34
галтер осуществляет финансовый контроль деятельности организацией ООО
«Эколайн», в его подчинении находятся бухгалтер и кассир.
Главный дизайнер ведет руководство разработкой новых видов мебели.
Заведующий производством осуществляет руководство производствен-
ным циклом в ООО «Эколайн». Заведующий производством в ООО «Эколайн»
относится к категории руководителей. Заведующий производством подчиняет-
ся непосредственно директору. Заведующий производством в ООО «Эколайн»:
осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью
подразделения; направляет деятельность трудового коллектива на обеспечение
ритмичного выпуска продукции собственного производства требуемого ассор-
тимента и качества в соответствии с производственным заданием и пр.
Кадровик занимается вопросами приема, увольнения сотрудников, ор-
ганизации их обучения.
Обобщая все выше сказанное стоит отметить, что во главе каждого под-
разделения ООО «Эколайн» находится руководитель, наделенный всеми пол-
номочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему
работниками, сосредотачивающий в своих руках все функции управления. Сам,
руководитель находится в непосредственном подчинении руководителя высше-
го уровня. В ООО «Эколайн» разделение системы управления на составляю-
щие части осуществляется по производственному признаку с учетом степени
концентрации производства, технологических особенностей, широты номен-
клатуры продукции и др. При таком построении в наибольшей степени соблю-
дается принцип единоначалия: одно лицо сосредотачивает в своих руках управ-
ление всей совокупностью операций, подчиненные выполняют распоряжения
только одного руководителя.
ООО «Эколайн» ведет оперативный, бухгалтерский и стаистический учет
в порядке, установленном законодательством для предприятий соответ-
ствующей организационно-правовой формы. Проведем анализ эффективности
деятельности организации. Основные финансовые результаты деятельности
ООО «Эколайн» за весь рассматриваемый период приведены ниже в таблице
3.
35
Таблица 3
Показатели
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение,
2018г. к 2016г.
2016г.
2017г.
2018г.
Тыс. руб.
%
Выручка
167 241
174246
181791
14 550
108,70
Себестоимость продаж
130 467
134297
140022
9 555
107,32
Валовая прибыль (убыток)
36 774
39 949
41 769
4 995
113,58
Коммерческие расходы
3 123
3613
3805
682
121,84
Управленческие расходы
2 910
2936
2964
54
101,86
Проценты к уплате
89
100
118
29
132,58
Прочие доходы
374
520
155
-219
41,44
Прочие расходы
395
532
402
7
101,77
Прибыль/убыток до налогообл.
30 631
33 288
34 635
4 004
113,07
Текущий налог на прибыль
7 355
7 990
8 354
999
113,58
Чистая прибыль (убыток)
23 276
25 298
26 281
3 005
112,91
Анализ эффективности деятельности организации
За 2018 год значение выручки составило 181 791 тыс. руб. Отмечен рост
выручки (+14 550 тыс. руб.). За последний год прибыль от продаж увеличилась
на 4 995 тыс. руб. (или на 13%). Чистая прибыль ООО «Эколайн» в динамике
2016-2018гг. возросла на 12% и к концу 2018г. составила 26 281 тыс. руб.
Структура активов организации посостоянию на 31.12.2018г. харак-
теризуется большой долей (98,2%) текущих активов и незначительным про-
центом внеоборотных средств. Активы организации за два года практически
остались на том же уровне.
Одно временно, в пассиве баланса снижение призошло построке «кре-
диторская задолженность» (-10 056 тыс. руб., или 100% вклада в снижение
пассивов организации в течение анализируемого периода).
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить
«запасы» в активе и «краткосрочные заемные средства» в пассиве (+3 474 тыс.
руб. и +4 567 тыс. руб. соответственно).На 31 декабря 2018г. собственный
капитал организации составил 34 969,0 тыс. руб. За весь анализируемый период
наблюдался заметный рост собственного капитала на 4 348,0 тыс. руб.
Далее проведем расчет основных показателей финансовой устойчивости
организации. В таблице 4 представлены показатели финансовой устойчивости
организации.
36
Таблица 4
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
2018г.
к
2016г.
Норма
Коэффициент автономии
0,55
0,56
0,57
+0,02
> 0,5
Коэффициент обеспеченности соб-
ственными оборотными средствами
0,2
0,29
0,4
+0,2
0,1 и
>
Коэффициент обеспеченности за-
пасов
0,59
0,64
0,66
+0,07
0,5 и
>
Коэффициент краткосрочной за-
долженности
1
1
1
–
-
Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Эколайн»
Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2018г. составил 0,57.
Полученное значение укладывается в принятую для этого показателя норму
(нормальное значение: не менее 0,5, оптимальное 0,6-0,7) и свидетельствует о
хорошем балансе собственного и заемного капитала. Коэффициент автономии
за два последних года явно вырос (на 0,02).
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на
31 декабря 2018г. равнялся 0,4. За рассматриваемый периоднаблюдался явный
рост коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на
0,2. На последний день анализируемого периода значение коэффициента
является очень хорошим. В течение всего периода коэффициент
обеспеченности собственными оборотными средствами сохранял нормальное
значение.
