35
- равенства доступа членов кредитного кооператива к участию в
процессе финансовой взаимопомощи и иным услугам кредитного
кооператива;
- равенства доступа членов кредитного кооператива к информации о
деятельности кредитного кооператива;
- солидарного несения членами кредитного кооператива субсидиарной
ответственности по его обязательствам в пределах невнесенной части
дополнительного взноса каждого из членов кредитного кооператива.
Кредитный кооператив привлекает денежные средства своих членов в
порядке, предусмотренном Уставом и «Положением о порядке и об условиях
привлечения денежных средств членов кредитного кооператива» на
основании:
- договоров займа, заключаемых с юридическими лицами;
- договоров передачи личных сбережений, заключаемых с физическими
лицами в порядке, предусмотренном настоящим Уставом;
- договоров займа или договоров кредита, заключаемых с
юридическими лицами, не являющимися членами кредитного кооператива.
Кредитный кооператив предоставляет займы своим членам на
основании договоров займа, заключаемых между кредитным кооперативом и
заемщиком - членом кредитного кооператива.
Возврат займа членом кредитного кооператива может обеспечиваться
поручительством, залогом, а также иными способами, предусмотренными
«Положением о порядке предоставления займов членам кредитного
кооператива», федеральными законами или договором займа.
Членами (пайщиками) кредитного кооператива могут быть физические
лица –п роживающие на территории Республики Крым и г. Севастополь,
достигшие возраста 21 года, индивидуальные предприниматели - граждане
Российской Федерации и юридические лица, зарегистрированные в
уполномоченном государственном органе в порядке, предусмотренном ФЗ от
36
08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей».
Выбытие члена кредитного кооператива с территории Республики
Крым и г. Севастополь не является основанием исключения из членов
кредитного кооператива при условии соблюдения Устава и выполнения
решения органов кредитного кооператива.
Членство в кредитном кооперативе возникает на основании решения
Правления кредитного кооператива со дня внесения соответствующей записи
в реестр членов кредитного кооператива. Такая запись в реестр членов
кредитного кооператива вносится после уплаты обязательного паевого и
вступительного взносов.
Членство в кредитном кооперативе прекращается в случае:
- добровольного выхода из кредитного кооператива на основании
личного заявления члена;
- исключения из членов кредитного кооператива на основаниях и в
порядке, предусмотренных действующим законодательством и настоящим
Уставом;
- ликвидации или прекращения в результате реорганизации
юридического лица - члена кредитного кооператива;
- прекращения юридического лица - члена кредитного кооператива в
связи с исключением его из Единого государственного реестра юридических
лиц по решению регистрирующего органа в порядке, предусмотренном
статьей 21.1 Федерального закона «О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
- смерти члена кредитного кооператива - физического лица или
объявления его умершим в установленном федеральным законом порядке.
Заявление о выходе из кредитного кооператива подается в письменной
форме в Правление кредитного кооператива. Порядок выхода из кредитного
кооператива определяется Уставом кредитного кооператива и внутренними
нормативными документами кредитного кооператива. Выход из кредитного
37
кооператива оформляется путем внесения соответствующей записи в реестр
членов кредитного кооператива.
По решению Правления кредитного кооператива член кредитного
кооператива может быть исключен по следующим основаниям:
- несоблюдение Устава и внутренних документов кредитного
кооператива, договорной дисциплины;
- систематическое (два и более раз) нарушение сроков возврата займа;
- предоставление любых недостоверных сведений (данных,
информации, документов) при вступлении лица в члены кредитного
кооператива, заключении договора;
- совершение членом кредитного кооператива действий,
дискредитирующих репутацию кредитного кооператива и/или движения
кредитных союзов в целом, порочащих честь и достоинство его пайщиков;
- невыполнение членом кредитного кооператива его обязанностей;
- по основаниям, предусмотренным действующим законодательством.
По решению Общего собрания членов кредитного кооператива пайщик
может быть исключен из кредитного кооператива по иным основаниям, не
предусмотренным законом и Уставом.
С 01 января 2016 года установлены следующие условия при выдаче
займов КПК «Антей»:
Займы предоставляются физическим лицам, имеющим регистрацию в
г. Севастополе, возрастом от 21 года до 65 лет без первоначального взноса
наличными от 1000 руб. до 500 000 руб.
Годовая процентная ставка зависит от суммы займа, срока, а также
обеспечения (табл. 1).
38
Таблица 1
Размер годовой процентной ставки по займам КПК «Антей»
Годовая
процент
ная
ставка
Сумма займа
Срок
(мес.)
% в месяц
Переплата за
год
56%
от 1 000 до 29 999 руб.
12 мес.
4,66%
32,86%
54%
от 1 000 до 30 000 руб.
2-6 мес.
4,50%
31,60%
48%
от 30 000 до 59 999 руб.
13-24 мес.
4,00%
27,86%
46%
от 1 000 до 29 999 руб.
13-14 мес.
3,83%
26,63%
42%
от 60 000 до 100 000 руб.
