45
ВНУТРЕННЯЯ СРЕДА
Сильные стороны:
Слабые стороны:
наличие инициативного
педагогического коллектива;
позитивный опыт работы творческих
групп учителей по актуальным
вопросам образовательного процесса;
развитие системы школьного
самоуправления и взаимодействия с
родительской общественностью;
Недостаточно высокий уровень мотивации
участников образовательного процесса на
достижение нового качественного уровня
образовательного процесса;
недостаточно эффективная внутренняя система
оценки качества образования МАУ «РДК»;
ограниченность материально-технической базы для
обеспечения нового качественного уровня
образовательного процесса по реализации
федеральных государственных
общеобразовательных процессов второго
поколения.
ВНЕШНЯЯ СРЕДА
Возможности
Угрозы
развитие имиджа МАУ «РДК» как
учреждения культуры,
обеспечивающего качественное
гармоничное образование;
финансовая поддержка МАУ «РДК» за
счет включения в различные адресные
программы;
сотрудничество с социальными
партнерами и благотворительными
организациями для решения
актуальных проблем образовательного
процесса.
спонтанное изменение административного и
педагогического состава;
недостаточное финансирование системы
дополнительного образования МАУ «РДК»;
Рисунок 3 - Сильные и слабые стороны, угрозы и возможности для
МАУ «РДК»
Проведем SWOT-анализ деятельности МАУ «РДК» (таблица 1).
Проведенный SWOT-анализ позволяет оценить, что внешние возможности и
риски не являются определяющими в развитии образовательной системы МАУ
«РДК». Стратегия развития ориентирована на внутренний потенциал развития
МАУ «РДК» и инновационные технологии управления и обучения.
46
Таблица 1
Матрица SWOT-анализа МАУ «РДК»
ВОЗМОЖНОСТИ
1. Властные полномочия
2. Прямые контакты с
другими органами
исполнительной,
законодательной и
судебной власти
3. Ужесточение кадровой
политики, в том числе,
процедуры аттестации
УГРОЗЫ
1. Недостаточная
эффективность
деятельности организации
2. Возможностьсокращения
финансирования
деятельности организации
3. Сопротивление
государственных служащих
нововведениям
СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ
1. Значительные
материально-
технические ресурсы
2. Наличие
неформальных каналов
общения с
представителями других
органов
исполнительной,
законодательной и
судебной власти
3. Наличие процедуры
аттестации персонала
Как воспользоваться
возможностями:
1. Использование
материально-технических
ресурсов и властных
полномочий для повышения
эффективности
деятельности
2. Взаимодействие с
другими органами власти
3. Совершенствование
процедуры аттестации
позволит повысить степень
соответствия
государственных служащих
культуре и ценностям
организации
За счет чего можно снизить
угрозы:
1. Использование
внутренних ресурсов для
повышения эффективности
деятельности
2. Использование
неформальных связей для
совершенствования
деятельности организации
3. Процедура аттестации
позволяет снизить
сопротивление служащих
нововведения
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ
1. Недостаточный
уровень
профессиональной
подготовки некоторых
служащих
2. Недостаточный
уровень
компьютеризации и
технической
оснащенности
некоторых рабочих мест
3. Несовершенство
действующего
законодательства об
оценке эффективности
деятельности отдельных
служащих
Что может помешать
воспользоваться
возможностями:
1. Сведение преимущества
властных полномочий к
нулю низким
профессионализмом
2. Затруднение
взаимодействие с
представителями других
органов власти вследствие
низкой технической
оснащенности
3. Использование
нерадивыми служащими
пробелов в
законодательстве
Самые большие опасности:
1. Провал нововведений в
целях повышения
эффективности
деятельности организации
2. Затруднения с
использованием
современных достижений
науки в области
повышения эффективности
деятельности организации
3. Превращение проекта
повышения эффективности
деятельности отдельных
служащих организации в
пустую формальность
47
Таким образом, с помощью SWOT-анализа были определены основные
проблемы, препятствующие повышению эффективности деятельности
организации: недостаточная эффективность деятельности организации;
возможность сокращения финансирования деятельности организации;
сопротивление служащих организации нововведения в области повышения
эффективности деятельности; провал нововведений целях повышения
эффективности деятельности организации; затруднения с использованием
современных достижений науки в области повышения эффективности
деятельности организации; превращение проекта повышения эффективности
деятельности отдельных служащих организации в пустую формальность.