На 31 декабря 2018г. значение коэффициента обеспеченности
материальных запасов составило 0,66. Отмечен некоторый рост коэффициента
обеспеченности материальных запасов (на 0,07). В течение всего периода
коэффициент укладывался в установленный норматив. На 31.12.2018 значение
коэффициента обеспеченности материальных запасов является исключительно
хорошим.
Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на
отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.
37
По состоянию на 31.12.2018г. значение коэффициента текущей
ликвидности (2,27) соответствует норме. При этом в течение анализируемого
периода коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,31.
Значение коэффициента быстрой ликвидности (0,26) оказалось ниже
допустимого. Это свидетельствует о недостатке ликвидных активов (т. е.
наличности и других активов, которые можно легко обратить в денежные
средства) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.
Значения коэффициента быстрой ликвидности в течение всего анализируемого
периода не соответствовали нормативным.
Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение ниже нормы (0).
При этом нужно обратить внимание на имевшее место за два последних где
негативное изменение – коэффициент абсолютной ликвидности снизился на -
0,19. Данные представлены в таблице 5.
Таблица 5
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
2018г.
к
2016г.
Норма
Коэффициент текущей ликвидности
1,96
1,96
2,27
+0,31
2 и >
Коэффициент быстрой ликвидности
0,47
0,24
0,26
-0,21
1 и >
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,19
0,1
0
-0,19
0,2 и >
Расчет коэффициентов ликвидности ООО «Эколайн»
Далее проведем анализ соотношения активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения.
Таблица 6
Активы
2018г.,
тыс.
руб.
При-
рост,
%
Норма
Пассивы
2018г.,
тыс.
руб.
При-
рост,
%
+/-
платеж-
ных
средств
тыс. руб.
А1.
Высоко
ликвидные
активы
0
-100
≥
П1.
Наиболее
срочные
обязательства
22 955
-30,5
-22 955
А2.
Быстрореа-
8 349
-24,2
≥
П2.
Средне-
4 567
–
+3 782
38
лизуемые
активы
срочные обя-
зательства
А3.
Медленно
реализуемые
активы
53 047
+5,6
≥
П3.
Долгос-
рочные обя-
зательства
0
–
+53 047
А4.
Трудно-
реализуемые
активы
1 095
+4,6
раза
≤
П4.
Постоянные
пассивы
34 969
+14,2
-33 874
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по
степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется три. У
организациина последний день анализируемого периода отсутствуют
высоколиквидные активы.
Далее, в таблице 7 представлены показатели рентабельности.
Таблица 7
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
2018г. к
2016г.
Рентабельность собственного капитала
5
3,8
3,49
1,51
Рентабельность активов
2,47
2,4
1,73
0,74
Прибыль на инвестированный капитал
3,38
2,4
1,62
-1,76
Показатели рентабельности ООО «Эколайн»
Снижение рентабельности собственного капитала за два последних года
составило -1,51%. За последний год значение рентабельности собственного
капитала является неудовлетворительным. Рентабельность активов за
последний год составила 1,7%. За весь рассма триваемый период
рентабельность активов значительно снизилась (на 0,74%). Так же произошло
снижение прибыли на инвестированный капитал с 3,38% до 1,62%.
Далее проведем анализ банкротства ООО «Эколайн». В качестве одного
из показателей вероятности банкротства организации ниже рассчитан Z-счет
Альтмана (для ООО «Эколайн» взята 4-факторная модель). Для анализа
банкротства ООО «Эколайн» воспользуемся формулой (1):
Z-счет = 6,56T
1
+ 3,26T
2
+ 6,72T
3
+ 1,05T
4
, (1)
39
T
1
- отношение оборотного капитала к величине всех активов
T
2
- отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов
T
3
- отношение EBIT к величине всех активов
T
4
- отношение собственного капитала к заемному[10]
Z-счет = (0,54*6,56)+(0,56*3,26)+(0,01*6,72)+(1,27*1,05)=
=3,56+1,82+0,06+1,33=6,77
По результатам расчетов для ООО «Эколайн» значение Z-счета на 31
декабря 2018г. составило 6,77. Такое значение показателя свидетельствует о
низкой вероятности банкротства ООО «Эколайн».
Проведенные расчеты показывают, что иПроведенныечсключительно хорошие
значения: чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они
увеличились за анализируемый период; коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами демонстрирует хорошее значение;
коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью соответствует
нормативному значению; увеличение собственного капитала ООО «Эколайн»
при том что, активы организации практически не изменились.
С хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности
организации характеризуют такие показатели: доля собственного капитала в
активах организации соответствует норме; чистая прибыль за последний год
составила 1 158 тыс. руб. Приведенные ниже 2 показателя финансового
положения и результатов деятельности ООО «Эколайн» имеют нормальные
или близкие к нормальным значения: не в полной мере соблюдается
нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по
сроку погашения; финансовый результат от продаж в течение анализируемого
периода равен нулю.
Среди показателей, неудовлетворительно характеризующих финансовое
положение и результаты деятельности организации, можно выделить такие:
низкая рентабельность активов; коэффициент покрытия инвестиций ниже
нормы; значительное падение прибыли до процентов к уплате и
налогообложения на рубль выручки ООО «Эколайн» .
