27
ИК, отнесённое ко II - V категории качества - обесцененный. Резерв
формируется в границах сумм основного долга (балансовая стоимость ИК). В
суммы основного долга не включается: платеж в виде процента за процесс
пользования ИК, комиссионное, неустойка и другой платеж, вытекающий из
кредитных договоров [46, с.103]. Профессиональные суждения выносятся по
результату комплексных и объективных анализирований деятельности
заёмщиков при учете его финансовых положений, качеств обслуживаний
заёмщиками долгов по ИК, а также все имеющееся в распоряжении кредитных
организаций данных о любом риске заёмщиков, включающий сведение о
внешнем обязательстве заёмщиков, о функционированиях рынка, на которых
работают заёмщики рассмотрим в таблице 1.
Таблица 1
Определение качества ИК с учётом финансового положения
заёмщика и качества обслуживания долга
Обслуживание
долга /
Финансовое
положение
Хороший
Средний
Плохой
Хороший
Стандартный
(I категория
качества)
Нестандартный
(II категория
качества)
Сомнительный
(III категория
качества)
Средний
Нестандартный
(II категория
качества)
Сомнительный
(III категория
качества)
Проблемный
(IV категория
качества)
Плохой
Сомнительный
(III категория
качества)
Проблемный
(IV категория
качества)
Безнадёжный
(V категория
качества)
В таблице 2 указаны размеры расчётных резервов, которые
определяются с опорой на результат классификаций ИК.
Таблица 2
Величина расчётного резерва по классифицированным ИК
Категории качества
Наименование
Размер расчётного резерва в
процентах от суммы основного
долга по ИК
I категория
качества(высшая)
Стандартное
0%
II категория качества
Нестандартное
От 1% до 20%
III категория качества
Сомнительное
От 21% до 50%
IV категория качества
Проблемное
От 51% до 100%
V категория качества
Безнадёжное
100%
28
По портфелям однородного ИК (со сходной характеристикой кредитного
риска) резерв создается в минимальном размере, которые указаны в таблице 3.
Таблица 3
Минимальные размеры резервов по портфелям однородных ИК,
предоставленных физическим лицам
№
п/п
Портфели однородных ИК,
предоставленных физическим лицам
Минимальный размер
резерва, в процентах
Вариант 1
Вариант 2
1.
Портфели ИК без просроченного платежа
0,5
0,75
2.
Портфели ИК с просроченным платежом
продолжительность – 1-30 день
1,5
3.
Портфели ИК с просроченным платежом
продолжительность – 31-90 день
10
10
4.
Портфели ИК с просроченным платежом
продолжительность – 91-180 день
35
35
5.
Портфели ИК с просроченным платежом
продолжительность – более 180 дней
7
6) Следующим показателем являются средние суммы запрашиваемых
кредитов на единицу ипотечной сделки ( )
, (1.9)
где - суммы, выданные ИК в денежных эквивалентах за
определенные промежутки времени t.
- число проведённой ипотечной сделки за период t.
Средние суммы запрашиваемых ИК также могут быть и показателями
формирований резерва и средний показатель динамики ИК (темпа изменений
объёма) [9, с.59].
7) Показатели долей просроченных задолженностей по ИК.
Данный расчет можно произвести с использованием следующей
формулы:
, (1.10)
где n - доли просроченных задолженностей по ИК;
ЗИК - просроченные задолженности по ИК;
29
ИК - задолженности по ИК;
8) Определение доходности ИК для АО «Россельхозбанк».
Процесс расчета доходности от ипотечных операций возможны с
использованием следующих формул:
, (1.11)
где Д – уровень доходности ИК;
- процентный доход банка от ИК;
- непроцентный доход банка от ИК.
9) Процентный доход рассчитывается как произведение сумм выданного
кредита на средние банковские проценты по ИК.
(1.12)
10) Средние банковские проценты по ипотечной операции может
включать в себя минимальную и максимальную процентную ставку, и
вычисляются как средние арифметические из этой ставки:
11) Непроцентный доход состоящий из комиссионного средства,
штрафа, пени и неустойки. Рассчитывается непроцентный доход посредством
умножений средних сумм комиссионного средства, изымаемого с единицы
ипотечной сделки, на количество сделок:
12) - средние суммы комиссионного средства, изымаемого с одной
ипотечной сделки; рассчитываются как средние арифметические минимальные
и максимальные суммы комиссий с одной ипотечной сделки:
, (1.13)
где - максимальные суммы комиссий с одной ипотечной
сделки;
- минимальные суммы комиссий с одной ипотечной сделки;
30
- число проведённых ипотечных сделок за период i.