Таким образом, в целях стратегического развития предлагается
реализация двух групп мероприятий: совершенствование системы оценки
качества предоставляемых учреждением услуг в сфере культуры; разработка
стратегической программы развития приносящей доход деятельности
учреждения с расчетом экономической эффективности.
Таким образом, в системе оценки эффективности деятельности МАУ
«РДК» прослеживается некоторая однобокость, связанная с ориентацией
исключительно на количественные показатели эффективности. В этой связи в
проектной главе исследования будут предложены мероприятия по
формированию системы качественных показателей эффективности
деятельности учреждения.
2.3. Финансово-экономический анализ деятельности учреждения
В современных условиях государственное (муниципальное) задание
выступает основным документом, закрепляющим требования к объёму,
качеству, порядку оказания государственных услуг, а также представлению
отчетности и досрочному прекращению исполнения государственного задания
учреждением. В соответствии со ст. 69.2 БК РФ при составлении проектов
бюджетов для планирования бюджетных ассигнований на оказание
48
государственными (муниципальными) учреждениями и некоммерческими
организациями государственных муниципальных услуг и выполнению работ
используется государственное муниципальное задание.
Согласно ст. 6 БК РФ муниципальное задание устанавливает требования к
составу, качеству, объему (содержанию), условиям, порядку и результатам
оказания услуг. Этот документ, с одной стороны, используется как инструмент
планирования бюджетных ассигнований при составлении проекта местного
бюджета, с другой - ориентирует поставщиков муниципальных услуг на
достижение установленных количественных и качественных результатов
работы.
Следует подчеркнуть, что муниципальное задание должно формироваться
не только на оказание услуг потребителям - физическим и юридическим лицам,
но и на выполнение работ муниципальными учреждениями и некоммерческими
организациями. Перечень требований к составу задания на услуги отличается
от перечня требований к составу задания на работы и определен в ст. 69.2 БК
РФ.
Муниципальное задание включает в себя все виды услуг и работ, которые
учреждение оказывает и выполняет полностью или частично за счет средств
бюджета в рамках уставной деятельности. Основой для формирования задания
служат: реестр муниципальных услуг (работ), правовая база, регулирующая
предоставление муниципальных услуг (выполнение работ), результаты оценки
потребности в муниципальных услугах и оценки стоимости услуг, стандарты
качества услуг, официальные формы статистической отчетности, финансовые
отчеты о деятельности учреждения и иная информация.
Порядок и условия финансового обеспечения государственного
(муниципального) задания из бюджетов РФ всех уровней для каждого типа
государственных учреждений утвержден свой. Так, для финансирования
бюджетных учреждений предусмотрены субсидии. Если рассматривать
мониторинг выполнения государственных заданий, то он осуществляется
посредством:
49
-проведения опросов потребителей, посещения мест выполнения
государственного задания. Анализа отчетов и др.;
-использования различных источников и способов сбора информации о
выполнении государственного задания( анкеты потребителей, жалобы
потребителей, опыт судебно-административной практики).
Оценивать выполнение образовательными учреждениями
государственного (муниципального) задания отраслевые департаменты могут
по двум укрупненным блокам показателей, характеризующих:
-количество потребителей государственных(муниципальных) услуг;
-качество оказания государственных(муниципальных) услуг (выполнения
работ) по количественным характеристикам качественных показателей
оказания государственных(муниципальных) услуг.
Итоговую оценку выполнения государственного (муниципального)
задания проводят в три этапа.
На первом этапе выполнение государственного задания оценивают по
критерию К1- количество потребителей государственных услуг, рассчитывая
его значение по формуле:
%100*1/11 плKфKK
где К1ф - фактическое количество потребителей государственных услуг;
К1пл - плановое количество потребителей государственных услуг.
На втором этапе выполнение государственного задания оценивают по
критерию К2 - качество оказания государственных услуг (выполнения работ).
Его определяют по формуле:
iаKК 22
где К2i - оценка выполнения государственного задания по каждому из
показателей, указанных в государственном задании и характеризующих
качество оказываемых государственных услуг (выполнения работ);
N- число показателей, указанных в государственном задании на оказание
конкретной государственной услуги.