40
Показатели финансового положения ООО «Эколайн» имеют критические
значения: значительно ниже нормального значения коэффициент быстрой
(промежуточной) ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности
существенно ниже нормативного значения; крайне неустойчивое финансовое
положение по величине собственных оборотных средств.
2.2 Анализ кадрового состава персонала организации
Штатная численность персонала ООО «Эколайн» на конец 2018г. состав-
ляла 102 чел. Наибольшую долю в структуре персонала организации составля-
ют мужчины (рисунок 10).
Рисунок 10 – Структура персонала ООО «Эколайн» по половому
признаку
Как видно из рисунка 10, 2/3 всей численности персонала ООО «Эко-
лайн» составляют мужчины.
Динамика изменения численности персонала ООО «Эколайн», а также
образование работников отражены в таблицах 8 и 9.
73
29
мужчины
женщины
Чел.
41
Таблица 8
Пол
Возраст
2016г.
2017г.
2018г.
Изменение,
чел
мужчины
21-30 лет
30
32
34
+4
31-45 лет
22
23
25
+3
старше 46 лет
16
15
14
-2
женщины
21-30 лет
11
12
13
+2
31-45 лет
14
13
14
0
старше 46 лет
3
2
2
-1
Итого
96
97
102
+6
Структура и динамика численного состава ООО «Эколайн»
В целом, динамика роста кадров ООО «Эколайн» достаточно высокая –
всего за анализируемый период она составила 6 человек, или 6,3% от общей
численности. Наибольшее количество работников – 34% - приходится на кате-
горию «от 21 до 30лет». Это молодые и энергичные люди, как правило, только
закончившие обучение в университете и не имеющие стажа работы. Это работ-
ники, находящиеся в самом трудоспособном возрасте, а также более чутко реа-
гирующие на изменения внешней среды и более легко к ним адаптирующиеся.
На рисунке 11 наглядно представлена динамика численности работников
ООО «Эколайн» в 2018г.
Рисунок 11 – Численность персонала ООО «Эколайн»
в соотношении пол-возраст
34
25
14
13
14
2
0 10 20 30 40
21-30 лет
31-45 лет
старше 46 лет
21-30 лет
31-45 лет
старше 46 лет
мужчины
женщины
%
Пол
42
Как видно из рисунка 11, 34% работников ООО «Эколайн» в 2018г. со-
ставляют мужчины в возрасте 21-30 лет. Работники этой группы стремятся раз-
виваться и продвигаться по карьерной лестнице, что положительным образом
влияет на качество работы.
Следующая по величине категория мужчин «31-45 лет». В эту группу
входят в основном люди со средним профессиональным образованием. Люди
в этом возрасте не стремятся к продвижению по карьерной лестнице, так как
многие из них работают не по специальности.
Третьей по величине группой является категория мужчины «старше 46
лет» (14%) от общего количества работников и женщины «31-45 лет» (14%) от
общего количества работников. Это люди имеющие стаж работы, стремящиеся
получать стабильный заработок, практически все имеют семьи. Они стремятся
к продвижению по карьерной лестнице. Большое количество руководящих ра-
ботников относятся к данной группе.
Самыми малочисленными категориями являются женщины «от 21 до
30» (13%) и группа «старше 46 лет» почти не представлена, всего 2%. Это свя-
зано со спецификой работы. Работа связана с психологическими трудностями,
стрессами, постоянной работой с компьютерами, кроме того часто меняется
информация необходимая для работы.
В целом коллектив состоит из очень молодых, энергичных людей гото-
вых к карьерному росту и развитию.
В рамках анализа персонала по стажу работы необходимо провести ана-
лиз по общему стажу и анализ по стажу работы на предприятии. Анализ персо-
нала по общему стажу приведен в таблице 9.
Таблица 9
43
Стаж работы в организации
Количество
человек
% от общей
численности
До 5 месяцев
1
0,98
От 6 месяцев до 1 года включи-
тельно
3
2,94
От 1года до 2 лет включительно
20
19,61
От 2 до 5 лет включительно
44
43,14
От 5 до 8 лет
21
20,59
Свыше 9 лет
13
12,75
Итого:
102
100
Анализ персонала по общему стажу работы в ООО «Эколайн»
Как показал проведённый анализ, 43% персонала ООО «Эколайн» имеют
общий трудовой стаж от 2 до 5 лет включительно. Примерно равное количество
работников имеют стаж работы от 5 до 8 лет и от 1 года до 2 лет (20 и 19% со-
ответственно). 12 % работников работают в организации свыше 9, практически
со дня ее основания. Вместе с тем, есть группа работников, пришедших на
предприятие сравнительно недавно, так, 4% работников трудятся на фирме до 1
года.
Данные таблицы 9 графически представлены на рисунке 12.
0,98
2,94
19,61
43,61
20,59
12,75
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
До 5 месяцев
От 6месяцев до 1года включительно
От 1года до 2 лет включительно
От 2 до 5 лет включительно
От 5 до 8 лет
Свыше 9 лет