44
Республике Крым или г. Севастополе; до 10 процентов от цены техники - в
случае, если передача техники осуществляется в других субъектах
Российской Федерации. Программа распространяется в отношении новой
землеройной, дорожной, коммунальной, лесозаготовительной, прицепной и
снегоболотоходной техники, произведенной не ранее 2019 года[8].
Так же существуют специальные предложения [25]:
1) Сельхозтехника - сезонный график и увеличение срока лизинга
до 48 месяцев;
2) Транспорт Республики Беларусь - субсидирование 2/3 ставки
рефинансирования (АО «Сбербанк Лизинг» совместно с ОАО «Минский
автомобильный завод» запустил акцию «Двойная выгода» при покупке
автотехники МАЗ. Двойная выгода достигается за счет предоставления
субсидии от производителя (скидка до 450 000 на автомобиль по программе
«Утилизация») и применения программы субсидирования правительства
Республики Беларусь в размере 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ (5,17%);
3) KIA Leasing - скидка до 11%; сниженный аванс до 10%; льготное
КАСКО, специальными условиями на послепродажное обслуживание на весь
модельный ряд KIA.
В связи существованием специальных предложений по российской
технике и белорусской, плохо развит лизинг иностранного оборудования.
После предварительного анализа наступает 2 этап. Согласование
окончательных параметров, принятие решение и оформление сделки.
Сначала банк получает от клиента полный пакет документов,
определяет итоговые параметры сделки с клиентом и начинается работа с
поставщиком. В пакет документов входят:
1) Заверенная предприятием копия Устава с изменениями;
2) Заверенная предприятием копия Свидетельства о постановке на
налоговый учет;
3) Заверенная предприятием копия Свидетельства о присвоении
ОГРН;
45
4) Заверенная предприятием копия решения об избрании директора;
5) Заверенная предприятием копия паспорта директора (и
подписанта документов по сделке, если это не директор);
6) Заверенная предприятием бухгалтерская отчетность:
официальная, или управленческая по форме Сбербанк Лизинг.
Небольшой пакет документов является преимуществом для
лизингополучателя. После предоставления документов, они направляются на
одобрение в соответствии с действующим регламентом. При получении
положительного решения по сделке, подготавливаются договоры лизинга и
купли продажи. В заключение подписываются договоры с
лизингополучателем и поставщиком.
Договор вступает в силу со дня подписания его сторонами, при этом
обязательства Лизингодателя по договору лизинга возникают с даты
осуществления Лизингополучателем оплаты предварительного платежа в
соответствии с настоящими правилами и договором лизинга. Предмет
лизинга передается Лизингополучателю во владение и пользования на срок,
определенный в договоре лизинга, при этом договор лизинга сохраняет свою
силу до полного исполнения сторонами всех принятых на себя обязательств.
Лизингополучатель вправе по истечении 12 месяцев с даты передачи
предмета лизинга, указанной в акте приема - передачи имущества в лизинг, в
одностороннем порядке досрочно прекратить лизинг, и приобрести в
собственность предмет лизинга, письменно уведомив Лизингодателя за 30
дней о своем намерении досрочно приобрести в собственность предмет
лизинга. В приложение лизингополучателю прописывается сумма
досрочного закрытия сделки.
Все стороны лизинговой сделки должны выполнять свои обязательства,
иначе будут вынуждены заплатить штраф. Например, за нарушение
обязательств по эксплуатации предмета лизинга в пределах территории,
определенной в договоре лизинга, Лизингополучатель уплачивает
Лизингодателю штраф в размере 1% от общей суммы Договора лизинга, но
46
не менее 3 000 рублей. В случае нарушения сроков оплаты установленных
договором лизинга платежей или их неполной оплаты Лизингополучатель
обязан уплатить Лизингодателю пени в размере 0,1% от просроченной
суммы платежа за каждый день просрочки. За просрочку оплаты
предварительного платежа пени не начисляются.
Все штрафы, неустойка и иные санкции должны быть уплачены
Лизингополучателем в течение 10 календарных дней после направления
соответствующего письменного требования Лизингодателя.
