (счётчики). Это привело к уменьшению выручки от реализации
услуг, т.к. тарифы на данные услуги были рассчитаны и утверждены исходя
из больших объёмов реализации.
Проанализируем оказание услуг предприятием (таблица 1.2).
Таблица 2.2 -Анализ оказания услуг предприятием.
Участок (наиме-
нование, вид ра-
боты)
2016
2017
2018
Отклонения
2016-2018,
тыс. руб.
Отклонения
2016/2018,
%
Расходы, тыс.
руб., в том числе
57818
63740
63779
5961
10,34
- теплоснабже-
ние;
7773
6855
8018
245
3,15
- водоснабже-
ние;
24122
25451
27298
3176
- 86,83
- водоотведение;
25923
27406
27947
2024
- 92,19
- передача элек-
троэнергии.
0
1485
457
- 1028
- 69,23
Доходы, тыс.
руб., в том чис-
ле:
50142
54132
61995
11853
23,64
- теплоснабже-
ние;
8948
5769
8110
- 838
- 9,37
- водоснабже-
ние;
19553
20021
24345
3792
24,51
40
Участок (наиме-
нование, вид ра-
боты)
2016
2017
2018
Отклонения
2016-2018,
тыс. руб.
Отклонения
2016/2018,
%
- водоотведение;
21641
24626
28425
6784
31,35
- передача элек-
троэнергии.
0
1115
1115
1115
0
Финансовый ре-
зультат, тыс.
руб., в том числе
- 7676
- 9607
- 1784
5892
- 76,76
- теплоснабже-
ние;
1175
- 1086
92
- 1083
- 92,17
- водоснабже-
ние;
- 4569
- 2780
478
4760
- 35,37
- водоотведение;
- 4282
- 2780
478
4760
- 111,16
- передача элек-
троэнергии.
0
- 369
658
658
0
В 2016 году финансовый результат МУП "Водоканал" составил убы-
ток в размере 7676 тыс. рублей (в том числе услуги водоснабжения-убыток в
размере 4569 тыс. рублей, услуги водоотведения - убыток в размере 4282).
В 2017 году получен убыток в размере 9607 тыс. рублей (за услугу во-
доснабжения-убыток в размере 5372 тыс. рублей, за услугу канализации-
убыток в размере 2780 тыс. рублей).Потери на водоснабжение и водоотведе-
ние в 2016-2018 гг. были обусловлены резким сокращением объемов потреб-
ления ОАО "Кольская ГМК"в связи с оптимизацией производства и в связи с
установкой приборов учета.
В 2018 году финансовый результат составил убыток в размере 1784
тыс. рублей (по водоснабжению-убыток в размере 3012 тыс. рублей). Убыток
компании по данной услуге возник в связи с увеличением стоимости элек-
троэнергии водозабора насосной станции в связи с повышением тарифа на
электроэнергию поставщика электроэнергии ООО "Арктика-Энерго" на
41
21,2% в 2017 году ( тариф 2017 года. 2,04463 руб. / кВтч, тариф 2018 года
2,47842 руб. / кВтч).
Расходы организации в 2018 году увеличились по сравнению с расхо-
дами 2016 года на 5961 тыс. рублей или на 10,3%, а доходы увеличились на
11853 тыс. рублей или на 23,6%. Сумма субсидий администрации Волгодон-
ска на компенсацию разницы между экономически обоснованным тарифом и
утвержденным тарифом для населения в общей выручке от реализации со-
ставила: на услуги водоснабжения в 2009 году-2853,4 тыс. рублей, в 2017 го-
ду-3847,8 тыс. рублей, в 20018 году из-за отсутствия средств в бюджете го-
рода субсидии не выделялись, население уже платило по экономически обос-
нованному тарифу.; в 2016 году-1401,1 тыс. рублей, в 2017 году-2702,6 тыс.
рублей, в 2018 году субсидии не выделялись.
Обобщающие показатели объема производства, полученные с помо-
щью стоимостной оценки. Объем продаж определяется в текущих ценах.
Включает в себя стоимость проданных, отгруженных и оплаченных покупа-
телями товаров. Объем продаж зависит от финансовых результатов деятель-
ности, финансового состояния предприятия и др.
Факторный анализ должен учитывать влияние инфляции. Индекс ин-
фляции в 2017 году составил в среднем 108,78% по сравнению с 2016 годом,
а индекс инфляции в 2018 году составил 106,1% по сравнению с 2017 годом.
Тогда индекс цен равен
в 2017 году 108,78 / 100=1,0878 (AC )
в 2018, 106.1/100=1, 061 (AC )
Таким образом, выручка от реализации в отчетном периоде в сопоста-
вимых ценах будет равна
Б ' = В1/АЗ
B' - выручка от продаж по сопоставимым ценам;
B1-выручка от реализации в отчетном периоде;
AC-индекс цен