54
отношению к прошлому периоду. Расходы увеличились на +53,0 млн. руб
или 4,2%. По итогам 2018 года на предприятии сложился валовый убыток в
размере -45,1 млн. руб, что составило -23,8% от убытка прошлого года.
Структура доходов в разрезе видов деятельности представлена в
таблице 5.
Таблица 5
Экономические показатели деятельности АО «ЮРЭСК» в разрезе
видов услуг, млн. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
% к
2016г.
2018 г.
доля,
%
% к
2017г.
Доходы, всего в т.ч
1359,184
1241,788
91,36
1286,149
100
103,57
энергия,
приобретенная на
ОРиРР
774,900
779,576
100,60
818,946
63,67
105,05
Услуг по
электроснабжению
(сбыт+передача)
411,490
361,695
87,89
375,472
29,19
103,81
Управление
эксплуатацией
жилого, нежилого
фонда
40,946
43,566
106,39
48,251
3,76
110,75
Прочие виды услуг
131,848
56,951
43,19
43,480
3,38
76,35
Расходы, всего в т.ч
1285,602
1278,235
99,43
1331,275
100
104,15
Энергия Ори РР,
израсходованная
для снабжения
774,900
779,576
100,60
818,946
61,52
105,05
Услуги по
электроснабжению
361,020
410,454
113,69
454,963
34,17
110,84
Управление
эксплуатацией
жилого, нежилого
фонда
41,694
45,222
108,46
45,006
3,38
99,52
Прочие виды услуг
107,988
42,983
39,80
12,360
0,93
28,76
Валовая прибыль (-
убыток), всего
73,582
-36,447
-149,5
-45,126
100
-123,8
Энергия,
израсходованная
для снабжения
0
0
-
0
-
Услуги по
электроснабжению
50,470
-48,759
-
-79,491
176,15
-
Управление
эксплуатацией
жилого, нежилого
фонда
-0,748
-1,656
-
3,245
7,2
-
Прочие виды услуг
23,860
13,968
-
31,120
68,96
-
Из показателей таблицы видно, что основными доходами предприятия
55
за 2018 год являются услуги по реализации и передаче электроэнергии. В
общей сумме собственных доходов их доля составляет 80,4 %, при этом
прочие виды деятельности составляют 19,6 %. В состав показателей, как по
доходам, так и расходам включена покупка и продажа электроэнергии с
оптового и розничного рынка.
2.3 Оценка эффективности деятельности АО «ЮРЭСК»
Одним из основных показателей эффективности деятельности АО
«ЮРЭСК» является себестоимость оказываемых услуг. Себестоимость всех
видов услуг АО «ЮРЭСК» в разрезе элементов экономической
классификации представлена в таблице 6.
Таблица 6
Себестоимость всех видов услуг АО «ЮРЭСК» в 2016-2018 годах,
млн. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2018г. к
2016 г. %
1. Расходы всего, в т.ч.:
510,702
498,659
512,329
102,74
1.1. Материалы
73,494
29,567
19,894
67,28
1.2. Амортизация
166,647
173,263
177,577
102,49
1.3. ФОТ
171,504
174,815
170,880
97,75
1.4. Страховые взносы
40,956
46,289
47,124
101,80
1.5. Прочие расходы
58,101
74,725
96,854
129,61
2. Покупная электроэнергия
774,900
779,576
818,946
105,05
Всего себестоимости
1 285,602
1 278,235
1 331,275
104,15
Себестоимость оказанных услуг за анализируемый период
увеличилась на 53 040 тыс. руб. или 4,2 % (с 1 278 235 до 1 331 275 тыс.
руб.). Рост себестоимости продаж на 4,2 % связан, прежде всего, с ростом
стоимости покупной электроэнергии. Среднепокупной тариф за 2018 год за 1
кВт/час электроэнергии составил 1,533 рубля, что больше по сравнению с
аналогичным периодом 2017 года на 9,28 %. Увеличение себестоимости за
счет этого показателя составило 39 370 тыс. руб., что составляет 74,2 %
общего роста себестоимости.