Для определения показателей К2i используется формула:
50
%100*2
22
плiK
Ki
где К2фi - фактическое значение i-го показателя, характеризующего
качество оказываемых государственных услуг (выполнения работ);
К2плi - плановое значение i-го показателя, характеризующего качество
оказываемых государственных услуг (выполнения работ).
Оценка дается в соответствии с таблицей исполнения государственного
задания (таблица 2).
Таблица 2
Оценка выполнения муниципального задания
Значение К2
Оценка выполнения задания
> 100%
Государственное задание перевыполнено
От 95 до 100%
Государственное задание выполнено в полном объеме
< 95%
Государственное задание не выполнено
На третьем этапе подводится итоговая оценка (ИО) выполнения
государственного задания для каждой государственной услуги (работы). Ее
значение определяют по формуле:
2/21 ККИО
где К1 и К2 - оценки по отдельным критериям, полученные
соответственно на первом и втором этапах.
Нижняя граница итоговой оценки выполнения государственного задания
(в методике это 95%) не является абсолютным и однозначным показателем его
выполнения. При подведении итогов деятельности учреждения необходимо
проводить анализ причин выполнения или невыполнения государственного
(муниципального) задания по каждому критерию.
Также как и выделение средств на муниципальное задание финансовое
обеспечение деятельности МАУ «РДК» осуществляется и в виде субсидий.
На основании Инструкции № 157н аналитический код вида финансового
обеспечения бюджетного учреждения отражается в 18 разряде Рабочего плана
счетов учреждения.
51
В отношении бюджетных учреждений нового типа применимы
следующие коды видов финансового обеспечения: 2 - приносящая доход
деятельность (собственные доходы учреждения); 3 - средства во временном
распоряжении; 4 - субсидии на выполнение государственного (муниципального
) задания; 5 - субсидии на иные цели; 6 - субсидии на цели осуществления
капитальных вложений.
В МАУ «РДК» применяются следующие виды финансового обеспечения
(деятельности):
- приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);
- субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
- субсидии на иные цели.
Рассмотрим собственные доходы учреждения.
Автономное учреждение, которое получает субсидии из бюджета в
соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 «Предоставление субсидий (кроме
субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального
строительства государственной (муниципальной) собственности или
приобретение объектов недвижимого имущества в государственную
(муниципальную) собственность) некоммерческим организациям, не
являющимся казенными учреждениями« Бюджетного кодекса РФ, вправе:
- оказывать услуги (выполнять работы), относящиеся к основной
деятельности, за плату;
- осуществлять деятельность, приносящую доход, которая служит
достижению целей, ради которых оно создано, и соответствующую этим целям.
При условии, что такая деятельность указана в учредительных документах.
- доходами, полученными от такой деятельности, и имуществом,
приобретенным за счет этих доходов, учреждение распоряжается
самостоятельно. Исключение – недвижимое имущество. Независимо от
источника средств на его приобретение распоряжаться недвижимостью
учреждение может только с согласия собственника.
52
Кроме того, получить согласие собственника нужно при совершении
крупных сделок и передаче имущества другим организациям в качестве их
учредителя (участника). Такие правила установлены пунктом 3 статьи 298
Гражданского кодекса РФ, пунктами 4, 10, 13 статьи 9.2, пунктом 4 статьи 24
Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
В МАУ «РДК» к приносящей доход деятельности относится: 1)
проведение театральных постановок; 2) проведение концертов; 3) проведение
театральных сказок; 4) проведение фестивалей; 5) проведение выставки-
продажи. На основании отчета исполнения плана финансово - хозяйственной
деятельности за 2015-2017 год (Приложение 4) проведем анализ поступления
средств от приносящей доход деятельности за 2015- 2017 год. В таблице 3
представлены поступления средств от приносящей доход деятельности за 2015-
2017 год.
Таблица 3
Поступление средств от приносящей доход деятельности, тыс. руб.