Выбранная политика деятельности на рынке ИК - банки первоочередно
руководствуются соотношениями риска по ипотечной операции и доходность
по ней. В процессе взвешивания всех показателей и проведя оценку своей
деятельности, банки принимают решения об объёме средства выделяемого на
долгосрочный (ипотечный) кредитный ресурс [9, с.61].
Основные роли ИК в системе рыночных отношений заключаются в
процессе разрешения противоречий между ожиданием, задаваемым стандартом
жизни и планом потреблений домашних хозяйств, и их текущим доходом и
сбережением. В этом заключаются экономические сущности ИК. Именно
дисбаланс между текущим доходом и потребительским стандартом,
возникающим из-за высоких стоимостей данных продуктов (жилье), делая
востребованными ИК в хозяйственном обороте.
ИК в России подразделяется на три вида [41, с.115]:
Классическое ИК - предоставляются на покупки вторичной
недвижимости. Недвижимость остается в собственности у заемщиков, но
попадают под залог банкам, до полных выплат кредитов.
ИК под новостройку, это целевой банковский займ на процесс
приобретения заемщиком первичной недвижимости. Залогом в данном случае,
начинает становиться приобретенное заемщиком жилье, после получения
регистрационной документации.
Нецелевое ИК - кредиты, выдаваемые банками, под уже
имеющуюся недвижимость у заемщика. Такой займ возможен для
расходования на любую цель. Нецелевое ИК в РФ, сравнивается с
потребительскими кредитованиями, лишь суммы кредитов будут существенно
выше.
Основные участники ИК: заемщик; кредитор; продавец жилья;
риэлтерская организация; страховая компания; оценочное агентство; операторы
вторичных ипотечных рынков; инвесторы; правительство. Право граждан на
31
жилье, охрана частных собственностей закреплено в Конституции РФ (1993 г.).
Важный шаг процесса развития законодательств в области российской ипотеки
– это момент принятия первых (1995 г.) и вторых (1996 г.) частей ГК РФ.
Кодексом установлено общее правило обеспечений кредита под залог
недвижимости; положение о праве собственности и др. вещном праве на другое
помещение; основание обращений взысканий на заложенные жилые помещения
и пр.
Анализирование уровня эффективности операции кредитования в
кредитной организации выступают не только как комплексные анализирования
оценок достигнутого результата деятельности, но и как инструменты
финансовых прогнозирований и моделирований деятельности, методы
изучений и оценивания выбранного направления. Они используются в процессе
составления и оценивания основного раздела бизнес-планов, прогнозных
балансов, отчетов о прибыли и убытке, прогнозирование движений денежных
средств и другого показателя банковской деятельности и банковских
продуктов. Процесс повышения эффективности кредитной операции является
главным показателем правильно спланированных и проводимых управлений
кредитной операцией. Анализирование любой операции должно пройти
процесс завершения оцениванием ее эффективности, т.е. анализирование
такого критерия как доходность и рентабельность. С целью определения
эффективности собственно кредитной операции необходимо прибегнуть к
анализу процентного дохода, то есть дохода, полученного за предоставление
кредитного ресурса пользователю. В общем, рост процентного дохода
произойдет за счет влияний такого фактора, как: рост среднего остатка по
выданному кредиту и рост средних уровней процентных ставок за кредиты.
Анализ литературы по проблеме изучения теоретического аспекта
развития ИК, позволил нам сделать следующие выводы:
Ипотекой называются залоги недвижимых имуществ, необходимый для
того, чтобы обеспечить обязательство заёмщиков перед кредиторами. При
таком кредитовании заемщик получает кредит, направленный на приобретение
32
жилья. Погасить этот кредит – это его обязанность перед кредитором, а для
того, чтобы обеспечить исполнение такого обязательства жильё закладывают в
залог. Не только жильё можно приобретать и закладывать в залог, также это
можно делать с автомобилем, яхтой, земельными участками и т.д.
Недвижимость, которая была куплена с помощью ипотеки, - это собственность
заемщика кредита с момента покупки.