Вторым по значению фактором является рост стоимости прочих
расходов в связи с изменением учетной политики и отражением в 2018 году
56
налога на имущество (25271тыс.руб.) в составе себестоимости продукции.
Анализ общих расходов позволяет сделать следующие выводы:
- наибольшую составляющую долю в структуре имеют
амортизационные отчисления – 34,7% (2017 год – 36,2 %);
- затраты на оплату труда – 33,4 % (2017 год – 36,5 %);
- отчисления на социальные нужды - 9,2% (2017 год – 9,7 %);
- материальные затраты - 3,9 % (2017 год – 6,2 %).
Себестоимость электроэнергии в разрезе элементов экономической
классификации представлена в таблице 7.
Таблица 7
Себестоимость электроэнергии АО «ЮРЭСК» в 2016-2018 годах,
млн. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2018г. к
2016 г. %
1. Расходы всего, млн. руб.,
в т.ч.:
361,020
410,454
454,963
110,84
1.1. Материалы
14,197
15,004
14,432
96,19
1.2. Амортизация
164,365
172,007
176,544
122,09
1.3. ФОТ
131,433
144,605
157,466
108,89
1.4. Страховые взносы
30,449
37,724
42,931
113,80
1.5. Прочие расходы
20,576
41,114
63,590
154,67
2. Покупная
электроэнергия, млн.руб.
774,900
779,576
818,946
105,05
Всего себестоимости, млн.руб.
1135,920
1190,030
1273,909
107,05
Валовый убыток от услуг по электроснабжению в размере 79 492 тыс.
руб. имеет следующую структуру:
- убыток от передачи электроэнергии в размере 83 489 тыс. руб.;
- прибыль от реализации электроэнергии в размере 3 997 тыс. руб.;
Согласно утвержденной тарифной модели предприятия, до 2019 года
получение прибыли не предполагается. В расчете изначально заложены
механизмы, предусматривающие планово-убыточную деятельность в течение
периода долгосрочного регулирования с выходом на безубыточность только
в 2020 году. Это было сделано исходя из необходимости сдерживания роста
тарифов для потребителей в период 2017-2019 годов. Причинами
образования валового убытка от передачи электроэнергии послужили:
57
- снижение объема потребления электроэнергии на 7,2 % по сравнению
с аналогичным периодом 2017 года привело к недополучению денежных
средств тарифной составляющей котлового тарифа в размере 34,1 млн. руб., в
том числе НВВ в размере 17,2 млн. руб.;
- увеличение стоимости средневзвешенного тарифа на услуги по
передаче электроэнергии за 2018 год относительно 2017 года при расчете с
ОАО «Тюменьэнерго» на 11,5 % привело к уменьшению доли АО
«ЮРЭСК» в общей выручке на 17,5 млн. руб.;
- занижение в тарифе размера амортизации. Предложение предприятия
по сумме амортизационных отчислений при формировании тарифа на 2018
год составило 173 941 тыс. руб. Включено Регионально-энергетической
Компанией в тариф по передаче амортизации в размере 135 369 тыс. руб.
Фактически амортизация на 27 % не покрыта тарифной составляющей.
Таким образом, убыток (недостаточности средств) от амортизации составит
42,3 млн. руб.;
- размер индексации расходов при установлении НВВ на 2018 год
составил в среднем 4,13 % от цен 2016 года. Фактически инфляция за 2018
год составила 5,38%;
- при определении размера тарифа с необходимой валовой выручки
АО «ЮРЭСК» было удержано излишне полученная выручка за 2016 год в
размере 4 011,66 тыс. руб.
Причиной образования валового убытка от реализации электроэнергии
послужило повышение тарифа на покупку электроэнергии.
С учетом принятых 29.02.2018 года изменений Губернаторами
Тюменской области, ХМАО-Югры, ЯНАО, на заседании Региональной
энергетической комиссии Тюменской области, ХМАО-Югры, ЯНАО от
28.06.2018 года были приняты решения о не установлении и не применении в
указанных субъектах Российской Федерации социальной нормы потребления
электрической энергии (мощности) при определении размера платы за
коммунальную услугу по электроснабжению, предоставляемую населению, и
58
стоимости электроэнергии (мощности) потребляемой приравненным к
населению категориями потребителей. Учитывая изложенное установленные
цены (тарифы) с 01.07.2018 года были пересмотрены.