При неисполнении обязательств лизингодатель может объявить кросс-
дефолт лизингополучателю. Под кросс-дефолтом понимают досрочное
исполнение всех или часть обязательств лизингополучателя или расторжение
договора с ним. При расторжении договора предмет лизинга возвращается
лизингодателю и передается в отдел реализации конфискуемого
имущества.[38]
Рассмотрев структуру работы Сбербанк Лизинг, был сделан анализ
сделки по предмету лизинга ГАЗ Газель NEXT 2019 г.в. Был выбран данный
объект лизинга, потому что в Курске развита отрасль малого бизнеса -
торговля. Для розничной и оптовой торговли необходим средний транспорт
перевозки товаров. ГАЗ Газель NEXT имеет большой спрос у малого
бизнеса.
Данные:
Стоимость за единицу 1 300 000 руб. ( в т.ч. НДС 198305,08 руб.).
Размер аванса 325000 руб. (25%). Главным условием Сбербанк Лизинг
является минимальный размер аванса 20%, а максимальный 49%.
Срок сделки 36 месяцев и выкупной платеж 1000 руб.
Лизингополучатель имеет право на получение субсидии при участии в
программе при поддержке Минпромторг.
Субсидия= 1 300 000 х 12,5%= 162 500 руб.
Аванс с учетом субсидии = 325 000 - 162 500= 162 500 руб.
Сбербанк Лизинг предлагает лизингополучателю три графика платежа:
47
аннуитетный, дифференцированный, убывающий. Приложения В - Д
1. Аннуитетный график платежей.
Сумма договора лизинга без учета субсидии - 1 702 949,17 руб.
Удорожание = (1 702 949,17 - 1 300 000) / 1 300 000= 0,3099 или
30,99%. Удорожание за год = 0,3099 / 3= 0,1033 или 10,33%
Сумма договора лизинга с учетом субсидии - 1 540 449,17 руб.
Удорожание = (1 540 449,17 - 1 300 000) / 1 300 000= 0,1851 или
18,51%. Удорожание за год = 0,1851 / 3= 0,0617 или 6,17%
Экономия по субсидии - 162 500 руб.
НДС к вычету = 1 540 449, 17 / 1,18 х 0,18 = 234 983, 77 руб.
Экономия по налогу на прибыль = 1540449,17 / 1,18 х 0,2 = 261093,08
руб.
Аннуитетная схема выгодна, прежде всего, для банков: так они
гарантированно получают хорошие проценты. Существуют выгоды и для
клиента: его платежи не меняются из года в год, благодаря чему становится
проще планировать свои расходы. Однако переплата при аннуитетном
погашении будет значительно выше.
2. Дифференцированный график платежей.
Сумма договора лизинга без учета субсидии - 1 668 487,62 руб.
Удорожание = (1 668 487,62 - 1 300 000) / 1 300 000= 0,2835 или
28,35%. Удорожание за год = 0,2835 / 3= 0,0945 или 9,45%
Сумма договора лизинга с учетом субсидии - 1 505 987,62 руб.
Удорожание = (1 505 987,62 - 1 300 000) / 1 300 000= 0,1584 или
15,84%. Удорожание за год = 0,1584 / 3= 0,0528 или 5,28%
Экономия по субсидии - 162 500 руб.
НДС к вычету = 1 505 987,62 / 1,18 х 0,18 = 229 726, 92 руб.
Экономия по налогу на прибыль = 1505987,62 / 1,18 х 0,2 = 255252,14
руб.
При данном виде платежей организация меньше переплачивает, чем
при равных выплатах. Однако не каждое предприятие может найти крупный
48
источник финансирования на первые платежи.
3. Убывающий график платежей.
Сумма договора лизинга без учета субсидии - 1 615 207,51 руб.
Удорожание = (1 615 207,51 - 1 300 000) / 1 300 000= 0,2424 или
24,24%.
Удорожание за год = 0,2424 / 3= 0,0808 или 8,08%
Сумма договора лизинга с учетом субсидии - 1 452 707,51 руб.
Удорожание = (1 452 707,51 - 1 300 000) / 1 300 000= 0,1176 или
11,76%.
Удорожание за год = 0,1176 / 3= 0,0392 или 3,92%
Экономия по субсидии - 162 500 руб.