16-24мес.
3,50%
24,18%
40%
от 60 000 до 500 000 руб.
12-24 мес.
3,33%
22,97%
34%
от 100 000 до 250 000
руб.
12 мес.
2,83%
19,36%
30%
от 250 000 до 500 000
руб.
27-36 мес.
2,50%
16,99%
29%
от 100 000 до 500 000
руб.
17-24 мес.
2,42%
16,40%
Обязательное условие предоставления займа - членство в кредитном
потребительском кооперативе «Антей», при этом необходимо внести
следующие обязательные взносы:
- вступительный невозвратный взнос - 250,00 руб
- возвратный членский взнос - 50,00 руб.
- единоразовый членский взнос при оформлении займа — 3,1 - 6,8% от
суммы займа.
Сумма займа рассчитывается исходя из платежеспособности заемщика,
максимальный срок кредитования составляет 36мес.
Размер доходов заемщика должен превышать ежемесячные расходы
семьи на оплату коммунальных услуг, питания и транспорта (в случае
недостаточности размера доходов заёмщика возможно предоставление
справки о доходах поручителя, в качестве которого может выступать один из
членов семьи заёмщика).
Что касается привлечения сбережений, то в КПК «Антей» данный
процесс регламентируется Порядком привлечения личных сбережений в
39
КПК «Антей», утвержденным Правлением кредитного потребительского
кооператива «Антей» (протокол №255 от 18.10.2016 г.).
Минимальная сумма вкладов члена КПК - 500 рублей.
В таблице 2 представлены основные условия по сберегательным
вкладам по состоянию на 1.11.2016 г.
Таблица 2
Условия по сберегательным вкладам КПК «Антей»
Вид
хранения
сбережений
Проценты
(годовые)
Срок
хранения
Дополнительная информация об условиях
Кошелек
(без пая)
5%
12
месяцев
Начисление и капитализация процентной
компенсации ежемесячно. Возможно
пополнение суммы сбережений.
По истечении 1 месяца действия договора
возможно снятие сбережений без
снижения процентов.
Минимальная сумма сбережений 500 руб.
Максимальная сумма сбережений 70 000
руб.
Выплата процентной компенсации в конце срока
Срочный
(без пая)
10%
12
месяцев
Невозможность снятия и пополнения
суммы сбережений до конца срока
договора. Выплата процентной
компенсации в конце срока договора.
Минимальная сумма сбережений 10 000
руб.
Максимальная сумма сбережений 450 000
руб.
8%
6 месяцев
Срочный (с
паем)
15%
12
месяцев
13%
6 месяцев
Срочный (с
паем)
16%
13
месяцев
Невозможность снятия и пополнения
суммы сбережений до конца срока
договора. Выплата процентной
компенсации в конце срока договора.
Минимальная сумма сбережений 100 000
руб.
Максимальная сумма сбережений 450 000
руб.
Срочный
(без пая)
14%
13
месяцев
Возможность пополнения суммы
сбережений первые 6 месяцев.
Минимальная сумма пополнения 10000
40
руб. Без возможности снятия суммы
сбережений. Выплата процентной
компенсации в конце срока договора.
Минимальная сумма сбережений 100 000
руб.
Максимальная сумма сбережений 450 000
руб.
Срочный
(без пая)
9%
12
месяцев
Возможность пополнения суммы
сбережений первые 2/3 срока договора.
Без возможности снятия суммы
сбережений. Выплата процентной
компенсации в конце срока договора.
Минимальная сумма сбережений 10 000
руб.
Максимальная сумма сбережений 450 000
руб
7%
6 месяцев
Срочный (с
паем при
каждом
довложении)
12%
12
месяцев
10%
6 месяцев
Виды сбережений с паем оформляются при наличии у члена КПК
добровольного паевого взноса в размере не менее 10% от итоговой суммы
сбережений по договору передачи личных сбережений. Уменьшение размера
добровольного паевого взноса в течение срока действия договора по виду
сбережений с паем не допускается.
Начисление процентов на сумму личных сбережений производится со
дня, следующего за днем поступления денежных средств в кассу либо на
банковский счет кредитного потребительского кооператива.
Начисление процентов на сумму личных сбережений прекращается со
дня, следующего за днем фактического изъятия сбережений.
При расчете суммы процентов количество дней в году принимается
равным календарному.
В случае досрочного расторжения договора передачи личных
сбережений проценты пересчитываются по ставке 5% годовых с начала
срока действия договора до даты фактического изъятия сбережений, кроме
вида хранения личных сбережений «Кошелек».
Если при перерасчете процентов при досрочном расторжении договора
передачи личных сбережений сумма причитающихся процентов окажется
41
меньше суммы процентов, выплаченных ранее, кредитный потребительский
кооператив удерживает излишне выплаченную сумму процентов из суммы
переданных членом КПК денежных средств.
Проценты за хранение личных сбережений член кредитного
потребительского кооператива может получать в течение всего периода
действия договора передачи личных сбережений, не чаще одного раза в
месяц, кроме видов хранения личных сбережений с выплатой денежной
компенсации в конце срока договора.