Основным механизмом регулирования вопроса касающегося ИК
является Гражданский кодекс РФ, в частности Закон о залоге, Закон об ипотеке,
Закон о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок
с ним.
Анализирование уровня эффективности операции кредитования в
кредитной организации выступают не только как комплексные анализирования
оценок достигнутого результата деятельности, но и как инструменты
финансовых прогнозирований и моделирований деятельности, методы
изучений и оценивания выбранного направления. Они используются в процессе
составления и оценивания основного раздела бизнес-планов, прогнозных
балансов, отчетов о прибыли и убытке, прогнозирование движений денежных
средств и другого показателя банковской деятельности и банковских
продуктов.
Процесс повышения эффективности кредитной операции является
главным показателем правильно спланированных и проводимых управлений
кредитной операцией. Анализирование любой операции должно пройти
процесс завершения оцениванием ее эффективности, т.е. анализирование
такого критерия как доходность и рентабельность. С целью определения
эффективности собственно кредитной операции необходимо прибегнуть к
анализу процентного дохода, то есть дохода, полученного за предоставление
кредитного ресурса пользователю.
Следующим этапом нашей работы является проведение анализа
развития ИК в АО «Россельхозбанке», который мы проведем во второй главе.
33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ ИПОТЕЧНОГО
КРЕДИТОВАНИЯ В АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
2.1 Общая характеристика АО «Россельхозбанк»
Аграрные системы кредитования в России возвращаются к 1882 году,
когда был установлен первый специализированный банк – «Крестьянский
Земельный банк» и «Земельный банк Дворянства». В советский период
примерно 88% всего количества долгосрочных ссуд было выдано на сельские
хозяйства. В состав данного сектора на данный период входило примерно 40
тыс. офисов за все время существования СССР и нанято было примерно 120
тыс. чел.
15.03.2000 - открытие Российского Сельскохозяйственного Банка,
являющееся главным финансовым учреждением, который обеспечивает
банковскую услугу российским секторам сельского хозяйства. Этот банк не
является государственным.
Задача: провести формирование на базе «Россельхозбанка»
национальной кредитно-финансовой системы обслуживания
товаропроизводителей в области агропромышленного производства.
Учредить: государственное «Агентство по реструктуризации кредитных
организаций» (АРКО) [52].
Июнь 2000 – банком получено от ЦБР лицензия №3349 на процесс
осуществления банковской деятельности.
Сентябрь 2000 – банк приступает к обслуживанию клиентов и
приступил к открытию корреспондентского счета.
Декабрь 2002 –приступает к процессу осуществления операции с
денежными средствами физических лиц. «Россельхозбанк» доказал свою
эффективность, преследуя высокие стандарты бизнеса и стал одним из лидеров
на аграрном рынке банковских услуг.
Проводя диверсификацию своей деятельности, АО «Россельхозбанк»
производит регулярные расширения круга, проводимого на российских рынках
34
операций и предоставляют клиенту широкие комплексы услуг, которые
приняты в международной банковской практике: процесс открытия и ведения
рублевого и валютного счета; расчетно-кассовые обслуживания, в т.ч. прием,
пересчет и зачисление выручки на счета; внутрироссийские расчеты в рублях и
валюте; операцию по покупкам/продажам иностранных валют за рубли, а кроме
того конверсионные операции иностранная валюта/иностранная валюта;
управление валютными и рублевыми ресурсами; операции с банкнотами во
всех свободно конвертируемых валютах; операции по продаже, покупке,
инкассированию векселей по поручениям клиентов; процесс кредитования в
рублях и иностранной валюте; выдача гарантий по операциям банков и
клиентов - корреспондентов, а кроме того по привлекаемым иностранным
кредитам; операции с депозитными векселями и сертификатами АО
«Россельхозбанк»; выполнение функций агента валютного контроля;
потребительское и ИК населения; выпуск и обслуживание международных
пластиковых карт; операции по продаже и покупке наличной иностранной
валюты и платежных документов в иностранной валюте; экспертиза
платежности и подлинности денежных знаков, платежных документов;
операции на фондовом рынке, операции на международном рынке FOREX,
доверительное управление.