НДС к вычету = 1 1 452 707,51 / 1,18 х 0,18 = 221 599,45 руб.
Экономия по налогу на прибыль = 1452707,51 / 1,18 х 0,2 =
246221,61руб.
При убывающем виде платежей большая нагрузка на предприятие идет
в первый год, потому что первый платеж 70 428 руб., а последний - 4
959,25руб, т.е. в 14 раз больше 36 - ого платежа. Зато удорожание за год на 2
% меньше, чем при аннуитетных платежей.
На рисунке 8 представлены дифференцированный и убывающий
графики платежей.
49
Рисунок 8 - Графики платежей
На графиках представлены суммы платежей за 1, 12, 24 и 36 месяцы.
При дифференцированных платежах график монотонно убывает, при
убывающих - резкими скачками каждый год.
Рассмотрев три вида лизинговых платежей, было проведено сравнение
лизинга с кредитом с аннуитентными платежами.
Было предположено, что заемщик не может предоставить залог, и он
взял кредит «Доверие» у Сбербанка.
Данные:
Срок кредита - 3 года
Стоимость автомобиля - 1300000
Годовая ставка - 17%.
По приведенным данным составлена таблица 7
Таблица 7 - Расчеты приобретения автомобиля
Лизинг
Кредит
Стоимость
автомобиля
1300000
1300000
Ежемесячный платеж
38248,58
46348,55
Стоимость договора лизинга или
кредита
1702949,17
1668547,65
Стоимость договора с учетом
субсидии
1540449,17
1668547,65
50
Экономия НДС к вычету
234 983,77
198305,085
Экономия налога на прибыль
261 093,08
73709,53
Экономия ИТОГО
496 076,85
272014,615
Стоимость автомобиля с учетом
экономии
1 044 372,32
1396533,035
Экономия НДС к вычету по лизингу= 1540449,17x18/118= 234 983,77 -
вычисляется от стоимости договора.
Экономия НДС к вычету по кредиту = 1300000 ><18/118= 198305,085 -
вычисляется от стоимости автомобиля.
Экономия налога на прибыль по лизингу = (1540449,17 - 234 983,77) х
20% = 261 093,08 - вычисляется от стоимости договора - НДС
Экономия налога на прибыль по кредиту = 368547,7 х 20% = 73709,53 -
вычисляется от суммы процентов по кредиту.
Из этого следует, что стоимость автомобиля в лизинг на 25 % дешевле,
чем в кредит.
Таким образом, был сделан вывод:
1) Наибольшей суммой договора лизинга при аннуитетных
платежей - 1540449,17 руб, наименьшей при убывающих - 1452707,51.
Разница составляет - 87741,66 рублей.
2) Некоторые предприятия не могут принять убывающий вид
платежей из- за высоких платежей в первый год, однако дифференцируемые
платежи «более мягче», т.е. первый платеж при убывающем графике -
70428,94, а при дифференцируемом - 46078,54.
3) Данная лизинговая сделка выгодна для лизингополучателя по
сравнению с кредитом, потому что ГАЗ Газель учувствует в программе при
поддержки Минпромторга, и происходит выплата субсидии 12,5% или
162500 руб. Удорожание лизингового договора при получении субсидии
меньше в 1,8 раз.
4) Для банка выгодным является аннуитетный платеж. Организация
51
платит больше процентов, и вероятность риска невозможности выплаты
меньше.
5) Автомобиль, который учувствует в субсидированной программе,
выгоднее для заемщика приобретать в лизинг, чем в кредит. Данная
экономия по аннуитентным платежам составила 25%.
В итоге, процедура получения лизинга проще, чем кредит. Она
осуществляется в два основных этапа. При рассмотрении заявки сотрудник
банка оценивает клиента и проверяет на стоп-факторы, которые
минимизируют риски банка. При положительном решение с
лизингополучателем и поставщиком подписывают договора.