Выплаты по договору передачи личных сбережений производятся из
кассы кредитного потребительского кооператива, либо перечислением на
счета, указанные членом КПК в течение 10-ти рабочих дней с момента
предъявления письменного требования при снятии сбережений по сроку
окончания договора и в течение 15-ти рабочих дней при досрочном снятии
личных сбережений.
Кредитный потребительский кооператив является налоговым агентом и
несет обязанность по удержанию у своих членов налога на доходы
физических лиц из доходов, полученных в виде процентов по договорам о
передаче личных сбережений, а также по уплате удержанного налога и
подаче данных в налоговые органы в соответствии с действующим
законодательством.
По видам хранения личных сбережений, предусматривающих
пополнение личных сбережений во время действия договора, по решению
Правления кредитный потребительский кооператив имеет право не
принимать личные сбережения члена кредитного потребительского
кооператива.
42
2.2. Оценка финансового состояния и вероятности банкротства
КПК «Антей»
Анализ финансового состояния КПК «Антей» будем проводить на
основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о
финансовых результатах (Приложение 2).
Динамика основных финансовых показателей организации
представлена в таблице 3.
Таблица 3
Динамика основных финансовых показателей КПК «Антей» в 2014-2015 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
Абсолютный
прирост, тыс. руб.
Темп
прироста, %
Проценты к уплате
-603
-2883
-2880
378,1
Прочие доходы
2036
8154
6118
300,5
Прочие расходы
-3256
-7158
-3902
119,8
Налоги на прибыль
(доходы)
-61
-121
-60
98,4
Чистая прибыль
(убыток)
-1884
-2008
-124
6,6
Как видно из данных таблицы, КПК «Антей» является убыточным,
причем за анализируемый период сумма чистого убытка выросла на 124 тыс.
руб., или 6,6%.
Исходя из специфики деятельности организации, в отчете о
финансовых результатах отсутствуют данные о выручке и расходах об
обычной деятельности, поэтому основной доход кооператива формируется за
счет процентов к получению и прочих доходов, а расходы складываются по
статьям проценты к уплате и прочие расходы.
Следует отметить, что за анализируемый период доходы предприятия
выросли достаточно существенно – в три раза, однако за счет параллельного
роста расходов, в т.ч. процентов к уплате, финансовый результат
отрицателен. В то же время, существенный прирост суммы процентов к
43
уплате свидетельствует о достаточно большом объеме привлеченных в
оборот средств от участников кооператива.
Далее выполним анализ активов организации. В табл. 4 представлен
сравнительный анализ структуры имущества КПК «Антей» и источников его
формирования в динамике за 2014-2015 гг.
Таблица 4
Структура активов КПК «Антей» и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
%
2014
2015
На начало
периода
На конец
период
Актив
Материальные
внеоборотные активы
4602
4625
14,97
13,77
23
0,50
Нематериальные
финансовые и другие
внеоборотные активы
405
405
1,32
1,21
0
0,00
Запасы
7
24
0,02
0,07
17
242,86
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1578
1433
5,13
4,27
-145
-9,19
Финансовые и другие
оборотные активы
24151
27104
78,56
80,69
2953
12,23
Пассив
Капитал и резервы
11055
10738
35,96
31,97
-317
-2,87
Долгосрочные заемные
средства
3704
12624
12,05
37,58
8920
240,82
Другие долгосрочные
обязательства
385
429
1,25
1,28
44
11,43
Краткосрочные заемные
средства
14731
8639
47,92
25,72
-6092
-41,35
Кредиторская
задолженность
61
34
0,20
0,10
-27
-44,26
Другие краткосрочные
обязательства
807
1127
2,62
3,36
320
39,65
Баланс
30743
33591
100,00
100,00
2848
9,26
По состоянию на 31.12.2015 г. активы анализируемой организации
характеризуются следующим соотношением: 15% внеоборотных активов и
44
85% оборотных. Активы КПК «Антей» за весь анализируемый период
увеличились на 2848 тыс. руб. (+9,26%).
На рис. 1 представлена структура активов КПК «Антей» по состоянию
на конец 2015 г., на рис. 2 – структура пассивов.
Рисунок 1 – Структура активов КПК «Антей», 2015 г.
Наблюдаемый в 2015 г. рост активов предприятия поясняется
существенным приростом финансовых и других оборотных активов – на
2953 тыс. руб., или 12,23%.
Рисунок 2 – Структура пассивов КПК «Антей», 2015 г.
14%
1%
0%
4%
81%
Материальные внеоборотные
активы
Нематериальные финансовые и
другие внеоборотные активы
Запасы
Денежные средства и денежные
эквиваленты
Финансовые и другие оборотные
активы
32%
38%
1%
26%
0%
3%
Капитал и резервы
Долгосрочные заемные средства
Другие долгосрочные
обязательства
Краткосрочные заемные средства
Кредиторская задолженность
Другие краткосрочные
обязательства