46
Собственные средства 10-20%
Обязательства 80-90%
В) Наибольший удельный вес статьи «Средства клиентов»
55% в базисном периоде и 46,5%в отчетном.
Баланс за 2016 отчетный год
Валюта баланса в отчетном периоде равна 313 510 868 тыс. руб.
Валюта баланса в базисном периоде равна 277 706 983 тыс. руб.
Положительные моменты:
А) Удельный вес раздела II в базисном году больше удельного веса
раздела III
Удельный вес раздела II в отчетном году больше удельного веса
раздела III
Б) Рекомендуемое соотношение между разделами III:II соблюдается
в базисном 12:88%, а 13:87% в отчетном периоде
Рекомендуемые значения в %:
Собственные средства 10-20%
Обязательства 80-90%
В) Наибольший удельный вес статьи «Средства клиентов»
46,5% в базисном периоде и 43% в отчетном.
Проверка соблюдения минимально допустимого значения
уставного капитала.
Для банков, осуществляющих операции по обслуживанию физических
лиц, минимально допустимое значение уставного капитала 100 млн. евро.
«МДМ Банк» соблюдает минимально доступное значение уставного
капитала.
Анализ источников собственных средств, проведен в Приложении 2.
За валюту баланса источников собственных средств берем всего
источников собственных средств.
Баланс за 2014 отчетный год
Валюта баланса в отчетном периоде равна 21 285 589 тыс. руб.
47
Валюта баланса в базисном периоде равна 19 025 497 тыс. руб.
Баланс за 2015 отчетный год
Валюта баланса в отчетном периоде равна 33 402 843 тыс. руб.
Валюта баланса в базисном периоде равна 21 285 589 тыс. руб.
Баланс за 2016 отчетный год
Валюта баланса в отчетном периоде равна 40 322 736 тыс. руб.
Валюта баланса в базисном периоде равна 33 402 843 тыс. руб.
Общий анализ привлеченных средств.
Анализ привлеченных средств см. Приложение 3.
За валюту баланса привлеченных средств берем всего обязательств.
Баланс за 2014 отчетный год
Валюта баланса в отчетном периоде равна 184 891 791 тыс. руб.
Валюта баланса в базисном периоде равна 106 967 131 тыс. руб.
Баланс за 2015 отчетный год
Валюта баланса в отчетном периоде равна 244 304 140 тыс. руб.
Валюта баланса в базисном периоде равна 184 891 791 тыс. руб.
Баланс за 2016 отчетный год
Валюта баланса в отчетном периоде равна 273 188 132 тыс. руб.
Валюта баланса в базисном периоде равна 244 304 140 тыс. руб.
Положительный момент:
А) Наибольший удельный вес занимает статья «Средства клиентов» в
отчетном и базисном периодах
Отрицательный момент:
Б) Рекомендуемые значения по следующим статьям «депозиты до
востребования» 2-7%, «межбанковские кредиты полученные» - не более 10-
15% не соблюдается
Расчет аналитических коэффициентов.
При проведении анализа собственных и привлеченных средств банка
используются следующие показатели:
А) Коэффициент эффективности использования привлеченных средств
48
характеризует сумму средств, которые необходимо привлечь для выдачи 1
рубля кредитов.
кредитывыданные
средстваыепривлеченн
всрпривлэффекК ..
(2.1)
Таблица 1
Коэффициент эффективности привлеченных средств ПАО «МДМ
Банк»
За 2014 год
За 2015 год
За 2016 год
Наименовани
е
коэффициент
а
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Коэффициент
эффективнос
ти
использовани
я
привлеченны
х средств
1,2
1,1
1,3
1,2
1,2
1,3
Рекомендуемые значения 1,15 – 1,35
Рекомендуемые значения соблюдаются.
Б) Коэффициент иммобилизации характеризует долю собственных
средств, которые могут быть использованы для проведения банковских
операций. Иммобилизация собственных средств банка в пассиве происходит
при их резервировании, при использовании прибыли отчетного периода,
отвлечении собственных средств в расчеты и кредиторскую задолженность,
осуществлении расходов за счет собственных средств, несении убытков,
отражаемых непосредственно на счете капитала.
СК
АимСК
иммобК
.
(2.2)
где СК – собственный капитал,
Аим – иммобилизационные активы – средства, затраченные на
формирование основных средств и нематериальных активов.
Рекомендуемые значения – менее 1, положительным моментом
считается увеличение коэффициента.
49
Рекомендуемые значения соблюдаются.
За последний год произошло уменьшение коэффициента.
В) Коэффициент рефинансирования.
Рефинансирование – процесс получения кредитов данным
коммерческим банком от Банка России и других банков.