Лизингополучатель выбирает график платежей удобный для него
аннуитетный, дифференцируемый или убывающий. Во многих сделках
клиенты выбирают убывающий, потому что сумма договора лизинга меньше,
чем при аннуитетном. Лизингополучатели чаще оформляют сделки по
русскому транспортному средству, потому что существуют программы
субсидирования при поддержки Минпромторга. Однако Сбербанк Лизинг
сталкивается с проблемой предоставления услуг иностранного и БУ
оборудования для малого бизнеса. Данные услуги могут быть выданы только
среднему или крупному бизнесу, однако конкуренты Сбербанка выполняют
спрос малого бизнеса на оборудование. Следовательно, банк теряет
дополнительную прибыль и новых клиентов.
52
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО РАЗВИТИЮ ЛИЗИНГОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ В СФЕРЕ МАЛОГО БИЗНЕСА
В условиях постоянно усиливающейся конкуренции субъекты
предложения на рынке лизинговых услуг должны не только сохранять
конкурентные преимущества, но и активно использовать инструменты
повышения конкурентоспособности. В 3 главе представлены предложения,
которые способны привлечь новых клиентов малого бизнеса.
Главная проблема лизинга в России - незнание особенностей
лизинговых операций. Некоторые предприниматели начиная развивать свой
бизнес используют кредитование, потому что это распространенная
операция. Они считают, что банки могут предоставить несколько программ
кредитования, подходящие для них. Однако государство разрабатывает
программы по льготному лизингу, которые уменьшают расходы для малого
бизнеса. Было предложено проводить мероприятия финансовой грамотности
для предпринимателей. Данное мероприятие будет проходить дистанционно.
Клиенты должны будут зарегистрироваться для прохождения онлайн-
тренинга. В программе будет проведено сравнение лизинга с другими
кредитными источниками финансирования, объяснены особенности при
введения бухгалтерского и налогового учета, а так же представлены
несколько видов программ с определенными условиями. В онлайн режиме
участники могут задавать вопросы, на которые ответит сотрудник. После
онлайн-уроков будут предоставлены материалы, которыми могут
пользоваться клиенты.
Так же для увеличения количества клиентов и ознакомление с
условиями лизинга можно проводить смарт предложений по лизингу (запуск
компании по смарт финансированию объектов лизинга). Смарт предложение
также является инструментом маркетингового обеспечения рынка
лизинговых услуг, основная функция которого - поиск целевых клиентов
посредством телефонного обзвона баз данных юридических лиц и
53
индивидуальных предпринимателей. В данном сообщение предоставляется
примерная сумма лизинговой сделки, при личной встречи условии лизинга
изменяются индивидуально. Преимущества данного метода низкая
себестоимость и целевую направленность.
Некоторые предприниматели, которые хорошо изучили условия
лизинга, не могут использовать его, потому что их деятельность имеет
сезонный характер. Сбербанк Лизинг предоставляет график ежемесячных
платежей. Было предложено ввести сезонный график платежей для малого
бизнеса. Увеличение погашения лизинговых платежей в периоды, в которые
лизингополучатель получает наибольший объем выручки. И снижение
нагрузки в так называемый «низкий» период. Это предложение будет
актуально для организаций, которые хотят приобрести дорожные фрезы и
ресайклеры, асфальтовые и грунтовые катки, а также многие другие машины,
используемые в определенный сезон.
Предложения были разработаны с учетом рисковой политикой. Как
правило, российские лизинговые компании вынуждены покрывать
практически все риски по лизинговой сделке. Если же они смогут аккуратно
и объективно выявить риски, связанные с конкретным лизингополучателем,
то они смогут и точнее определить соответствующую премию по
лизинговому договору. Это улучшит качество кредитного портфеля
лизингодателя, снизит стоимость сделки, и будет способствовать более
активному использованию финансовой аренды лизингополучателями и
развитию лизингового сектора в целом. Для этого лизинговым компаниям
необходимо уметь правильно оценивать риски и управлять ими. [47]
Риски, с которыми сталкиваются лизинговые компании в процессе
своей деятельности, в принципе, для всех одинаковы. Примерно равна и
вероятность, с которой тот или иной риск может произойти. Но все-таки
исходы из рисковых ситуаций разные для разных компаний. Это происходит
из-за того, что в одной и той же ситуации одна группа людей обладает
большей осведомленностью, нежели другая группа.