К главным видам деятельности относят: кредитование физических лиц,
кредитование корпоративных клиентов, ИК. Банк уделяет отдельное внимание
деятельности с частным клиентом и предоставляются широкие спектры
банковского продукта и услуги для физического лица: процесс кредитования;
вклад; банковская карта; денежный перевод; коммунальный платеж; операция с
ценной бумагой; индивидуальный банковский сейф; монета; расчетно-кассовые
обслуживания; депозитарии; удостоверяющие центры; рекламная акция;
операция с векселем; дисконтные программы.
35
Таблица 4
Главные показатели деятельности банка АО «Россельхозбанк» за
2013-2015гг., на конец года
Показатель
2013г.
2014г.
2015г.
Темп роста, снижения
%
2014/2013
2015/2013
1
2
3
4
5
6
Активы, млн. руб.
19725,2
20680,0
24586,2
104,8
124,6
Свои средства
(капитал), млн. руб.
2339,4
2352,6
2390,7
100,6
102,2
Общая ссудная
задолженность, млн.
руб.
12238,7
13236,5
15720,0
108,2
128,4
в т. ч. просроченная,
млн. руб.
3038,4
2068,6
2392,1
68,1
78,7
Привлеченные
ресурсы, млн. руб.
17385,9
18327,4
22195,5
105,4
121,1
в т.ч. вклады, млн. руб.
10205,4
9937,2
10897,8
97,4
106,8
Прибыль до
налогообложения,
млн. руб.
241,3
83,2
116,4
34,5
48,2
Коэффициент
рентабельности
активов, %
1,3
0,4
0,5
Х
Х
Коэффициент
рентабельности своего
капитала, %
10,1
3,5
4,9
Х
Х
В таблице 4 показаны главные показатели деятельности банка за 2013 –
2015 год. Размер активов АО «Россельхозбанк» на 01.01.16 составил 24586,2
млн. руб., что на 24,6 % выше подобного показателя 2012 года. В
бухгалтерском балансе сумма активов банка на 2016 год составила 2 599 469
662 тыс. рублей. И сумма пассивов банка 2 350 818 251 тыс. рублей. В банке
имеются источники собственных средств и внебалансовые обязательства
(Приложение 1).
Собственные средства (капитал) банка на 01.10.2016 год составляют
391423101 тыс. рублей. Источники базового капитала 342716630 тыс. рублей.
Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала 108813150
тыс. рублей. Базовый капитал 233903480 тыс. рублей. Источники добавочного
капитала 10000000 тыс. рублей. Показатели, уменьшающие сумму источников
добавочного капитала 1423283 тыс. рублей. Добавочный капитал 8576717 тыс.
36
рублей. Основной капитал 242480197 тыс. рублей. Источники дополнительного
капитала 148943767 тыс. рублей. Показатели, уменьшающие сумму источников
дополнительного капитала 863 тыс. рублей. Дополнительный капитал банка
148942904 тыс. рублей (Приложение 2).
2.2 Анализ деятельности АО «Россельхозбанк» в области ипотечного
кредитования
Анализ реализуемых программ ИК иллюстрирует, что ипотечные
программы Банка довольно привлекательны для населения. Из данных таблицы
5 видно, что в 2015 году наибольший удельный вес в портфеле ИК в отделении
Банка занимают кредиты, которые выданы на срок 5-15 лет – 92%, в сравнении
с 2014 годом этот процент увеличен на 23,47 %. Требования законодательства
ограничивают перечень объектов недвижимости на первичном рынке жилья,
которые, в свою очередь, могут быть приобретены с применением кредитных
средств банков.
Таблица 5
Структура ипотечных кредитов, выданных в 2014-2015 году, млн.
руб.
Название
кредита
2015
2014
2013
Сумма
(млн.
руб.)
Удельный
вес, %
Сумма
(млн.
руб.)
Удельный
вес, %
Сумма
(млн.
руб.)
Удельный
вес, %
Кредит
5-15 лет
796,02
92
514,26
68,53
505,21
67,53
Кредит
15-20
лет
16,13
2
113,4
15,11
118,4
16,12
Кредит
до 5 лет
51,29
6
122,75
16,36
130,75
14,36
Всего
863,44
100
750,41
100
743,41
100
На 1 января 2013 г. кредитный портфель АО «Россельхозбанк»
составлял 1 552 828 тыс. р., а уже на 1 января 2016 года он увеличился и
составил 1 738 944 тыс. р. С 2013 года остаток срочной ссудной задолженности
АО «Россельхозбанк» вырос на 186 115,8 тыс. р. Либо на 12 %. Темп роста