Таблица 2
Коэффициент иммобилизации ПАО «МДМ Банк»
За 2014 год
За 2015 год
За 2016 год
Наименовани
е
коэффициент
а
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Коэффициент
иммобилизац
ии
0,9
0,9
0,9
0,9
0,8
0,9
Коэффициент характеризует степень зависимости данного банка при
проведении банковских операций от других коммерческих банков.
выданныеМБК
ныеМБКполучен
рфК .
(2.3)
Положительным считается уменьшение коэффициента в отчетном
периоде по сравнению с базисным.
Рекомендуемое значение – менее 1.
МБК полученные и выданные за базисный и отчетный периоды
составил 0 рублей.
Данный банк не занимается рефинансированием, и не находится в
зависимости от других банков.
Общий анализ актива баланса.
Рассчитывается удельный вес каждой статьи актива по отношению к
валюте в базисном и отчетном периодах, отклонения в абсолютном и
относительном выражении.
Анализ актива баланса приведен в Приложении 4.
За валюту актива баланса берем всего активов.
50
Баланс за 2014 отчетный год
Валюта баланса в отчетном периоде равна 206 177 380 тыс. руб.
Валюта баланса в базисном периоде равна 125 992 628 тыс. руб.
Баланс за 2015 отчетный год
Валюта баланса в отчетном периоде равна 277 706 983 тыс. руб.
Валюта баланса в базисном периоде равна 206 177 380 тыс. руб.
Баланс за 2016 отчетный год
Валюта баланса в отчетном периоде равна 313 510 868 тыс. руб.
Валюта баланса в базисном периоде равна 277 706 983 тыс. руб.
Положительные моменты:
А) Произошло увеличение валюты баланса, что свидетельствует о
расширении банка
Б) Наибольший удельный вес занимает ссудная задолженность
Анализ актива баланса
Активы по степени доходности подразделяются на:
А) доходные или работающие
Вложения в ценные бумаги
Ссудная задолженность
Баланс за 2014 отчетный год
Активы по степени доходности за базисный период составили 81,2 %
Активы по степени доходности за отчетный период составили 81 %
Баланс за 2015 отчетный год
Активы по степени доходности за базисный период составили 81 %
Активы по степени доходности за отчетный период составили 68,3 %
Баланс за 2016 отчетный год
Активы по степени доходности за базисный период составили 68,3%
Активы по степени доходности за отчетный период составили 73,3006%
Рекомендуемое значение 60 – 80 %.
Активы по степени доходности за 2014 год базисный и отчетный
периоды превышают рекомендуемое значение, что отрицательно сказалось
51
на ликвидности банка.
Активы по степени доходности за 2015 год находятся в рамках
рекомендуемых значений, что может положительно повлиять на ликвидность
банка в перспективе.
Активы по степени доходности за 2016 год находятся в рамках
рекомендуемых значений, что может положительно повлиять на ликвидность
банка в перспективе.
Б) Недоходные (неработающие) активы – к ним относятся все
остальные статьи.
Активы по степени ликвидности подразделяются на :
А) Ликвидные активы (срок превращения в денежные средства в
течение месяца)
Средства, зарезервированные в Банке России
Денежные средства в кассе и приравненные к ним
Средства в других кредитных организациях
Баланс за 2014 отчетный год
Активы по степени ликвидности за базисный период составили 18,3 %
Активы по степени ликвидности за отчетный период составили 18,9 %
Баланс за 2015 отчетный год
Активы по степени ликвидности за базисный период составили 18,9 %
Активы по степени ликвидности за отчетный период составили 27,5 %
Баланс за 2016 отчетный год
Активы по степени ликвидности за базисный период составили 27,5 %
Активы по степени ликвидности за отчетный период составили 23,1 %
Рекомендуемое значение 10 – 15 %
Доля ликвидных активов за 2014 - 2016 год не соответствует
рекомендуемому значению и составляет более 15%, что отрицательно
сказалось на финансовых результатах деятельности банка.
Б) Медленноликвидные активы (до 1 года) – это краткосрочные
вложения в ценные бумаги и кредиты.
52
Рекомендуемое значение 60-75%.
В) Трудноликвидные активы (свыше 1 года):
Долгосрочные вложения в кредиты и ценные бумаги
Основные средства и нематериальные активы
Прочие активы
Рекомендуемое значение 10-30%.
Расчет и анализ коэффициентов.