Наимено
вание
2015 год
Измен
ение)
2016 год
Измен
ение
2017 год
Измен
ение
Утвер
ждено
планов
ых
назнач
ений
Испол
нено
плано
вых
назнач
ений
Утвер
ждено
планов
ых
назнач
ений
Испол
нено
плано
вых
назнач
ений
Утвер
ждено
планов
ых
назнач
ений
Испол
нено
плано
вых
назнач
ений
Доходы
всего:
6000
5522
1414
6395
6394
1
5900
5873
27
Доходы
от
платных
услуг
6000
4586
1414
6395
5492
903
5900
4920
980
Прочие
доходы
936
902
953
Согласно таблице видно, что объем поступлений от приносящей доход
деятельности в 2017 году снизился по сравнению с 2016 годом, на 521000
рублей. Это связано с тем, что в 2017 году концертный зал МАУ «РДК», был
закрыт на 20 дней в связи с ремонтными работами и не смог принять
53
коллективы, которые должны были выступить в данный период времени, в
следствии билеты купленные заранее были возвращены в кассу.
В целом, видно, что учреждение имеет стабильный доход от собственной
деятельности, а именно от продажи билетов на концерты, театрализованные
показы. Дополнительный доход позволит учреждению закупить современное
оборудование, необходимые пособия для целей образования, решать многие
социальные вопросы, улучшить качество работы и обслуживания населения.
Если анализировать субсидии на выполнение государственного
(муниципального) задания и субсидии на иные цели, то в отношении МАУ
«РДК» их можно разделить по таким признакам:
- субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания –
это поступление средств из Осташковского городского округа;
- субсидии на иные цели – это средства, которые выделяет областной
бюджет. Эти средства имеют целевой характер, и направлены на конкретное
решение задачи. Например, к ним относятся: стимулирующие и
компенсационные выплаты и т.д.
Субсидия предоставляется учреждению в пределах бюджетных
ассигнований, предусмотренных законом о бюджете на соответствующий
финансовый год и плановый период, и лимитов бюджетных обязательств,
утвержденных в установленном порядке учреждению. Необходимость наличия
соглашения и перечень условий, которые должны в нем содержаться,
прописываются в Порядке предоставления субсидий на иные цели. Обычно
соглашение предусматривает следующие условия: объем, сроки
(периодичность) перечисления субсидии (в том числе по месяцам), цели
предоставления субсидии; обязательства учреждения по целевому
использованию субсидии; перечень документов, необходимых
для предоставления субсидии; право органа, осуществляющего функции и
полномочия учредителя, на проведение проверок соблюдения учреждением
условий, установленных соглашением; обязательства учреждения по возврату
субсидии, использованной не по целевому назначению; порядок, сроки и форма
54
представления учреждением отчетности об использовании субсидии; порядок и
условия расторжения соглашения, внесения в него изменений и дополнений;
ответственность за несоблюдение сторонами условий соглашения.
В соответствии с решением органа, осуществляющего функции
и полномочия учредителя, о наличии потребности в не использованной на
начало текущего финансового года субсидии остатки указанной субсидии
могут быть использованы учреждением в текущем финансовом году
для финансового обеспечения расходов, соответствующих целям
предоставления субсидии. В случае нарушения условий предоставления
субсидии ее перечисление приостанавливается. Если субсидия будет
использоваться на цели, не соответствующие условиям их выделения, она
подлежит взысканию в доход бюджета.
Порядок предоставления субсидий на иные цели обязательно
устанавливает направления расходования субсидий (указывается, на
что учреждение вправе израсходовать средства субсидий.
Субсидия предоставляется на: а) выплаты стимулирующего характера
по итогам отчетного периода; б) мероприятия, связанные с материально-
техническим оснащением учреждения, а именно: приобретение оборудования
и разработку проектной документации; приобретение основных средств, за
исключением приобретаемых в целях оказания государственных услуг,
предусмотренных учредительным документом учреждения;в) капитальный
ремонт и ремонтно-реставрационные работы на объектах имущественного
комплекса учреждения; г) разработку проектно-сметной документации
по объектам, подлежащим капитальному ремонту и реставрации; д) реализацию
мероприятий, предусмотренных программой энергоэффективности учреждения
; е) другие мероприятия, установленные вышеназванным приказом.
Если субсидия на иные цели выделяется на приобретение основных
средств, учреждение обязано эти основные средства приобрести. В таблице 4
рассмотрим поступления субсидий на иные цели за 2015-2017 год.