Снижение деловой активности строительной отрасли в городе Ханты-
Мансийске повлияло на снижение объемов полезного отпуска и реализации
электроэнергии по нерегулируемым тарифам, количества заявок на
технологическое присоединение объектов к электрическим сетям
предприятия и, как следствие, объемов строительно-монтажных работ, в
рамках выполнения договоров на осуществление технологических
присоединений к электрическим сетям.
В 2018 году осуществлены мероприятия по устранению выявленных
замечаний по результатам проверки контролирующих служб за 2012-2017
годы. Сумма административных штрафов, выплаченных в 2018 году
составила 350 тыс. руб. По результатам инвентаризации основных фондов
предприятия выявлено двойное принятие к учету объектов в сумме 4,4 млн.
руб. Сумма убытков прошлых лет выявленных в 2018 году составила 5,8
млн. руб.
Прибыль от прочих операций за 2018 год составила 55,8 млн. руб., что
на 12,4 млн. руб. (28,6%) больше чем за аналогичный период прошлого года.
По итогам деятельности за 2018 год балансовая прибыль предприятия до
налогообложения составила 10 680 тыс. руб., против 6 957 тыс. руб. в
2017 году. Текущий налог на прибыль за 2018 год составил 4 784 тыс. руб.,
что на 2 193 тыс. руб. больше, чем в 2017 году. Чистая прибыль
предприятия выросла на 35,3 % по сравнению с 2017 годом и составила 7 306
тыс. руб.
Ежегодно получая прибыль, предприятие сохранило способность
погасить текущие обязательства за счет денежных средств, дебиторской
задолженности и прочих оборотных активов; платежеспособность и
финансовая устойчивость предприятия находятся в целом на приемлемом
уровне, предприятие имеет удовлетворительный уровень доходности.
59
Имущество АО «ЮРЭСК» состоит из активов и пассивов. Актив
баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в
распоряжении предприятия. Имущественное положение АО «ЮРЭСК»
представлено в таблице 8.
Таблица 8
Имущественное положение АО «ЮРЭСК» в 2016-2018 годах,
тыс. руб.
Наименование
На
31.12.
2015
На
31.12.
2016
На
31.12.
2017
Откл
% к
31.12.
2016
На
31.12.
2018
Откл
% к
31.12.
2017
Активы, всего
тыс. руб в т.ч.
3054107
3106552
3110358
100,1
3338978
107,4
внеоборотные
активы
2401508
2287754
2138547
93,4
2393239
111,9
оборотные
652599
818798
971811
118,7
945739
97,3
Пассивы, всего
3056556
3106552
3110358
100,1
3338978
107,4
в т.ч. капитал и
резервы
2939760
3001425
2964554
98,8
3126469
105,5
долгосрочные
обязательства
82
92
42
45,7
46568
краткосрочные
обязательства
114265
105035
145762
138,8
165941
113,8
По итогам 2018 года имущество предприятия составляет 3 338 978
тыс. руб. В динамике на начало 2016-2017 годов наблюдается прирост
имущества, среднегодовые темпы которого составляют 2,3 %. По отношению
к 2017 году валюта баланса увеличилась на 228 620 тыс. руб, или 7,4 %.
Данные анализа состава и структуры актива баланса позволяют
сделать выводы о том, что внеоборотные активы увеличились на 254 692
тыс. руб. или 11,9 % (2017 год - снижение на 149 207 тыс. руб. или 6,5 %),
в основном за счет увеличения доли долгосрочных финансовых и
незавершенных капитальных вложений. Главной составляющей актива
баланса остаются основные средства - 61,1 %.
Анализ основных средств произведен по данным формы
«Бухгалтерский баланс» строка 1150. Наличие основных фондов
характеризуется балансовой стоимостью, которая на начало года
составляла 3 264 451 тыс. руб., на конец периода составила 3 504 926 тыс.