При проведении анализа активов используются следующие показатели:
А) Коэффициент доли выданных ссуд характеризует сумму кредитов,
выданных с 1 рубля привлеченных средств
васр
ыеПривлеченн
тьзадолженос
Ссудная
К
ссуд
(2.4)
Таблица 3
Коэффициент ссуд ПАО «МДМ Банк»
За 2014 год
За 2015 год
За 2016 год
Наименовани
е
коэффициент
а
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Коэффициен
т доли
выданных
ссуд
0,8
0,9
0,75
0,8
0,8
0,75
Рекомендуемые значения в интервале 0,6-0,7.
Полученные данные за 2014 - 2016 год не соответствуют
рекомендуемому значению.
Б) Коэффициент обеспеченности средств клиентов банковской
наличностью характеризует размер денежных средств, находящихся в кассе
банка в расчете на 1 рубль средств клиентов.
клиентовваср
ЦБввасрвасрденеж
обеспК
.
.
(2.5)
53
Таблица 4
Коэффициент обеспеченности ПАО «МДМ Банк»
За 2014 год
За 2015 год
За 2016 год
Наименовани
е
коэффициент
а
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Коэффициент
обеспеченнос
ти средств
клиентов
банковской
наличностью
0,1
0,15
0,16
0,1
0,26
0,16
При соответствии коэффициента оптимальному значению больше или
равно 0,75 банк в состоянии выполнить все обязательства. Если значение
коэффициента соответствует допустимому (более 0,3-0,75), то банк
справится с обязательствами в большей степени. При соответствии
критическому значению (менее 0,1) банк не может выполнять обязательства.
Коэффициент обеспеченности средств клиентов банковской
наличностью в 2014-2016 годах попадает в интервал 0, 1 – 0,3, это значит,
что банк справился с обязательствами в меньшей степени.
)(
.
банкатваобязательссредстваыепривлеченн
активыликвидные
тиликвобщК
(2.6)
Таблица 5
Коэффициент общей ликвидности ПАО «МДМ Банк»
За 2014 год
За 2015 год
За 2016 год
Наименовани
е
коэффициент
а
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Коэффициен
т общей
ликвидности
0,09
0,09
0,2
0,09
0,1
0,2
Оптимальное значение коэффициента – больше или равно 1.
Допустимое – больше или равно 0,7, критическое – менее 0,15.
Значение коэффициента общей ликвидности в 2014 - 2016 годах
54
является критическим.
Банку будет трудно расплатиться по всем долговым обязательствам.
Б) Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность
банка расплатиться по обязательствам до востребования в течение 1-2
рабочих дней.
ниявостребовадотваобязательс
активыидныевысоколикв
тиликвабсК .
(2.7)
Банк в полном объеме может расплатиться по обязательствам.
Таблица 6
Коэффициент абсолютной ликвидности ПАО «МДМ Банк»
За 2014 год
За 2015 год
За 2016 год
Наименовани
е
коэффициент
а
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Коэффициен
т абсолютной
ликвидности
1,02
1,3
1,5
1,02
2,2
1,5
В) Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам
характеризует способность банка расплатиться по своим обязательствам в
случае прекращения проведения банком своих операций.
ватобязательссрочные
ниявостребовадотваобязательсактивыликвидные
Ксроч
(2.8)
Таблица 7
Коэффициента срочной ликвидности ПАО «МДМ Банк»
За 2014 год
За 2015 год
За 2016 год
Наименовани
е
коэффициент
а
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Коэффициент
ликвидности
по срочным
обязательства
м
0,07
0,08
0,3
0,07
0,27
0,3
Допустимое значение коэффициента более 0,25, критическое – менее
55
или равно минус 0,5.
Прослеживается тенденция к увеличению коэффициента. Банк
способен расплатиться по своим обязательствам в случае прекращения
проведения своих операций.
Анализ показателей рентабельности.
Б) Показатель рентабельность банка характеризует прибыльность его
деятельности, то есть эффективность использования средств банка
%100
балансавалюта
прибыль
банкаR
, (2.9)
среднее значение более 5%
%100
капиталйсобственны
прибыль
банкаR
, (2.10)
среднее значение 30-50%
Показатели рентабельности банка не соответствуют заданным
значениям, значит, средства используются не эффективно.
Таблица 8
Показателель рентабельности банка ПАО «МДМ Банк»
За 2014 год
За 2015 год
За 2016 год
Наименовани
е
коэффициент
а
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Отчетны
й
период
Базисны
й
период
Рентабельнос
ть банка
1%
6%
2%
1%
1%
2%
Рентабельнос
ть банка
10%
44%
19%
10%
8%
10%
Анализ финансовой надежности банка приведен в Приложении 5.
Вывод: рассчитав аналитические коэффициенты, мы можем дать
рейтинг банку. Банк считается относительно надежным, так как рейтинговые
оценки находятся в пределах 18-23 балла.