60
руб., увеличение основных фондов составило 240 475 тыс. руб. или 7 % (за
2017 год - уменьшение 18 189 тыс. руб. или 7 %).
Наибольший удельный вес в составляющих группах основных
фондов составляют машины и оборудования (оборудование ТП и РП) -47,6
%, передаточные устройства (воздушные и кабельные линии) – 39,1 %.
За отчетный период приход основных фондов составил 243 135
тыс. руб., что выше предыдущего периода на 133 550 тыс. руб.
Наибольший приход основных фондов приходится на статью «Машины и
оборудование» – 162 257 тыс. руб. или 67 % от общего прихода
основных средств, «Передаточные устройства» - 63 509 тыс. руб. или 26 %,
«Здания» 17 298 тыс. руб. или 7 %.
Основным источником приобретения основных средств за 2018 год
являются амортизационные отчисления – 31.4 %, передано основных
средств в хозяйственное ведение Департаментом муниципальной
собственности – 64,1 %, за счет прибыли предприятия приобретено и
построено ОС – 4,5 %.
Выбытие основных фондов составило 2 660 тыс. руб. ( за 2017 год –
116 611 тыс. руб.) или 0,1 % к балансовой стоимости основных фондов.
Основная доля выбытия приходится на «Машины и оборудование»
(оборудования ТП) – 73,9 %. В течении 2018 года увеличена стоимость
основных средств в результате реконструкции и модернизации объектов
на сумму 10 000 тыс. руб., в результате частичной ликвидации уменьшена
на сумму 190 тыс. руб.
Коэффициент износа увеличился на 4,1 % и составляет 41,7 % , а
коэффициент обновления ОС увеличился на 3,9 % и составляет 6,9 % , в
тоже время пригодность использования основных средств 58 % (63 % -2017
год, 66 % - 2016 год). Сумма амортизационных отчислений увеличилась
на 55 970 тыс. руб. и составила 233 516 тыс. руб. (за 2017 год – 177 546 тыс.
руб.). В тариф на электроэнергию на 2018 год включена амортизация в
сумме 140 372 тыс. руб. Остаточная стоимость основных средств за 2018
61
год увеличилась на 9455 тыс. руб. и составила 2 040 622 тыс. руб.
Удельный вес запасов в оборотных активах составляет 9,2 % (2017
год – 7,8 %), увеличение стоимости за 2018 год составило 9 538 тыс. руб.
(2017 год – 77 710 тыс. руб. против 87 248 тыс. руб. в 2018 году).
На изменения структуры по статье «Запасы» повлияло поступление
материалов в размере 65 311 тыс. руб. На основной приход «Материалов»
приходится продукция, которая связана с основной деятельностью
предприятия- обслуживание электрических сетей: сырье и материалы 50 182
тыс. руб. (кабельная продукция), производственный и хозяйственный
инвентарь – 2 737 тыс. руб. ( приборы учета электроэнергии), ГСМ и топливо
– 4 391 тыс. руб., запчасти – 1 001 тыс.руб., спецодежда и спецоснастка – 2
490 тыс. руб.. прочие – 4 510 тыс. руб.
Расход материалов – 55 773 тыс. руб.: в том числе отнесено на
себестоимость 19 894 тыс. руб., на увеличение стоимости основных средств –
17334 тыс. руб., реализовано – 14 069 тыс. руб., безвозмездная передача –
1626 тыс. руб., недостача по результатам инвентаризации – 1 047 тыс. руб. и
др.
Денежные средства и денежные эквиваленты рассматриваются как
наиболее ликвидные активы предприятия. Доля денежных средств в
оборотных активах составила 57,8 %, (546 523 тыс. руб.), против 43,9 % (427
254 тыс. руб.) в 2017 году. Предприятие работает с банками: Филиалом
Западно-Сибирский ПАО Банка «ФК Открытие», Ханты-Мансийский
филиал «Запсибкомбанк» ПАО г. Тюмень, Ханты-Мансийский ОСБ №1791
Западно-Сибирского банка СБ РФ, Ханты-Мансийский филиал АО
«Сургутнефтегазбанк». Все банки имеют свободные расчетные счета,
наиболее высокий оборот денежных средств приходится на Ханты-
Мансийский Филиал ЗС ПАО Банка «ФК Открытие» – 60,95 % (74,65 % -
2017 год), Западно-Сибирский банк СБ РФ –3,3 % (2,4 % - 2017 год),
ФЗСКБ - 35,5 % (22,5 % - 2017 год), Сургутнефтегазбанк – 0,25 % (0,4 % -
2017 год). Наиболее высокий приток денежных средств предприятие
62
получает за реализованные товары, работы, услуги – 72,1 %, (всего за 2018
год поступления денежных средств составило 1 737 255 тыс. руб.).
Расход денежных средств составляет 1 617 986 тыс. руб. и имеет
следующую структуру:
- на оплату за товары, работы, услуги, приобретение ОС –71,7 %
(69,3 % - 2017 год);
- на выдачу заработной платы работникам – 11,3 % (18,5 % -
2017год);
- на расчеты с бюджетом по налогам - 7,9 % (5,1 % - 2017 год);
- прочие расходы - 9,1% (7,1 % - 2017 год).
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов
равный на начало периода 45,4 %, на конец периода – 39,5 %,
характеризуя структуру активов показывает, что в структуре имущества
предприятия происходит более быстрый прирост внеоборотных активов,
чем оборотных.
Абсолютными показателями финансовых результатов являются
показатели прибыли, получаемые на основе соизмерения доходов и расходов.
Проанализируем динамику формирования прибыли АО «ЮРЭСК» (таблица
9).
Чистая выручка от реализации услуг за 2018 год увеличилась на
44 361 тыс. руб. или 3,5 % (с 1 241 788 до 1 286 149 тыс. руб.). Основная
деятельность по оказанию услуг, ради осуществления которой было создано
Предприятие, за анализируемый период была убыточной.
Себестоимость оказанных услуг за анализируемый период
увеличилась на 53 040 тыс. руб. или 4,1 % (с 1 278 235 до 1 331 275 тыс.
руб.). Как следствие этого, эффективность основной деятельности
предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа
изменения себестоимости оказанных услуг.
Предприятие за анализируемый период получило валовый убыток в
размере 45 126 тыс. руб. Изменение валового результата по отношению к
63
прошлому периоду на 8 679 тыс. руб. или на -23,81 %. Валовый результат от
реализации электроэнергии - убыток 79 492 тыс. руб., от реализации прочих
услуг прибыль – 31 120 тыс. руб., от управления эксплуатацией жилого,
нежилого фонда прибыль - 3 245 тыс. руб.
Таблица 9
Динамика формирования прибыли АО «ЮРЭСК»
в 2017-2018 годах
Наименование
показателя
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2018г. к 2017г.
Абсолют.
%
Абсолют.
%
Абсолют.
%
Чистая выручка
1 241 788
91,51
1 286 149
91,64
44 361
0,13
Себестоимость
оказанных услуг
1 278 235
94,19
1 331 275
94,85
53 040
0,66
Валовая прибыль
-36 447
-2,69
-45 126
-3,22
-8 679
-6,28
Полная
себестоимость
оказанных услуг
1 278 235
94,19
1 331 275
94,85
53 040
0,66
в том числе
коммерческие
расходы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
управленческие
расходы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Результат от
основной
деятельности
-36 447
-2,69
-45 126
-3,22
-8 679
-0,53
Прочие доходы
115 157
8,49
117 368
8,36
2 211
-0,13
Прочие расходы
71 753
5,29
61 562
4,39
-10 191
-0,90
Результат от
прочей
деятельности
43 404
3,19
55 806
3,98
12 402
0,79
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
6 957
0,51
10 680
0,76
3 723
0,25
Налог на
прибыль и
обязательные
платежи
1 559
0,11
3 374
0,24
1 815
0,13
Чистая прибыль
(убыток)
5 398
0,39
7 306
0,52
1 908
0,13
Всего доходов
1 356 945
100,00
1 403 517
100,00
46 572
0,00
В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от